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3.1. Administración de Programas y Controles
AntiFraude (2002) / Organizaciones USA.
Este documento identifica medidas que las entidades pueden
implementar para evitar, disuadir y detectar el fraude.
Se explican estas medidas en el contexto de tres elementos
fundamentales:
• 1) crear y mantener una cultura de honestidad y ética
elevada;
• 2) evaluar los riesgos de fraude e implementar los procesos,
procedimientos y controles necesarios para mitigar los riesgos
y reducir las oportunidades de fraude; y,
• 3) desarrollar un proceso apropiado de vigilancia.
Jorge Badillo Ayala
CPA, CIA, CCSA, CISA, MBA