volumen 5. campeche - Auditoría Superior de la Federación

Índice
Índice
Volumen 5
X.6. CAMPECHE 5
X.6.1. Informes de las Auditorías de Desempeño Practicadas
por la ASF 5
X.6.1.1. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(M. de Campeche) 5
X.6.1.2.
X.6.1.3.
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(M. de Carmen) 32
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(M. de Champotón) 62
X.6.1.4. Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública 92
X.6.2. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento
Practicadas por la ASF 128
X.6.2.1. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 128
X.6.2.2. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal 174
X.6.2.3. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (M. de Campeche) 204
X.6.2.4.
X.6.2.5.
X.6.2.6.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (M. de Carmen) 221
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (M. de Champotón) 236
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de las Entidades Federativas 251

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
X.6.3.
X.6.3.1.
X.6.3.2.
Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento
Practicadas por la EFSL 276
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(M. de Candelaria) 276
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal (M. de Candelaria) 292
X.6.3.3. Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples 302
X.6.3.4. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica
y de Adultos 319
X.6.4.
X.6.4.1.
Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas Practicada
por la ASF 327
Programa Estatal de Inversión en Infraestructura y Equipamiento,
en el Estado de Campeche 327

Campeche
X.6.
X.6.1.
X.6.1.1.
CAMPECHE
Informes de las Auditorías de Desempeño Practicadas por la ASF
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Campeche)
Auditoría:
07-D-04002-07-0555
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal, la Dirección de Fortalecimiento Municipal, la Dirección de Contraloría, la
Dirección de Obras Públicas, la Dirección de Desarrollo Económico, la Dirección de Servicios Públicos
y la Dirección de Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
en el Municipio de Campeche, Campeche, y coadyuvar a que éste, cuente con controles eficaces y
eficientes; se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos
respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales
resultados obtenidos son los siguientes:
Ambiente de Control
• La Administración Municipal cuenta con un código de ética que promueve los principios que
rigen la actuación de los servidores públicos municipales y está publicado en su página de
internet oficial.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• Cuenta con manuales de organización por área. Asimismo, para el manejo del recurso del
Fondo de Infraestructura Social Municipal, dentro de su estructura organizacional existe una
Subdirección de Programas Federales perteneciente a la Tesorería Municipal.
• No existen mecanismos de evaluación de las competencias del personal que ejerce los
recursos del FISM.
Identificación y Administración de Riesgos
• El Municipio de Campeche dispone de un sistema de información geográfica para la
planeación (sistema georeferencial) que presenta registros actualizados sobre las localidades
y colonias que no cuentan con los servicios básicos, lo que permite combatir la pobreza
extrema.
• Se observaron obras que no cumplieron con su plazo de ejecución y que el municipio reportó
como obras refrendadas para el ejercicio 2008, sin que exista evidencia de la aplicación de
las garantías por falta de cumplimiento.
• Se cuenta con un Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal que garantiza la
participación social de las colonias y localidades más pobres.
• No se obtuvo evidencia de la constitución de un comité comunitario de obra por cada una de
las mismas.
• Se utilizaron para la difusión de las obras, al inicio y término del ejercicio, 14 medios
electrónicos en la cabecera municipal, conformados por 7 televisoras y 7 radiodifusoras,
noticieros locales y programas de radio, así como en periódicos locales; sin embargo, la
difusión de las obras se realiza en general sin indicar su fuente de financiamiento. Asimismo,
en su página de internet, se publica la información de los recursos ejercidos del FISM por
nombre de la obra, localidad e importe.
• El municipio envía los reportes trimestrales a la SEDESOL y a la SHCP por conducto de la
Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado, pero no cuenta con el respaldo de la
información.
• Existen controles adecuados para la transferencia de los recursos del FISM, así como para
verificar que las cifras presentadas en los estados financieros, cierre del ejercicio y cuenta
pública son conciliadas.
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Campeche
• El municipio dispone de un sistema contable Fox-Pro que no es compatible con versiones
actuales y requiere de conversión para la presentación de los saldos en otros formatos.
• Las adquisiciones de activo fijo con recursos del FISM son registradas contablemente como
gasto en pólizas de egresos y se lleva el control en el libro patrimonial por número de
inventario y resguardo y es en pólizas de diario donde se contabiliza su incorporación al activo
que se realiza al cierre del ejercicio, detectándose bienes muebles no incorporados en el
patrimonio.
• Se detectaron controles deficientes en el cumplimiento normativo con respecto a la ejecución
de obras orientadas a los 10 rubros de gasto establecido en el artículo 33, inciso a) de la Ley
de Coordinación Fiscal.
• Se detectaron pólizas cheque y facturas faltantes, así como copias simples anexas como
documentación soporte, por estar integradas en otros expedientes por comprobar gastos en
una misma factura de diversas obras.
• No se implementaron controles para verificar que los gastos indirectos sean destinados
exclusivamente a la supervisión de obra.
• No se han diseñado actividades de control para efectuar comparaciones entre los resultados
de ejercicios anteriores contra los actuales para promover, en su caso, acciones que permitan
corregir deficiencias.
Información y Comunicación
• Existe el suficiente detalle, oportunidad y confiabilidad en la información que se proporcionan
entre las diversas áreas, así como la coordinación entre las mismas, para la conciliación de
los registros contables y presupuestales.
• Los reportes de avance físico y financiero están conciliados con los registros contables.
• El municipio dispone de controles para validar la integridad y confiabilidad de las cifras en los
reportes generados en cada área.
• El municipio dispone de estrategias para propiciar un nivel de comunicación apropiado entre
las áreas.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• No se elaboraron actas de entrega a los beneficiarios en las obras seleccionadas de la
muestra, para el ejercicio fiscal 2007.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de riesgos
• Se establecieron controles eficientes a través de reuniones semanales con los directores de
área donde se verifica el trabajo desarrollado por cada área que interviene en el ejercicio de
los recursos del FISM.
• El municipio tiene implementado controles regulares en la supervisión de los procesos ya que
se detectaron obras que no cumplieron con su plazo de ejecución, obras con documentación
faltante y obras que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago
social y pobreza extrema.
• El municipio no mantiene comunicación con otros municipios para comparar los controles
utilizados para la ejecución del fondo.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio como resultado una calificación de 3,400 puntos, valor que ubica al municipio
de Campeche en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal, como se detalla a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS DEL MUNICIPIO DE CAMPECHE, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final
Puntaje total de los cuatro Rango de
Estatus
Semáforo
cuestionarios
Calificaciones
0-2150 C. I. Bajo Rojo
3400
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que, el sistema de control interno establecido para el
fondo es regular, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento
de las Mejores Prácticas Gubernamentales.
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Campeche
Acción Emitida
07-D-04002-07-0555-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Campeche, Campeche, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para
proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia
de los procesos de operación, administración y control, en cumplimiento de las Mejores Prácticas
Gubernamentales.
El Gobierno del Municipio de Campeche, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
El Gobierno del Estado de Campeche, durante el ejercicio fiscal 2007, ministró al Municipio de
Campeche con cargo a los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, 52,284.7 miles
de pesos, de acuerdo con lo publicado en su periódico oficial de fecha 31 de enero de 2007. Se
determinó que los depósitos se realizaron al siguiente día hábil de su recepción, excepto por la primera
transferencia que se desfasó dos días hábiles. El Gobierno Estatal entregó al municipio
mensualmente, y de manera ágil y directa sin limitaciones ni restricciones, los recursos del FISM.
Asimismo, se constató que la publicación en el periódico oficial del Estado incluyó la fórmula de
distribución de los recursos del fondo y su respectiva metodología, y se justificó cada elemento, en
cumplimiento de los artículos 32, párrafo segundo, y 35, último párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con el análisis del rubro de transferencias de recursos federales recibidos por el Municipio de
Campeche, Campeche, correspondientes al FISM 2007, comparados con los recursos registrados en
la Balanza de Comprobación al 31 de diciembre de 2007 y estados de cuenta bancarios de la cuenta
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
aperturada en Santander, S.A., se comprobó que bajo ninguna circunstancia se gravaron o afectaron
en garantía sus recursos y accesorios, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.-Registro e Información Contable y Presupuestaria
Se verificó que el municipio registró en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo y de los
productos financieros y que dichos ingresos están soportados documentalmente en recibos oficiales
originales expedidos por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Campeche y registro
auxiliar contable correspondiente. El monto mensual de las ministraciones asciende a la cantidad de
5,228.5 miles de pesos y de los productos financieros generados por la cuenta bancaria en el 2007 por
3,427.5 miles de pesos. Asimismo, se verificó que las cifras reportadas en sus libros están conciliadas,
en cumplimiento del artículo 102, fracción III, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con la revisión de las cifras registradas al 31 de julio de 2008 en la Balanza de Comprobación de la
Cuenta Pública municipal, así como las pólizas de egresos correspondientes a las obras y acciones de
la muestra, se verificó que el municipio registró en su contabilidad las erogaciones realizadas con
recursos del FISM y sus productos financieros, integró la documentación original justificativa y
comprobatoria, y cumplió con las disposiciones legales y requisitos fiscales en cumplimiento del
artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. Asimismo, se comprobó que las cifras
reportadas se encuentran conciliadas en sus libros y registros contables y presupuestales, en
cumplimiento del artículo 136 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis del documento " Libro Patrimonial", Pólizas de Egresos y Diario, se comprobó que se
adquirieron bienes muebles con recursos del FISM por 629.1 miles de pesos, de los cuales 14.0 miles
de pesos se detectaron como bienes muebles no registrados en los activos del municipio y sin
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Campeche
asignación de número de inventario, soportados en la póliza cheque número 652 del 31 de octubre de
2007 por 2.8 miles de pesos y la póliza cheque número 873 del 20 de diciembre 2007 por 11.2 miles
de pesos, en incumplimiento del artículo 85 de la Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de
Campeche.
Como resultado de los trabajos de auditoría, el municipio presentó por medio del oficio DC/073 del 29
de agosto de 2008, póliza de diario D01040 del 30 de julio de 2008 por 2.8 miles de pesos donde se
incorpora al activo y patrimonio la adquisición de dos anaqueles y tarjeta de resguardo número 74 a
nombre de Juan Gonzalo Jiménez Novelo y póliza de diario D00442 del 29 de marzo de 2008 donde
incorporan al activo y patrimonio la adquisición de un escritorio metálico ejecutivo, una trituradora
Royal y dos sillones ejecutivos por 11.2 miles de pesos. Asimismo, las tarjetas de resguardo números
01267, a nombre de Ana Cecilia Rodríguez Chí por el escritorio, 01041 a nombre de Lorenzo Alberto
Can Sánchez por una trituradora y un sillón ejecutivo y, 0290 a nombre de José F. Rodríguez Carvajal
por un sillón ejecutivo, por lo que se considera como una recomendación atendida.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
4.- Destino de los Recursos
Durante el ejercicio fiscal 2007, fueron asignados, por concepto de recursos del FISM al Municipio de
Campeche, Campeche, 52,284.7 miles de pesos, de los cuales se ejercieron al 31 de julio del 2008,
52,117.9 miles de pesos que representan el 99.7% ejercido en 102 obras y 84 acciones, como se
muestra a continuación:
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Núm.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
DESTINO DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 31 DE JULIO DE 2008
MUNICIPIO DE CAMPECHE, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
Ejercido al 31 de julio de 2008
Núm de
Obras
Núm de
Acciones
1 SJ- INFRAESTRUCTURA
EDUCATIVA (2006)
350.0 0 74 0.7
2 SG-ELECTRIFICACIÓN (2006) 227.6 1 0 0.4
3 SE-URBANIZACIÓN (2006) 1,075.3 5 0 2.1
4 SD-ALCANTARILLADO (2006) 144.6 2 0 0.3
5 U9-DEF Y CONDUCCIÓN DE LA
PLANEACIÓN DEL DESARROLLO 9,641.9 3 6 18.5
REGIONAL
6 SS. ASISTENCIA SOCIAL Y
SERVICIOS COMUNITARIOS
1,246.3 3 2 2.4
7 SE- URBANIZACIÓN 19,306.8 29 2 37.0
8 SD-ALCANTARILLADO 2,593.5 6 0 5.0
9 SG-ELECTRIFICACIÓN 3,933.5 13 0 7.5
10 SC-AGUA POTABLE 9,570.8 35 0 18.4
11 SF-PAVIMENTACIÓN 3,578.0 4 0 6.9
12 SO-CENTROS DE SALUD 449.6 1 0 0.8
TOTAL GENERAL 52,117.9 102 84 100.0
FUENTE: Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque e Informe de Avance
Físico financiero al 31 de julio de 2008.
%
Lo anterior cumplió el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
En la muestra seleccionada para los trabajos de auditoría integrada por 22 obras y 10 acciones con
una inversión total de 31,508.9 miles de pesos, que representa el 60.5% del total ejercido por el fondo
al 31 de julio de 2008 por 52,117.9 miles de pesos y 60.3% del total asignado, se observaron las
siguientes dos obras que no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza
extrema:
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Campeche
Número de
obra
Obra
Importe ejercido al
31/07/08
07/002079 Rehabilitación de parque recreativo U.H. Fidel Velazquez 1,010.5
07/002076 Construcción de cancha de uso múltiple U.H. Fidel Velázquez 517.9
Total ejercido 1,528.4
FUENTE: Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque e Informe de Avance Físico
financiero al 31 de julio de 2008.
Adicionalmente, la obra 07/002079 presenta un atraso de 31 días en el plazo de ejecución estipulado
en su contrato. Las obras observadas representaron el 4.9% de la muestra seleccionada y el 2.9% del
total ejercido, en incumplimiento de los artículos 33, primer párrafo, y 49, primer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-04002-07-0555-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de $1,528,353.83 (un millón
quinientos veintiocho mil trescientos cincuenta y tres pesos 83/100 M.N.), más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que se pagaron las obras de
rehabilitación de parque recreativo U.H. Fidel Velazquez y de construcción de cancha de uso múltiple
U.H. Fidel Velázquez, que no benefician directamente a la población en condiciones de rezago social y
pobreza extrema, en incumplimiento de los artículos 33, primer párrafo, y 49, primer párrafo, de la Ley
de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Campeche, Campeche, proceda
a solventarlo.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Con el análisis a la información publicada en la página www.ayuntamientodecampeche.gob.mx, se
constató que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos a
través de la Ley de Ingresos del Municipio de Campeche 2007 y las obras y acciones por realizar en el
Presupuesto de Egresos del Municipio Libre de Campeche 2007. Con respecto al término del ejercicio,
se reporta el avance físico y financiero al 31 de diciembre de 2007, donde se dan a conocer las obras y
acciones realizadas, ubicación, metas, y beneficiarios y en el documento “Programa de Obras 2007”.
También se utilizan como medios de difusión la prensa escrita, radio y televisión local, donde se
informa a la ciudadanía de las obras por realizar y su ejecución, en cumplimiento del artículo 33
fracciones I y III de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Se constató que el municipio proporcionó a la SEDESOL, a través del Gobierno del Estado de
Campeche, los informes trimestrales sobre la utilización de los recursos del fondo. El primer informe
trimestral con el oficio DFM/004/2007 del 16 de abril de 2007, el segundo con el oficio DFM/004/2007
del 11 julio de 2007, el tercero con el oficio DFM/009/2007 del 8 de octubre de 2007 y el cuarto con el
oficio DFM/001/2008 del 15 de enero de 2008, en cumplimiento del artículo 33, fracción IV, de la Ley
de Coordinación Fiscal, y 9, fracción I, párrafo tercero, del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el ejercicio fiscal 2007.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con el análisis de los informes trimestrales y oficios de envío, se verificó que el municipio proporcionó
a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante el sistema electrónico definido por esta
dependencia y a través del Gobierno del Estado de Campeche, los cuatro informes trimestrales sobre
el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del fondo, en los tiempos de entrega
establecidos, conforme a lo dispuesto en el artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, apartados II,
IV y V.3, de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con
Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las
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Campeche
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
Se comprobó que el municipio no publicó en los órganos locales de difusión, ni puso a disposición del
público en su página de internet, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
fondo a más tardar los cinco días hábiles posteriores al término de la entrega de los informes al
Congreso de la Unión, y que no cuenta con el respaldo de los mismos. Se obtuvo como evidencia de
difusión en la página de Internet únicamente el avance físico-financiero del FISM al 31 de diciembre de
2007, en incumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, Apartados V.2, inciso a,
punto 12, y VI, punto 34, de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados
Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los
Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-04002-07-0555-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
Municipio de Campeche, Campeche, instruya a quien corresponda para poner a disposición del público
en general, en su página de Internet, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados
del fondo, proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a más tardar a los cinco días
hábiles posteriores al término de la entrega de los informes al Congreso de la Unión, en cumplimiento
de la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y
Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades
Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el
Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
El Gobierno del Municipio de Campeche, Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con la revisión documental de la información trimestral enviada por el municipio a través del Gobierno
Estatal a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio de los recursos del fondo, no se
pudo comprobar que los montos reportados en cada trimestre corresponden a los registros contables
del municipio, por no contar con el respaldo de la información trimestral. Se presentó como
documentación soporte el reporte trimestral del Estado de Campeche donde se informan las obras de
todos los municipios, y se identificaron las obras y acciones de la muestra auditada, y se encontraron
variaciones contables entre lo reportado a SHCP, y el documento “Analítico de Bancos y Obras al 31
de diciembre de 2007”, en el segundo, tercer y cuarto trimestre por 233.8, -2,758.9 y 4,195.3 miles de
pesos respectivamente, que asciende a 1,670.2 miles de pesos, por lo que se concluye que sus
registros contables no se corresponden con lo reportado a la SHCP, en incumplimiento de los
Apartados V.2, inciso b, punto 14, y c, punto 16, de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio,
Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las
Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal,
publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-04002-07-0555-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Campeche, Campeche, instruya a quien corresponda y verifique que los montos reportados en los
informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, proporcionados a la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, se correspondan con lo reportado en sus registros contables y
presupuestarios, en cumplimiento de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y
Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades
Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el
Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
El Gobierno del municipio de Campeche, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
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Campeche
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
6.- Participación Social
Con la revisión de 22 expedientes unitarios, correspondientes a las obras ejecutadas, 17 por la
modalidad de contrato y 5 por administración directa, se constató la falta de integración del acta de la
instalación del comité de beneficiarios de obras; la validación de Contraloría para finiquitar las obras en
las actas de entrega-recepción elaboradas, y de las obras núms. 07/002003, 2004, 2064, 2078, 2079,
2075, 2076, 2077, 2087, 2045, 2080 y 2084 no se obtuvo evidencia de las solicitudes de la comunidad,
en contravención de los artículos 14 y 22 de la Ley de Planeación del Estado de Campeche, 33,
fracción ll, de la Ley de Coordinación Fiscal y del Acuerdo de la Segunda Acta de Sesión Plenaria del
Comité de Planeación para el Desarrollo del Municipio (COPLADEMUN) del 26 de enero de 2007, que
establece la integración de Comités de Beneficiarios de Obras, en coordinación con las áreas
ejecutoras y las Direcciones de Participación Ciudadana y Contraloría, a efecto de transparentar la
ejecución de las obras contratadas, y se añadirá a los expedientes técnicos el Acta de entregarecepción
validada por la Contraloría Municipal, como requisito para finiquitar la obra.
Acción Emitida
07-D-04002-07-0555-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Campeche, Campeche, instruya a quien corresponda e implemente las actividades de control
necesarias para que se integren, a los expedientes de obra, las actas de instalación del comité de
beneficiarios de obras, la validación de la Contraloría en las actas de entrega-recepción y las
solicitudes de la comunidad, en cumplimiento de la Ley de Planeación del Estado de Campeche, del
Acuerdo de la Segunda Acta de Sesión Plenaria del Comité de Planeación para el Desarrollo del
Municipio (COPLADEMUN) del 26 de enero de 2007 y de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del Municipio de Campeche, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
17

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
7.1.- Obras y Acciones Sociales (Obra Pública)
Con el análisis del proceso de adjudicación de los expedientes unitarios de las 22 obras de la muestra
seleccionada, se constató que el procedimiento de adjudicación y contratación se realizó en
cumplimiento de los artículos 24, 25, 26, 27, 28, 29 y 30 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche, y artículos 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 y 28 del Reglamento de la Ley de Obras del
Estado de Campeche y a los montos máximos y mínimos publicados en el Periódico Oficial del Estado
el 28 de Diciembre de 2006.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Se constató que las obras seleccionadas para la muestra de auditoría, se formalizaron por medio de
un contrato, que éstos cumplieron con los requisitos establecidos en la normatividad local y que se
garantizaron los anticipos mediante fianza y la amortización de este concepto mediante estimaciones
respectivas, en cumplimiento de los artículos 31 y 35 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche, 16 y 31 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y la
cláusula séptima, apartado 1, de los contratos de obra.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Se observaron atrasos en el plazo de ejecución pactado en el contrato, falta de aplicación de las penas
convencionales, o en su caso, la elaboración de convenios o de la rescisión del contrato, de las
siguientes obras:
18

Campeche
Núm. de
obra
Obra
Días de
atraso hasta
el 31/07/08
Pena convencional
(miles de pesos)
07/002077 Construcción de 2 canchas de uso múltiple, Col. Camino 122 134.5
Real
07/002078 Construcción de área recreativa Col. Emiliano Zapata 122 83.9
07/002080 Pavimentación de Calles por campo deportivo, Col. 146 82.4
Camino Real
Total 300.8
FUENTE:
Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque e Informe de Avance Físico
financiero al 31 de julio de 2008.
Las penas convencionales ascienden a 300.8 miles de pesos por atrasos en los plazos de ejecución,
en incumplimiento del artículo 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, 43 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y las cláusulas tercera y décima
quinta de los contratos respectivos.
Acción Emitida
07-D-04002-07-0555-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de 300,756.59 pesos
(trescientos mil setecientos cincuenta y seis pesos 59/100 M.N.), más los intereses generados desde
su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que las obras no cumplieron con el
plazo pactado en el contrato y no se aplicaron las penas convencionales, en incumplimiento del
artículo 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, 43 del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Campeche y las cláusulas tercera y décima quinta de los contratos
respectivos.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Campeche, Campeche, proceda
a solventarlo.
19

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Con la revisión documental a los 22 expedientes unitarios de las obras de la muestra seleccionada, se
constató que los pagos efectuados fueron soportados en las estimaciones, los conceptos de obra
fueron los autorizados, que los precios unitarios fueron acordes a las especificaciones y a los trabajos
descritos y autorizados en el catálogo de concepto y precios unitarios del concurso, que en las obras
terminadas se levantaron las actas de entrega-recepción y que no existieron cambios en las
condiciones originalmente pactadas, en cumplimiento de los artículos 44 de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Campeche, y 22, 27, 33, 36 y 40 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Campeche y a la cláusula sexta de los contratos de obra.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
Se detectó que los expedientes de obras núms: 07/002064, 07/002078, 07/002079, 07/002058,
07/002075, 07/002076, 07/002077, 07/002087, 07/002046, 07/002045, 07/002047, 07/002080,
07/002086 y 07/002040 carecen de las pruebas de laboratorio, y las obras con núms. 07/002078,
07/002079, 07/002076, 07/002077 y 07/002080 carecen también de la bitácora de obra, en
incumplimiento de los artículos 36 y 38 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche y de las cláusulas sexta y undécima, segundo párrafo, del contrato respectivo.
Acción Emitida
07-D-04002-07-0555-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Campeche, Campeche, instruya a quien corresponda e implemente las actividades de control
necesarias para que en lo subsecuente se integren los expedientes de obra con la documentación
soporte correspondiente a pruebas de laboratorio y bitácoras de obra, en cumplimiento del Reglamento
de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y de los contratos respectivos.
El Gobierno del Municipio de Campeche, Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
20

Campeche
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la revisión documental de las cinco obras ejecutadas por administración directa que conformaron
la muestra de auditoría, se constató que el municipio cuenta con la capacidad técnica y los elementos
necesarios como mano de obra, equipo y materiales para su ejecución, en cumplimiento de los
artículos 46, 47, 48 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
7.2.- Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
Con el análisis de los seis expedientes de adquisiciones que conformaron la muestra de auditoría, se
verificó que el Municipio licitó, adjudicó y contrató considerando los montos máximos establecidos en
el artículo 21 del Presupuesto de Egresos del Municipio Libre de Campeche para el ejercicio fiscal
2007. Asimismo, se verificó que las adquisiciones están amparadas en contratos debidamente
formalizados y en concordancia con lo estipulado en las bases de licitación, contienen los requisitos
establecidos y que existen las garantías de cumplimiento de las obligaciones del contrato respectivo
mediante la exhibición de fianzas y/o cheques cruzados, en observancia de los artículos 23, 24, 25, 33,
40, 51, 53 y 58 de la Ley Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con el análisis del documento “Libro Patrimonial” y verificación física de los bienes adquiridos con
recursos del fondo, se constató que cuentan con los resguardos correspondientes, existen físicamente
en las áreas asignadas y están en condiciones apropiadas de operación, en cumplimiento del artículo
85 de la Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
8.- Impacto Ecológico de las Obras
Con la revisión de 22 expedientes unitarios que integraron la muestra de auditoría, se constató que se
integró el estudio de impacto ambiental, de conformidad con el artículo 33, fracción V, de la Ley de
21

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Coordinación Fiscal y de los artículos 33, 34 y 35 de la Ley del Equilibrio Ecológico y Protección al
Ambiente del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
9.- Gastos Indirectos
Con el análisis de los expedientes técnicos núms. 07/EMO0201, 202, 203, 204 y 205 correspondiente
a gastos indirectos aplicados a las áreas de Fortalecimiento Municipal, Tesorería, Desarrollo
Económico, Contraloría y Obras Públicas respectivamente, por 1,568.5 miles de pesos, se verificó que
el municipio no dispuso más de 3% del total de los recursos del fondo para la aplicación como gastos
indirectos de las obras, en cumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
Con el análisis al rubro de gastos indirectos, se determinó que no se acredita que los recursos fueron
utilizados para las obras del FISM, en los conceptos de honorarios, gratificación de fin de año,
adquisición de materiales de oficina, bienes informáticos, mantenimiento y conservación de vehículos,
mobiliario y equipo de cómputo. Con respecto a los honorarios, los contratos de prestación de servicios
del personal eventual establecen en la cláusula 2 que son contratados para supervisión de obras; sin
embargo, no se encontró evidencia documental donde se acredite el desarrollo de sus funciones en
dicho cargo, por lo que se concluye que los rubros en que se aplicaron los 1,568.5 miles de pesos
fueron conceptos no financiables con los recursos del fondo, en incumplimiento del artículo 33, tercer
párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-04002-07-0555-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
22

Campeche
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,568,532.08 pesos (un
millón quinientos sesenta y ocho mil quinientos treinta y dos pesos 08/100 M.N.), más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que el municipio
aplicó, como gastos indirectos, recursos en conceptos que no acreditaron su relación con las obras
ejecutadas con el fondo, en incumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Campeche, Campeche, proceda
a solventarlo.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
10.- Desarrollo Institucional
Con el análisis del expediente 07/EM0206 “Desarrollo Institucional”, por 1,022.2 miles de pesos, se
verificó que el municipio no dispuso de más del 2% del total de los recursos del FISM 2007 y que se
aplicó en un Programa de Desarrollo Institucional, el cual contiene actividades encaminadas al
fortalecimiento administrativo e institucional y está convenido entre Sedesol, Gobierno del Estado y el
Municipio, en cumplimiento del artículo 33 párrafo segundo de la Ley Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 27 Observación Núm. 1
11.- Cumplimiento de Metas y Objetivos
11.1 Cumplimiento de Metas
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, que constituye
un aspecto de especial interés a fin de lograr una perspectiva más integral en las revisiones de este
fondo, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten
disponer de mayores elementos al efecto.
En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de Indicadores de Resultados
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
23

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Con la revisión efectuada, el análisis del cierre de ejercicio respecto del programa de inversión del
fondo y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas
y Objetivos del FISM”, que forman parte de este resultado, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron sus metas:
• Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció el 89.3% de los recursos
asignados y a julio de 2008 el total ejercido ascendió al 99.7%, valores que manifiestan
algunas insuficiencias en la capacidad de gestión del FISM, pues no fue si no hasta mediados
del siguiente ejercicio cuando se ejerció casi el total de los recursos asignados.
• Con la revisión documental y física al 31 de julio de 2008, respecto del programa de inversión
modificado, se determinó que del total de 22 obras y 10 acciones que integraron la muestra
de auditoría, 26 obras cumplieron con sus metas físicas programadas, lo que representa el
81.3%.
• De la revisión documental al 31 de julio de 2008 de la inversión de las obras y acciones que
integraron la muestra de auditoría por 31,508.9 miles de pesos, se desprendió que se
cumplieron con las metas físicas y programadas 26,335.1 miles de pesos, lo que representa
el 83.6%
• De las obras y acciones de la muestra de auditoría, todas cumplieron con el número de
beneficiarios programado a la fecha de la revisión.
• Del programa inicial aprobado por el Cabildo se ejecutó el 100%, lo que denota el
cumplimiento de las metas planteadas.
• De la inversión en obras del programa inicial aprobado por el Cabildo, todas fueron
ejecutadas.
Con la consideración de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió parcialmente
con las metas del fondo, ya que al 31 de julio de 2008, ejerció el 99.7% de los recursos, y en las obras
y acciones de la muestra de auditoría, se cumplió al 81.3% de las metas físico financieras.
11.2 Cumplimiento de Objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron dichos objetivos:
24

