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3.2. Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide (2008) / IAI – AICPA - ACFE. Jorge Badillo Ayala CPA, CIA, CCSA, CISA, MBA
3.2. Managing the Business Risk of Fraud: A Practical Guide (2008) / IAI – AICPA - ACFE. Prevención de fraude scorecard Evaluación (alerta) N° Prevención de fraude: área, factor o consideración Rojo Amarillo Verde Notas 1 Nuestra cultura organizacional - tono en lo alto - es tan fuerte como puede serlo y establece un entorno de cero tolerancia con respecto al fraude. La alta dirección de nuestra organización siempre muestra una actitud apropiada 2 en materia de prevención de fraude y favorece la comunicación libre y abierta con respecto al comportamiento ético. Nuestro Código de Conducta de la organización contiene disposiciones específicas que 3 abordan y prohiben relaciones inapropiadas en las que los miembros de nuestro consejo o los miembros de la gerencia en base a su posición podrían utilizar para obtener beneficios personales u otros inapropiados propósitos. Hemos hecho una evaluación rigurosa de los riesgos de fraude mediante COSO ERM y se 4 han tomado medidas concretas para fortalecer en lo necesario nuestros mecanismos de prevención. Hemos evaluado los riesgos de fraude para nuestra organización de manera adecuada 5 sobre la base de las evaluaciones de organizaciones similares en nuestra industria, conocemos fraudes que se han producido en similares organizaciones, realizamos lluvias de ideas sobre temas de fraude, y efectuamos una periódica re evaluación de risgo. Hemos abordado las fortalezas y debilidades de nuestro ambiente de control interno de 6 … n manera adecuada y se han tomado medidas concretas para fortalecer la estructura de control interno para ayudar a prevenir la ocurrencia de fraude. Total Notas: 1 Para evaluar la fortaleza del sistema de prevención de fraudes de la organización, evaluar cuidadosamente cada área, factor o consideración como: 2 Rojo: indica que el área, factor o consideración necesita sustancial fortalecimiento y mejora para disminuir el riesgo de fraude a un nivel aceptable. Amarillo: indica que el área, factor o consideración necesita algún fortalecimiento y mejora para disminuir el riesgo de fraude a un nivel aceptable. Verde: indica que el área, factor o consideración es fuerte y el riesgo de fraude ha sido reducido - al menos - a un nivel mínimo aceptable. Cada área, factor o consideración evaluado como rojo o amarillo debe tener una referencia en el campo "notas" describiendo el plan de acción para convertir esa evaluación en verde para el próximo scorecard. Fuente: Managing the Business Risk of Fraud IIA / ACFE / AICPA * Adaptado Jorge Badillo Ayala CPA, CIA, CCSA, CISA, MBA
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