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1. Lineamientos para Combatir el Fraude Financiero
Los escándalos financieros de los últimos años, principalmente los corporativos,
afectaron el normal desarrollo de los negocios al generar un ambiente de inseguridad;
para reestablecer la confianza en el esquema financiero y económico mundial varios
países y organizaciones emitieron o actualizaron lineamientos considerando la
importancia de prevenir, detectar y combatir el fraude financiero en las organizaciones
y la corrupción financiera en general; a continuación se lista algunas de esas
disposiciones normativas:
• Administración de Programas y Controles Antifraude.
• Convergencia Internacional de Medidas y Normas de Capital – Comité de Basilea
(Acuerdo de Basilea 2).
• Convención de las Naciones Unidas Contra la Corrupción – CNUCC.
• Declaración sobre Normas de Auditoría DNA (SAS)-99 (AU 316) “La Consideración
del Fraude en los Estados Financieros.”.
• Ley Sarbanes Oxley (Sarbanes Oxley Act - USA).
• Norma Internacional de Auditoría NIA (ISA) -11 Sección 240A “Fraude y Error”.
• Norma Internacional de Auditoría NIA (ISA) Sección 240 “Responsabilidad del
Auditor de Considerar el Fraude y Error en una Auditoría de Estados Financieros”.
Jorge Badillo Ayala
CPA, CIA, CCSA, CISA, MBA