Campeche
• La muestra de auditoría se integró por 22 obras y 10 acciones que significaron una inversión
auditada de 31,508.9 miles de pesos; con su revisión documental y física se determinó que el
2.9 % del total ejercido de las obras y acciones no beneficiaron a sectores de la población en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, lo que representa el 4.9% con respecto a la
muestra de auditoría.
• Se detectó que el 3% de los recursos se ejercieron en rubros no autorizados por la Ley de
Coordinación Fiscal, correspondientes a 1,568.5 miles de pesos, por concepto de gastos
indirectos que no se acreditaron que fueron utilizados para la supervisión de obras.
• La distribución programática del fondo confiere un peso importante a las acciones de
urbanización, en las cuales las pavimentaciones y obras similares representaron el 25.8 % de
los recursos ejercidos.
• En la distribución geográfica de los recursos se privilegió la atención tanto de localidades
urbanas como rurales del municipio. En la cabecera municipal se destinó el 55.8% de los
recursos ejercidos, donde habita el 88.6% de la población total del municipio.
• El municipio cuenta con un sistema de información que le permite disponer de los registros
actualizados sobre el déficit de servicios básicos e infraestructura, así como de otros rezagos
sociales, que le apoyen en sus procesos de planeación de las inversiones del FISM y de
evaluación de sus resultados, particularmente sobre su incidencia en el abatimiento del déficit.
• La información del Conteo de Población 2005 del INEGI, señala que el 6.3% de las viviendas
habitadas no disponía de agua entubada de la red pública; el 9.0%, de drenaje y el 4.0%, de
energía eléctrica.
• De los recursos ejercidos del FISM, el 11.9% se destinó a obras convenidas con otras fuentes
de financiamiento, incluido Hábitat, de las cuales el 100% cumple con los rubros previstos por
la Ley de Coordinación Fiscal.
• El total de las obras y su inversión fueron autorizadas por el COPLADEMUN. Asimismo el
21.9% de las obras de la muestra cuentan con solicitud de la comunidad debidamente
formalizada, lo que representa el 15.8% de la inversión de la muestra.
• Se observó que ninguna obra terminada de la muestra cuenta con el acta de entrega
recepción a la comunidad y organismo operador, ni está suscrita por el representante del
Comité Pro Obra.
25

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• En el ejercicio revisado, el fondo constituyó un apoyo relevante para las finanzas municipales,
en virtud de que significó el 12.1% respecto de los recursos propios y las participaciones
fiscales del municipio, 40.4% del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio
provenientes de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos y el 17.2% de las
Participaciones Fiscales.
• Igualmente representó el 279.6% de la inversión municipal en obra pública financiada con
recursos propios y el 9.4% del monto total del presupuesto de egresos del municipio.
• Las cifras anteriores manifiestan que apoyan al municipio y es parte importante del
mejoramiento de la calidad de vida de la población en Campeche, Campeche.
• En la operación y gestión del fondo se observó la transparencia necesaria, en virtud de que se
difundió al 88.6% entre la población al inicio del ejercicio, el monto recibido a través del fondo,
las obras y acciones por realizar y su costo, y con respecto a los resultados alcanzados el
100.0%, y se difundieron los mismos conceptos.
• En el mismo sentido, se entregaron a la SEDESOL y SHCP los cuatro informes trimestrales
del Avance Físico Financiero del FISM 2007, es decir, se cumplió con el 100.0% de los
documentos previstos; sin embargo, el municipio no cuenta con el respaldo de dicha
información, por lo que no difunde a la población la información enviada a las instancias antes
señaladas.
• Las obras realizadas contaron previamente a su ejecución con el documento de validación de
la instancia facultada al efecto, de que su ejecución no impactaría desfavorablemente en el
entorno ambiental en donde se ubican.
• La variación del índice de marginación del municipio 2000-2005 corresponde al 1.0%.
• Con respecto a los ingresos propios municipales, se tuvo una variación del 99.2% entre los
ejercicios 2006 y 2007 y del 302.6% entre los ejercicios fiscales 2000 y 2007.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió parcialmente con los
objetivos del FISM en virtud de que el 4.9% de los recursos de la muestra de auditoría y 2.9% del total
ejercido se aplicaron en obras que no beneficiaron directamente a la población en condiciones de
rezago social y pobreza extrema. Se constató la falta de integración de comités de beneficiarios de
obra, obras que no cumplieron con su plazo de ejecución y la falta de difusión de los informes
26

Campeche
trimestrales; y que el cabildo evalúe el grado en que se cumplieron sus metas. En contravención de los
artículos 25 y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM
MUNICIPIO DE CAMPECHE, CAMPECHE
Cuenta Pública 2007
Concepto
Valor del
indicador
I.- CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 89.3
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (31 de julio de 2008) (% ejercido del monto asignado). 99.7
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y 81.3
acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (inversión) (% del 83.6
monto de la muestra de auditoría, que corresponde a obras y acciones que cumplieron con su
avance físico programado).
I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició
al número de beneficiarios programados).
I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del
programa original aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas).
I.7 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de
auditoría (% de las obras de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
100.0
100.0
81.3
II.- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida 2.9
del fondo (% de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en
condiciones de rezago social).
II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida 4.9
en la muestra. (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no
benefician a población en condiciones de rezago social).
II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la 3.0
inversión total ejercida del FISM, en renglones no contemplados por la LCF).
II.4 Inversión en pavimentos. (% de la inversión ejercida del FISM en pavimentos y obras 25.8
similares).
II.5 Inversión en la cabecera municipal (% de la inversión ejercida del FISM en la cabecera 55.8
municipal).
II.6 Población en la cabecera municipal en 2007 (% de la población del municipio que vive en la 88.6
cabecera municipal).
II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:
Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con 6.3
este servicio).
Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).
9.0
Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este 4.0
servicio).
II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 11.9
27

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Concepto
Valor del
indicador
II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye
HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros previstos por la LCF. (%).
0.0
II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo
están (%).
0.0
II.11 Obras de la muestra de auditoría, que no operan (%). 0.0
II.12 Obras de la muestra de auditoría, que no operan adecuadamente (%). 25.0
PARTICIPACIÓN SOCIAL
II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación 100.0
del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%).
II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM o 100.0
CDM. (%).
II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 21.9
II.16
Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la
comunidad (%).
15.8
II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a
la comunidad y organismo operador (%).
II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el
representante del Comité Pro Obra. (%).
IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.19 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales
(% del fondo respecto de los recursos propios municipales más las Participaciones
Fiscales).
II.20 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (% del fondo respecto
de los recursos propios municipales).
0.0
0
12.1
40.4
II.21 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (% del fondo respecto de las
Participaciones Fiscales).
II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con
recursos propios del municipio más participaciones fiscales (%).
II.23 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del
municipio (%).
DIFUSIÓN
II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente
a las obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del
ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
17.2
279.6
9.4
88.6
II.25
Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a
las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al
término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
100.0
II.26 Entrega de informes a la SEDESOL (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales
del avance del FISM a la SEDESOL).
100.0
28

Campeche
Concepto
Valor del
indicador
II.27
Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales
sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados
a la SHCP).
100.0
II.28
Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados
obtenidos de los recursos del fondo, entregados a la SHCP).
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? NO
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron
puestos por parte del municipio, a disposición del público en general en los órganos
oficiales de difusión local municipal?
NO
¿En otros medios locales de difusión? NO
II.29 Variación del índice de marginación del municipio. 1.0
II.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la 0.0
muestra de auditoría en donde los beneficiarios señalaron conformidad con las mismas.
II.- OTROS INDICADORES
II.31 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%). 99.0
II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). 302.6
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Campeche, Campeche.
Acción Emitida
07-D-04002-07-0555-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Campeche,
Campeche, al cierre de ejercicio del fondo, evalúe el grado en que se cumplieron sus metas y objetivos
para que se presente y analice en el Cabildo, a efecto de generar elementos que coadyuven al
municipio al logro cada vez más adecuado de los mismos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal.
El Gobierno del Municipio de Campeche, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
29

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Impacto de las Observaciones
Errores y Omisiones de la Información Financiera
Importe: 1,670.2 (miles de pesos)
En los reportes del Municipio de Campeche, Campeche se observaron diferencias por 1,670.2 miles
de pesos entre sus registros contables y los informes trimestrales enviados a la SHCP. En suma, el
importe total de Errores y Omisiones en la Información Financiera ascendió a 1,670.2 miles de pesos.
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 3,397.7 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 3,397.7 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 3,397.7 miles de pesos
La Cuantificación Monetaria de las Observaciones se integra por 300.8 miles de pesos de la falta de
aplicación de penas y sanciones por incumplimientos, 1,528.4 miles de pesos por obras ejecutadas
que no beneficiaron a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y
1,568.5 miles de pesos aplicados en rubros fuera de la apertura programática autorizada para el fondo,
lo que constituye una suma de 3,397.7 miles de pesos de recuperaciones probables.
30

Campeche
Consecuencias Sociales
El Municipio de Campeche, Campeche, dejó de destinar 3,397.7 miles de pesos para el financiamiento
de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a sectores de la
población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema, no obstante que
existen atrasos importantes en agua potable, drenaje y energía eléctrica. Al respecto, la información
del INEGI señala que el 6.3% de las viviendas no dispone de agua entubada de la red pública; el 9.0%,
de drenaje, y el 4.0%, de energía eléctrica.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 9 observación(es) que generó(aron) 9 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 4 a Recomendación(es), 3 a Pliego(s) de Observaciones y 2 a Recomendación(es) al
Desempeño.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Municipio de Campeche, Campeche, en relación con los
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la
gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así
como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó revisar un monto de 31,508.9 miles de
pesos, que representa el 60.3% de los 52,284.7 miles de pesos reportados en la cuenta pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
31

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Municipio de Campeche, Campeche, cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la administración, control, transferencia, registro, adjudicación, ejecución y destino de los
recursos respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se
precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la
aplicación de los recursos en obras que no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social
por 1,528.4 miles de pesos, falta de aplicación de penas convencionales por 300.8 miles de pesos y
ejercicio de recursos en gastos indirectos que no acreditan su aplicación para las obras por 1,568.5
miles de pesos.
X.6.1.2.
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Carmen)
Auditoría: 07-D-04003-07-0557
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal, la Dirección Administrativa, la Dirección de Desarrollo Social y Económico, la
Dirección de Obras Públicas y la Dirección del Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
Carmen, Campeche.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo.
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
en el Municipio de Carmen, Campeche, y coadyuvar a que cuente con controles eficaces y eficientes,
se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas
32

Campeche
respuestas se valoraron durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los
siguientes:
Ambiente de Control
• La Administración Municipal cuenta con un código de ética para delimitar la actuación ética que
deben de observar los servidores públicos, publicado en la página de Internet del municipio.
• De acuerdo con el marco jurídico del Ayuntamiento, las responsabilidades y facultades de los
servidores públicos se encuentran descritas en el Reglamento de la Administración Pública
Municipal, Reglamento Interno y Bando Municipal.
• Las áreas de Tesorería Municipal y Unidad Administrativa, cuentan con manuales de
organización y de procedimientos específicos para establecer la autoridad y responsabilidad de
cada servidor público municipal. Las demás áreas administrativas no cuentan con éstos
manuales.
• Por medio de la supervisión de los titulares de área, revisiones periódicas de la Contraloría
Interna, avances físicos financieros, reuniones de trabajo y conciliaciones de la información, se
promueve entre el personal, la autoridad y responsabilidad que le corresponde.
Identificación y Administración de Riesgos
• El municipio dispone de un sistema de información que presenta registros sobre las localidades
y colonias que no cuentan con los servicios básicos, elaborados por la Dirección de Desarrollo
Social. Asimismo, toma como referencia los polígonos de pobreza del hábitat y el índice de
marginación de datos oficiales del INEGI.
• En los resultados de la evaluación de control interno y en los resultados de la revisión del
ejercicio 2007, se detectaron obras y acciones que no beneficiaron a la población en
condiciones de pobreza extrema y rezago social.
• Se observaron obras de pavimentación que no operaban adecuadamente y en el desarrollo de
la auditoría se repararon.
• Para la distribución programática del FISM, el municipio se basó en el Plan Municipal de
Desarrollo.
33

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• El Comité de Planeación para el Desarrollo del Municipio, “COPLADEMUN”, carece de la
participación de los representantes de los sectores social y privado. Asimismo, no se obtuvo
evidencia de la integración de la Asamblea Plenaria, la Comisión Permanente, la Comisión de
Trabajo y de la Unidad de Control y Evaluación. Se detectaron obras que carecen de la
integración del Comité Pro-obra y del acta de priorización de obras y del acta entrega-recepción
al comité Pro-obra.
• En el ejercicio 2007, se utilizaron como medios de difusión carteles colocados a la entrada del
Palacio Municipal y periódicos locales, sin embargo, no se obtuvo evidencia de la difusión en la
página de Internet.
• En la integración del expediente contable de las obras, se observó que las pólizas de egreso no
están debidamente llenadas, ya que carecen de la impresión de la distribución contable de las
partidas afectadas y las firmas de quien elabora, supervisa y autoriza.
• Se tienen controles deficientes para verificar la correcta aplicación de la normativa en los
procesos de adjudicación, en la contratación de la obra pública y la adquisición de bienes y
servicios.
• Los recursos del FISM se recibieron en tiempo y forma y se cuenta con controles eficientes en
sus registros contables para la identificación de los intereses.
• El municipio no efectúa comparaciones entre los resultados de ejercicios anteriores contra los
actuales para promover, en su caso, acciones para corregir deficiencias.
• La Contraloría Interna del Municipio ha establecido medidas de control para mejorar las
deficiencias determinadas en las recomendaciones emitidas en las revisiones que se efectuaron
al fondo.
Información y Comunicación
• En el área de control presupuestal de la Tesorería Municipal, se controlan, conservan y
resguardan los expedientes unitarios de las obras y acciones realizadas con recursos del fondo.
• El municipio cuenta con un catálogo de cuentas y una guía contabilizadora para el registro de
las operaciones contables.
• El sistema contable que se opera en el municipio es el Contafiscal 2000.
34

Campeche
• La adquisición de activos fijos se refleja en el libro patrimonial y en los registros contables
correspondientes.
• Se realizan periódicamente reuniones de trabajo entre las áreas ejecutoras de los recursos del
fondo para la identificación de los riesgos y plantear soluciones a las problemáticas que se
presenten.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
• Al cierre del ejercicio, se verificó que las obras se ajustaron al Presupuesto Operativo Anual y
Plan de Desarrollo Municipal.
• Se implantó un programa para la supervisión, administración y actualización de controles para
el ejercicio de los recursos del FISM 2007 por medio del programa de visita de obras para
locales y foráneas y la elaboración del reporte de supervisión y bitácora.
• La Contraloría Municipal interviene en la verificación de las deficiencias detectadas en la
operación del fondo y en el seguimiento de las mismas.
• Se verificó que las obras cumplieron el Presupuesto Operativo Anual y Plan de Desarrollo
Municipal.
• El municipio no mantiene comunicación con otros municipios para comparar los controles
utilizados para la ejecución del fondo.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio como resultado una calificación de 2,995 puntos, valor que ubica al Municipio
de Carmen en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal, como se detalla a continuación:
35

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE CARMEN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final Estatus Semáforo
Puntaje total de los cuatro
cuestionarios
2995
Rango de Calificaciones
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que, el sistema de control interno establecido para la
operación y desempeño del fondo es regular ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus
objetivos, en incumplimiento de las Mejores Prácticas Gubernamentales y artículo 11 del Reglamento
de la Administración Pública Municipal.
Acción Emitida
07-D-04003-07-0557-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
Municipio de Carmen, Campeche, instruya a quien corresponda para que se implementen las
actividades necesarias, a fin de elaborar y difundir los manuales de organización y procedimientos, en
las áreas administrativas correspondientes, para fortalecer el control interno en los procesos de
operación, manejo y aplicación del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en cumplimiento del
Reglamento de la Administración Pública Municipal.
El Gobierno del Municipio de Carmen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
36

Campeche
Acción Emitida
07-D-04003-07-0557-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
Municipio de Carmen, Campeche, instruya a quien corresponda para que se implementen las
actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control
interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo,
mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el
desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento del Reglamento de la Administración
Pública Municipal.
El Gobierno del Municipio de Carmen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
El Gobierno del Estado de Campeche, durante el ejercicio 2007, ministró al Municipio de Carmen,
Campeche, con cargo a los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal un total de
45,225.4 miles de pesos, de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones, de acuerdo con el
calendario de ministraciones publicado en el Periódico Oficial del 31 de enero de 2007. Con el análisis
del rubro de transferencias de recursos federales recibidos por el municipio, se determinó que los
depósitos se realizaron al siguiente día hábil de su recepción, excepto por la primera y tercera
transferencia que se desfasaron cinco días hábiles. Asimismo, se constató que la publicación incluyó la
fórmula de distribución de los recursos del fondo, su respectiva metodología, y la justificación de sus
elementos, en cumplimiento de los artículos 32, párrafo segundo, y 35, último párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con el análisis del rubro de transferencias de recursos federales recibidos por el Municipio de Carmen,
Campeche, correspondientes al FISM, comparados con los recursos registrados en la Balanza de
37

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Comprobación al 31 de diciembre de 2007 y estados de cuenta bancarios de la cuenta abierta en
Santander, S.A., se comprobó que, bajo ninguna circunstancia, se gravaron o afectaron en garantía
sus recursos y accesorios, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.-Registro e Información Contable y Presupuestaria
Se verificó que el municipio registró en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo y de los
productos financieros y que dichos ingresos están soportados documentalmente con recibos oficiales
originales expedidos por la Tesorería Municipal de Carmen, Campeche, y registro auxiliar contable
correspondiente. El monto de la ministración ascendió a 45,225.4 miles de pesos y los productos
financieros generados en la cuenta bancaria a 995.7 miles de pesos. Asimismo, se verificó su registro
en la contabilidad, así como la documentación justificativa y comprobatoria original, con las cifras
conciliadas reportadas en sus libros, en cumplimiento del artículo 102, fracción III, de la Ley Orgánica
de los Municipios del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con la revisión de las cifras registradas al 31 de octubre de 2008 en los auxiliares contables del fondo,
reporte de avance físico y financiero, así como en las pólizas de egresos de las obras y acciones de la
muestra, se verificó que las pólizas cheque, elaboradas por las erogaciones con recursos del fondo, no
están debidamente llenadas al carecer de las firmas de quien la elabora, supervisa y autoriza, así
como de la distribución contable de las partidas afectadas. Adicionalmente, se detectó que no se
encuentran conciliados los saldos entre las cifras contables y presupuestales de la obra número 3008
“Construcción de unidades hidrosanitarias”, (realizada con mezcla de recursos del Programa Tu Casa
y reportada como terminada), por la cual se ejercieron recursos del FISM por 1,121.9 miles de pesos,
según registros contables, y se observó una diferencia por 386.9 miles de pesos, con los registros
presupuestales, que se refleja como saldo sin ejercer de las transferencias realizadas de la cuenta del
FISM al Programa tu Casa, en incumplimiento del artículo 136 de la Ley Orgánica de los Municipios del
Estado de Campeche.
Como resultado de los trabajos de auditoría, el Municipio de Carmen, Campeche reintegró 386.9 miles
de pesos a la cuenta bancaria del FISM el 18 de noviembre de 2008, según consta en el estado de
38

Campeche
cuenta bancario, ficha de depósito, póliza de diario número 201, de misma fecha y el Acuerdo de Inicio
de Procedimiento de Investigación Administrativo número EA001/CI/2008 de fecha 26 de noviembre de
2008. Respecto de los intereses por el periodo transcurrido de la transferencia del 31 de diciembre de
2007 a la fecha de la devolución, correspondientes a 12.1 miles de pesos, el municipio presentó cédula
del cálculo de intereses y ficha de depósito del 12 de agosto de 2008 por 300.0 miles de pesos por
concepto de pago de intereses a la cuenta del FISM por 239.12 miles de pesos, depositando de más,
60.8 miles de pesos, importe con el que justifican los intereses de los 386.9 miles de pesos. Por lo que
se considera atendida la irregularidad.
Acción Emitida
07-D-04003-07-0557-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Carmen, Campeche, instruya a quien corresponda para que se implanten las actividades de control
necesarias con el fin de que en ejercicios posteriores se elaboren las pólizas de egresos debidamente
requisitadas y se realicen conciliaciones periódicas entre las cifras presupuestales y contables, así
como en las cifras presentadas en la Cuenta Pública Municipal y en el cierre del ejercicio, para
fortalecer los registros de las acciones realizadas con recursos del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal, en cumplimiento de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche.
El Gobierno del Municipio de Carmen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis del Libro Patrimonial, Pólizas de Egresos y Diario, se comprobó que los bienes muebles
adquiridos con recursos del FISM por 2,248.3 miles de pesos, por medio de gastos indirectos y
desarrollo institucional, fueron registrados en los activos del municipio y se reflejaron en su control
patrimonial; asimismo, se verificó que los bienes cuentan con los resguardos correspondientes y se
constató que están en condiciones apropiadas de operación, en cumplimiento del artículo 85 de la Ley
de Coordinación Hacendaria del Estado de Campeche.
39

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
4.- Destino de los Recursos
Durante el ejercicio 2007, se asignaron, por concepto de recursos del FISM al Municipio de Carmen,
Campeche, 45,225.4 miles de pesos, de los cuales se ejercieron al 31 de octubre del 2008, 43,460.6
miles de pesos que representan el 96.1% ejercido en 44 obras y 16 acciones, como se muestra a
continuación:
Núm.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
DESTINO DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE CARMEN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
Ejercido
Ejercido al 31 de octubre de 2008
Núm.
de
Obras
Núm. de
Acciones
Muestra
% Importe
1 SH-MEJORAMIENTO DE VIVIENDA 7,054.3 9 3 16.2 3,886.9
2 SC-AGUA POTABLE 6,926.0 9 2 15.9 3,849.3
3 5C-ESTABLECIMIENTOS TURÍSTICOS Y
2,187.6 2 0 5.0 2,187.6
DE ESPARCIMIENTO
4 SE-URBANIZACIÓN 7,083.2 4 3 16.3 7,083.2
5 SF-PAVIMENTACIÓN EN ZONAS
7,201.1 8 1 16.6 5,250.5
POPULARES
SG-ELECTRIFICACIÓN 6,548.7 7 1 15.1 2,230.3
SL-INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA 845.4 2 0 1.9 0.0
SO-CENTROS DE SALUD 122.4 1 0 0.3 122.4
SI-VIALIDADES URBANAS 268.5 1 0 0.6 268.5
TE- APOYO A LA PRODUCCIÓN
PRIMARIA
2,973.4 1 4 6.9 497.1
6 GASTOS INDIRECTOS 1,350.0 0 1 3.1 1,350.0
7 DESARROLLO INSTITUCIONAL 900.0 0 1 2.1 900.0
TOTAL GENERAL 43,460.6 44 16 100.0 27,625.8
FUENTE: Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque ejercidos en 2007 y 2008 e Informe
de Avance Físico financiero al 31 de octubre de 2008.
Lo que cumplió con el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
40

Campeche
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
En la muestra seleccionada, integrada por 19 obras y 11 acciones con una inversión total de 27,625.8
miles de pesos, que representa el 63.6% del total ejercido de los recursos del FISM 2007, al 31 de
octubre de 2008, y el 61.1% de la asignación presupuestal para el ejercicio fiscal 2007 publicada en su
periódico oficial el 31 de enero de 2007, se observaron 4 obras y 3 acciones que no benefician
directamente a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema por 4,719.4 miles de
pesos, en incumplimiento de los artículos 33, primer párrafo, y 49, primer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
OBRAS Y ACCIONES QUE NO BENEFICIARON A SECTORES DE LA POBLACIÓN EN
CONDICIONES DE REZAGO SOCIAL Y POBREZA EXTREMA
(Miles de pesos)
Núm. de obra
Núm.
de Importe
Descripción
acción
SC-Establecimientos turísticos y de esparcimiento
Construcción de plaza de acceso a fiesta del mar 3009 135.5
Subtotal 135.5
SE-Urbanización
Remodelación de parque público "El Caminero" 3031 2,451.8
Adquisición de juegos infantiles para equipamiento de
3050
parques públicos
774.5
Adquisición de bancas de concreto prefabricadas para
3051
diversos parques de la ciudad
227.9
Iluminación de la unidad deportiva Isla de Tris 3052 445.0
Adquisición de juegos infantiles para equipamiento de
3061
parques públicos (segunda etapa)
416.2
Subtotal 4,315.4
SI-Vialidades urbanas
Construcción de tope peatonal en la Av. Aviación (c.31),
frente a la Unacar
3063 268.5
Subtotal 268.5
Importe total 4,719.4
FUENTE: Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque ejercidos en 2007 y 2008 e
Informe de Avance Físico financiero al 31 de octubre de 2008.
Adicionalmente, se identificaron las siguientes irregularidades en el proceso de revisión de las obras:
Se constató que en el proceso de adjudicación y contratación de la obra núm. 3031, “Remodelación de
parque público El Caminero”, con el contrato núm. MCC-DOP-FISM-R33-LIR-040-07, se adjudicó
mediante invitación a por lo menos tres personas, cuando el monto debió ser por licitación pública, en
contravención de los artículos 30 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y 59, fracción
XV, inciso f, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche.
41

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El municipio no consideró los montos máximos y mínimos en el proceso de licitación, adjudicación y
contratación, y no justificó debidamente los criterios en que se sustentó para realizar adjudicación
directa, en vez de invitación a por lo menos tres personas en los siguientes contratos:
Núm.
de
acción
3050
3061
Descripción Proveedor Contrato
Adquisición de 17 juegos infantiles
para equipamiento de parques
públicos
Adquisición de 11 juegos infantiles
para equipamiento de parques
públicos (2ª etapa)
Consorcio
Metalplástico S.A.
de C.V.
Consorcio
Metalplástico S.A.
de C.V
Importe
(miles de
pesos)
C.J.71/2007 1,000.0
C.A. 12/2007 528.8
Total 1,528.8
FUENTE: Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque ejercidos en 2007 y 2008 e
Informe de Avance Físico financiero al 31 de octubre de 2008.
Lo anterior incumplió los montos máximos y mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos del
Municipio de Carmen, Campeche, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 28 de diciembre de
2006, vigentes en el ejercicio 2007 y los artículos 33, 34 de la Ley Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Campeche y 59, fracción
XV, inciso f, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche.
Asimismo, en las obras 3031, “Remodelación de parque público El Caminero” y 3063, “Construcción
de tope peatonal en la Av. Aviación, (C-31) frente a la UNACAR”, se observó la falta de evidencia de la
amortización por concepto de anticipo, por 54.0 y 30.6 miles de pesos, respectivamente, en
contravención del artículo 18, fracciones VI y VIII del Reglamento de Ley de Obras Públicas del Estado
de Campeche y de la cláusula cuarta (anticipos) del contrato respectivo.
La obra 3063, “Construcción de tope peatonal en la Av. Aviación, (C-31) frente a la UNACAR”, lleva un
atraso de 108 días en la entrega de la estimación finiquito, respecto de la fecha de terminación del
contrato y cierre de bitácora (15 de julio de 2008) y fecha de terminación de los trabajos de auditoría
(31 de octubre de 2008), sin evidencia de haberse aplicado la pena convencional, en incumplimiento
de la cláusula décima segunda, inciso c, del contrato respectivo.
De la obra 3031, “Remodelación de parque público El Caminero”, se detectó que se realizó un pago de
estimaciones en exceso por 62.1 miles de pesos, respecto del monto contratado, en contravención del
artículo 35, párrafo I, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, de la
cláusula segunda (monto del contrato) y sexta (forma de pago) del contrato respectivo.
42

Campeche
Como resultado de la revisión de la ASF, el municipio de Carmen, Campeche, realizó el reintegro el 26
de noviembre de 2008 por 4,719.4 miles de pesos más los intereses acumulados a la fecha por 156.8
miles de pesos a la cuenta del FISM, según consta en ficha de depósito, estado de cuenta bancario,
póliza de egresos núm. 65 del 26/11/08 y Acuerdo de Inicio de Procedimiento de Investigación
Administrativo núm. EA002/CI/2008 del 26 de noviembre de 2008.
Acción Emitida
07-D-04003-07-0557-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
Municipio de Carmen, Campeche, instruya a quien corresponda e implante las actividades de control
necesarias con el fin de que, en ejercicios posteriores, las obras y acciones que se ejecuten con
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, beneficien directamente a la población en
condiciones de pobreza extrema y rezago social, en cumplimiento de la Ley de Coordinación fiscal.
El Gobierno del Municipio de Carmen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Se constató que el Municipio de Carmen, Campeche, dio a conocer a sus habitantes el monto de los
recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al
término del ejercicio, los resultados alcanzados, a través de recortes de la publicación en periódicos
locales y las fotografías de la colocación de carteles en la entrada del Palacio Municipal y letreros
enfrente de la ubicación de la obra, en cumplimiento del artículo 33, fracciones I y III, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
43

