volumen 5. campeche - Auditoría Superior de la Federación

Campeche
• El municipio dispone de un sistema contable Fox-Pro que no es compatible con versiones
actuales y requiere de conversión para la presentación de los saldos en otros formatos.
• Las adquisiciones de activo fijo con recursos del FISM son registradas contablemente como
gasto en pólizas de egresos y se lleva el control en el libro patrimonial por número de
inventario y resguardo y es en pólizas de diario donde se contabiliza su incorporación al activo
que se realiza al cierre del ejercicio, detectándose bienes muebles no incorporados en el
patrimonio.
• Se detectaron controles deficientes en el cumplimiento normativo con respecto a la ejecución
de obras orientadas a los 10 rubros de gasto establecido en el artículo 33, inciso a) de la Ley
de Coordinación Fiscal.
• Se detectaron pólizas cheque y facturas faltantes, así como copias simples anexas como
documentación soporte, por estar integradas en otros expedientes por comprobar gastos en
una misma factura de diversas obras.
• No se implementaron controles para verificar que los gastos indirectos sean destinados
exclusivamente a la supervisión de obra.
• No se han diseñado actividades de control para efectuar comparaciones entre los resultados
de ejercicios anteriores contra los actuales para promover, en su caso, acciones que permitan
corregir deficiencias.
Información y Comunicación
• Existe el suficiente detalle, oportunidad y confiabilidad en la información que se proporcionan
entre las diversas áreas, así como la coordinación entre las mismas, para la conciliación de
los registros contables y presupuestales.
• Los reportes de avance físico y financiero están conciliados con los registros contables.
• El municipio dispone de controles para validar la integridad y confiabilidad de las cifras en los
reportes generados en cada área.
• El municipio dispone de estrategias para propiciar un nivel de comunicación apropiado entre
las áreas.
7