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3.1. Administración de Programas y Controles
AntiFraude (2002) / Organizaciones USA.
FIRMA & Asociados.
Evaluación de Riesgo - APCA
MATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS - ADMINSITRACIÓN DE PROGRAMAS Y CONTROLES ANTIFRAUDE APCA
No. ELEMENTOS Y SUB ELEMENTOS APCA Ponderación Calificación Calificación Motivos Principales de la
del Riesgo % Calificación Asignada
1 Crear Una Cultura de Honestidad y Ética Elevada
1.1 Establecer el "Clima en la Cima". 10
1.2 Crear Un Ambiente Positivo de Trabajo 10
1.3 Contratar y Promover Empleados Apropiados 10
1.4 Capacitación 10
1.5 Confirmación 10
1.6 Disciplina 10
Subtotal: Crear Cultura de Honestidad y Ética Elevada 60
Resultado de la Evaluación de Riesgo - APCA.
Calificación del Riesgo:
CR = Calificación del Riesgo. CR = CT x 100
CT = Calificación Total. PT
PT = Ponderación Total.
Empresa : CR = 0 x 100
140
CR = %
Nivel de Riesgo (Administración de Programas y Controles Antifraude)
2 Evaluar los Procesos y Controles Antifraude
Riesgo Confianza
2.1 Identificar y Medir los Riesgos de Fraude 10 Rojo 15% - 50%
Alto Baja
Naranja 51% - 59%
Mo. Alto Mo. Baja
Amarillo 60% - 66%
Mo. Moderado Mo. Moderada
2.2 Mitigar los Riesgos de Fraude 10 Verde 67% - 75%
Mo. Bajo Mo. Alta
Azul 76% - 95%
Bajo Alta
2.3 Implementar y Monitorear los Controles Internos Apropiados 10
Subtotal: Evaluar los Procesos y Controles Antifraude 30
3 Desarrollar un Proceso Apropiado de Vigilancia
3.1 El Comité de Auditoría o Junta Directiva 10
Subtotal: Desarrollar Proceso Apropiado de Vigilancia 50
Total Elementos APCA 140
Observaciones
Empresa :
3.2 La Gerencia 10 Nivel de Confianza =
3.3 Los Auditores Internos 10
3.4 Los Auditores Independientes 10
3.5 Los Examinadores de Fraude Certificados 10
Nivel de Riesgo =
Nota: La calificación que el auditor asigna a cada sub elemento de la Administración de Programas y Controles Antifraude - APCA debe estar sustentada en los respectivos papeles de trabajo,
la calificación puede surgir de la evaluación de control interno a través de los métodos: cuestionario de control interno
narrativas, flujodiagramación o los que el auditor considere convenientes en las circunstancias.
Elab. Por : Fecha:
Sup. Por: Fecha:
El proceso de Evaluación de la Administración de Programas y Controles Antifraude también puede ser realizado por la misma organización como parte de la autoevaluación de control interno (Control Self Assessment - CSA)
Jorge Badillo Ayala
CPA, CIA, CCSA, CISA, MBA