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Del análisis de la información de los reportes trimestrales del avance del ejercicio de los recursos del
FISM, se constató que el Municipio de Carmen, Campeche, proporcionó a la SEDESOL, por medio del
Gobierno del Estado, los informes sobre la utilización de los recursos del fondo, de forma trimestral. El
primero se entregó con el oficio núm. MEM/189/2007 del 25 de abril de 2007, el segundo con el oficio
núm. MEM/2018/2007 del 3 de septiembre de 2007, y el tercero y cuarto con el oficio núm.
MEM/3008/2007 del 25 de enero de 2008, en cumplimiento de los artículos 33, fracción IV, de la Ley
de Coordinación Fiscal, y 9, fracción I, párrafo tercero, del Decreto del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el ejercicio fiscal 2007.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Se verificó que el municipio proporcionó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante el
sistema electrónico definido por dicha dependencia y por medio del Gobierno del Estado, los informes
trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del FISM, fuera de
los tiempos de entrega establecidos de los 20 días naturales, después de terminado el trimestre. El
primer trimestre se entregó hasta el 25 de abril de 2008, el segundo trimestre, el 3 de septiembre de
2008, tercer trimestre se reportó junto con el cuarto hasta el 25 de enero de 2008, en incumplimiento
del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, apartados II, IV, y V.3 de los Lineamientos para
Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales
Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
Como resultado de los trabajos de auditoría, el municipio presentó los formatos únicos del primer,
segundo y tercer trimestre del ejercicio fiscal 2008, con fechas de captura del 23/04/08, 23/07/08 y
23/10/08, respectivamente, documentos que demuestran la entrega a la SHCP, de los informes
trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, en los tiempos establecidos al efecto,
por lo que se considera atendida la irregularidad.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
Se comprobó que los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del FISM, se
pusieron a disposición del público a través de carteles colocados en la entrada de las instalaciones del
44

Campeche
Palacio Municipal. Sin embargo, no se obtuvo evidencia de su publicación en la página de Internet del
municipio, ni en otros medios locales de difusión, para verificar la disposición de la información en los
órganos locales de difusión a más tardar a los cinco días hábiles después del término de la entrega de
los informes que la SHCP envía al Congreso de la Unión, en incumplimiento del artículo 48 de la Ley
de Coordinación Fiscal, Apartados V.2, inciso a, punto 12, y VI, punto 34, de los Lineamientos para
Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales
Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-04003-07-0557-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
Municipio de Carmen, Campeche, instruya a quien corresponda e implante las actividades de control
necesarias, para que en lo subsecuente, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y
resultados del fondo, proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, se publiquen y se
pongan a disposición del público en general en la página electrónica de Internet del municipio, a más
tardar a los cinco días hábiles después del término de la entrega de los informes que la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público envía al Congreso de la Unión y se resguarde la evidencia, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y en términos de lo que al efecto dispongan los
Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos
Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
El Gobierno del Municipio de Carmen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Del análisis de la información trimestral enviada por el municipio por medio del Gobierno Estatal a la
SHCP, sobre el ejercicio de los recursos del fondo, no se obtuvo evidencia de los reportes trimestrales
para constatar que corresponden a los montos reportados con los registros contables, en
45

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
incumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal y los apartados V.2, inciso b, punto 14
y c, punto 16, de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos
con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y
a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación
el 27 de abril de 2007.
Como resultado de los trabajos de auditoría, el municipio presentó del los informes trimestrales del
ejercicio 2007, y se constató que los montos corresponden con los registros contables, así como los
formatos únicos del primer, segundo y tercer trimestre del ejercicio fiscal 2008, con fechas de captura
del 23/04/08, 23/07/08 y 23/10/08, respectivamente, los cuales demuestran la entrega de los informes
trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo a la SHCP, por lo que se considera
atendida la irregularidad.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
6.- Participación Social
Con la revisión de 19 expedientes unitarios, correspondientes a obras que se ejecutaron por la
modalidad de contrato, se constató que la instalación del COPLADEMUN carece de la participación de
los representantes de los sectores social y privado. Además, se detectó que en las 19 obras falta la
solicitud de la comunidad; que las obras con núms. 3016, 3020, 3052, 3063 y 3253 carecen de la
integración del Comité Pro-obra y del acta de priorización de obras y en 16 obras de la muestra,
ejecutadas por la Dirección de Obras Públicas y Dirección de Desarrollo Social y Económico, la falta
del acta entrega-recepción al comité Pro-obra, en contravención de los artículos 33, fracción ll de la
Ley de Coordinación Fiscal, 14 y 22 de la Ley de Planeación del Estado de Campeche, 6 y 11 del
Reglamento del Comité de Planeación para el Desarrollo del Municipio de Carmen, vigente para el
ejercicio 2007.
Después y como resultado de la revisión de la ASF, el municipio presentó el acuse de las invitaciones
emitidas a organismos del sector social y privado para la asistencia a sesiones del COPLADEMUN, las
19 solicitudes de la comunidad, 6 actas de priorización de obras y 16 actas de entrega-recepción al
comité pro-obra, observadas como faltantes, por lo que se considera atendida la irregularidad.
46

Campeche
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
7.1.- Obras y Acciones Sociales (Obra Pública)
Con el análisis del proceso de adjudicación de los expedientes unitarios de las 19 obras de la muestra
seleccionada, se constató que el procedimiento de adjudicación y contratación se realizó en
cumplimiento de los artículos 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27 y 28, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Campeche, de los montos máximos y mínimos publicados en el Periódico Oficial del Estado
el 28 de Diciembre de 2006, vigentes para el ejercicio 2007; y por las obras con mezcla de recursos,
en observancia del título tercero de los procedimientos de contratación, de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas, y a los rangos establecidos en el Presupuesto de Egresos de
la Federación 2007.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Se constató que las obras seleccionadas para la muestra de auditoría se formalizaron a través de un
contrato, que cumplieron con los requisitos establecidos en la normativa local, que se garantizaron los
anticipos mediante fianza y se amortizaron correctamente en las estimaciones, en cumplimiento de los
artículos 35 y 36 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, 18, fracción VI y VIII, y 31 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, y a la cláusula sexta de los
contratos de obra; y, por las obras con mezcla de recursos, en observancia del artículo 46 de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y cláusula cuarta de los contratos
respectivos.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con respecto de los trabajos, objeto del contrato, se verificó que se ejecutaron de acuerdo con el plazo
pactado y que se aplicaron, en su caso, las penas convencionales por incumplimiento, de conformidad
con los artículos 38 y 40 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, de las cláusulas
tercera (plazos de ejecución) y décima cuarta (penas convencionales) del contrato respectivo y 59 y
61 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas y 81, del Reglamento de la
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
47

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Los pagos efectuados por las obras que integraron la muestra de auditoría se soportaron en las
estimaciones correspondientes y conceptos de obra autorizados en el presupuesto, así como los
correspondientes a trabajos extraordinarios, en cumplimiento de los artículos 42 de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Campeche, 36 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche y a la cláusula sexta (forma de pago) de los contratos respectivos, y por las obras con
mezcla de recursos federales, en observancia del artículo 54 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Se verificó que los precios unitarios fueron acordes con las especificaciones y trabajos descritos y
corresponden a los autorizados en el catálogo de conceptos, en relación con las obras de la muestra
de auditoría, de conformidad con los contratos respectivos, y por las obras con mezcla de recursos
federales, con los artículos 59, octavo párrafo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas, 74 y 77 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
En las 19 obras que integraron la muestra de auditoría, se constató que los cambios con respecto del
plazo de ejecución, monto y alcance del contrato, fueron justificados con el convenio modificatorio
respectivo, en cumplimiento de los artículos 38 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche
y 59 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por la obras con mezcla
de recursos federales.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Mediante visita de inspección física, se comprobó que las obras y acciones ejecutadas con recursos
del fondo, se realizaron en la cantidad y calidad contratada, que cumplieron con las especificaciones
del proyecto y las normas de construcción aplicables y operan adecuadamente, en cumplimiento de la
cláusula décima primera de los contratos respectivos.
48

Campeche
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Se verificó que en el proceso de terminación de la obra, se efectuó la entrega-recepción de la misma,
de conformidad con los artículos 44 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, y por las
obras con mezcla de recursos, en cumplimiento de los artículos 64 de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y 40 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
7.2.- Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
Las adquisiciones que conformaron la muestra de auditoría son:
Núm. de
Importe
Concepto
acción
(miles de pesos)
3002 Suministro de 5,446 láminas 999.9
3025 Suministro de 5,200 láminas. Segunda etapa 1,000.0
3005 Programa anual de desinfección de los 41 sistemas del municipio 1,498.5
3013 Adquisición de equipo electromecánico en zona de capacitación 312.0
3050 Adquisición de juegos infantiles para equipamiento de parques públicos 1,000.0
3051
Adquisición de bancas de concreto prefabricadas para diversos parques de
3061
la ciudad 227.9
Adquisición de juegos infantiles para equipamiento de parques públicos
(segunda etapa) 528.8
3012 Suministro de la mezcla asfáltica para diversos trabajos en la ciudad 1,118.8
3038 Suministro de malla borreguera de 1.20 x 0.50 mts. (segunda etapa) 497.1
3006 Gastos de operación indirectos para el municipio de Carmen 2007 1,350.0
3022 Desarrollo Institucional Municipal 900.0
Total 9,433.0
FUENTE: Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque ejercidos en 2007 y 2008 e Informe
de Avance Físico financiero al 31 de octubre de 2008.
Con el análisis de los 11 expedientes de adquisiciones, se determinó que el municipio no consideró los
montos máximos y mínimos en el proceso de licitación, adjudicación y contratación, y no justificó
debidamente los criterios en que se sustentó la adjudicación directa, en vez de invitación a por lo
menos tres personas, por 3,079.9 miles de pesos, conformados por los siguientes contratos:
49

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Núm.
de
acción
3005
3006
3022
Descripción Proveedor Contrato
Programa anual de desinfección de
los 41 sistemas del municipio.
(Sustancias químicas)
Gastos de operación indirectos
(adquisición de 6 vehículos)
Desarrollo Institucional Municipal
(equipo de seguridad pública)
María Judith
Ramírez Herrera
Tabasco
Automovilísitica
S.A. de C.V.
Sniper
Comercializadora
S.A. de C.V.
Importe
(miles de
pesos)
CDS-SMAPAC-
CAR-
904.4
COMPRTVTA-01-
07
C.J.030/2007 530.4
C.J.031/2008 745.1
C.J.039/07 900.0
Total 3,079.9
FUENTE: Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque ejercidos en 2007 y 2008 e Informe
de Avance Físico financiero al 31 de octubre de 2008.
Lo anterior incumplió los montos máximos y mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos del
Municipio de Carmen, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 28 de diciembre de 2006 y los
artículos 33, 34 de la Ley Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del Estado de Campeche, y 59, fracción XV, inciso f, de la Ley Orgánica de los
Municipios del Estado de Campeche.
Como resultado de los trabajos de la Auditoría Superior de la Federación, el municipio presentó por la
obra número 3005, el Dictamen de justificación del 9 de abril de 2007, autorizado por el Director
General de SMAPAC, donde se establecen las razones de la Adjudicación Directa, así como el
Acuerdo de Inicio de Procedimiento de Investigación Administrativo número EA003/CI/2008, del 26 de
noviembre de 2008 por las obras número 3006 y 3022, por lo que se considera como una observación
atendida.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Se determinó que la adquisición 3012 “Suministro de mezcla asfáltica para diversos trabajos en la
ciudad” se basó en la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, en vez de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Campeche, por lo que se concluye que no se contrató de conformidad con el marco
normativo aplicable, en incumplimiento de los artículos 4 de Ley Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Campeche y 22 de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Campeche.
50

Campeche
Como resultado de los trabajos de auditoría, el municipio presentó el oficio número DOP/CLC-169-08
del 25 de noviembre de 2008, donde se menciona que este tipo de contratación se hará de
conformidad con la Ley Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del Estado de Campeche, por lo que se considera una recomendación atendida.
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
Las adquisiciones que conformaron la muestra de auditoría se ampararon en un contrato debidamente
formalizado mediante el cual los proveedores garantizaron su cumplimiento y la entrega de los bienes
y prestación de servicios en los plazos estipulados, en cumplimiento de los artículos 40, 51 y 58 de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Campeche.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
8.- Impacto ecológico de las obras
Con la revisión de 19 expedientes unitarios que integraron la muestra de auditoría, se constató que no
se integró el estudio de impacto ambiental en 16 obras ejecutadas por las direcciones de Obras
Públicas y Desarrollo Social y Económico, en incumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley
de Coordinación Fiscal y 33, 34 y 35 de la Ley del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del
Estado de Campeche.
Como resultado de los trabajos de auditoría, el municipio aclaró que ha procedido a integrar a los
expedientes de obra señalados, la solicitud del impacto ambiental. Sin embargo, como éstas son de
fecha posterior y no previa a la ejecución de las obras, la Contraloría Interna presentó el Acuerdo de
Inicio de Procedimiento de Investigación Administrativo con número EA004/CI/2008 del 26 de
noviembre de 2008, por lo que se considera como una recomendación atendida.
51

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
9.- Gastos Indirectos
Con el análisis del expediente 3006 “Gastos de operación indirectos 2007”, pólizas de egresos y
auxiliares contables, se verificó que el municipio no dispuso más de un 3.0% del total de los recursos
del fondo para la aplicación como gastos indirectos de las obras, por 1,350.0 miles de pesos, en
cumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 28 Observación Núm. 1
Respecto del expediente 3006 “Gastos de operación indirectos 2007”, pólizas de egresos y auxiliares
contables, se determinó la falta de evidencia de que en los rubros en que se ejercieron los gastos
indirectos acrediten su utilización en la supervisión de las obras del FISM, por 276.2 miles de pesos,
que corresponde a la adquisición de una camioneta Dodge, Nitro modelo 2007, asignada al área de
Tesorería, en incumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de los trabajos de auditoría, el municipio reintegró a la cuenta del fondo el importe
observado de 276.2 miles de pesos más los intereses generados al 26 de noviembre de 2008 por 16.4
miles de pesos, según consta en la ficha de depósito, estado de cuenta bancario del mes de
noviembre, póliza de egresos número 65 de la fecha mencionada y Acuerdo de Inicio de
Procedimiento de Investigación Administrativo con número EA005/CI/2008, del 26 de noviembre de
2008.
Acción Emitida
07-D-04003-07-0557-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Carmen, Campeche, implante las actividades de control necesarias con el fin de que en ejercicios
posteriores, se acredite que el rubro de gastos indirectos es utilizado para la supervisión de obras, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación fiscal.
52

Campeche
El Gobierno del Municipio de Carmen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 29 Observación Núm. 1
10.- Desarrollo Institucional
Se verificó que el municipio dispuso del 2.0% del total de los recursos del fondo para la adquisición de
equipo de seguridad pública por 900.0 miles de pesos, concepto que difiere del objeto del Convenio
entre SEDESOL, Gobierno del Estado y el Municipio, el cual contiene actividades encaminadas al
fortalecimiento administrativo e institucional, en incumplimiento del artículo 33, párrafo segundo, de la
Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la revisión de la ASF, el municipio de Carmen, Campeche, realizó el reintegro el 9
de enero de 2009 por 900.0 miles de pesos a la cuenta del FISM, según consta en ficha de depósito, y
póliza de egresos núm. 86 del 7 de enero de 2009.
Acción Emitida
07-B-04003-07-0557-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Carmen, Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su
caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión ejercieron el 2% de los recursos del fondo para Desarrollo Institucional en la adquisición
de equipo de seguridad pública, concepto que no se encuentra dentro de las cláusulas del Convenio
entre la Secretaría de Desarrollo Social, Gobierno del Estado y el Municipio, en incumplimiento del
artículo 33, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Contraloría Municipal de Carmen, Campeche, proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
53

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 30 Observación Núm. 1
11.- Cumplimiento de Metas y Objetivos
Cumplimiento de Metas
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, que constituye
un aspecto de especial interés a fin de lograr una perspectiva más integral en las revisiones de este
fondo, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores para disponer de
mayores elementos al efecto.
En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de Indicadores de Resultados
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Con la revisión del análisis del cierre de ejercicio respecto del programa de inversión del fondo y la
consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y
Objetivos del FISM”, que forman parte de este resultado, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron sus metas:
• Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció el 53.7% de los recursos
asignados y a octubre de 2008 el total ejercido ascendió a 96.1%, valores que manifiestan
algunas insuficiencias en la capacidad de gestión del FISM, pues no se había aplicado el total
de la inversión aprobada a la fecha de la auditoría.
• Con la revisión documental y física al 31 de octubre de 2008, respecto del programa de
inversión modificado, se determinó que del total de 19 obras y 11 acciones que integraron la
muestra de auditoría, cumplieron con sus metas físicas programadas, que representa el 100.0%
• De la revisión documental al 31 de octubre de 2008 de la inversión de las obras y acciones que
integraron la muestra de auditoría por 27,625.8 miles de pesos, el 100.0% cumplió con las
metas físicas y programadas.
• De las obras y acciones de la muestra de auditoría, el 88.3% cumplió con el número de
beneficiarios programado a la fecha de revisión.
• Del programa inicial aprobado por el Cabildo se ejecutó el 100.0%, lo que denota el
cumplimiento de las metas planteadas.
• De la inversión en obras del programa inicial aprobado por el Cabildo, se ejecutó el 100%.
54

Campeche
Con la consideración de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió parcialmente
con las metas del fondo, ya que al 31 de octubre de 2008, ejerció el 96.1% de los recursos.
Cumplimiento de Objetivos
Con la revisión y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de
las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si se
cumplieron dichos objetivos:
• La muestra de auditoría se integró por 19 obras y 11 acciones que significaron una inversión
auditada de 27,625.8 miles de pesos; con su revisión documental y física se determinó que 7
proyectos no beneficiaron a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza
extrema, lo cual representó el 17.1% del monto de la muestra y el 10.9% del total ejercido en el
fondo, monto que fue reintegrado a la cuenta del FISM para su inversión en obras y acciones
que cumplan con el objetivo del fondo.
• El 2.7% del importe de la muestra de auditoría fue aplicada en renglones no contemplados por
la Ley de Coordinación Fiscal, específicamente en la adquisición de un vehículo que no acreditó
su uso para la supervisión de obras, por el cual el municipio reintegró su importe y por la
adquisición de equipo de seguridad pública, concepto no convenido para su utilización en el
rubro de desarrollo institucional.
• La distribución programática del fondo confiere un peso importante a las acciones de
urbanización (40.5%), en las cuales, las pavimentaciones y obras similares representaron el
17.2% de los recursos ejercidos. Otros rubros fueron Agua Potable 15.9%, Electrificación
15.1%, Infraestructura Básica de Salud 0.3%, Mejoramiento de Vivienda 16.2% e Infraestructura
Productiva Rural 6.8%, principalmente.
• En la distribución geográfica de los recursos se privilegió la atención tanto de localidades
urbanas como rurales del municipio. En la cabecera municipal se destinó el 10.7% de los
recursos, en la cual habita el 77.1% de la población total.
• La información del Conteo de Población 2005 del INEGI, señaló que el 21.8% de las viviendas
habitadas no disponía de agua entubada de la red pública; el 5.6% carecía de drenaje y, el
8.3% no cuenta con energía eléctrica.
• El municipio cuenta con un sistema de información suficiente para disponer de los registros
actualizados sobre el déficit de servicios básicos e infraestructura, así como de otros rezagos
55

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
sociales, que lo apoyen en sus procesos de planeación de las inversiones del FISM y de
evaluación de sus resultados, particularmente sobre su incidencia en el abatimiento del déficit.
• Con la revisión se constató que los recursos ejercidos del FISM se mezclaron con el Programa
tu Casa para el mejoramiento de viviendas, cuyas obras están previstas en los rubros
establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal.
• Con la verificación física de las 19 obras de la muestra de auditoría, el municipio reportó 18
obras como terminadas, las cuales operan adecuadamente y representan el 94.7% de las obras
de la muestra.
• El 100.0% de las obras y su inversión fueron autorizadas por el COPLADEMUN. Asimismo el
100.0% de las obras de la muestra carecen de solicitud de la comunidad debidamente
formalizada.
• Se observó que 3 de las 18 obras terminadas de la muestra cuentan con el acta de entrega
recepción a la comunidad y organismo operador.
• El 100.0% de las obras terminadas cuentan con el acta de entrega-recepción suscrita por el
representante del comité comunitario pro-obra.
• En la operación y gestión del fondo se observó la transparencia necesaria, en virtud de que se
difundió entre la población al inicio y al término del ejercicio, al 99.5% y al 55.9%
respectivamente, el monto recibido a través del fondo, las obras y acciones por realizar y su
costo, no se difundieron los resultados alcanzados en cuanto a metas y beneficiarios.
• Asimismo, se entregaron a la SEDESOL y SHCP, los 4 informes trimestrales del Avance Físico
Financiero del FISM 2007, sin embargo, el tercer y cuarto trimestre se entregan hasta enero de
2008, observándose fuera de los tiempos establecidos.
• Los informes trimestrales se publicaron únicamente en carteles en las entradas del Palacio
Municipal.
• Las obras realizadas no contaron antes de su ejecución, con el documento de validación de la
instancia facultada al efecto, de que su ejecución no impactaría desfavorablemente en el
entorno ambiental en donde se ubican.
• Los beneficiarios señalaron su conformidad en el 100.0% de las obras visitadas.
56

Campeche
• La variación del índice de marginación del municipio 2000-2005 corresponde al 1.1%.
• En el ejercicio revisado, el fondo constituyó un apoyo relevante para las finanzas municipales,
en virtud de que significó el 24.9% del monto correspondiente a los ingresos propios del
municipio provenientes de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; asimismo,
significó el 8.5% de las Participaciones Fiscales y el 6.4% de la suma de ambos conceptos.
• Igualmente representó el 451.9% de la inversión municipal en obra pública financiada con
recursos propios y el 5.6% del presupuesto de egresos del municipio.
• Las cifras anteriores manifiestan que se apoya al municipio y es parte importante del
mejoramiento de la calidad de vida de la población en Carmen, Campeche.
• Adicionalmente cabe mencionar que los ingresos propios incrementaron el 53.4% en 2007
respecto del ejercicio 2006 y 405.4% respecto del ejercicio 2000.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió parcialmente con los
objetivos del FISM en virtud de que el 17.1% de los recursos de la muestra de auditoría y 10.9% del
total ejercido se aplicaron en obras y acciones que no beneficiaron a población en rezago social y
pobreza extrema, por cuyo importe, efectuaron el reintegro respectivo para invertir en obras que
combatan los rezagos sociales que registra. Se constató la falta de participación social en las obras y
la difusión de las obras y acciones fuera de los tiempos establecidos.
57

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM
MUNICIPIO DE CARMEN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Concepto
Valor del
Indicador
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 53.7
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la revisión 31 de octubre de 2008 (% ejercido del monto 96.1
asignado).
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras 100.0
y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de beneficiarios. (% de las obras de la muestra de auditoría, que cumplieron 88.3
con el número de beneficiarios programado).
I.5 Obras del Programa Inicial aprobado por el Cabildo que fueron ejecutadas 100.0
I.6 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de 100.0
auditoría (% de las obras de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida 10.9
del fondo (% de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en
condiciones de rezago social).
II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida 17.1
en la muestra. (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no
benefician a población en condiciones de rezago social).
II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la 2.7
inversión total ejercida del FISM, en renglones no contemplados por la LCF).
II.4 Inversión en pavimentos. (% del monto total ejercido en el FISM, que se aplicó en pavimentos 17.2
y obras similares).
II.5 Inversión en la Cabecera Municipal en 2007. (% del monto total ejercido, que se aplicó en la 10.7
cabecera municipal).
II.6 Población en la cabecera municipal en 2007. (% de la población del municipio que vive en la 77.1
cabecera municipal).
II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:
Agua Entubada de Red Pública (% de viviendas del municipio que no cuenta con este 21.8
servicio).
Drenaje (% de viviendas del municipio que no cuenta con este servicio). 5.6
Energía eléctrica (% de viviendas del municipio que no cuenta con este servicio). 8.3
II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 0.0
II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye 0.0
HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros previstos por la LCF. (%).
II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo 0.0
están (%).
II.11 Obras de la muestra de auditoría, que no operan (%). 0.0
II.12 Obras de la muestra de auditoría, que no operan adecuadamente (%). 0.0
PARTICIPACIÓN SOCIAL
II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación 100.0
del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%).
II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM 100.0
o CDM. (%).
II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad 0.0
(%).
II.16 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la 0.0
comunidad (%).
II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción 16.7
a la comunidad y organismo operador (%).
II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el 100.0
representante del Comité Pro Obra. (%).
58

Campeche
Concepto
Valor del
Indicador
DIFUSIÓN
II.19 Difusión al inicio del ejercicio de las obras y acciones a realizar. (% del monto total 99.5
asignado al fondo, correspondiente a las obras y acciones a realizar, que se difundieron
entre la población al inicio del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y
beneficiarios).
II.20 Difusión de los resultados alcanzados. (% del monto total asignado al fondo, 55.9
correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la
población al término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y
beneficiarios.)
II.21 Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL. (%) 100.0
II.22 Entrega de informes a la SHCP 100.0
II.23 Información adicional
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio?
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron
puestos a disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local
municipal u otros medios locales de difusión?
¿Están disponibles en otros medios locales de difusión?
No
II.24 Variación del índice de marginación del municipio. 1.1
II.25 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la 100.0
muestra de auditoría en donde los beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las
mismas).
IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales. (%)
II.27 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (Impuestos, derechos, 24.9
productos y aprovechamientos). (%)
II.28 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales. (%) 8.5
II.29 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con 451.9
recursos propios del municipio más participaciones fiscales. (%)
II.30 Importancia del fondo respecto del monto total del presupuesto de egresos 2007 del 5.6
municipio
III.- OTROS INDICADORES
III.1 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%) 53.4
III.2 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%) 405.4
FUENTE: Información proporcionada por el Municipio de Carmen, Campeche.
No
Si
6.4
Acción Emitida
07-D-04003-07-0557-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Municipio de Carmen,
Campeche, instruya a quien corresponda para que este informe de auditoría y, en especial el apartado
de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sean analizados en el Cabildo.
Asimismo, para que en lo subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se realice una evaluación del
grado en que se cumplieron sus metas y objetivos para presentarlas y analizarlas en el Cabildo, a
efecto de generar elementos que coadyuven al municipio al logro cada vez más adecuado de los
mismos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
59

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del Municipio de Carmen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 6,455.7 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 6,455.7 miles de pesos
Operadas: 6,455.7 miles de pesos
Probables: 0.0 miles de pesos
La Cuantificación Monetaria de las Observaciones se integra por 6,455.7 miles de pesos que han sido
operados y que corresponden a 4,876.2 miles de pesos por obras ejecutadas y acciones que no
beneficiaron directamente a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza
extrema, 1,192.6 miles de pesos por la aplicación de recursos federales en rubros y programas no
contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal y 386.9 miles de pesos correspondientes a saldo sin
ejercer de la transferencia de recursos al FISM al Programa Tu Casa.
Consecuencias Sociales
El Municipio de Carmen, Campeche dejó de destinar 6,455.7 miles de pesos para el financiamiento de
obras, acciones sociales básicas e inversiones para beneficiar directamente a sectores de la población
que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema. Además existen atrasos
importantes en agua potable, drenaje y energía eléctrica. Al respecto la información del INEGI señala
que el 21.8% de las viviendas no dispone de agua entubada de la red pública, el 5.6% carece de
drenaje y el 8.3% no cuenta con energía eléctrica.
60

Campeche
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 7 observación(es) que generó(aron) 8 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 5 a Recomendación(es), 2 a Recomendación(es) al Desempeño y 1 a Promoción(es)
de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Municipio de Carmen, Campeche, en relación con los
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal cuyo objetivo consistió en fiscalizar la
gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de
conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento
de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 27,625.8 miles de pesos, que representan el
61.1% de los 45,225.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Municipio de Carmen, Campeche, cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino de las operaciones
examinadas, excepto por los resultados con observación que se presentan en el apartado
correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la aplicación de recursos en obras
de zonas que no beneficiaron directamente a la población de mayor rezago social y de pobreza
extrema del municipio por 4,719.4 miles de pesos, más los intereses generados, recursos aplicados
como gastos indirectos que no acreditan su aplicación en las obras por 276.2 miles de pesos, más los
intereses generados, así como el ejercicio de recursos en desarrollo institucional por 900.0 miles de
pesos, sin estar contemplado en el objeto del convenio entre la Sedesol, el Gobierno del Estado y el
Municipio y diferencias de registro sobre Cuenta Pública por 386.9.
61

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
X.6.1.3.
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Champotón)
Auditoría: 07-D-04004-07-0562
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal, Dirección de Desarrollo Social, Dirección de Desarrollo Económico, Dirección
de Obras Públicas y Dirección de Contraloría del municipio de Champotón, Campeche.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
en el municipio de Champotón, Campeche, y coadyuvar a que éste, cuente con controles eficaces y
eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos
respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales
resultados obtenidos son los siguientes.
Ambiente de Control
• La Administración Municipal cuenta con un código de ética que promueve los valores de los
servidores municipales, sin embargo no se publica en su página oficial.
• Cuenta con manuales de organización por área. Asimismo para el manejo del recurso del FISM
dentro de su estructura organizacional existe un área de Programas Federales perteneciente a
la Tesorería Municipal.
• En el documento Mecánica Operativa se encuentran definidas la autoridad y responsabilidades
del personal.
62

Campeche
Identificación y Administración de Riesgos
• El municipio de Champotón realizó conjuntamente con la Secretaría de Desarrollo Social
(SEDESOL) y el Gobierno del Estado, el déficit de servicios básicos en cuanto a salud, agua
potable, electrificación, vivienda y drenaje sanitario.
• Se tomó como referencia los polígonos de pobreza del 2004 y los diagnósticos de marginalidad
de las 64 localidades, 4 juntas municipales y 1 cabecera municipal que conforman el municipio.
• De la muestra seleccionada, se detectaron obras ubicadas fuera de los polígonos de pobreza
de Hábitat. Asimismo, obras ejecutadas en zonas dentro de los polígonos, cuyos beneficiarios
directos no son gente de escasos recursos.
• Para el ejercicio 2007, se observaron obras de la muestra de auditoría que en expediente
unitario se reportan como terminadas y durante visita física se constató están inconclusas.
• El Acta de instalación del COPLADEMUN no presenta la participación de representantes de la
comunidad de los sectores civil y empresarial, como lo indica la normatividad local aplicable.
• En algunos expedientes unitarios de obras, se observó que la documentación soporte de la
participación social de la comunidad, es firmada por funcionarios municipales, en vez de los
beneficiarios de las mismas.
• Se utilizaron para la difusión de las obras, al inicio y término del ejercicio, periódicos murales
fuera del Ayuntamiento y periódicos de la localidad, donde se publican las obras de forma
general, sin especificar su fuente de financiamiento. En la página de internet no se obtuvo
evidencia de la difusión de las obras del 2007.
• El municipio envió los reportes trimestrales a la SEDESOL y a la SHCP mediante oficios
dirigidos a la Delegación Estatal de San Francisco de Campeche y con la captura directa en el
portal de la SHCP.
• No se emitieron cheques de la cuenta bancaria del FISM para el pago de las obras y acciones
con mezcla de recursos, ya que se realizaron transferencias a las cuentas bancarias de los
programas Hábitat, Tu Casa y CDI para la ejecución de las obras convenidas con estos
programas.
• Existieron controles para verificar que los recursos del FISM fueron efectivamente recibidos en
tiempo y forma por el municipio, de parte del Gobierno Estatal.
63

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• Con respecto a los registros contables, se cuenta con controles para verificar que las cifras
presentadas en los estados financieros, cierre del ejercicio y cuenta pública sean conciliadas.
• Las adquisiciones de activo fijo con recursos del FISM fueron registradas contablemente como
gasto en pólizas de egresos y de diario y se llevó el control en el libro patrimonial por número de
inventario y resguardo.
• Se detectaron controles deficientes en el cumplimiento normativo con respecto a la ejecución de
obras que beneficien directamente a la población en condiciones de pobreza extrema y rezago
social y obras orientadas a los 10 rubros de gasto establecido en el artículo 33 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
• Los contratos pactados con los proveedores carecen de garantía de cumplimiento, condiciones
de entrega, forma, términos y porcentajes para garantizar los anticipos y cumplimiento del
contrato, penas convencionales por atrasos en la entrega de los bienes y servicios por causas
imputables a los proveedores y la descripción pormenorizada de los bienes.
• Se encontraron integradas a la documentación soporte del gasto, copias simples de pólizas
cheque y factura, por reportar gastos compartidos de otras obras, sin especificar la ubicación de
la comprobación original.
• No se implementaron controles para verificar que los gastos indirectos sean destinados
exclusivamente a la supervisión de obra y se determinaron gastos en combustible, refacciones,
lubricantes y aditivos dentro del costo de las obras, pertenecientes al concepto de gastos
indirectos.
Información y Comunicación
• El municipio carece de controles eficientes que permitan que la información que se proporciona
entre áreas sea oportuna, para la integración de la documentación soporte del gasto y su
registro contable.
• Los reportes de avance físico y financiero están conciliados con los registros contables.
• El municipio dispone de controles para validar la integridad y confiabilidad de las cifras en los
reportes generados en cada área.
• Disponen de estrategias para propiciar un nivel de comunicación apropiado entre las áreas.
64

Campeche
• Se cuenta con un catálogo de cuentas y una guía contabilizadora para el registro de las
operaciones contables, así como el uso del Clasificador por objeto del Gasto.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
• Por las observaciones detectadas, el municipio tiene implementado controles regulares en la
supervisión de los procesos, en la verificación de los trabajos desarrollados en el área y en la
identificación y corrección de las deficiencias de operación del fondo.
• El municipio mantiene comunicación con otros municipios para comparar los controles utilizados
para la ejecución del fondo.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio como resultado una calificación de 2135 puntos, valor que ubica al municipio
de Champotón en un rango bajo, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal, como se detalla a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE CHAMPOTÓN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final Estatus Semáforo
Puntaje total de los cuatro
cuestionarios
Rango de Calificaciones
2135
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que, el sistema de control interno establecido para el
fondo es deficiente, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en
incumplimiento de las Mejores Prácticas Gubernamentales.
65

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-D-04004-07-0562-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Champotón, Campeche, instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades
necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para
proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia
de los procesos de operación, administración y control, en cumplimiento de las Mejores Prácticas
Gubernamentales.
El Gobierno del Municipio de Champotón, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2. Transferencia de Recursos.
El Gobierno del Estado de Campeche, durante el ejercicio 2007, ministró al Municipio de Champotón,
con cargo a los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal un total de 32,315.0 miles
de pesos, de acuerdo con lo publicado en su periódico oficial del 31 de enero de 2007. Con el análisis
del rubro de transferencias de recursos federales recibidos por el municipio, se determinó que los
depósitos se realizaron al siguiente día hábil de su recepción, excepto por la primera transferencia que
se desfasó 2 días hábiles. El Gobierno Estatal entregó al municipio mensualmente, y de manera ágil y
directa sin limitaciones ni restricciones, los recursos del FISM. Asimismo, se constató que dicha
publicación incluyó la fórmula de distribución de los recursos del fondo y su respectiva metodología,
justificando cada elemento, en cumplimiento de los artículos 32, párrafo segundo, y 35, último párrafo,
de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
En el análisis del rubro de transferencias de recursos federales recibidos por el Municipio de
Champotón, Campeche, correspondientes al FISM 2007, comparados con los registros contables al 31
de julio de 2008 y estados bancarios de la cuenta abierta en HSBC, S.A., se observó que se dispuso
66

Campeche
de los fondos indebidamente, ya que se detectaron dos préstamos puente al ramo 39, por el atraso en
la recepción del recurso para la adquisición de láminas en apoyo a los habitantes afectados por el
Huracán Dean, con cheque 1323 del 27 de agosto de 2007 por 633.5 miles de pesos y cheque 1347
del 31 de agosto de 2007 por 300.0 miles de pesos, cuyas devoluciones se realizaron el 19 de octubre
y 29 de noviembre, del mismo año respectivamente, sin incluir los intereses devengados desde la
fecha de la transferencia hasta su devolución por 6.1 miles de pesos, correspondientes a los 54 y 95
días del plazo del préstamo. Asimismo, se observaron transferencias del FISM al fondo del Programa
Tu Casa para la ejecución de obras, quedando pendiente la devolución de 5.6 miles de pesos relativos
a los intereses devengados de las transferencias efectuadas en octubre 2007 hasta la fecha de la
auditoría. Las disposiciones de efectivo del fondo para otros programas se realizaron en contravención
del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, se efectuó un depósito
por 6.1 miles de pesos el 13 de octubre de 2008 por concepto de devolución de intereses a la tasa de
3.5% a la cuenta bancaria del FISM por 3.3 miles de pesos que corresponden a los 54 días y 2.8 miles
de pesos por los 95 días y se registraron en póliza de diario número 4111 del 13 de octubre de 2008.
El depósito de los intereses correspondientes de las aportaciones del programa Tu Casa se efectuó el
9 de octubre de 2008 por 5.6 miles de pesos, por el periodo de octubre 2007 a la fecha del depósito y
se registró en póliza de cheque núm. 4489 por 5.5 miles de pesos y póliza de cheque núm. 4490 por
0.1 miles de pesos, ambas pólizas del 9 de octubre de 2008.
Acción Emitida
07-B-04004-07-0562-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Champotón, Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en
su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión realizaron préstamos a otros fondos con recursos del FISM, en incumplimiento del
artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Contraloría Municipal de Champotón, Campeche proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
67

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3. Registro e Información Contable y Presupuestaria.
Se verificó que el municipio registró en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo y de los
productos financieros correspondientes al ejercicio 2007, que dichos ingresos están soportados
documentalmente en recibos oficiales originales expedidos por la Tesorería Municipal de Champotón y
registro auxiliar contable correspondiente. El monto total de las ministraciones asciende a la cantidad
de 32,315.0 miles de pesos y los productos financieros generados por la cuenta bancaria hasta el 31
de julio de 2008 por 324.5 miles de pesos. Asimismo, se verificó que las cifras reportadas en sus libros
están conciliadas, en cumplimiento del artículo 102, fracción III, de la Ley Orgánica de los Municipios
del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con la revisión de las cifras registradas al 31 de julio de 2008 en el Avance Físico-Financiero del
fondo, estados financieros, así como las pólizas de egresos de las obras y acciones de la muestra, se
verificó que el municipio registró en su contabilidad las erogaciones realizadas con recursos del FISM y
sus productos financieros, y están soportadas en la documentación justificativa y comprobatoria en
original y que cumplió con las disposiciones legales y requisitos fiscales; asimismo se comprobó que
cuenta con registros auxiliares que muestran los avances presupuestarios y financieros de las
operaciones, la identificación de los saldos contables y que las cifras reportadas se encuentran
conciliadas en sus libros y registros contables y presupuestales, en cumplimiento de los artículos 29 y
29-A del Código Fiscal de la Federación y 136 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis del documento Libro Patrimonial, Pólizas de Egresos y Diario, se comprobó que se
adquirieron bienes muebles con recursos del FISM por 313.4 miles de pesos, por medio del programa
Desarrollo Institucional y por concepto de gastos indirectos; fueron registrados en los activos del
municipio y se reflejaron en su control patrimonial; asimismo, se comprobó que los bienes cuentan con
los resguardos correspondientes y con la verificación física se constató que están en condiciones
apropiadas de operación, en cumplimiento del artículo 85 de la Ley de Coordinación Hacendaria del
Estado de Campeche.
68

Campeche
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
4. Destino de los Recursos.
Durante el ejercicio 2007 fueron asignados al municipio recursos del FISM por 32,315.0 miles de
pesos. A éstos se adicionan 177.8 miles de pesos por productos financieros generados en la cuenta
bancaria que suman 32,492.8 miles de pesos, ejercidos al 31 de julio de 2008 en 88 obras y 56
acciones, como se muestra a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
DESTINO DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE CHAMPOTÓN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Ejercido al 31 de julio de 2008
Núm.
Concepto
Núm de Núm de
Importe
Obras Acciones
%
1 DC-DESARROLLO COMUNITARIO: 854.7 0 9 2.6
2 DS-OTRAS ACCIONES DEFINIDAS
POR LA COMUNIDAD
101.2 0 1 0.3
3 GV-ATENCION A GRUPOS
VULNERABLES
520.8 0 4 1.6
4 SC-AGUA POTABLE 3,177.0 5 0 9.8
5 SD-ALCANTARILLADO 1,743.2 2 0 5.4
6 SE-URBANIZACIÓN 11,398.9 46 0 35.1
7 SF-PAVIMENTACIÓN 585.3 3 0 1.8
8 SG-ELECTRIFICACIÓN 1,941.4 6 0 6.0
9 SH-VIVIENDA 691.1 7 0 2.1
10 SL-INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA 2,784.2 7 0 8.5
11 SS-ASIST. SOC. Y SERV.
COMUNITARIOS
2,007.7 9 0 6.2
12 SS-INFRAESTRUCTURA SOCIAL 260.9 0 2 0.8
13 ST-ABASTO Y COMERCIALIZACIÓN 1,090.9 1 0 3.4
14 TB-GENERO Y PREVENCION DE LA
VIOLENCIA
79.1 0 1 0.2
15 TE-APOYO A LA PRODUCCIÓN PRIM. 866.5 0 26 2.7
16
TF-FOM. A LA PROD. Y
PRODUCTIVIDAD
17.0 0 3 0.1
17
TH-DESARROLLO DE AREAS DE
TEMPORAL
1,609.5 0 8 4.9
18
U9-DEF. Y COND. DE LA PLAN. DEL
DES. REG
1,615.8 0 2 5.0
19 UB-CAMINOS RURALES 1,147.6 2 0 3.5
TOTAL GENERAL 32,492.8 88 56 100.0
FUENTE:
Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque ejercidos en 2007 y 2008 e
Informe de Avance Físico Financiero al 31 de julio de 2008.
69

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
De la muestra seleccionada para los trabajos de auditoría integrada por 36 obras y 18 acciones con
una inversión total de 20,333.5 miles de pesos, que representa el 62.6% del total ejercido por el fondo
al 31 de julio de 2008 por 32,492.8 miles de pesos, (incluye intereses 2007) y el 62.9% del total
asignado por 32,315.0 miles de pesos, se observaron 12 obras que no benefician directamente a la
población en condiciones de rezago social y pobreza extrema por 6,090.0 miles de pesos, en los
conceptos que se muestran a continuación:
OBRAS EJECUTADAS Y/O ACCIONES QUE NO BENEFICIARON A SECTORES DE LA POBLACIÓN
EN CONDICIONES DE REZAGO SOCIAL Y POBREZA EXTREMA
(Miles de pesos)
Descripción Núm. de obra Importe
SE-URBANIZACIÓN
CONSTRUCCIÓN DE (1,416,10 M2) BANQUETAS Y (1,088,50 ML)
GUARNICIÓN
07/4021 352.1
CONSTRUCCIÓN DE (732,80 M2) BANQUETAS Y (732,80 ML) GUARNICION 07/4022 208.6
REHABILITACIÓN DE ALUMBRADO PÚBLICO EN AVENIDA 07/4122 182.1
REHABILITACIÓN DE AV. 1450,00 ML (ENTRE AV. COLOSIO Y CARR. A
CD. DEL CARMEN)
07/4040 1,257.9
CONSTRUCCIÓN DE 500 ML DE MURETE PERIMETRAL, AV. REVOLUCIÓN
(MIRADOR DEL MERCADO-MIRADOR BOCA DEL RIO)
07/4056 203.9
SUBTOTAL 2,204.6
SG-ELECTRIFICACIÓN
REHABILITACIÓN DEL SISTEMA ELECTRICO DEL PALACIO MUNICIPAL 07/4034 388.9
REHABILITACIÓN DE SUBESTACIÓN ELÉCTRICA (MERCADO MUNICIPAL) 07/4066 254.9
AMPLIACIÓN DE ALUMBRADO PÚBLICO EN MALECÓN 07/4067 716.4
SUBTOTAL 1,360.2
SH-VIVIENDA
CONSTRUCCIÓN DE BAÑO (4), RECAMARA(10) Y LOSA (8 ACCIONES) 07/4103 16.9
SUBTOTAL 16.9
SL-INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA
CONSTRUCCIÓN DE TECHUMBRE DE LA CANCHA DE USOS MULTIPLES
(EXTERIOR ) DE LA UNIDAD DEPORTIVA ULISES SANSORES
07/4071 1,096.5
CONSTRUCCIÓN DE TECHUMBRE DE GRADAS DE LA CANCHA DE
FUTBOL
07/4074 320.9
SUBTOTAL 1,417.4
ST-ABASTO Y COMERCIALIZACIÓN
REHABILITACIÓN DEL MERCADO MUNICIPAL 07/4075 1,090.9
SUBTOTAL 1,090.9
IMPORTE TOTAL
6,090.0
FUENTE:
Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque ejercidos en 2007 y 2008 e
Informe de Avance Físico Financiero al 31 de julio de 2008.
Lo anterior incumplió con los artículos 33, primer párrafo, y 49, primer párrafo de la Ley de
Coordinación Fiscal.
70

Campeche
Acción Emitida
07-D-04004-07-0562-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 6,090,042.30 pesos (seis millones noventa
mil cuarenta y dos pesos 30/100 M.N.) más los intereses generados desde su disposición hasta su
reintegro a la cuenta del fondo, debido a que las obras no benefician a sectores de la población en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, en incumplimiento de los artículos 33, primer párrafo,
y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Champotón, Campeche, proceda
a solventarlo.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
De la muestra seleccionada para los trabajos de auditoría integrada por 36 obras y 18 acciones con
una inversión total de 20,333.5 miles de pesos, que representa el 62.6% del ejercido al 31 de julio de
2008 por 32,492.8 miles de pesos (incluye intereses 2007), y el 62.9% del total asignado por 32,315.0
miles de pesos, se observaron 4 obras realizadas por administración directa y 16 acciones que no
cumplen con la estructura programática del fondo por 2,957.4 miles de pesos, ejercidas en los
siguientes conceptos:
71

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
OBRAS EJECUTADAS EN RUBROS O PROGRAMAS NO CONTEMPLADOS EN LA LEY DE
COORDINACIÓN FISCAL
(Miles de pesos)
Descripción Núm. de obra Importe
DC-DESARROLLO COMUNITARIO
CURSO PARA LA INSTALACIÓN DE MODULOS PRODUCTIVOS
APR-055 184.0
PARA PERSONAS CON POBREZA EXTREMA
TORNEOS DEPORTIVOS HABITAT APR-057 161.9
CLINICA DEPORTIVA APR-058 96.8
PROGRAMA ATENCIÓN DE SALUD OSTEOPOROSIS APR-059 55.2
CAMPAÑA AMBIENTAL CHAMPOTÓN APR-060 120.8
ESTIMULOS A ESTUDIANTES PARA REALIZAR SERVICIO
SOCIAL EN TAREAS DE CONTRALORÍA SOCIAL EN EL
MUNICIPIO DE CHAMPOTÓN
CURSO DE DANZA FOLKLORICA DE REGIONAL PARA NIÑOS
CON EDADES DE 9 A 13 AÑOS Y FORMACIÓN DE GRUPOS
FOLKLORICOS INFANTILES
APR-061 6.0
APR-067 61.0
CURSO DE DESARROLLO DE MUSICA INICIAL APR-068 73.0
CURSO DE COCINA REGIONAL APR-070 96.0
SUBTOTAL
854.7
DS-OTRAS ACCIONES DEFINIDAS POR LA COMUNIDAD
PROGRAMA DE ATENCIÓN A PERSONAS CON PROBLEMAS
VISUALES
APR-069 101.2
SUBTOTAL 101.2
GV-ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES
PROGRAMA DE CAPACITACIÓN LABORAL PARA PERSONAS
CON CAPACIDADES DIFERENTES
APR-054 183.8
ESTIMULOS A PERSONAS DE LA TERCERA EDAD EN LA
CAMPAÑA DE LIMPIEZA CHAMPOTÓN
APR-062 216.0
ABUELAS ARTESANAS EN LA ENSEÑANSA DE BORDADO
TEJIDO Y ARTESANÍAS
APR-064 45.0
PESCADORES RETIRADOS EN EL FOMENTO AL AUTOEMPLEO
REPARACIÓN Y HABILITACIÓN DE ARTES DE PESCA (REDES APR-066 76.0
DIVERSAS, CORDELES, ETC.)
SUBTOTAL 520.8
SS-INFRAESTRUCTURA SOCIAL
ACCIONES DE DESARROLLO SOCIAL EN MODULOS
INTERACTIVOS DE COMUNICACIÓN
APR-063 136.0
TB-GENERO Y PREVENCION DE LA VIOLENCIA
CAMPAÑA CONTRA LA VIOLENCIA INTRA FAMILIAR APR-056 79.1
IMPORTE TOTAL ACCIONES SOCIALES 1,691.8
SE-URBANIZACIÓN:
SUMINISTRO DE MATERIAL ELECTRICO 07/4012 482.8
INSTALACION DE NOMENCLATURA 07/4043 177.1
SUMINISTRO DE MATERIAL ELECTRICO 07/4028 492.3
REHABILITACIÓN DE ALUMBRADO PÚBLICO 07/4080 113.4
IMPORTE TOTAL OBRAS 1,265.6
IMPORTE TOTAL ACCIONES Y OBRAS 2,957.4
FUENTE: Expedientes unitarios, estados financieros, pólizas de cheque ejercidos en 2007 y 2008 e Informe
de Avance Físico Financiero al 31 de julio de 2008.
Lo anterior incumplió los artículos 33, párrafo primero, inciso a, y 49, primer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal Federal.
Adicionalmente, se comprobó que las adquisiciones y servicios realizados con los recursos del fondo
en las acciones sociales básicas convenidas con recursos del Hábitat, se ampararon en contratos que
72

Campeche
carecen de: garantía de cumplimiento; condiciones de entrega; forma, términos y porcentajes para
garantizar los anticipos y cumplimiento del contrato; penas convencionales por atrasos en la entrega
de los bienes y servicios por causas imputables a los proveedores, y la descripción pormenorizada de
los bienes; en incumplimiento del artículo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público.
Acción Emitida
07-D-04004-07-0562-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,957,435.57 pesos, (dos millones
novecientos cincuenta y siete mil cuatrocientos treinta y cinco pesos 57/100 M.N.), más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que las obras y
acciones no se encuentran dentro de la apertura programática autorizada para el fondo, en
incumplimiento de los artículos 33, párrafo primero, inciso a, y 49, primer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Champotón, Campeche, proceda
a solventarlo.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
5. Transparencia del ejercicio, destino y resultados del Fondo.
Con el análisis de la información publicada en las páginas www.ayuntamientodechampoton.gob.mx y
www.champoton.gob.mx, periódicos locales y exposiciones, se constató que el municipio no incorporó
en internet, ni en medios impresos locales, la información para hacer del conocimiento de sus
habitantes al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar,
costo, ubicación, metas y beneficiarios, ni al término del ejercicio, los resultados alcanzados;
únicamente se obtuvo como evidencia de difusión, la exposición fotográfica fuera de las instalaciones
73

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
del Ayuntamiento y letreros en la ubicación de las obras, que indicaron el inicio, avance y fin de la obra
y acción, pero de forma específica y sin distinción del origen del recurso y monto, en incumplimiento
del artículo 33, fracciones I y III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de los trabajos de auditoría, mediante oficio número 178 del expediente PM/08, del 22
de octubre de 2008, el municipio de Champotón, Campeche presentó copia de la publicación realizada
en un medio impreso local el día 03 de febrero de 2008, para difundir la aplicación de los recursos del
FISM, copia del oficio número TM/0499/2008 de fecha 16 de octubre de 2008, donde se solicita
incorporar nuevamente la información en las páginas www.ayuntamientodechampoton.gob.mx y
www.champoton.gob.mx y copia de los cortes mensuales de Tesorería publicados en el Periódico
Oficial del Estado relativo al FISM 2007, por lo que se considera como una recomendación atendida.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Se constató que el municipio proporcionó a la SEDESOL, a través del Gobierno del Estado, los
informes trimestrales sobre la utilización de los recursos del fondo. El primer informe trimestral con
oficio HAC-DDS-0385-2007 del 18 de abril de 2007, el segundo con oficio HAC-DDS-0970-2007 del 16
julio de 2007, el tercero con oficio HAC-DDS-1449-2007 del 15 de octubre de 2007 y el cuarto con
oficio HAC-DDS-047-2008 del 21 de enero de 2008, por lo que se cumplió con los artículos 33,
fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción I, párrafo tercero, del Decreto del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2007.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con el análisis de los reportes trimestrales por obra, se verificó que el municipio proporcionó a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el sistema electrónico definido por ésta y por medio del
Gobierno del Estado, los cuatro informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la
aplicación de los recursos del fondo, en los tiempos de entrega establecidos, conforme al artículo 48
de la Ley de Coordinación Fiscal, y al apartado V.3 de los Lineamientos para informar sobre el
ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las
entidades federativas a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal,
publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
74

Campeche
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Se comprobó que el Municipio no publicó en los órganos locales oficiales de difusión, ni puso a
disposición del público en sus páginas de internet, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y
resultados del fondo, en incumplimiento del artículo 48, último párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal, apartados V.2 inciso a, punto 12, y VI, punto 34, de los Lineamientos para informar sobre el
ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las
entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal,
publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
Como resultado de los trabajos de auditoría, mediante oficio número 178 del expediente PM/08, del 22
de octubre de 2008, el municipio de Champotón, Campeche, presentó como respuesta que los
informes trimestrales fueron publicados a través de la página de internet
www.ayuntamientodechampoton.gob.mx y www.champoton.gob.mx; sin embargo a partir del 30 de
marzo de 2008, la información relativa al ejercicio fiscal 2007 fue desincorporada de las páginas
señaladas. No obstante a lo anterior, atendiendo a la observación, la Tesorería Municipal solicitó
nuevamente la incorporación de los informes trimestrales a las páginas de internet, por medio del
oficio número TM/0499/2008 de fecha 16 de octubre de 2008, misma información que a la fecha ya se
difunde y está al alcance de la población en general a través de dichas direcciones electrónicas.
Asimismo, presentó copia de los cortes mensuales de Tesorería de los recursos del FISM 2007,
publicados en el Periódico Oficial del Estado, por lo que se considera como una recomendación
atendida.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con la revisión documental de la información trimestral enviada por el municipio a través del Gobierno
Estatal a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio de los recursos del fondo, y sus
estados financieros, se constató que los montos reportados corresponden a sus registros contables y
presupuestarios, en cumplimiento de los apartados V.2, inciso b, punto 14, y c, punto 16, de los
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
75

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
6. Participación Social.
Con el análisis de 36 expedientes unitarios, correspondientes a obras que se ejecutaron, 15 por la
modalidad de contrato y 21 por administración directa, se observó la falta de participación de
representantes de los sectores social y privado del municipio, en el documento Acta de instalación del
COPLADEMUN y en la integración de la asamblea plenaria, de la comisión permanente y de los
grupos de trabajo. Asimismo, se analizó la documentación soporte de la participación social y se
observó que en la mayoría de las obras, el acta constitutiva del comité de obras, las solicitudes de la
comunidad y el acta de entrega recepción del comité pro-obra son firmadas por funcionarios
municipales, en vez de representantes de la comunidad y beneficiarios de las mismas, en
incumplimiento de los artículos 33, fracción ll, de la Ley de Coordinación Fiscal, 61 de la Ley General
de Desarrollo Social, 14 y 22 de la Ley de Planeación del Estado de Campeche, y 4 y 5, numeral 9, de
las Reglas de Operación del Comité de Planeación para el Desarrollo del Municipio, 2006-2009.
Acción Emitida
07-D-04004-07-0562-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Champotón, Campeche, instruya a quien corresponda e implemente las medidas necesarias, para
verificar y asegurar la participación de representantes de los sectores social y privado del municipio en
la instalación del COPLADEMUN, en la integración de la asamblea plenaria, de la comisión
permanente y de los grupos de trabajo, así como evitar la falta de formalidad detectada en actas
constitutivas del comité de obras, las solicitudes de la comunidad y el acta de entrega recepción del
comité pro-obra, por ser firmadas por funcionarios municipales, en vez de representantes de la
comunidad y beneficiarios de las mismas, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley
General de Desarrollo Social, la Ley de Planeación del Estado de Campeche y las Reglas de
Operación del Comité de Planeación para el Desarrollo del Municipio, 2006-2009.
El Gobierno del Municipio de Champotón, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
76

Campeche
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
7. Obra y Acciones Sociales.
7.1 Obra Pública.
Con el análisis de la documentación soporte del proceso de adjudicación de los expedientes unitarios
de las 36 obras de la muestra seleccionada, se constató que en el procedimiento de adjudicación y
contratación de la obra núm. 07/4036, Construcción de parque Público en Punta Xen, se otorgó el
contrato núm. MCA-DOPDU-M-SE-004-009/2007 al hermano del Subdirector de Obras Públicas, quien
participó en el proceso de ejecución de la obra en cuestión, en incumplimiento del artículo 45, fracción
XIII, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Campeche.
Acción Emitida
07-B-04004-07-0562-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Champotón, Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en
su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión no implementaron las medidas necesarias para verificar y asegurar que no se otorguen
contratos para la ejecución de obras a familiares de servidores públicos activos en el municipio que
participan en la supervisión de las mismas, en incumplimiento del artículo 45, fracción XIII, de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Campeche.
La Contraloría Municipal de Champotón, Campeche, proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con el análisis de la documentación soporte del proceso de contratación de las 15 obras por contrato
de la muestra seleccionada, se constató que su formalización cumplió con los requisitos establecidos
en los artículos 35 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y 31 del Reglamento de la
77

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, y por las obras con mezcla de recursos federales, en
cumplimiento del artículo 46 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Se verificó que en los contratos celebrados se garantizaron los anticipos, en cumplimiento de la
cláusula quinta (anticipos) de los contratos respectivos, y por las obras con mezcla de recursos
federales, del artículo 113 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
Se constató que en el contrato núm. HABITAT/MCA-DOPDU-M-SL-001-003/2007 de la obra núm.
07/4070, denominada Construcción de Techumbre de la Cancha de Básquetbol en Col. Paraíso, la
estimación núm. 1 se presentó por 39 días, periodicidad mayor de un mes. Asimismo, se observó que
carece de dictamen técnico, con relación a las estructuras metálicas, en contravención de la cláusula
sexta formas de pago del contrato respectivo, y de los artículos 54 de la Ley de Obras y Servicios
Relacionados con las Mismas, 100 y 102 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas, por ser una obra con mezcla de recursos federales.
Acción Emitida
07-D-04004-07-0562-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Champotón, Campeche, instruya a quien corresponda e implante las actividades de control necesarias
a fin de que se verifiquen las estimaciones presentadas, así como la elaboración e integración en el
expediente del dictamen técnico de las obras que así lo requieran, en cumplimiento de la Ley de Obras
y Servicios Relacionados con las Mismas y de su Reglamento.
El Gobierno del Municipio de Champotón, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
78

Campeche
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
Mediante visita física, se detectaron conceptos pagados no ejecutados en la obra número 07/4070,
Construcción de techumbre de la cancha de basquetbol por concepto de suministro y colocación de
faldón a base de lámina zintro alum rn-100/35 calibre 26 reforzado con polín monten galvanizado
calibre 14, soldado a la estructura principal, pijas autotaladrantes con empaque de neopreno y
soldadura 7018 5/32, incluye materiales, herramientas, equipo y mano de obra clave 5TECH010 por
55.8 miles de pesos; asimismo, se detectaron pagos en exceso por concepto de montaje de canalones
de lámina zintro cal. 22 y 95 cms. de desarrollo por 9.7 miles de pesos, como se detalla a continuación:
Precio unitario Volumen estimado Importe estimado Volumen verificado Importe vol.
Verificado
0.323 60 ml 19.4 30 ml 9.7
En suma, el total observado es de 65.5 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 55 de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, por ser una obra convenida con mezcla de
recursos Hábitat.
Acción Emitida
07-D-04004-07-0562-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 65,496.90 pesos (sesenta y cinco mil
cuatrocientos noventa y seis pesos 90/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición
hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por conceptos pagados no ejecutados y pagos en exceso, en
incumplimiento del artículo 55 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Champotón, Campeche, proceda
a solventarlo.
79

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
Se verificó que para la obra 07/4070, ejecutada con mezcla de recursos de Hábitat, se efectúo el
levantamiento del acta entrega-recepción sin estar terminada; asimismo, se comprobó que se carece
de la fianza de vicios ocultos, en incumplimiento de los artículos 66 de La Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas, 64 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas y de la cláusula novena, (recepción de los trabajos) del contrato
correspondiente.
Acción Emitida
07-B-04004-07-0562-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Contraloría Municipal de
Champotón, Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en
su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades
administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que
en su gestión efectuaron el levantamiento del acta entrega-recepción, sin estar terminada la obra, y no
integraron la fianza de vicios ocultos, en incumplimiento de los artículos 66 de La Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 64 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y de la cláusula novena, (recepción de los trabajos) del
contrato correspondiente
La Contraloría Municipal de Champotón, Campeche proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
En la revisión documental de las estimaciones y reportes de explosión de insumos de las 21 obras
ejecutadas por administración directa que conformaron la muestra de auditoría, se detectaron
diferencias entre el volumen pagado y ejecutado del material de construcción aplicado en las obras,
por 48.7 miles de pesos, integrado por las siguientes:
80

Campeche
07/4010 Construcción de banquetas y guarniciones
(Miles de pesos)
Concepto
Unidad de Vol. Vol. Precio Diferencia Monto
medida pagado Ejecutado unitario en vol. observado
Cemento gris saco 835 811 0.1 24 2.4
Polvo de piedra m3 70 66.83 0.2 3.17 0.6
Gravilla de 3/4 m3 77 71.65 0.2 5.35 1.1
Total 4.1
07/4029, Construcción de pasos peatonales
(Miles de pesos)
Concepto
Unidad de Vol. Vol. Precio Diferencia Monto
medida pagado ejecutado unitario en vol. observado
Cemento gris Saco 474 410 0.1 64 6.4
Grava ¾ m3 26 39.41 0.2 -13.41 -2.7
Polvo de piedra m3 35.50 32.55 0.2 2.95 0.6
Acero núm. 3 Kg 2532 2314 0.0135 218 2.9
Total 7.2
07/4033, Construcción de pasos peatonales
(Miles de pesos)
Concepto
Unidad de Vol. Vol. Precio Diferencia Monto
medida pagado ejecutado unitario en vol. observado
Cemento gris Saco 313 270 0.1 43 4.3
Polvo de piedra m3 22 21.44 0.2 0.56 0.1
Gravilla de ¾ m3 27 25.96 0.2 1.04 0.2
Acero núm. 3 Kg 1618 1270 0.0112 348 3.9
Total 8.5
07/4053, Construcción de módulos de 40 criptas
(Miles de pesos)
Concepto
Unidad de Vol. Vol. Precio Diferencia Monto
medida pagado ejecutado unitario en vol. observado
Cemento gris Saco 228 213 0.1 15 1.5
Polvo de piedra m3 24 22.6 0.2 1.4 0.3
Gravilla de ¾ m3 20 12.58 0.2 7.42 1.5
Varilla 3/8 tira 447 147 0.0853 300 25.6
Total 28.9
Lo anterior incumplió los artículos 49 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y 48 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
Como resultado de los trabajos de auditoría y mediante oficio número 178, del expediente PM/08, del
22 de octubre de 2008, el Municipio de Champotón Campeche, menciona que las metas proyectadas
originalmente fueron rebasadas para beneficio de la población en circunstancias de marginación, toda
vez que el monto presupuestado y autorizado para dichas obras así lo permitió, destacando que no se
81

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
compró material en exceso, acreditando lo anterior con los reportes de explosión de insumos inicial y
definitivo de las obras 07/4010, 07/4029, 07/4033 y 07/4053, por lo que se aclaran las diferencias
detectadas.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
7.2 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Se verificó que las adquisiciones y arrendamientos de bienes y servicios realizados con los recursos
del fondo, se licitaron, adjudicaron y contrataron de acuerdo con los montos máximos y mínimos
autorizados; asimismo, los proveedores que celebraron contratos y pedidos con el municipio,
garantizaron su cumplimiento, la entrega de los bienes y la prestación de los servicios, de conformidad
con los artículos 23, 24, 25, 33, 40, 51, 53 y 58, de la Ley Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
8. Impacto Ecológico de las Obras.
Con la revisión de 36 expedientes unitarios que integraron la muestra de auditoría, se constató que se
integró el estudio de impacto ambiental, de conformidad con los artículos 33, fracción V, de la Ley de
Coordinación Fiscal y 33, 34 y 35 de la Ley del Equilibrio Ecológico y Protección al Ambiente del
Estado de Campeche.
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
9. Gastos Indirectos.
Con el análisis del expediente técnico núm. 07/04001 correspondiente a gastos indirectos aplicados en
las áreas de Dirección de Desarrollo Social, Dirección de Obras Públicas y Tesorería Municipal por
969.5 miles de pesos, se verificó que el municipio no acreditó que fueron utilizados para las obras
ejercidas con recursos del FISM, en los conceptos de honorarios, compensaciones por servicios de
carácter social, adquisición de materiales de oficina, materiales y útiles de impresión y reproducción,
material de foto, cine y grabación, material para computación, refacciones y accesorios, material
82

Campeche
electrónico, combustible, lubricantes y aditivos, mantenimiento y conservación de equipo de cómputo,
mantenimiento de vehículos, así como la adquisición de equipo de administración, equipo educacional
y recreativo, bienes artísticos y culturales, equipo de computación y equipo de impresión. Sin embargo,
se observaron conceptos de gastos indirectos no contabilizados como tales, sino como parte del costo
de las obras por administración directa ejercidas con recursos del FISM y son: adquisición de
combustible por 582.0 miles de pesos, adquisición de refacciones por 496.2 miles de pesos y
lubricantes y aditivos por 26.5 miles de pesos, que suma un total de 1,104.7 miles de pesos. Estos
conceptos incrementan los gastos indirectos a 2,074.2 miles de pesos y representan el 6.4% del total
de los recursos asignados, por lo que el municipio dispuso de más de un 3%, sin acreditar como
gastos indirecto el excedente, en incumplimiento del artículo 33, tercer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-D-04004-07-0562-06-004
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 969,450.57 pesos (novecientos sesenta y
nueve mil cuatrocientos cincuenta pesos 57/100 M.N.), más los intereses generados desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que el municipio aplicó como gastos
indirectos, recursos en conceptos que no se encuentran relacionados con las obras ejecutadas con el
fondo, en incumplimiento de los artículos 33, tercer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal de la
Federación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Municipio de Champotón, Campeche, proceda
a solventarlo.
83

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
10.- Desarrollo Institucional
Con el análisis del expediente de “Desarrollo Institucional”, por 646.3 miles de pesos, se verificó que el
municipio no dispuso de más del 2% del total de los recursos del FISM 2007 y que se aplicó en un
Programa de Desarrollo Institucional, el cual contiene actividades encaminadas al fortalecimiento
administrativo e institucional y está convenido entre Sedesol, Gobierno del Estado y el Municipio, en
cumplimiento del artículo 33 párrafo segundo de la Ley Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 27 Observación Núm. 1
11. Cumplimiento de Metas y Objetivos.
11.1 Cumplimiento de Metas
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, que constituye
un aspecto de especial interés a fin de lograr una perspectiva más integral en las revisiones de este
fondo, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten
disponer de mayores elementos al efecto.
En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de Indicadores de Resultados
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Con la revisión efectuada, el análisis del cierre de ejercicio respecto del programa de inversión del
fondo y la consideración de los Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y
Objetivos del FISM, que forman parte de este resultado, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron sus metas:
• Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció el 75.6% de los recursos
asignados y a julio de 2008 el total ejercido ascendió al 100.0%, valores que manifiestan
algunas insuficiencias en la capacidad de gestión del FISM, pues no es sino hasta mediados
del siguiente ejercicio cuando se ejerce el total de los recursos asignados.
• De la revisión documental y física al 31 de julio de 2008, respecto del programa de inversión
modificado, se determina que del total de 36 obras y 18 acciones que integraron la muestra de
84

Campeche
auditoría, 49 obras cumplieron con sus metas físicas programadas, lo que representa el
90.4%.
• De la revisión documental al 31 de julio de 2008 de la inversión de las obras y acciones que
integraron la muestra de auditoría por 20,333.5 miles de pesos, se cumplieron las metas
físicas y programadas 17,361.8 miles de pesos, que representa el 85.4%
• En la totalidad de las obras y acciones de la muestra de auditoría, se cumplió al 100.0% con
el número de beneficiarios programado a la fecha de la revisión.
• El municipio ejecuto el 100.0% del programa inicial aprobado por el Cabildo, lo que denota el
cumplimiento de las metas planteadas.
• De la inversión en obras del programa inicial aprobado por el Cabildo, el 100% fueron
ejecutadas.
Con la consideración de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió parcialmente
con las metas del fondo, ya que en las obras y acciones de la muestra de auditoría, se cumplió al
90.4% las metas físico financieras, que representa en inversión el 85.4% con respecto al monto
asignado.
11.2 Cumplimiento de Objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron dichos objetivos:
• La muestra de auditoría se integró por 36 obras y 18 acciones que significaron una inversión
revisada por 20,333.5 miles de pesos; con su revisión documental y física se determinó que el
18.7% del total ejercido de las obras y acciones no beneficiaron a sectores de la población en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, que representa el 30.0% con respecto a la
muestra de auditoría.
• El 12.1% de la inversión total ejercida del FISM, que significa el 19.3% del importe de la
muestra de auditoría fue aplicada en renglones no contemplados por la Ley de Coordinación
Fiscal, específicamente en acciones sociales básicas como torneos deportivos, campaña
ambiental, campaña contra la violencia intrafamiliar, cursos de danza, música y cocina, así
como suministro de material eléctrico e instalación de nomenclatura, y gastos indirectos que
no acreditaron su uso para la supervisión de obras.
85

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• La distribución programática del fondo confiere un peso importante a las acciones de
urbanización (55.0%), de las cuales, las pavimentaciones y obras similares representaron el
27.8% de los recursos ejercidos. Otros rubros fueron Agua Potable 9.8%, Alcantarillado 5.4%,
Electrificación 6.0%, Mejoramiento de vivienda 2.1%, Caminos Rurales 3.5% y Acciones
sociales 5.6%, principalmente.
• En la distribución geográfica de los recursos, se privilegió la atención de las localidades
urbanas del municipio. En la cabecera municipal se destinó el 63.0% de los recursos, en la
cual habita el 36.8% de la población total.
• La información del Conteo de Población 2005 del INEGI, señala que el 18.1% de las viviendas
habitadas no disponía de agua entubada de la red pública; el 33.5% carecía de drenaje y, el
6.1% no cuenta con energía eléctrica.
• De los recursos ejercidos del FISM, el 12.7% se destinó a obras convenidas con Hábitat, y el
13.8% con otras fuentes de financiamiento, incluido Hábitat, de las cuales el 37.7% no cumple
con los rubros previstos por la Ley de Coordinación Fiscal.
• De las 36 obras de la muestra de auditoría, 35 se reportan como terminadas, de las cuales se
encuentran 3 obras no concluidas lo que representa el 8.6%, 1 obra no opera, 2.9% y 2 no
operan adecuadamente, 5.7%.
• El 100.0% de las obras y su inversión fueron autorizadas por el COPLADEMUN. Asimismo el
55.6% de las obras de la muestra cuenta con solicitud de la comunidad debidamente
formalizada, que representa el 53.4% de la inversión de la muestra.
• El 48.5% de las 35 obras terminadas, cuenta con acta de entrega recepción a la comunidad y
suscrita por el representante del comité pro-obra, debidamente formalizada.
• En el ejercicio revisado, el fondo constituyó un apoyo relevante para las finanzas municipales,
en virtud de que significó el 28.1% respecto de los recursos propios y las participaciones
fiscales del municipio, 134.8% del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio
provenientes de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos y el 35.5% de las
Participaciones Fiscales. Igualmente representó el 18.4% del monto total del presupuesto de
egresos del municipio. Las cifras anteriores denotan los recursos del fondo que apoyan al
municipio y es parte importante del mejoramiento de la calidad de vida de la población en
Champotón, Campeche.
86

Campeche
• En la operación y gestión del fondo se observó la falta de transparencia, en virtud de que no
se difundió entre la población al inicio y al término del ejercicio el monto recibido a través del
fondo, las obras y acciones por realizar y su costo, así como los resultados alcanzados en
cuanto a metas y beneficiarios.
• Se entregaron a la SEDESOL y SHCP los 4 informes trimestrales del Avance Físico
Financiero del FISM 2007.
• Las obras realizadas contaron previamente a su ejecución, con el documento de validación de
la instancia facultada al efecto, de que su ejecución no impactaría desfavorablemente en el
entorno ambiental en donde se ubican.
• El índice de marginación del municipio en el 2005 corresponde al 1.7%.
• La satisfacción de los beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría es del 100.0%.
• Adicionalmente, los ingresos propios se incrementaron en un 231.9% en 2007, respecto del
ejercicio 2006, y el 475.8% respecto del ejercicio 2000.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio no cumplió con los objetivos del
FISM en virtud de que el 30.0% de los recursos de la muestra de auditoría y el 18.7% del total ejercido
se aplicaron en obras y acciones que no beneficiaron a población en rezago social y pobreza extrema,
hecho que contrasta con los acentuados rezagos sociales que registra; el 14.0% del monto de la
muestra y el 8.8% del total ejercido se ejerció en obras y acciones sociales que no están contempladas
en la Ley de Coordinación Fiscal. Se constató la falta de formalidad en las solicitudes de la comunidad
y actas de entrega recepción de las obras. Asimismo, se determinó que las obras revisadas no se
difundieron en la página de internet del municipio. En contravención de los artículos 25 y 33 de la Ley
de Coordinación Fiscal.
87

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM
MUNICIPIO DE CHAMPOTÓN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Concepto
Valor del
Indicador
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 75.6
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la revisión 31 de mayo de 2008 (% ejercido del monto 100.0
asignado).
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras 90.4
y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de beneficiarios. (% de las obras de la muestra de auditoría, que cumplieron 100.0
con el número de beneficiarios programado).
I.5 Obras del Programa Inicial aprobado por el Cabildo que fueron ejecutadas 100.0
I.6 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de 90.4
auditoría (% de las obras de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida 18.7
del fondo (% de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en
condiciones de rezago social).
II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida 30.0
en la muestra. (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no
benefician a población en condiciones de rezago social).
II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la 12.1
inversión total ejercida del FISM, en renglones no contemplados por la LCF).
II.4 Inversión en pavimentos. (% del monto total ejercido en el FISM, que se aplicó en pavimentos 27.8
y obras similares).
II.5 Inversión en la Cabecera Municipal en 2007. (% del monto total ejercido, que se aplicó en la 63.0
cabecera municipal).
II.6 Población en la cabecera municipal en 2007. (% de la población del municipio que vive en la 36.8
cabecera municipal).
II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:
Agua Entubada de Red Pública (% de viviendas del municipio que no cuenta con este 18.1
servicio).
Drenaje (% de viviendas del municipio que no cuenta con este servicio). 33.5
Energía eléctrica (% de viviendas del municipio que no cuenta con este servicio). 6.1
II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 12.7
II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye 37.7
HÁBITAT, que no se comprenden en los rubros previstos por la LCF. (%).
II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo 8.6
están (%).
II.11 Obras de la muestra de auditoría, que no operan (%). 2.9
II.12 Obras de la muestra de auditoría, que no operan adecuadamente (%). 5.7
PARTICIPACIÓN SOCIAL
II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación 100.0
del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%).
II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM 100.0
o CDM. (%).
II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad 55.6
(%).
II.16 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la 53.4
comunidad (%).
II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción 48.5
a la comunidad y organismo operador (%).
II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el 48.5
representante del Comité Pro Obra. (%).
88

Campeche
Concepto
Valor del
Indicador
DIFUSIÓN
II.19 Difusión al inicio del ejercicio de las obras y acciones a realizar. (% del monto total 0.0
asignado al fondo, correspondiente a las obras y acciones a realizar, que se difundieron
entre la población al inicio del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y
beneficiarios).
II.20 Difusión de los resultados alcanzados. (% del monto total asignado al fondo, 0.0
correspondiente a las obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la
población al término del ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y
beneficiarios.)
II.21 Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL. (%) 100.0
II.22 Entrega de informes a la SHCP 100.0
II.23 Información adicional
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio?
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron
puestos a disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local
municipal u otros medios locales de difusión?
¿Están disponibles en otros medios locales de difusión?
No
II.24 Variación del índice de marginación del municipio. 1.7
II.25 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la 100.0
muestra de auditoría en donde los beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con las
mismas).
IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales. (%)
II.27 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (Impuestos, derechos, 134.8
productos y aprovechamientos). (%)
II.28 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales. (%) 35.5
II.29 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con 0.0
recursos propios del municipio más participaciones fiscales. (%)
II.30 Importancia del fondo respecto del monto total del presupuesto de egresos 2007 del 18.4
municipio
III.- OTROS INDICADORES
III.1 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%) 231.9
III.2 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%) 475.8
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Champotón, Campeche.
No
No
28.1
Acción Emitida
07-D-04004-07-0562-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en el artículo 31, último párrafo, de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de Champotón,
Campeche, instruya a quien corresponda para que este informe de auditoría y, en especial el apartado
de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado en el Cabildo.
Asimismo, para que en lo subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se realice una evaluación del
grado en que se cumplieron sus metas y objetivos para presentarlas y analizarlas en el Cabildo, a
efecto de generar elementos que coadyuven al municipio al logro cada vez más adecuado de los
mismos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
89

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del Municipio de Champotón, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 10,094.1 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 10,094.1 miles de pesos
Operadas: 11.7 miles de pesos
Probables: 10,082.4 miles de pesos
La Cuantificación Monetaria de las Observaciones se integra por 3,926.9 miles de pesos aplicados en
rubros fuera de la apertura programática autorizada para el fondo, 6,090.0 miles de pesos por la
realización de obras que no beneficiaron directamente a la población en condiciones de rezago social y
pobreza extrema, 65.5 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso, así como 11.7 miles de
pesos de productos generados por transferencias de la cuenta del fondo a otros programas. Éstos
últimos representan la única cantidad que ha sido operada por el municipio, y el resto constituyen una
suma de 10,082.4 miles de pesos de recuperaciones probables.
Consecuencias Sociales
El municipio de Champotón, Campeche, dejó de destinar 10,082.4 miles de pesos para el
financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a
sectores de la población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema; no
obstante que existen atrasos importantes en agua potable, drenaje y energía eléctrica. Al respecto, la
90

Campeche
información del INEGI señala que el 18.1% de las viviendas no dispone de agua entubada de la red
pública, el 33.5% carece de drenaje y el 6.1% no cuenta con energía eléctrica.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 11 observación(es) que generó(aron) 11 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 2 a Recomendación(es), 4 a Pliego(s) de Observaciones, 2 a Recomendación(es) al
Desempeño y 3 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Champotón, Campeche, en relación con los
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal cuyo objetivo consistió en fiscalizar la
gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del Fondo, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así
como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 20,333.5 miles de
pesos, que representan el 62.9% de los 32,315.0 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública
2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los principios básicos de contabilidad gubernamental, los
ordenamientos legales y las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental;
las cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron
necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a
la muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de Champotón, Campeche, no cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino de las operaciones
examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado
correspondiente de este informe referentes a la aplicación de recursos en obras de zonas que no
beneficiaron directamente a la población de mayor rezago social y de pobreza extrema del municipio
91

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
por 6,090.0 miles de pesos, obras y acciones que están fuera de la apertura programática de la Ley de
Coordinación Fiscal por 2,957.4 miles de pesos, recursos aplicados como gastos indirectos que no
acreditan su aplicación en las obras por 969.5 miles de pesos y pagos improcedentes de obras por
65.5 miles de pesos.
X.6.1.4.
Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública
Auditoría: 07-A-04000-07-0161
Áreas Revisadas
Área de Profesionalización y Centro de Enlace Informático del Secretariado Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública; Academia Estatal de Policía y Depósito General de Armas y Municiones
de la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Campeche.
PRESENTACIÓN
La presente auditoría forma parte de un paquete integral de fiscalización a los sistemas estatal y
federal de seguridad pública, dada la amplitud y complejidad del tema fue necesario analizar diversos
aspectos, que abarcan la diversidad de usos que se da a los recursos federales provenientes del
Fondo de Aportaciones para Seguridad Pública, esto demandó solicitar datos sobre los presupuestos
estatales totales y de seguridad pública, la incidencia delictiva, las percepciones salariales de los
elementos policiales, el estado de fuerza en armamento y los gastos de operación de los Centros de
Readaptación Social, todo con objeto de realizar un diagnóstico general que mostrara lo más
claramente posible los elementos sustanciales de la problemática estatal de seguridad pública.
Por ello, es imprescindible agradecer en todo lo que vale a las autoridades estatales su colaboración,
al proporcionar la información y documentación que requirió este estudio, el cual, por otra parte, se
concentró en la revisión de cuatro ejes estratégicos del sistema: Formación y Profesionalización -
Servicio Nacional de Carrera-; Equipamiento para la Seguridad Pública; Sistema Nacional de
Información e Infraestructura para la Seguridad Pública, por considerar que son los de mayor
relevancia en materia de prevención.
El documento se integra de la manera siguiente: en el presente apartado se muestra la incidencia
delictiva en el estado y los recursos humanos globales con que se cuentan en el Estado para resolver
92

Campeche
dicha problemática; el resultado uno se refiere al cumplimiento de compromisos y metas de los
convenios de coordinación y su vinculación con el uso de los recursos conferidos; el dos alude a la
estructura orgánica del sistema de seguridad pública; el tres analiza el comportamiento del gasto
presupuestario en el ejercicio 2007; en el cuatro se revisa la situación del Eje Formación y
Profesionalización; el cinco se enfoca al Eje Equipamiento para la Seguridad Pública; el seis se aboca
al Sistema Nacional de Información; el siete al de Infraestructura para la Seguridad Pública,
básicamente centros de readaptación social; y por último, en el ocho se reportan los sueldos de los
cuerpos policiales preventivos.
La creciente incidencia delictiva en el país1/ precisa de un conjunto amplio y ordenado de acciones
policiales y judiciales que como muchos aspectos de la convivencia humana, en la prevención, se
encuentra la ruta más efectiva y económica para enfrentar esos problemas. Por ello, analizar y auditar
el desempeño de la policía preventiva de México es dar a conocer la eficiencia y eficacia con la que se
combate uno de los aspectos más relevantes del México actual: la delincuencia en todas sus
modalidades, a la vez, ello hace posible valorar la potencialidad y capacidades del Sistema Nacional
de Seguridad Pública, dado que sus elementos tanto numéricos, como presupuestales, son los más
elevados para enfrentar este flagelo.
Las necesidades de seguridad pública se vinculan con el desarrollo individual, social y económico que
se requiere alcanzar por parte de un país o comunidad, en este sentido si el principal objetivo de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,2/ es dar seguridad a la población y su
patrimonio, esto debe obligadamente reflejarse en el monto de la asignación de los recursos públicos
que se le destina a dichos propósitos, y debe ser consistente con el tamaño de la problemática
delictiva.
En el caso del Estado de Campeche la mayoría de los delitos aumentaron entre 2005 y 2006 para
disminuirse en 2007. En este año, el número de delitos representó 0.1% del total nacional,
1,715,969,3/ proporción comparativamente baja si se considera que en Campeche habita 0.7% de la
población del país.
1/
2/
3/
La incidencia delictiva se refiere al número de veces que se cometen los ilícitos y se registra en el momento
de iniciar la averiguación previa.
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, dispone en su artículo 21 párrafos sexto y séptimo,
que la seguridad pública es una función a cargo de la Federación, el Distrito Federal, los estados y los
municipios en las respectivas competencias que la propia Constitución prevé y que se coordinarán en los
términos que la ley señale, para establecer un Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Delitos denunciados publicados por el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática.
93

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
En el trienio, los delitos más frecuentes fueron robo (17.2%), lesiones (4.6%) y delitos sexuales (3.0%),
los cuales mostraron una tendencia errática en el periodo. Llama la atención que el secuestro aún
cuando su número es reducido, se triplicó entre 2006 y 2007, como se muestra en el cuadro siguiente:
INCIDENCIA DELICTIVA, 2005-2007
Conceptos 2005 Índice 1/ 2006 Índice 1/ 2007 Índice 1/
Población estatal total (habitantes) 754,730 766,202 777,005
Total de Delitos 2,333 309 2,657 347 2,421 312
Delitos Fuero Común 1,547 205 1,903 248 1,664 214
Robos 449 59 659 86 417 54
Lesiones Dolosas 110 15 117 15 111 14
Homicidios Doloso 51 7 125 16 36 5
Delitos patrimoniales 0 n.a. 184 n.a. 0 n.a.
Privación de libertad (secuestro) 1 n.s. 0 n.s. 3 n.s.
Delitos sexuales (violación) 79 10 114 15 73 9
Otros 857 114 704 92 1,024 132
Delitos Fuero Federal 786 104 754 98 757 97
Contra la salud 258 34 321 42 369 47
Armas de fuego 96 13 0 0 68 9
Otros 432 57 433 57 320 41
Total de Delitos a Nivel Nacional 1,496,378 1,448 1,580,730 1,507 1,715,969 1,622
Fuero común 1,406,848 1,362 1,471,101 1,403 1,578,680 1,492
Fuero federal 89,530 86 109,629 104 137,289 130
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública, Centro de Análisis y Proyecciones Económicas de México
(CAPEM) y el Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática.
1/ Se refiere a la relación delitos / 100,000 habitantes.
n.a.
n.s.
No aplica.
No significativo.
Del cuadro anterior se desprende que mientras en 2005 por cada 100,000 habitantes se cometían 309
delitos, en 2007 esa cifra incrementó a 312. En comparación con la tasa de criminalidad a nivel
nacional, la de Campeche fue significativamente menor, ya que la primera promedió 1,622 delitos por
cada 100,000 habitantes en 2007, proporción que equivale a 5.2 veces la de esta entidad.
Para enfrentar a la delincuencia, el Estado Libre y Soberano de Campeche cuenta con un estado de
fuerza de 1,367 elementos que están autorizados por la Secretaría de la Defensa Nacional para portar
armas, a través de la expedición de la licencia oficial colectiva número 191; al respecto, la entidad
federativa manifestó que el número de elementos ideal por cada 1,000 habitantes es de 3.6 policías;
94

Campeche
sin embargo, al considerar el estado de fuerza se tiene 1.8 elementos, lo cual significa que no se
cumple esa condición en la entidad federativa.
En el ámbito de procuración de justicia, los mandamientos judiciales, que son órdenes de aprehensión,
reaprehensión o comparecencia que dictan los jueces a pedimento de los Agentes del Ministerio
Público, se disminuyeron de 2005 a 2007, aunque la cúspide se alcanzó en 2005, comportamiento que
también registraron algunos otros conceptos, como se muestra en el cuadro siguiente:
REGISTRO ESTATAL SOBRE SEGURIDAD PÚBLICA, 2005-2007
Concepto 2005 2006 2007
Número de mandamientos judiciales 1,246 1,203 375
Número de vehículos robados 186 172 148
Número de vehículos recuperados 22 29 55
Relación vehículos recuperados / 100 vehículos robados 12 17 37
Indiciados 0 0 3
Procesados 18 58 163
Sentenciados 78 82 42
Número de internos del fuero común 1/ 96 140 205
Número de internos del fuero federal 35 31 61
Total Internos 131 171 266
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
1/ Suma de procesados y sentenciados.
NOTA: La información relativa al total de internos difiere de lo reportado en el resultado 7
debido a que la fuente de información es distinta, ya que la presentada en este cuadro
tiene como origen la registrada en el Sistema Nacional de Información, en tanto que la
reportada en el resultado señalado corresponde a información de los CERESOS.
En 2007 los vehículos robados fueron menores de lo registrado en 2005 y 2006, y la relación de
vehículos recuperados respecto de los robados mejoró al aumentar de 12 a 37.
El total de internos en los reclusorios de la entidad, fueron en 2007 de 266, es decir, 34 por cada
100,000 habitantes. En el caso de los del fuero común se muestra un crecimiento medio anual de
46.1% entre 2005 y 2007, mientras que los del fuero federal el incremento fue de 32.0%. En conjunto,
el total de internos se incrementó en 42.5% mientras que el número total de delitos lo hizo en 1.9% en
el periodo.
95

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El número de procesados, el cual incluye a las personas en formal prisión y aquellas sujetas a
proceso, se incrementó en el periodo en 200.9%, mientras que las personas sentenciadas, es decir,
aquellas que han sido condenadas, pasaron de 78 a 42 entre 2005 y 2007.
Al cruzar la información de los dos cuadros anteriores, se encontraron algunos aspectos relevantes:
• En 2006 el número total de delitos se incrementó, pero en ese mismo año los mandamientos
judiciales disminuyeron; en tanto que en 2007 la situación fue diferente, ya que el número de
mandamientos judiciales y la incidencia delictiva disminuyeron.
• Sin embargo, el indicador de eficiencia en materia judicial reflejó un deterioro entre 2005 y
2007, ya que por cada 1,000 delitos se emitieron en cada uno de los años referidos, 534, 452 y
154 mandamientos judiciales, respectivamente.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
Cumplimiento de los acuerdos y metas que establecen el Convenio de Coordinación celebrado por la
Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Campeche para la realización de
acciones en materia de seguridad pública en 2007, y sus anexos técnicos.
En el convenio de referencia se determinan diversos acuerdos de mediano plazo, entre los que
destacan:
• La evaluación y capacitación profesional en materia policial a todo el personal de la Policía
Preventiva;
• Proporcionar equipamiento a dicha instancia policial, consistente en armamento, municiones,
equipos de protección y transporte, entre otros;
• Dotar a la Entidad de elementos informáticos (hardware y software) suficientes para que la
información básica relevante se integre al Sistema Nacional de Información, y
• Proporcionar suficiencia de recursos presupuestales y de elementos técnicos para el
desarrollo de la infraestructura para la seguridad pública.
96

Campeche
A fin de medir los porcentajes de cumplimiento de las metas en relación a los acuerdos de mediano
plazo, se determinaron porcentajes de cumplimiento anual que permiten medir el tiempo que restaría
en cumplir el 100.0% de lo convenido, partiendo del supuesto de que no se modifica ni la cantidad, ni
la estructura del personal policial que existía al 31 de diciembre de 2007.
En relación con estos aspectos, y con base en los resultados que se muestran en la presente
auditoría, y para el primer caso, las evaluaciones sobre las aptitudes físicas, médicas y psicológicas de
todos los elementos que integran la seguridad pública preventiva, no se contó con la información
requerida, ya que no se programó su realización.
El aspecto vinculado con la capacitación mediante la formación inicial y continua, indica que en el año
se impartieron cursos a 87 elementos; lo que implicó un avance de 4.6% en relación con los 1,910
elementos operativos (excluye personal administrativo) de la policía estatal, municipal y de custodios
penitenciarios, y en la capacitación especializada el avance fue de 8.4%, ya que se capacitó a 160 de
un total de 1,910 elementos, lo cual implicaría que de no sufrir cambios en la plantilla del personal, el
cumplimiento de este propósito se llevaría en cada caso poco menos de 21 y de 11 años adicionales,
respectivamente.
En el eje de equipamiento para seguridad pública, en el año no se programó ni se adquirió ninguna
arma, sin embargo, en el eje de narcomenudeo se adquirieron 120 armas; aun con ello, bajo la
concepción de que cada elemento debe de contar con una arma corta y una larga, se presenta un
déficit de 87 armas cortas y 576 largas, en relación con el estado de fuerza reportado por la entidad;
en vehículos se adquirieron 38 unidades de un total de 39 programadas; se compraron 300 chalecos
protectores que equivalen al 15.7% del total de elementos; sin embargo, dado que trabajan en turnos
de 12 horas, la cobertura del personal sería del 31.4%. No obstante, la entidad reporta contar con un
total de 707 chalecos, independientemente del estado en que se encuentren, con lo cual la cobertura
sería del 74.0%.
Con respecto al eje Sistema Nacional de Información, no se han consolidado las bases técnicas
suficientes de dicho sistema, ya que la entidad federativa presenta problemas técnicos, situación
imputable al propio SNI, de actualización de información y de vinculación al Sistema. En ese sentido, el
60.0% de las dependencias y corporaciones estatales y municipales están interconectadas a ese SNI
(9 de un total de 15).
En cuanto al eje de Infraestructura para la seguridad pública, de manera particular, lo relativo a los
Centros de Readaptación Social, no se programaron ni se ejercieron recursos para ampliar la
capacidad penitenciaria, ya que la capacidad instalada (1,622) rebasa a la población penitenciaria
(1,328).
97

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Por todo lo anterior, el Convenio firmado por el estado de Campeche con el Gobierno Federal, a través
de la Secretaría de Seguridad Pública, no se ha cumplido en su totalidad, ya que incluso a nivel de las
metas anuales propuestas en los anexos técnicos, en algunos casos no se obtuvieron los resultados
que se preveía, como se indica a continuación:
• Con recursos del FOSEG, la entidad federativa no programó evaluación alguna al personal de
la policía preventiva, independientemente de lo realizado con recursos propios.
• En relación a los cursos vinculados a la formación inicial, continua y especializada, la meta
establecida fue capacitar a 314 personas, de las cuales se logró capacitar a 247 personas, es
decir, se cumplió el 78.7%.
• En cuanto del eje de equipamiento para la seguridad pública, no se cumplió la meta del
equipo antimotín, se programaron adquirir 904 piezas y se compraron 300, lo cual representó
un avance de 33.2%. En los uniformes, de las 2,570 piezas programadas en el presupuesto
modificado, se cumplió con el 58.3%.4/ En materia de vehículos, la meta fue adquirir 39
vehículos y se adquirieron 38, lo cual representó un avance de 97.4%.
• El Sistema Nacional de Información ejerció el 51.9% del presupuesto autorizado; en ese
sentido, la interconexión de las dependencias y corporaciones estatales y municipales ha
mostrado un avance de 60.0%.
• Por último, en infraestructura para seguridad pública, de manera particular lo relativo a los
centros de readaptación social, no se previó incrementar la capacidad instalada, ya que es
suficiente para albergar a la población existente; de manera específica, del total de recursos
que se destinarían a la realización de dos obras relacionadas con la ampliación de áreas de
tortillería y panadería, así como de la red hidráulica, sólo se ejerció 22.8% del presupuesto
reprogramado para ese fin.5/
Un elemento esencial que explica el incumplimiento de los acuerdos y metas, establecidos en el
Convenio de Coordinación que celebraron la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de
Campeche, está estrechamente relacionado con la carencia de cláusulas que obliguen a honrar,
mediante las asignaciones presupuestarias presentes o futuras, los compromisos establecidos.
4/
5
Si se considera el presupuesto original se programó adquirir 7,905 uniformes, por lo que la meta se cumplió
en 19.0%.
Si se considera el presupuesto original sólo se ejerció el 13.1%.
98

Campeche
Es de hacer hincapié que el no cumplimiento total de los objetivos, propósitos o metas de mediano y
corto plazo no se vincularon con la falta de recursos financieros, ya que como se indicó y como se
demuestra en los resultados siguientes, se registraron subejercicios en los cuatro ejes estratégicos
seleccionados por esta auditoría. Ello señala la necesidad de fortalecer los esquemas de planeación y
programación tanto en la ejecución de las líneas de acción como en el uso de los recursos públicos,
tanto por parte del Secretariado Ejecutivo Nacional, como de las autoridades estatales.
Acción Emitida
07-A-04000-07-0161-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se coordine con el Secretariado Ejecutivo del
Sistema Nacional de Seguridad Pública, a fin de que se establezcan criterios para mejorar el
cumplimiento de los objetivos y metas de los diversos ejes estratégicos, en términos de lo que al efecto
dispongan las cláusulas primera y segunda del Convenio de Coordinación celebrado entre la
Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Campeche; así como en los anexos
técnicos que integran dicho convenio. Lo anterior, a fin de que se utilicen eficientemente los recursos
públicos federales que se canalizan a las acciones en materia de seguridad pública.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Organización de la Estructura Policial
Con el propósito de conocer el perfil y la experiencia del personal que conforma la estructura
organizativa encargada de la seguridad pública del Estado de Campeche, y el papel que desempeña el
Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP), se solicitó dicha información al Secretario Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Conforme al primer punto, el Secretario de Seguridad Pública cuenta con estudios de licenciatura en
derecho, con una antigüedad en ramo de seguridad pública de 25 años; en cuanto del encargado de
99

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
la Dirección de Prevención y Readaptación Social y de Integración de Adolescentes, tiene estudios en
derecho con antigüedad de 17 años; el titular de la Academia de Seguridad Pública es licenciado en
Psicología Criminalística con antigüedad de 13 años; y el Secretario Ejecutivo del CESP cuenta con
estudios de derecho con antigüedad de 8 años.
Con la información disponible en la página electrónica del gobierno de Campeche se obtuvieron los
datos siguientes:
Conforme a la normativa establecida, los Titulares de las Dependencias de la Administración Pública
son nombrados por el Ejecutivo Estatal, (Art. 72 de la Constitución Política del Estado de Campeche).
De manera específica, en el artículo 78, fracción V, de la Ley de Seguridad Pública del Estado, se
establece que es facultad del Gobernador del Estado nombrar al Secretario de Seguridad Pública y a
los titulares de las corporaciones de policía preventiva del Estado.
Mientras que el Secretario Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública es propuesto por el
Ejecutivo Estatal al Consejo Estatal de Seguridad Pública para que designe el nombramiento; el
presidente de ese Consejo es el Ejecutivo Estatal.
Conforme a lo anterior, no existe una línea de mando vertical y clara que permita una adecuada
coordinación entre los funcionarios encargados de la seguridad pública preventiva.
Por lo que hace al CESP, de conformidad con el “Acuerdo del Ejecutivo por el que se Constituye el
Consejo Estatal del Sistema Nacional de Seguridad Pública en el Estado de Campeche”, publicado en
el Periódico Oficial del Estado el 1 de abril de 2003, en el artículo 5, es la instancia estatal para
establecer vínculos de comunicación, planeación, coordinación y apoyo entre autoridades federales,
estatales y municipales, con el fin de atender la problemática y cumplir con los objetivos en materia de
seguridad pública en la entidad; formular propuestas al Ejecutivo Estatal para la elaboración del
Programa Estatal de Seguridad Pública, así como para el seguimiento de su ejecución y evaluación; y
fijar las metas, objetivos y acciones específicas a cumplir por las distintas instituciones que participan
en materia de seguridad pública. Para lograr lo anterior, sesionará cada seis meses en forma ordinaria
y de manera extraordinaria cuantas veces sea necesario, por lo que se solicitaron dichas actas de
sesiones celebradas en 2007.
En ese sentido, el Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública (SECESP)
proporcionó dos actas de sesiones ordinarias y seis extraordinarias y en ellas se acordaron las
reasignaciones de recursos entre los diferentes ejes estratégicos que comprende el Convenio de
Coordinación en materia de seguridad pública; además, también se asientan algunos acuerdos en
100

Campeche
relación con las tareas encomendadas, tales como: la coordinación, planeación y supervisión del
Sistema Estatal de Seguridad Pública; la determinación de lineamientos para el establecimiento de
políticas generales así como su ejecución, el seguimiento y evaluación de sus acciones, a través de
las instancias previstas en materia de seguridad pública del estado; la determinación de medidas para
vincular la seguridad pública del estado, con el sistema nacional, los estatales, regionales y
municipales; entre otras.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Situación Presupuestaria
Con el propósito de evaluar la eficiencia en el uso de los recursos autorizados en el Convenio de
Coordinación en materia de Seguridad Pública, celebrado entre el Gobierno Federal y el Estado de
Campeche y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2007, se analizaron los
anexos técnicos de dicho Convenio, las actas de reunión del Comité Técnico del Fondo de Seguridad
Pública en el Estado de Campeche, y diversa información financiera proporcionada por la entidad
fiscalizada. Con la revisión, se constató que de un monto original por 91,682.4 miles de pesos, a
diciembre de 2007 no se ejercieron 26,157.2 miles de pesos, es decir, el 28.5%, y además en el
transcurso del año se reasignaron recursos por 7,160.1 miles de pesos, entre los diferentes ejes
estratégicos que conforman el sistema estatal de seguridad pública, como se muestra en el cuadro
siguiente:
101

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
PRESUPUESTO ORIGINAL Y MODIFICADO DEL FOSEG EN 2007
(Miles de pesos)
Ejes estratégicos Original Ampliaciones Reducciones Modificado
Total 91,682.4 7,160.1 (7,160.1) 91,682.4
Red Nacional de Telecomunicaciones 20,015.2 (2,097.1) 17,918.1
Infraestructura para la Seguridad Pública 19,000.0 (3,060.1) 15,939.9
Combate al Narcomenudeo 16,401.8 5,499.0 21,900.8
Instancias de Coordinación 14,843.9 (1,142.9) 13,701.0
Equipamiento para la Seguridad Pública 13,505.9 1,461.1 14,967.0
Formación y Profesionalización 2,619.2 (200.0) 2,419.2
Sistema Nacional de Información 2,594.0 200.0 2,794.0
Seguimiento y Evaluación 2,342.4 (360.0) 1,982.4
Registro Público Vehicular 360.0 (300.0) 60.0
FUENTE: Anexos Técnicos de los diferentes ejes estratégicos, Convenio de Coordinación 2007; e
información financiera proporcionada por el Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública
(FOSEG).
Con fines de ponderación, se compararon los recursos otorgados y ejercidos por el FOSEG con el
presupuesto total del gobierno de Campeche, 10,142,210.0 miles de pesos en 2007, y con el monto
que la entidad destinó a la función de seguridad pública, 326,375.0 miles de pesos; se encontró que
las participaciones en estos dos últimos conceptos fueron de 0.9% y 28.1% en cuanto a lo otorgado, y
de 0.6% y 20.1% en referencia a lo ejercido, proporciones que se sitúan por arriba de la media
nacional 0.5% y 10.4%, en cuanto a lo ejercido.
De acuerdo con el Convenio de Coordinación, el Gobierno Federal transfirió al Estado de Campeche
vía el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP)
76,402.0 miles de pesos, en tanto que el gobierno estatal aportó 15,280.4 miles de pesos; lo que da un
total de 91,682.4 miles de pesos depositados en el Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública del
Estado de Campeche (FOSEG), cuya mayor parte (91.3%) se destinaba originalmente a los ejes Red
Nacional de Telecomunicaciones, Infraestructura para la Seguridad Pública, Combate al
Narcomenudeo, Instancias de Coordinación y Equipamiento para la Seguridad Pública.
102

Campeche
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DEL FOSEG POR EJE ESTRATÉGICO, 2007
(Miles de pesos)
Estructura %
Ejes estratégicos Original Modificado Ejercido
Total 100.0 100.0 100.0
Red Nacional de Telecomunicaciones 21.8 19.5 19.0
Infraestructura para la Seguridad Pública 20.7 17.4 6.2
Combate al Narcomenudeo 17.9 23.9 31.7
Instancias de Coordinación 16.2 14.9 15.5
Equipamiento para la Seguridad Pública 14.7 16.3 19.8
Formación y Profesionalización 2.9 2.6 3.6
Sistema Nacional de Información 2.8 3.1 2.2
Seguimiento y Evaluación 2.6 2.2 2.0
Registro Público Vehicular 0.4 0.1 0.0
FUENTE: Anexos Técnicos de los diferentes ejes estratégicos, Convenio de Coordinación
2007; e información financiera proporcionada por el Fideicomiso Fondo de
Seguridad Pública (FOSEG).
El peso relativo en el presupuesto total modificado y ejercido, por parte de los ejes estratégicos
revisados en la presente auditoría (Formación y Profesionalización, Equipamiento para la Seguridad
Pública, Sistema Nacional de Información e Infraestructura para la Seguridad Pública), representaron
el 39.4% y 31.8%, respectivamente. Se puede apreciar que los ejes que modificaron drásticamente su
estructura respecto del presupuesto original fueron el de Infraestructura para la Seguridad Pública y de
Combate al Narcomenudeo, ya que de representar 20.7% y 17.9%, pasaron a 6.2% y 31.7% al
aplicarse.
En clasificación económica, el gasto total ejercido se distribuyó en 27.2% y 72.8% entre corriente y de
capital, respectivamente. Al interior de los ejes revisados la estructura es la siguiente:
103

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
PRESUPUESTO CORRIENTE Y DE CAPITAL EJERCIDO EN 2007
(Porcentajes)
Presupuesto
Ejes seleccionados
Corriente Capital
Formación y profesionalización 100.0 0.0
Equipamiento para la seguridad pública 3.7 96.3
Sistema Nacional de Información 64.3 35.7
Infraestructura para la seguridad pública 0.0 100.0
FUENTE: Elaborado por la ASF, con Información proporcionada por el Secretariado
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública.
En el año se realizaron ampliaciones o reducciones al presupuesto original de los nueve ejes
estratégicos, y se vieron mayormente favorecidos los referentes a Combate al Narcomenudeo,
Equipamiento para la Seguridad Pública y Sistema Nacional de Información, aun cuando desde un
inicio los dos primeros se encontraban entre los ejes con mayor presupuesto, en tanto que al resto de
los ejes se les disminuyó, y los más afectados fueron los relativos a la Infraestructura para la
Seguridad Pública, Red Nacional de Telecomunicaciones e Instancias de Coordinación.
Al respecto, es pertinente destacar que estas reasignaciones se autorizaron mediante acuerdos del
Consejo Estatal de Seguridad Pública en sus sesiones extraordinarias de fechas 6, 24 y 19 de
septiembre, octubre y diciembre de 2007, respectivamente, y en dichas actas se menciona que las
reprogramaciones se realizaron con el propósito de “…obtener la suficiencia presupuestal para la
adquisición de diversos equipos que el Gobierno del Estado requiere para incrementar el equipamiento
de sus corporaciones policíacas para contrarrestar la delincuencia organizada”.
El subejercicio de recursos a diciembre de 2007, se presentó de manera generalizada entre el conjunto
de los ejes estratégicos, y se dejó de erogar el 28.5% del monto autorizado. Los ejes estratégicos que
mostraron los mayores subejercicios fueron el de Registro Público Vehicular, el de Infraestructura para
la Seguridad Pública y del Sistema Nacional de Información, como se indica en el cuadro siguiente:
104

Campeche
PRESUPUESTO MODIFICADO Y EJERCIDO DEL FOSEG CAMPECHE, 2007
(Miles de pesos)
Presupuesto
Diferencia Diferencia
Ejes estratégicos Modificado Ejercido Absoluta Relativa (%)
Total 91,682.4 65,525.2 26,157.2 28.5
Red Nacional de Telecomunicaciones 17,918.1 12,435.6 5,482.5 30.6
Infraestructura para la Seguridad Pública 15,939.9 4,028.5 11,911.4 74.7
Combate al Narcomenudeo 21,900.8 20,800.5 1,100.3 5.0
Instancias de Coordinación 13,701.0 10,154.0 3,547.0 25.9
Equipamiento para la Seguridad Pública 14,967.0 12,970.2 1,996.8 13.3
Formación y Profesionalización 2,419.2 2,334.3 84.9 3.5
Sistema Nacional de Información 2,794.0 1,449.0 1,345.0 48.1
Seguimiento y Evaluación 1,982.4 1,339.5 642.9 32.4
Registro Público Vehicular 60.0 13.6 46.4 77.3
FUENTE: Anexos Técnicos de los diferentes ejes estratégicos, Convenio de Coordinación 2007; e
información financiera proporcionada por el Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública (FOSEG).
Los ejes de “Infraestructura para la Seguridad Pública”, la “Red Nacional de Telecomunicaciones” e
“Instancias de Coordinación” fueron las que, en términos del monto de recursos, explicaron la mayor
parte (80.1%) del subejercicio.
Las reasignaciones y los subejercicios revelan que los recursos del FOSEG no se sujetan a una
estrategia de gestión que programe de manera eficiente estos recursos públicos, ya que, no obstante,
las necesidades insatisfechas en los diferentes ejes del sistema, no se utilizan plenamente las
asignaciones autorizadas. Sin embargo, al 30 de junio de 2008 las disponibilidades de los recursos de
2007 ascendían a 6,236.3 miles de pesos; es decir, sólo 6.8% del presupuesto autorizado.
105

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
DISPONIBILIDADES AL 30 DE JUNIO DE 2008
(Miles de pesos)
Ejes estratégicos
Monto
Total 6,236.3
Red Nacional de Telecomunicaciones 1,729.2
Infraestructura para la Seguridad Pública 3,194.5
Combate al Narcomenudeo -
Instancias de Coordinación 507.9
Equipamiento para la Seguridad Pública 170.6
Formación y Profesionalización 26.2
Sistema Nacional de Información 598.5
Seguimiento y Evaluación -
Registro Público Vehicular 9.4
FUENTE: Elaborado por la ASF con Información financiera proporcionada por el
Fideicomiso Fondo de Seguridad Pública (FOSEG).
Esta situación aunque debiera tomarse en cuenta para la formulación de los próximos presupuestos a
fin de ajustar a la baja el monto, no impacta de manera negativa dicha determinación, ya que los
criterios de asignación establecidos por el Consejo Nacional de Seguridad Pública, le da una
ponderación elevada, para la cuantificación de los recursos, al avance en la aplicación del Programa
Nacional de Seguridad Pública, referido al periodo 1999 y 20046/. Es decir, que si para 2007 la entidad
de que se trate, en este caso Campeche, había ejercido por completo los recursos asignados durante
aquellos años, ello le permite recibir la aportación federal correspondiente, la cual fue del mismo monto
de 2005 y 2006. En la práctica, dicha disposición le concede a las entidades un plazo de hasta tres
años para ejercer los recursos.
El subejercicio que ha presentado la entidad en los últimos años respecto de los recursos autorizados
a través del Programa de Seguridad Pública se debe a que la fórmula de determinación del monto y
distribución de los recursos que se define en el Acuerdo del Consejo Nacional de Seguridad Pública,
en el apartado denominado “Criterios de Asignación para la Distribución del Fondo de Aportaciones
para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP)”, no se está aplicando, ya que a
partir de 2005 se otorga el mismo monto y estructura (5,000,000.0 miles de pesos con igual
participación por entidad federativa), por lo tanto, la asignación federal mediante este Programa no ha
tomado en cuenta para su distribución el crecimiento de la población; el comportamiento de los índices
6/
Acuerdo 03/XXI/07 del Consejo Nacional de Seguridad Pública, publicado el 25 de enero de 2007 en el Diario
Oficial de la Federación.
106

Campeche
delictivos; el índice de ocupación penitenciaria; el avance en la aplicación del Programa de Seguridad
Pública; y los montos presupuestarios para los proyectos convenidos en proceso; lo que refleja la falta
de planeación y programación a nivel del Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad
Pública.
Dichos subejercicios, de acuerdo con la entidad fiscalizada, obedecen a los aspectos siguientes:
• El Convenio de Coordinación en materia de seguridad pública se firma durante el mes de
enero.
• La elaboración e instrumentación de los anexos técnicos por parte del Sistema Nacional de
Seguridad Pública se realiza en el primer cuatrimestre.
• Lo anterior implica que los recursos del FOSEG se estén ejerciendo a partir del mes de abril.
• En el eje del Registro Público Vehicular, año con año el Secretariado Nacional del SNSP
obliga a la entidad federativa a tener una reserva presupuestaria del orden de 500.0 miles de
pesos, a fin de adquirir equipos de lectura y escritura de chips de radiofrecuencia; sin
embargo, el propio Secretariado Nacional, encargado de realizar esas adquisiciones, no las
ha realizado.
107

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-04000-07-0161-07-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se fortalezcan los mecanismos de supervisión y
control, con el propósito de garantizar el cumplimiento de los objetivos y metas de los diversos ejes
estratégicos, en términos de lo que al efecto dispongan las cláusulas primera y segunda del Convenio
de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de
Campeche; así como en los anexos técnicos que integran dicho convenio. Lo anterior, a fin de que se
utilicen eficientemente los recursos públicos federales que se canalizan a las acciones en materia de
seguridad pública.
El Gobierno del Estado Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
Formación y Profesionalización: Resultados de las Evaluaciones de Confianza y de la
Formación y Capacitación
Con el propósito de verificar que se cumplió el objetivo del Eje Estratégico “Formación y
Profesionalización-Servicio Nacional de Carrera” determinado en el Convenio de Coordinación, así
como las disposiciones establecidas en el anexo técnico de dicho eje, en materia del Programa de
Evaluación de Control de Confianza de Personal de Seguridad Pública, que tiene como propósito
valorar las aptitudes físicas, médicas, de personalidad, confiabilidad para el servicio público,
conocimientos de la función, así como las habilidades y actitudes para el desempeño de la función
policial, se revisó la “Base de Concentración de Resultados de Evaluaciones 2007” y la documentación
soporte de dichas evaluaciones. Por lo que hace al Programa de Formación y Capacitación dirigido a
los elementos de la policía preventiva estatal, que incluye la formación inicial dirigida al personal de
nuevo ingreso, la formación continua y especializada impartida a los elementos en activo, se
analizaron las calificaciones que obtuvieron los participantes a fin de identificar las materias o
asignaturas en los que presentaron algún problema de aprovechamiento.
108

Campeche
En relación con el Programa de Evaluación, en el año no se practicaron evaluaciones al personal
activo de la policía preventiva estatal, municipal y de custodios con recursos provenientes del FOSEG
2007, sólo se realizaron al personal aspirante de la policía estatal debido a que en el Anexo Técnico
del Convenio de Coordinación 2007, no se comprometieron metas relativas a las evaluaciones del
personal.
No obstante, la entidad federativa, con recursos propios, efectuó seis de las siete evaluaciones a 153
elementos aspirantes a la policía estatal; la evaluación que no se realizó fue “Prueba de Confianza”, la
cual está encaminada a determinar la confiabilidad, honestidad, confidencialidad y actos ilícitos de los
cuerpos policiales. Con fines de caracterizar a ese tipo de elemento, se presentan los resultados
siguientes:
RESULTADOS DE LAS EVALUACIONES PRACTICADAS EN 2007
(Personas)
Policía Estatal 1/
Total Apto No Apto Restricción
Evaluación médica 153 153
Evaluación toxicológica 153 152 1
Evaluación de personalidad 153 153
Evaluaciones de conocimientos de la función policial 153 153
Evaluaciones de técnicas de la función policial 153 153
Evaluación de entorno social y situación patrimonial 153 153
FUENTE: Elaborado por la ASF con información proporcionada por el, Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública de Campeche.
1/ Aspirante.
Del personal aspirante a la policía estatal que fue evaluado, la totalidad de ellos resultaron aptos en
todos los exámenes.
En materia de la evaluación médica, que se realizó por los médicos adscritos a la Secretaría de
Seguridad Pública del Estado, si bien todos fueron calificados como “aptos” por parte de la entidad
federativa, en esa información se reporta que 83.7% resultaron estar completamente sanos, y en
contraparte, el 16.3% restante sólo reportó algún tipo de padecimiento como obesidad o sobrepeso,
como se muestra en el cuadro siguiente:
109

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
EVALUACIÓN MÉDICA DE LOS ELEMENTOS DE SEGURIDAD PÚBLICA, 2007
Padecimiento Estatales %
Total 153 100.0
Sanos 128 83.7
Sobrepeso 8 5.2
Obesidad 1er. Grado 9 5.9
Obesidad 2do. Grado 7 4.6
Obesidad de más de 30 kg. 1 0.7
FUENTE: Base de Concentración de Resultados de Evaluaciones 2007, Secretariado
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública de Campeche.
Paralelamente con los datos sobre edad, peso y estatura de los elementos evaluados, se detectaron
los aspectos siguientes:
• El 99.4% de la población evaluada tiene menos de 40 años; el promedio de ellos fue de 27.3
años, la edad mínima fue de 19 años y la máxima de 43.
CONJUNTO DE EDADES DE LOS ELEMENTOS ASPIRANTES A POLICÍA PREVENTIVA ESTATAL
(Años)
Policía Estatal
Rangos Núm. de elementos Participación %
Menos de 30 108 70.6
30-39 44 28.8
40-49 1 0.6
50-59 0 0.0
60 y más 0 0.0
Total 153 100.0
FUENTE: Base de Concentración de Resultados de Evaluaciones 2007, Secretariado Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública de Campeche.
• El 53.6% de los elementos de la policía estatal no alcanza la estatura mínima requerida de
1.65 metros, establecida en la convocatoria pública para incorporarse a los cuerpos de
seguridad del estado. La estatura promedio fue de 1 metro con 64 centímetros, la mínima fue
1.46 y la máxima 1.86 metros.
110

Campeche
ESTATURA DE LOS ASPIRANTES A POLICÍA PREVENTIVA ESTATAL
(Metros)
Policía Estatal
Rangos Núm. de elementos Participación %
Menos de 1.65 82 53.6
1.65-1.69 43 28.1
1.70-1.74 20 13.1
1.75 y más 8 5.2
Total 153 100.0
FUENTE: Base de Concentración de Resultados de Evaluaciones 2007, Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública de Campeche.
• El 54.8% de los aspirantes a la policía preventiva estatal registran un peso igual o superior a
los 70.0 kilogramos; esta situación asociada con una baja estatura muestra que existe
sobrepeso en los cuerpos policiales. Sin embargo, si el indicador genérico del peso ideal se
calcula restando a la talla 100 centímetros; entonces de los 153 aspirantes a policías
estatales, 61 registran un peso de más de 10 kilogramos por arriba de la talla ideal, en
porcentaje representa 39.9% del personal con obesidad.
• El peso promedio fue de 71.0 kilogramos en los aspirantes a policía estatal, que se compara
con el metro y 65 centímetros de estatura de ambos cuerpos policiales; ello indica un
sobrepeso promedio de 6.0 kilogramos.
PESO DE LOS ASPIRANTES A POLICÍA PREVENTIVA ESTATAL
(Kilogramos)
Rangos
Policía Estatal
Núm. de elementos Participación %
Menos de 70 69 45.1
70-74.9 23 15.0
75-79.9 25 16.3
80-84.9 25 16.3
85 y más 11 7.2
Total 153 100.0
FUENTE: Base de Concentración de Resultados de Evaluaciones 2007, Secretariado
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública de Campeche.
111

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Las evaluaciones toxicológicas practicadas indican que del total del personal evaluado, ninguno fue
positivo.
De manera particular, en la evaluación de personalidad, que consiste en identificar las características
psicodiagnósticas que demanda el puesto y el nivel idóneo de capacidad intelectual,7/ 79.7% del
personal aspirante a la policía estatal mostró, de acuerdo con los criterios establecidos en el Anexo del
Eje estratégico “Formación y Profesionalización”, estar aptos; ya que no requieren apoyo psicológico
sistemático o bien evaluación psicológica más profunda, lo cual revela evidentemente que no existe el
riesgo que involucra desempeñar esta actividad a su entorno social, su persona y a su entorno laboral.
No obstante, se tiene que del total de evaluados, el 20.3% resultó estar apto con reserva, como se
muestra en el cuadro siguiente:
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE PERSONALIDAD
Estatal
Concepto Total Participación %
Total 153 100.0
Apto 122 79.7
Apto con observación 31 20.3
FUENTE: Base de Concentración de Resultados de Evaluaciones 2007, Secretariado
Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública de Campeche.
En la evaluación de “Conocimientos de la Función Policial”, que consiste en detectar el nivel de
conocimientos para el desempeño de la labor policial, tales como marco jurídico, técnicas y tácticas,
ética, comunicación y lenguaje, razonamiento lógico, desarrollo de la personalidad, redacción de
documentos, técnicas y hábitos de estudio entre otras, de los 153 elementos aspirantes a la policía
estatal que se les aplicó el examen, la totalidad de ellos obtuvieron un resultado aprobatorio, como se
aprecia en el cuadro siguiente:
7/
Esta evaluación considera actitudes y aptitudes tales como: sentido de responsabilidad y actitud productiva,
apego a normas, asertividad, capacidad de análisis y síntesis, capacidad de juicio, capacidad intelectual,
estabilidad emocional, ética personal y profesional, habilidades sociales, iniciativa, manejo de conflicto,
manejo de agresividad, perseverancia, relaciones interpersonales, resolución de problemas, sociabilidad,
tolerancia, toma de decisiones y trabajo en equipo.
112

Campeche
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONOCIMIENTOS GENERALES
Estatal 1/
Área de conocimiento Calificación (%)
Menor a
70.0
Mayor o igual a
70.0
Menor a
70.0
Mayor o igual a
70.0
Total 0 153 0.0 100.0
Marco jurídico 2 151 1.3 98.7
Técnicas y tácticas 2/ 107 69.9
Ética 3/ 152 99.3
Lengua y comunicación 0 153 0.0 100.0
Razonamiento lógico 0 153 0.0 100.0
Desarrollo de la personalidad 0 153 0.0 100.0
Redacción de documentos 3 150 2.0 98.0
Técnicas y hábitos de estudio 0 153 0.0 100.0
Liderazgo e integración de grupos 0 153 0.0 100.0
Introducción al estudio del derecho 0 153 0.0 100.0
Introducción a la seguridad pública 0 153 0.0 100.0
Introducción al estudio de la criminología 0 153 0.0 100.0
Introducción a la organización policial 1 152 0.7 99.3
Introducción a la criminalistica 11 142 7.2 92.8
Marco jurídico de la función policial 2 0 153 0.0 100.0
Inglés 51 102 33.3 66.7
FUENTE: Base de Concentración de Resultados de Evaluaciones 2007, Secretariado Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública de Campeche.
1/ Aspirantes.
2/ 46 aspirantes no tienen calificación.
3/ 1 aspirante no tiene calificación.
Las evaluaciones anteriores demostraron el alto nivel de conocimientos, el cual se corresponde con el
nivel educativo de los aspirantes a policía estatal, ya que sólo 0.2% cuenta con estudios de hasta
secundaria inconclusa; mientras que el 5.7% tiene el nivel de secundaria terminada, y el 94.1% cuenta
con estudios de nivel medio superior y superior. En tanto que, si se considera al total de la policía
preventiva activa (1,910), se tiene que el 52.5% tiene estudios de hasta nivel de secundaria concluida.
En la evaluación de “Técnicas de la Función Policial”, que consiste en detectar el nivel de habilidades
físicas y destrezas con que cuenta el elemento en las técnicas policiales de armamento y tiro policial,
capacidad física, defensa policial, detención y conducción de probables responsables, conducción de
vehículos, operación de equipos de radiocomunicación y manejo de bastón PR-24, de los 153
aspirantes evaluados, la totalidad de ellos resultaron estar “aptos”, sólo en el área de control y
conducción, así como en defensa personal fueron 15 y 11 elementos, respectivamente, los que
113

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
obtuvieron una calificación menor de la mínima aprobatoria, no obstante al ser promediadas con las
demás área de conocimiento, el resultado fue favorable, como se aprecia en el cuadro siguiente:
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE TÉCNICAS DE LA FUNCIÓN POLICIAL
Estatal
Área de conocimiento Calificación (%)
Menor a
70.0
Mayor o
igual a 70.0
Menor a
70.0
Mayor o
igual a 70.0
Total 0 153 0.0 100.0
Armamento y tiro policial 0 153 0.0 100.0
Defensa policial 0 153 0.0 100.0
Control y conducción policial 15 138 9.8 90.2
Defensa personal policial 11 142 7.2 92.8
Operación de equipo de radiocomunicación 0 153 0.0 100.0
Conducción de vehículos policiales 0 153 0.0 100.0
Detección y conducción de presuntos responsables 0 153 0.0 100.0
Bastón PR-24 0 153 0.0 100.0
Acondicionamiento físico 1 y 2 0 153 0.0 100.0
Mantenimiento y reestablecimiento del orden público 0 153 0.0 100.0
Instrucción militar y disciplina 0 153 0.0 100.0
FUENTE: Base de Concentración de Resultados de Evaluaciones 2007, Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública de Campeche.
Por último, la evaluación de “Entorno Social y Situación Patrimonial”, se aplicó a 153 aspirantes a la
policía estatal, la cual permite determinar las condiciones en que viven los elementos, su
comportamiento con la gente que los rodea y la correspondencia de sus bienes materiales con su nivel
de ingresos, y sus resultados fueron que la totalidad de los aspirantes resultaron “aptos”, es decir, sus
bienes materiales estuvieron acorde con el total de sus ingresos.
Es de resaltar que el clausulado del anexo técnico de “Formación y Profesionalización para el estado
de Campeche”, no condiciona, en su caso, la permanencia del personal activo a los resultados de
dichas evaluaciones, lo cual queda a discreción de los mandos policiales superiores, es decir, un
elemento que en el peor de los casos, puede resultar no apto en la mayoría o aún en todas ellas, no
implica que tendría que ser destituido, incluso en el caso de las evaluaciones toxicológicas.
Tal situación no guarda correspondencia alguna con lo dispuesto por la entidad federativa en el sentido
de que puede extender una constancia al personal de seguridad que concluya satisfactoriamente los
procesos de la evaluación de control de confianza y de la formación y capacitación. Sin embargo,
dicha constancia, de acuerdo a lo establecido en cláusula octava fracción V del anexo técnico del eje
de “Formación y Profesionalización”, puede no ser entregada si el elemento:
114

Campeche
• No presenta evaluación médica.
• Obtiene resultado positivo en el examen toxicológico.
• Resulta no apto en el examen de personalidad.
• No acredita con 70/100 como mínimo el examen de conocimientos.
• Obtiene una calificación menor a 70/100 en alguna de las técnicas de la función policial
obligatoria (armamento y tiro policial, capacidad física, defensa policial, detección y
conducción de probables responsables, conducción de vehículos policiales, operación de
equipos de radiocomunicación y manejo de bastón PR-24).
• En la prueba de confianza y de entorno social y situación patrimonial obtiene un resultado de
no apto.
• No se presenta a alguna evaluación.
Por último, en materia de formación y capacitación se señala en la información financiera de la entidad
fiscalizada que en 2007 se impartieron cursos a 247 personas, los cuales estuvieron relacionados con
la renivelación académica y de especialización de custodios penitenciarios;
Por último, en relación con las prácticas de tiro por parte de los elementos de seguridad pública
estatal, si bien no existe un calendario exclusivo para este tipo de actividad, se contó con la evidencia
documental de que se efectuaron dichas prácticas en 2007.
Acción Emitida
07-A-04000-07-0161-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se refuercen las acciones de planeación y
programación con el propósito de que se apliquen la totalidad de los recursos previstos para alcanzar
los objetivos y metas del eje estratégico de Formación y Profesionalización, en términos de lo que al
efecto disponga el Anexo Técnico respectivo del Convenio de Coordinación suscrito entre la Secretaría
de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Campeche.
115

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Equipamiento para la Seguridad Pública
En este importante eje, a fin de analizar el armamento y equipo antimotín adquirido en 2007 por parte
del Estado de Campeche, y valorar su situación física y técnica, se revisó la información proveniente
de la Secretaría de Seguridad Pública, a través del Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de
Seguridad Pública, y se encontró lo siguiente:
En el eje de equipamiento, la entidad federativa, en materia de armamento, no programó ni adquirió la
compra de armas en 2007; sin embargo, en el eje estratégico de combate al narcomenudeo se
adquirieron 120 armas. En ese caso, la entidad federativa registró un stock conjunto de armas cortas y
largas de 2,071 unidades, de conformidad con la Licencia Oficial Colectiva Núm. 191 expedida por la
Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA). De acuerdo con la Licencia, se tienen a 1,367
elementos registrados y autorizados para portar armas, de un total de 1,910 elementos operativos
(excluye personal administrativo), por tanto, la relación entre ambos es de 151 armas por 100 policías
autorizados, como se indica en el cuadro siguiente:
ESTADO DE FUERZA DE LA POLICIA PREVENTIVA, 2007
Armas autorizadas por la SEDENA
Elementos autorizados Total Cortas Largas
Relación armas
por cada 100
policías
Personal adscrito
a corporaciones
policiales
Relación armas
por cada 100
policías
1,367 2,071 1,280 791 151 1,910 108
FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del Consejo
Estatal de Seguridad Pública.
Los 543 elementos que no están incluidos en la licencia arriba indicada, de acuerdo con la entidad
fiscalizada, por las actividades que realizan, como bomberos, agentes de tránsito, personal de rescate,
personal de vigilancia, entre otros, no son sujetos de inscribirlos en dicha licencia.
116

Campeche
Es importante destacar que, de conformidad por lo manifestado por la entidad, el criterio óptimo para la
portación de armas es de una larga y una corta por elemento; en ese sentido se observa un déficit de
87 cortas y 576 largas.
Por lo que hace a la calidad del equipo, según el reporte de la Secretaría de Seguridad Pública, sobre
el estado de conservación que guarda el armamento al 21 de septiembre de 2007, indica que 27 de las
2,084 armas se encuentran en malas condiciones.
ESTADO DE CONSERVACIÓN QUE GUARDA EL ARMAMENTO, 2007
Tipo de arma Número de armas Estado
Bueno
Malo
Total 2,084 2,057 27
Armas cortas 1,263 1,257 6
Pistolas 282 281 1
Revolver 981 976 5
Armas largas 821 800 21
Rifle 234 234 0
Escopetas 290 269 21
Carabinas 297 297 0
FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Nota:
Estas cifras difieren de las reportadas por la SEDENA en el cuadro de estado de
fuerza, debido a que las fechas de corte de la información son diferentes.
En cuanto al inventario de municiones de diferentes calibres, al cierre del año sumaba 430,857 piezas,
que divididas entre el número de elementos autorizados (1,367), arroja una dotación promedio anual
de 315 municiones por policía, y al mes de 26.
En cuanto al equipo antimotín y de protección adquirido con recursos FOSEG y que está a cargo de la
Dirección de la Policía Estatal Preventiva, de las 904 piezas de equipo antimotín programadas a
adquirir, se compraron 300, lo que implica un cumplimiento de la meta de 33.2%.
Al considerar el total del equipo antimotín y de protección, y dado que existen 1,910 elementos
operativos de la policía preventiva, y trabajan en turnos de 12 horas; y si a ello se agrega el equipo que
se encuentra en mal estado, se tiene una insuficiencia de este tipo de equipo. Llama la atención el
117

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
caso de los chalecos antibalas, que aun cuando son considerados uno de los principales equipos que
debe portar todo policía, el número de ellos apenas es superior a un tercio del total.
INVENTARIO DEL EQUIPO ANTIMOTÍN Y DE PROTECCIÓN, 2007
Estado
Concepto Total Existencia % Malo Bueno
Total 4,890 100.0 367 4,523
Chalecos antibala 707 14.5 232 475
Espinilleras 442 9.0 442
Escudos 532 10.9 532
Cascos 697 14.3 697
Coderas 442 9.0 442
Tonfas 1,221 25.0 1,221
Musleras 442 9.0 442
Mascaras antigas 246 5.0 135 111
Esposas 161 3.3 161
FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
En cuanto a la adquisición de vehículos destinados a la seguridad pública, de manera particular en el
eje estratégico de Equipamiento para la Seguridad Pública, de las 39 unidades que se tenía
programadas adquirir, se compraron 38 unidades en el ejercicio fiscal 2007.
118

Campeche
EQUIPAMIENTO RELATIVO A VEHÍCULOS, 2007
Tipo de unidad
Unidades
Programadas Adquiridas
Total 39 38
Equipamiento para la seguridad pública
Camioneta pick-up 6 cilindros 29 26
Automóvil sedán 4 cilindros con aire 4 4
Camioneta tipo van 8 cilindros 1 2
Camioneta Ranger 0 1
Ambulancia 1 1
Vehículo camión de volteo 1 1
Vehículo sedán 1 0
Camioneta pick-up 1 2
Camioneta pick-up V6 tipo julia 1 1
FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Acción Emitida
07-A-04000-07-0161-07-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche refuerce las acciones de planeación y programación con el propósito de que se apliquen
la totalidad de los recursos previstos para alcanzar los objetivos y metas del eje estratégico de
Equipamiento para la Seguridad Pública, en términos de lo que al efecto disponga el Anexo Técnico
respectivo del Convenio de Coordinación suscrito entre la Secretaría de Seguridad Pública y el
Gobierno del Estado de Campeche.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Operatividad del Sistema Nacional de Información
Con el propósito de verificar que cada una de las instituciones de seguridad pública del Estado de
Campeche celebraron los convenios o acuerdos que permitan el suministro e intercambio de
119

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
información relativa a los registros y bases de datos del Sistema Nacional de Información –SNI–
(Personal de Seguridad Pública; Indiciados, Procesados y Sentenciados; Huellas Dactilares; Vehículos
Robados y Recuperados; Mandamientos Judiciales; Registro Público Vehicular), contenido en los
Convenios de Coordinación en materia de Seguridad Pública y sus Anexos Técnicos, se solicitó al
Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública la documentación respectiva, y de
manera complementaria se realizaron visitas de campo. De conformidad con las acciones realizadas,
se detectó un bajo nivel de interconectividad al sistema, y por lo mismo se incumplió con el objetivo
plasmado en el artículo 25 de la Ley General que Establece las Bases de Coordinación del Sistema de
Seguridad Pública, en el sentido de suministrar, intercambiar y sistematizar oportunamente la
información en materia de seguridad pública, ya que no se satisficieron los aspectos siguientes:
‣ La entidad no evidenció la celebración de los convenios o acuerdos respectivos con las
dependencias y corporaciones estatales, que se establecen como uno de los compromisos de
la entidad federativa en la cláusula quinta, inciso a, del Eje del Sistema Nacional de Seguridad
Pública, del Anexo Técnico del Convenio de Coordinación en materia de Seguridad Pública;
no obstante lo anterior, se corroboró que la interconexión al SNI se limita al Secretariado
Ejecutivo, a la Procuraduría General de Justicia, al Tribunal Superior de Justicia, la Academia
de Seguridad Pública, a la Dirección General de Prevención y Readaptación Social y a la
Secretaría de Seguridad Pública del Estado; es decir, no están en ese estatus las direcciones
de seguridad pública de 7 municipios de un total de 11 que conforman el Estado.
‣ El Secretariado Ejecutivo tiene acceso al SNI para el registro y consulta de personal y de
huellas dactilares, y consulta de la base de datos de vehículos robados y recuperados,
licencias de conducir, mandamientos judiciales, registro de indiciados, procesados y
sentenciados, y padrón vehicular.
‣ El acceso al SNI por parte de la Procuraduría General de Justicia consiste en: consulta y
captura de registro de personal, vehículos robados y recuperados, mandamientos judiciales,
huellas dactilares; y sólo consulta de indiciados, procesados y sentenciados, licencias de
conducir y padrón vehicular; en tanto que la Subprocuraduría del municipio de Escárcega
tiene acceso a consulta de personal, vehículos robados y recuperados, mandamientos
judiciales, indiciados, procesados y sentenciados, licencias de conducir y padrón vehicular.
‣ El acceso al SNI por parte de la Dirección General de de Prevención y Readaptación Social
se realiza en el CERESO de Kobén en términos de consulta y captura de indiciados,
procesados y sentenciados, y huellas dactilares.
120

Campeche
‣ El Tribunal Superior de Justicia no tiene acceso a ninguna base de datos. La base de datos
que le corresponde suministrar información se refiere a la Procedimientos Jurisdiccionales,
base que no ha sido liberada por el SNI.
‣ La Academia de Seguridad Pública sólo tiene acceso para consultar la base de datos del
personal de seguridad pública.
‣ La Secretaría de Seguridad del Estado cuenta con el área encargada de realizar la consulta
de vehículos robados y recuperados, mandamientos judiciales, indiciados, procesados y
sentenciados, licencias de conducir, huellas dactilares, padrón vehicular; así como la captura
y consulta del registro de personal.
‣ La base de datos del personal de seguridad pública carece del registro de información relativa
tanto a las Evaluaciones de Control de Confianza (médico, toxicológico, de personalidad, de
conocimientos de la función policial, de técnicas de la función policial, de confianza y de
entorno social y situación patrimonial); como a los cursos de formación inicial, continua y
especializada. Esta situación se debe a que no están activados los campos de captura por
parte del Secretariado Ejecutivo Nacional. Ello impide hacer una evaluación sobre la calidad
del personal policial e impide una eficiente programación de las tareas de capacitación,
adiestramiento policial y acondicionamiento físico.
‣ El SNI no cuenta con el Registro Nacional de Armamento y Equipo, con lo cual se incumple lo
dispuesto en el artículo 32 de la Ley General que Establece las Bases de Coordinación del
Sistema de Seguridad Pública.
Conforme a lo anterior, se comprobó que no existe plenamente un Sistema Nacional de Información
homogéneo; y sí se asume que el suministro de los datos de identificación personal al SNI es
deficiente, por tanto, la información no es confiable. Esto último se verificó al revisar aleatoriamente
210 cédulas de inscripción del personal policial de un total de 1,910 (se excluyen al personal
administrativo 185 elementos),8/ lo cual representó 11.0% del total, y cuyos resultados se presentan a
continuación:
• La revisión del registro de las cédulas se hizo en 8 de 22 apartados, a saber: Datos
personales, Nivel máximo de estudios, Armamento asignado, Vehículo asignado, Equipo
policial asignado, Capacitación en seguridad pública, Sanciones o recomendaciones, y
Resoluciones ministeriales o judiciales); los resultados obtenidos fueron los siguientes: se
8/
Dicha muestra estadísticamente es representativa al considerar un grado de error del 5.0%, es decir, un grado
de confianza del 95.0%.
121

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
comprobó que no están debidamente registrados los apartados Datos personales y Nivel
máximo de estudios; y en el resto de los apartados la información prácticamente era
inexistente.
• De 45 Cédulas de Inscripción que corresponden a la policía estatal, se comparó con el
Registro Nacional de Personal, y se identificó que los datos personales están parcialmente
requisitados y en 11 casos (24.4%) existen errores de captura relacionados con fecha o lugar
de nacimiento, clave de elector, CURP y estado civil del elemento, lo cual muestra que dicha
información no es confiable.
• De la comparación entre 130 expedientes de los elementos que integran las corporaciones de
seguridad pública municipal, con la información registrada en el Sistema Nacional de
Información, se apreció que existen errores de captura en 57 casos (43.8%), que se refieren
principalmente a fecha o lugar de nacimiento, clave de elector, CURP y estado civil del
elemento, lo cual evita corroborar la situación jurídica de un policía que busca ubicarse en una
nueva localidad, sus características profesionales y sus antecedentes de capacitación y
penales.
• En los expedientes de los elementos que integran los custodios penitenciarios también
existen errores de captura al Sistema Nacional de Información, ya que de los 35
seleccionados, en 9 de ellos (25.7%) se encontraron errores de captura relativos a clave de
elector, CURP, estado civil del elemento y nivel máximo de estudios.
Conforme a lo anterior, la calidad e integridad de la información contenida en el Registro Nacional del
Personal de Seguridad Pública muestra inconsistencias en el suministro de información, lo cual puede
crear confusión en la búsqueda, identificación y datos complementarios de cada uno de los elementos;
en tanto que la ausencia de algunas bases de datos o apartados, hace que el sistema no funcione
como tal.
Si bien el Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública (SESNSP) ha
instrumentado a partir del año 2006 el “Proceso de Certificación del Programa de Calidad e Integridad
de la Información en el Registro de Personal de Seguridad Pública”, éste sólo centra su revisión en los
apartados siguientes: datos de identificación y localización del individuo, su fotografía de perfil, al
menos una referencia personal, comprobante de domicilio y registro de media filiación. En 2007,
aquella entidad realizó dicha certificación en el Estado de Campeche; SNI embargo, en la revisión
practicada por la ASF, se detectaron errores en la captura.
122

Campeche
Acción Emitida
07-A-04000-07-0161-07-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se celebren con las diversas dependencias o
corporaciones estatales y municipales los convenios o acuerdos para asegurar el intercambio,
suministro y sistematización de la información sobre seguridad pública de manera oportuna, en
términos de lo que al efecto dispongan el artículo 25 de la Ley General que Establece las Bases de
Coordinación del Sistema Nacional de Seguridad Pública y la cláusula quinta, fracción I, inciso a), del
anexo técnico del Eje Estratégico Plataforma México, Eje del Sistema Nacional de Información sobre
Seguridad Pública, del Convenio de Coordinación celebrado entre la Secretaría de Seguridad Pública y
el Estado de Campeche; a fin de que los usuarios puedan contar de manera oportuna con la
información contenida en las diversas bases y registros nacionales sobre seguridad pública.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Situación de la Infraestructura Penitenciaria
Con el propósito de comprobar que los Centros de Readaptación Social (CERESOS) cuentan con la
infraestructura necesaria para atender a los internos, se solicitó a la entidad fiscalizada información
sobre la capacidad y la población de dichos centros, a partir de esta información se verificó que sólo
uno de los tres CERESOS que existen en Campeche presentan sobrepoblación, como se muestra en
el cuadro siguiente:
123

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
CAPACIDAD DE LOS CENTROS DE READAPTACIÓN, 2007
(Personas)
Centro de Readaptación Capacidad Población (%)
Total 1,622 1,328 81.9
San Francisco Kobén 1,045 1,087 104.0
Cd. del Carmen 428 227 53.0
Centro de Internamiento para Adolescentes 149 14 9.4
FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Por otra parte, si se considera que el gasto de operación de los CERESOS ascendió a
24,994.6 miles de pesos en 2007, se tiene que el gasto promedio anual para el estado de
cada uno de los internos fue de 18.8 miles de pesos.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Sueldos de la Policía Preventiva
Con el propósito de analizar las condiciones económicas de los elementos de las corporaciones
policiales, se solicitó a la entidad fiscalizada el catálogo de sueldos de la policía preventiva estatal,
municipal y de custodios, de acuerdo con la estructura organizativa autorizada para el ejercicio 2007.
En el caso de la policía estatal, el salario mensual neto mínimo que percibe un elemento es de 8,063.4
pesos mensuales, que se encuentran asignados en el resto de los municipios; en tanto que los
destacamentados en Ciudad del Carmen perciben una remuneración mayor con 8,268.5 pesos
mensuales.
Los sueldos mensuales de los policías municipales difieren dependiendo de la región en la que éstos
laboren, la información que proporcionó la entidad fiscalizada corresponde a los policías del municipio
de Ciudad del Carmen, y sus salarios son un poco más elevados que del resto de los municipios, con
una diferencia promedio de 176.9 pesos mensuales. De manera específica, un agente de Ciudad del
Carmen obtiene 155.2 pesos más que un policía del resto de los municipios, como se muestra en el
cuadro siguiente:
124

Campeche
SUELDOS NETOS DE LA POLICÍA DE CAMPECHE, 2007
(Pesos)
Categoría
Sueldo
Estatal Resto de municipios Cd. del Carmen
Promedio 8,166.0 7,204.6 7,381.6
Policía Estatal Preventivo 8,063.4 8,268.5
Agentes de Seguridad Pública 4,398.1 4,553.2
Sub. Oficial 4,538.3 4,659.5
1er. Oficial 7,562.3 7,679.7
2o. Comandante 8,063.4 8,268.5
Comandante 10,602.0 10,859.8
FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Nota:
La entidad fiscalizada sólo proporcionó información sobre el municipio de Ciudad del
Carmen.
Los sueldos de los custodios penitenciarios también se encuentran diferenciados por Centro de
Readaptación y por área de seguridad a la que estén comisionados, el sueldo promedio asciende a
5,624.2 pesos mensuales, el más bajo es de 4,524.7 pesos, en tanto que el sueldo máximo es de
8,137.9 pesos y corresponde al coordinador de seguridad, como se aprecia en el cuadro siguiente:
SALARIOS MENSUALES DE LOS CUSTODIOS PENITENCIARIOS DE CAMPECHE, 2007
(Pesos)
Puesto
Monto
Promedio 5,624.2
Alta seguridad
Custodio "A" 5,040.8
Oficial 6,808.7
Cereso Kobén
Custodio 4,524.7
Cereso Ciudad del Carmen
Custodio 4,708.1
Oficial de partes 4,524.7
Coordinador de seguridad 8,137.9
FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el Secretariado Ejecutivo del
Consejo Estatal de Seguridad Pública.
125

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Es evidente el bajo nivel de remuneración salarial que se otorga a la estructura policial municipal y de
custodios, el cual no corresponde con las responsabilidades que asumen en defensa de la ciudadanía
y de la prioridad que la seguridad pública debe tener para cualquier nivel de gobierno que existe en la
República.
Es de hacer notar que respecto de la remuneración mínima nacional del personal policial preventivo
estatal, municipal y de custodios penitenciarios, las del Estado de Campeche se sitúan en los lugares
24, 6 y 16, respectivamente. También hay que mencionar que la falta de estímulos económicos, a este
tipo de personal, es uno de los factores que promueven la elevada rotación y deserción de la policía
preventiva, muchas veces a favor de la delincuencia organizada.
Al 31 de diciembre de 2007, los elementos de la policía preventiva cuentan con una antigüedad laboral
de 7.0 años en promedio; de manera particular, la policía estatal es la que tiene la menor antigüedad
en el puesto, ya que es de reciente formación, y la policía municipal y de custodios mantiene una
antigüedad promedio mayor, como se muestra en el cuadro siguiente:
ANTIGÜEDAD DE LOS ELEMENTOS POLICIALES
(Antigüedad al 31 de diciembre de 2007)
Tipo de elemento
Años promedio laborados
Estatal 1.5
Municipal 10.0
Custodios 9.5
Promedio general 7.0
FUENTE: Elaborado por la ASF, con información proporcionada por el
Secretariado Ejecutivo del Consejo Estatal de Seguridad Pública.
Impacto de las Observaciones
Consecuencias Sociales
Dado que no se han celebrado los convenios y acuerdos que permitan la interconexión entre todas las
dependencias o entidades encargadas de la seguridad pública preventiva, el Sistema Nacional de
Información presenta problemas de cobertura territorial, de bases de información relativa al
equipamiento y confiabilidad en la información suministrada. Por lo anterior, no se establecen de
126

Campeche
manera coordinada entre las diferentes instancias de gobierno estrategias y líneas de acción
encaminadas a combatir eficientemente los índices delictivos.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 5 observación(es) que generó(aron) 5 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 5 a Recomendación(es) al Desempeño.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada al Gobierno del Estado de Campeche, en relación con la
“Auditoría al Sistema Nacional de Seguridad Pública”, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión
financiera de los recursos públicos federales aplicados en el Sistema Nacional de Seguridad Pública,
así como verificar el cumplimiento de los objetivos y metas determinados en el Convenio de
Coordinación suscrito en el marco del Sistema referido, para la realización de acciones en materia de
seguridad pública, se determinó fiscalizar un monto de 65,525.2 miles de pesos, que representa el
71.5% de los 91,682.4 miles de pesos depositados en 2007 en el Fondo de Seguridad Pública de
Campeche, provenientes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del
Distrito Federal y de aportaciones locales.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Campeche no cumplió con la mayor parte de los objetivos y
metas planteados en los diversos Anexos Técnicos que fueron sujetos de revisión y que forman parte
del Convenio de Coordinación en materia de Seguridad Pública suscrito entre el Gobierno Federal a
través de la Secretaría de Seguridad Pública y el Gobierno del Estado de Campeche, respecto de las
127

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el
apartado correspondiente de este informe.
X.6.2.
X.6.2.1.
Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la ASF
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal
Auditoría: 07-A-04000-10-0657
Áreas Revisadas
La Secretaría de Desarrollo Social (SEDESO), la Secretaría de Finanzas y Administración del
Gobierno del Estado de Campeche, la Secretaría de Obras Públicas y Comunicaciones del Gobierno
del Estado de Campeche (SEOPC), la Secretaría de Desarrollo Rural del Gobierno del Estado de
Campeche (SDR); la Secretaría de Pesca Gobierno del Estado de Campeche, la Comisión de Agua
Potable y Alcantarillado del Estado (CAPAE) y el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado
de Campeche (COPLADECAM).
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Estatal
(FISE) en el estado de Campeche, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes,
se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas
respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados obtenidos
son los siguientes.
128

Campeche
Fortalezas:
• El gobierno del estado comunicó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) por
medio de los informes trimestrales sobre la utilización de los recursos del FISE 2007.
• Existe un sistema contable que permite registrar oportunamente la ministración de recursos,
erogaciones y los productos financieros generados con recursos del fondo.
• La Dirección de Programación y Presupuesto concilia mensualmente con la Dirección de
Contabilidad Gubernamental por medio de sus auxiliares contables con la finalidad de verificar
que los pagos tramitados se hayan realizado.
• La Dirección de Contabilidad Gubernamental conserva la documentación original
comprobatoria de las erogaciones efectuadas con recursos del fondo.
Debilidades:
• El Gobierno del Estado de Campeche, no aperturó una cuenta bancaria especifica para el
control, aplicación y administración de los recursos del fondo.
• Se efectuaron transferencias de recursos del FISE a otra cuenta bancaria.
• No obstante que el Gobierno del Estado de Campeche cuenta con una instancia que lleva a
cabo la planeación, programación y presupuestación de los recursos del fondo, se observó
con los procedimientos de auditoría aplicados que se destinaron recursos del FISE 2007 a
obras y acciones que no cumplen con las características de alcance o ámbito de beneficio
regional o intermunicipal que atiendan las necesidades de la población que se encuentra en
condiciones de rezago social y pobreza extrema.
• No existen mecanismos de control suficientes para garantizar la correcta integración de los
expedientes técnicos y unitarios de obras por contrato y de administración directa.
• El gobierno del estado, no remitió a la Secretaría de Desarrollo Social los informes
trimestrales sobre el ejercicio del recurso del FISE 2007.
• Se carece de evidencia documental que acredite que el estado haya promovido la
participación de la ciudadanía, en el destino, aplicación, vigilancia, programación, ejecución,
control y seguimiento de las obras, además, de garantizar que las comunidades de escasos
129

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
recursos, por medio de sus representantes, participen en la integración del programa de
inversión del fondo y en la supervisión de las obras.
• No se tuvo evidencia documental que acredite que el gobierno del estado haya realizado
estudios para determinar las zonas de rezago social y pobreza extrema.
• No se localizo evidencia documental que demuestre que el programa de inversión para 2007
y el cierre de ejercicio hayan sido autorizados
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es deficiente, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos,
en incumplimiento de Mejores Prácticas Gubernamentales.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se implementen las actividades necesarias, a fin
de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control interno, para proporcionar una
seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo, mejorar la eficacia de los procesos de
operación, administración y control; así como, impulsar el desarrollo de mejores prácticas de gobierno,
en cumplimiento de Mejores Prácticas Gubernamentales.
El Gobierno del Estado de Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos.
Con la revisión de los recursos del FISE transferidos por la Federación al estado de Campeche
durante el ejercicio fiscal de 2007, por 37,310.6 miles de pesos, se determinó que se ministraron
oportunamente y de acuerdo con los montos establecidos en el “Acuerdo por el que se da a conocer a
los Gobiernos de las Entidades Federativas la Distribución y Calendarización para la Ministración
130

Campeche
durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28
Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios” publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007,
además, no se gravaron o afectaron en garantía, de conformidad con los artículos 32 y 49 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios emitidos por la Institución Financiera BBVA
Bancomer, S.A. referentes a la cuenta número 0100326976, donde se administran los recursos del
fondo, se determinó que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de
Campeche no aperturó una cuenta bancaria especifica para el manejo, control, administración y
aplicación de los recursos del Fondo de Infraestructura Social Estatal 2007, ya que dicha cuenta
incluye recursos de ejercicios anteriores.
Por otra parte, se constató que se aperturó la cuenta núm. 65-50206210-2 con la Institución Financiera
Santander Serfin, S.A., en la que se realizaron traspasos de recursos del fondo por 9,336.1 miles de
pesos, para efectuar pagos de obras contenidas en el Programa para la Construcción y Rehabilitación
de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS), en contravención del
numeral 2.8 del Manual de Normas, Procedimientos y Evaluación del Ejercicio del Presupuesto 2007
del Gobierno del Estado de Campeche.
Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF-SSE01-466/2008, del 16 de octubre de 2008 suscrito por
el Secretario de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche, se proporcionó
copia del contrato del 22 de abril de 2008 con la Institución Financiera BBVA Bancomer, S.A., en la
que se aperturó la cuenta bancaria de cheques núm. 0160644692, a nombre del Gobierno del Estado
de Campeche, para la recepción y administración de los recursos del FISE. Por lo anterior, este
resultado se considera solventado.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.- Registro e Información Contable y Presupuestaria
Con el análisis de la información contable proporcionada por la entidad fiscalizada, se constató que los
recursos ministrados por la Federación al estado por 37,310.6 miles de pesos, y los rendimientos
131

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
financieros generados por la inversión por un importe de 1,338.5 miles de pesos fueron registrados en
la contabilidad del gobierno de acuerdo con los Principios de Contabilidad. Asimismo, al 31 de
diciembre de 2007 se reportan en su Cuenta Pública como Infraestructura Social y Otros Productos
respectivamente, en cumplimiento del artículo 50 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público
del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con la revisión de la información financiera y contable de los recursos del FISE, se verificó que la
documentación que soporta el gasto se encuentra registrada en la contabilidad del gobierno del estado
de acuerdo con los principios de contabilidad; por otra parte, se constató que los saldos que presenta
el cierre presupuestal al 31 de diciembre de 2007 y al 31 de julio de 2008 están debidamente
conciliados con los registros contables, en cumplimiento del artículo 28, de la Ley de Control
Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche. Sin embargo, se observó, que la
comprobación fiscal de las erogación de las obras realizadas al 31 de julio de 2008 en los municipios
de Campeche, Calkini, Hopelchen, Palizada, Champotón, Tenabo y Hecelchakan, por 4,075.1 miles de
pesos, no cumplen con los requisitos fiscales, debido a que los comprobantes están expedidos a
nombre de los municipios antes citados, en incumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal
de la Federación y 28 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche.
Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF-SSE01-466/2008, del 16 de octubre de 2008 suscrito por
el Secretario de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche, se proporcionó
copia certificada de los contratos celebrados entre los municipios y contratistas, en la que se justifica la
expedición de facturas a nombre de los municipios antes citados, en cumplimiento de los artículos 29 y
29-A, del Código Fiscal de la Federación, por lo que se considera solventada la observación.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
4.- Destino de los recursos.
Con la verificación a los recursos ejercidos del FISE al 31 de julio de 2008, se constató que el estado
de Campeche ejerció recursos por 32,744.5 miles de pesos, en obras y acciones por medio de las
dependencias que se muestran en el siguiente cuadro:
132

Campeche
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
INVERSIÓN EJERCIDA POR DEPENDENCIA
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Entidad ejecutora
Inversión federal ejercida al 31 de
julio de 2008
A) Dependencias 28,298.0
Secretaría de obras públicas y comunicaciones 12,560.1
Secretaría de desarrollo rural 4,958.2
Secretaría de pesca 378.7
Comisión de agua potable y alcantarillado del estado 10,401.0
B) Ayuntamientos 4,075.2
Campeche 800.8
Calkini 571.5
Hopelchen 1,422.4
Palizada 57.3
Champoton 627.6
Tenabo 221.3
Hecelchakan 374.3
C) Otros organismos 371.3
Junta municipal de Becal, Calkini 371.3
Total 32,744.5
FUENTE: Cierre de los Ejercicios al 31 de diciembre de 2007 y al 31 de julio de 2008.
Con la revisión al cierre del ejercicio al 31 de julio de 2008, se constató que se erogaron recursos del
FISE 2007 por 32,744.5 miles de pesos, de los cuales 20,487.0 miles de pesos, se aplicaron para
financiar obras y acciones que no atienden las necesidades sociales básicas que beneficien
directamente a la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema,
además, su ámbito no es de carácter regional o intermunicipal.
Adicionalmente, con la visita de inspección física a las obras cuyo objeto fue la “Ampliación del sistema
de agua potable en la localidad de Miguel Colorado” y “Ampliación del sistema de agua potable en la
localidad de Altamira de Zinaparo”, Municipios de Champotón y Escárcega en el estado de Campeche,
en los que se ejercieron recursos federales por 464.2 miles de pesos y 316.9 miles de pesos
respectivamente, se determinó que estas obras no atienden los objetivos del fondo, en incumplimiento
de los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13, fracción XIII, del Reglamento Interior de
la Secretaría de Finanzas y Administración de la Administración Pública del Estado de Campeche.
133

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35, de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 21,268,087.89 pesos (veintiún millones
doscientos sesenta y ocho mil ochenta y siete pesos 89/100 M.N.), más los intereses generados desde
su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo por la autorización y aplicación de recursos del
FISE para financiar obras y acciones que no atienden las necesidades sociales básicas que beneficien
directamente a la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema,
además, su ámbito no es de carácter regional o intermunicipal, en incumplimiento de lo establecido en
los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13, fracción XIII, del Reglamento Interior de la
Secretaría de Finanzas y Administración de la Administración Pública del Estado de Campeche
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
En la revisión al cierre del ejercicio al 31 de julio de 2008, se observó que se aplicaron productos
financieros del FISE 2007 por 455.9 miles de pesos para financiar obras y acciones que no benefician
directamente a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza
extrema; además, su ámbito no es de carácter regional o intermunicipal, en contravención de los
artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 13, fracción XIII, del Reglamento Interior de la
Secretaria de Finanzas y Administración de la Administración Pública del Estado de Campeche.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
134

Campeche
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 455,867.85 pesos (cuatrocientos cincuenta y
cinco mil ochocientos sesenta y siete pesos 85/100 M.N.), más los intereses generados desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo por la autorización y aplicación de recursos del
FISE para financiar obras y acciones que no atienden las necesidades sociales básicas que beneficien
directamente a la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema,
además, su ámbito no es de carácter regional o intermunicipal, en incumplimiento de los artículos 33 y
49, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal y 13, fracción XIII, del Reglamento Interior de la
Secretaría de Finanzas y Administración de la Administración Pública del Estado de Campeche.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
5.- Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo
Con la revisión de la documentación comprobatoria de los recursos del fondo, se constató que el
estado no hizo del conocimiento de sus habitantes por ningún medio de difusión el monto recibido del
FISE 2007, las obras y acciones a realizar, su costo, ubicación, metas, beneficiarios y los resultados
alcanzados al término del ejercicio, en incumplimiento del artículo 33, fracciones I y III, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se implementen los mecanismos de control y
supervisión para que, en lo subsecuente, se hagan del conocimiento de los habitantes, por ejercicio,
las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al término de cada
ejercicio, se informe sobre los resultados alcanzados, en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal.
135

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto, se constató que el estado no
proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) los informes sobre la utilización de los
recursos del fondo, correspondientes al ejercicio de los recursos del FISE 2007, en incumplimiento de
los artículos 33, fracción IV y 48, de la Ley de Coordinación Fiscal y 9, fracción I, del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se implementen los mecanismos de control y
supervisión para que, en lo subsecuente, se proporcione a la SEDESOL los informes sobre la
utilización de los recursos del fondo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y del
Presupuesto de Egresos de la Federación vigente.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con la revisión de la documentación comprobatoria de la erogación de los recursos del FISE 2007, se
constató, que el gobierno del estado proporcionó oportunamente a la SHCP mediante el sistema
electrónico los informes sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del
fondo, además de su publicación en el periódico oficial del estado y en su pagina de Internet. Sin
embargo, con la verificación a la publicación del formato único sobre la aplicación de los recursos
federales de la SHCP, se constató que se reportó como ejercido en el cuarto trimestre del 2007
136

Campeche
recursos federales por 13,090.0 miles de pesos y en el cierre de ejercicio al 31 de diciembre de 2007
se registraron aplicaciones por 15,047.4 miles de pesos, por lo que existe una diferencia de 1,957.4
miles de pesos, en incumplimiento de los apartados V.2, inciso b, numeral 15 y VI, punto 34, de los
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
Posteriormente, mediante el oficio núm. SAF-SSE01-466/2008, del 16 de octubre de 2008 suscrito por
el Secretario de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche, se proporcionó
copia del primer trimestre de 2008 del Formato Único, en el que se reportó y comprobó la diferencia
por 1,957.4 miles de pesos, por lo cual este resultado se considera solventado.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
6.- Participación social.
No obstante que el gobierno del estado cuenta con el Comité de Planeación para el Desarrollo del
Estado de Campeche (COPLADECAM), dotado de personalidad jurídica y patrimonio propio,
responsable de promover y coadyuvar con la participación de los diversos sectores de la comunidad, la
elaboración y permanente actualización del plan estatal de desarrollo, de asegurar la participación de
la sociedad en las acciones de gobierno a través del Sistema Estatal de Planeación Democrática, de
fomentar la coordinación entre los gobiernos federal, estatal y municipal en el proceso de planeación,
programación, evaluación e información, así como en la ejecución de obras y la prestación de
servicios; al revisar el funcionamiento de este instrumento de planeación, se observaron las siguientes
irregularidades:
• No hay evidencia de las sesiones en las que se discutieron las solicitudes de obras y acciones
de los beneficiarios, para realizar la priorización y selección de las mismas y su posterior
incorporación a la propuesta de inversión en 2007.
• Existen obras que fueron autorizadas y ejecutadas sin atender los objetivos del FISE.
• No existe una promoción adecuada para hacer participar a los beneficiarios de las obras y
acciones del fondo, en su destino, aplicación, programación, control y evaluación.
137

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• Faltan mecanismos que garanticen que los recursos del fondo se destinen a los grupos en
rezago social y pobreza extrema.
• Existe una débil coordinación entre el área de planeación y las ejecutoras, lo cual dificulta la
correcta orientación de los programas hacia el objetivo del FISE.
Todo lo anterior contravino los artículos 33, de la Ley de Coordinación Fiscal, 1 y 3 del Decreto de
creación del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Campeche, 17, fracciones I y VI,
de la Ley de Planeación del Estado de Campeche y 28, fracciones I y III, del Reglamento Interior del
Comité de Planeación para el Desarrollo de Campeche.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche por medio del COPLADECAM instruya a quien corresponda para que se implementen
los mecanismos de control y supervisión, para que en lo subsiguiente se destinen debidamente los
recursos del fondo a grupos que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema, se
colabore más activamente en la selección de los beneficiarios, se promueva una mayor participación
de las comunidades en el destino de los recursos y se fortalezca la supervisión y seguimiento del
desarrollo de los programas, en cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, la
Ley de Planeación del Estado de Campeche, el Decreto de creación del Comité de Planeación para el
Desarrollo del Estado de Campeche y el Reglamento Interior del Comité de Planeación para el
Desarrollo de Campeche.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
138

Campeche
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
7.-Obras y acciones sociales.
Con la revisión de la documentación que integra el expediente unitario del contrato número
SEOPC/SSCE/SSCE/1080, para la Construcción de calles en Santa Rosa, municipio de Calakmul,
adjudicado por el procedimiento de invitación restringida a la empresa Comercializadora de Industrias
de America S.A. de C.V., por un monto de 1,699.5 miles de pesos ejercidos con recursos del FISE al
31 de julio de 2008 y se observó que los procedimientos de adjudicación y contratación de la obra se
realizaron en cumplimiento de la Ley de Obras Publicas del Estado de Campeche, sin embargo, no se
tuvo evidencia documental que acredite la realización del finiquito, el acta de entrega-recepción, la
evaluación del impacto ambiental ni la notificación a la contraloría de la conclusión de los trabajos, en
incumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal y 9, fracción XIII, 44 y
55 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
Posteriormente, mediante el oficio núm. SEOPPC/SSC/2431/2008, del 16 de octubre de 2008, suscrito
por el Subsecretario de Obras Públicas y Comunicaciones, se proporcionó copia de la documentación
faltante, por lo cual este resultado se considera solventado parcialmente hasta que se implementen los
mecanismos de control suficientes para integrar correctamente los expediente técnicos y unitarios de
las obras.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se implementen los mecanismos de control y
supervisión, con la finalidad de que se integren correctamente los expedientes técnicos con toda la
documentación relacionada con la obra, en cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación
Fiscal y la Ley de Obras Publicas del Estado de Campeche.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
139

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con la revisión del expediente unitario de la obra cuyo objeto fue la “Reconstrucción de calles en
Constitución”, en el municipio de Calakmul, realizado por administración directa por la Secretaría de
Obras Publicas y Comunicaciones del Gobierno del Estado de Campeche, se constató que al 31 de
julio de 2008 se ejercieron recursos del FISE por 932.0 miles de pesos para la compra de materiales y
renta de maquinaria, en la que se detectaron las irregularidades sigientes:
• Los recursos fueron autorizados mediante oficio núm. AUT-FISE- 0240012008 del 25 de
febrero de 2008 y aprobados con el oficio núm. FISE-08-E-APE024003 del 26 de febrero e
iniciados el 27 de febrero de 2008 como lo hace constar la nota de bitácora sin número en su
foja 02, se detectó que se pagaron indebidamente recursos del FISE por 219.6 miles de
pesos por concepto de 36,000.0 litros de combustible amparado bajo las facturas núm. 94304
y 94303 ambas del 31 de enero de 2008, en incumplimiento de los artículos 28 y 33, de la Ley
de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche.
• Se suscribió el contrato núm. SEOPC/SSCE/PS/228/2008 para los servicios de flete de
material por 6.1 miles de pesos, y se constató que se erogaron recursos del FISE por 8.8
miles de pesos como se manifiesta en la CLC núm. E0038 y la factura número 0093 de mayo
de 2008, realizando pagos en exceso por 2.7 miles de pesos; además, no existe evidencia
documental que acredite la recepción de los trabajos en incumplimiento del artículo 58 de la
Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes
Muebles del Estado de Campeche y las cláusulas segunda, novena y decima, del contrato
original.
• Además no existe evidencia documental que acredite la notificación a la contraloría del inicio
de la obra, el acuerdo para llevar a cabo la obra por administración directa, asi como de sus
avances físico financieros, en incumplimiento de los articulos 37 y 49, de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Campeche y 46, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del
estado de Campeche.
• Por último, de los 932.0 miles de pesos ministrados a la Secretaría de Obras Públicas y
Comunicaciones del Estado de Campeche, para la ejecucion de la obra en comento, se
determinó que no existe documentación comprobatoria del gasto por 450.0 miles de pesos, en
incumplimiento del artículo 28, de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado
de Campeche.
140

Campeche
Posteriormente, mediante el oficio núm. SEOPPC/SSC/2431/2008 del 17 de octubre de 2008, suscrito
por el Subsecretario de Obras Públicas y Comunicaciones, se proporcionó copia del aviso de inicio de
obra a la contraloría, acuerdo de ejecución de obra por administración directa y los avances físicofinancieros.
Por lo anterior este resultado se considera solventado parcialmente, hasta que se realice
el reintegro a la cuenta del fondo de pagos indebidos con recursos del FISE por 219.6 miles de pesos
por concepto de 36,000.0 litros de combustible, 2.7 miles de pesos de pagos en exceso y de los 450.0
miles de pesos por falta de documentacion comprobatoria.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 672,312.18 pesos (seiscientos setenta y dos
mil trescientos doce pesos 18/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su
reintegro a la cuenta del fondo, por pagos en exceso y falta de documentación comprobatoria del
gasto, en incumplimiento de lo establecido en los artículos 28 y 33 de la Ley de Control Presupuestal y
Gasto Publico del Estado de Campeche, 58 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Campeche, de las cláusulas segunda,
novena y décima del contrato SEOPC/SSCE/PS/28/2008.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52, de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación que integra los expedientes unitarios de los contratos números
HAC-FISE-DOP-001/2007 y HAC-FISE-DOP-002/200 para la Ampliación de red de energía eléctrica
en la calle 3, en la localidad de Calkini, y la Ampliación de red de energía eléctrica en la 27 x 26 del
barrio el gato negro, en la localidad de Nunkini, en el municipio de Calkini, adjudicados directamente a
la persona física C. Raúl Enrique Abreu, por 191.2 miles de pesos y 381.7 miles de pesos de los
cuales al 30 de julio de 2008 se ejercieron recursos del FISE por 571.5 miles de pesos; se observó que
141

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
los procedimientos de adjudicación y contratación de la obra se realizaron en cumplimiento de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Campeche, sin embargo, no se tuvo evidencia documental que
acredite la evaluación del impacto ambiental, la bitácora de obra ni la notificación a la contraloría de la
conclusión de los trabajos, en incumplimiento del artículo 33, fracción V, de la Ley de Coordinación
Fiscal; 9, fracción XIII, 44 y 55 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y 38 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
Posteriormente, mediante el oficio núm. HAC/DOP/1122/2008, suscrito por el Director de Obras
Publicas del Ayuntamiento de Calkini, se proporcionó copia de la evaluación del impacto ambiental, la
bitácora de obra y de la notificación a la Contraloría de la conclusión de los trabajos, por lo cual este
resultado se considera solventado parcialmente hasta que se implementen los mecanismos de control
suficientes para la integración correcta de los expediente técnicos y unitarios de las obras.
Acción Emitida
07-D-04001-10-0657-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Municipio de Calkini,
Campeche, instruya a quien corresponda para que se implementen los mecanismos de control y
supervisión, con la finalidad de que se integren correctamente los expedientes técnicos con toda la
documentación relacionada con la obra, en cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación
Fiscal y la Ley de Obras Publicas del Estado de Campeche.
El Municipio de Calkini, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria del gasto del contrato núm. HAP-DOP-
R39/003/2007 para los trabajos de “Rehabilitación de red de energía eléctrica”, en la localidad de
Santa Rita del municipio de Hopelchen, realizado por la empresa Distribuciones y representaciones de
materiales del sureste, S.A. de C.V., se constató que al 30 de julio de 2008 se ejercieron recursos del
FISE por 1,308.5 miles de pesos, de los cuales no se tuvo evidencia documental que acredite los
142

Campeche
procesos de adjudicación, contratación, ejecución y entrega recepción de la obra, en incumplimiento
del artículo 55 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
El ente auditado proporcionó la documentación faltante, la cual fue analizada; además, de realizar la
visita de inspección física al sitio de los trabajos se concluyó que los procesos de adjudicación,
contratación, ejecución y entrega recepción de la obra, se realizaron de conformidad a la Ley de Obras
Públicas del Estado de Campeche. Sin embargo, este resultado se considera solventado parcialmente.
Acción Emitida
07-D-04006-10-0657-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Municipio de
Hopelchen, Campeche, instruya a quien corresponda para que se implementen los mecanismos de
control y supervisión, con la finalidad de que se integren correctamente los expedientes técnicos con
toda la documentación relacionada con la obra, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Campeche.
El Municipio de Hopelchen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con la revisión del expediente unitario y con la inspección física del contrato número FISE/MCA-
SMPACH-M-SC-001-001/2008, para los trabajos de “Ampliación de red de agua potable” en la
localidad de Villa Mar, Ayuntamiento de Champoton, adjudicado directamente a la persona física C.
Rosa Isabel Sánchez Sarao, por un monto de 229.5 miles de pesos de los cuales al 31 de julio de
2008 se ejercieron recursos del FISE por 225.1 miles de pesos, se observó que los procesos de
adjudicación, contratación y ejecución se efectuaron en cumplimiento de los artículos 44 y 45 de la Ley
de Obras Publicas del Estado de Campeche; además, la obra se beneficia a población en condiciones
de rezago social y pobreza extrema, en cumplimiento de los artículos 33 y 49 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
143

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación que integra el expediente unitario y con la inspección física de la
obra amparada bajo el contrato núm. MCA-DOPDU-M-SE-021-032/2008, para los trabajos de
“Rehabilitación y pavimentación de calles” en la localidad de Seybaplaya, Municipio de Champoton,
adjudicado por el procedimiento de invitación restringida a la empresa Construcciones Santos, S.A. de
C.V., por 1,057.8 miles de pesos de los cuales al 31 de julio de 2008 se ejercieron recursos del FISE
por 158.7 miles de pesos, con un periodo de ejecución del 14 de mayo al 27 de junio de 2008. Sin
embargo, con la visita al sitio de los trabajos el 8 de octubre de 2008, se constató que la obra continúa
en proceso, sin que exista evidencia documental que acredite la aplicación de penas convencionales a
la contratista por atraso en la entrega de los trabajos y no se ha hecho efectiva la fianza de
cumplimiento; asimismo, se comprobó que los trabajos de rehabilitación del área de rodamiento
presentan deficiencias técnicas en su aplicación en un 30.0 % del área realizada; además, en la
fabricación de pisos de concreto armado para los cruces de las calles, estas presentan disgregamiento
del concreto, en incumplimiento del artículo 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche,
37, 38 y 43, fracción II, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y de las
cláusulas tercera, décima segunda, décima tercera, décima quinta y décima séptima del contrato
original.
Posteriormente, mediante el oficio número SFA/SE/092/08 del 20 de octubre de 2008, suscrito por la
Subsecretaria de Egresos de la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Campeche, se
proporcionó copia del oficio de la contratista sin número del 4 de julio de 2008, en el que se solicita el
diferimiento por atraso en la entrega de anticipo con fecha de término el 17 de agosto de 2008 y el
oficio de autorización núm. 1461 del 7 de julio de 2008, suscrito por el Director de Obras del
Ayuntamiento de Champoton, el oficio de la contratista sin número, del 15 de julio de 2008, en el que
se solicita la ampliación del plazo de ejecución con fecha de término del 28 de agosto de 2008, el oficio
de autorización núm. 1558-A del 16 de julio de 2008, además del oficio sin número del 16 de octubre
de 2008, suscrito por el Director de Obras Públicas del Ayuntamiento de Champoton, en el que se
notifica a la contratista el inicio del procedimiento de rescisión del contrato. Sin embargo, no se
proporcionó evidencia del convenio de ampliación para la ejecución de los trabajos, por lo que este
resultado se considera solventado parcialmente.
144

Campeche
Acción Emitida
07-B-04000-10-0657-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita a la Secretaría de la Contraloría
General del Gobierno del Estado de Campeche que, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión autorizaron una ampliación en tiempo al contrato sin celebrar un
convenio modificatorio ni el dictamen técnico donde se fundamentaran las causas que originaron el
aumento, no rescindieron el contrato en los tiempos establecidos, no haber aplicado las penas
convencionales por atraso en la entrega de los trabajos y no hicieron efectiva la fianza de cumplimiento
del contrato, en incumplimiento de los artículos 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche, 37, 38 y 43, fracción II, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche y de las cláusulas tercera, décima segunda, décima tercera, décima quinta y décima
séptima del contrato.
La Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Campeche proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
En la revisión de la documentación que integran los expedientes unitarios de las obras
correspondientes a los contratos núm. 34105001-009-07-C, 34105001-010-07-C, 34105001-011-07-C,
34105001-012-07-C y 34105001-013-07-C, para la construcción de sistemas de agua potable en
distintas localidades del estado, se observó que se realizaron pagos indebidos de los conceptos de
limpieza general de obra por 29.4 miles de pesos y la adquisición de stock de herramienta por 20.5
miles de pesos, cuyo costo esta incluido en el análisis de precios unitarios.
145

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CONCEPTOS DE OBRA NO PROCEDENTES POR LOCALIDAD
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto
Limpieza general de la obra
Total 29.4
FUENTE: Expedientes únicos de obra.
Localidad de la construcción del
Importe
sistema de agua potable
1.2 Narciso Mendoza
1.2 Manuel Castilla Brito
1.2 Ricardo Payro Jene
1.8 Quiche las Pailas
1.8 Cinco de Mayo
1.8 El Carmen Segundo
3.4 La Lucha II
3.4 Once de Mayo
1.8 Santa Rosa
1.8 Nuevo Comalcalco
3.4 Santo Domingo (El Sacrificio)
6.6 Xpujil
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CONCEPTOS DE OBRA NO PROCEDENTES POR LOCALIDAD
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de Pesos)
Concepto Importe Localidad de la construcción del
sistema de agua potable
Suministro de un stock de
herramienta
2.8 Santa Rosa
2.8 Nuevo Comalcalco
1.6 Santo Domingo (El
Sacrificio)
1.2 Narciso Mendoza
1.2 Manuel Castilla Brito
1.2 Ricardo Payro Jene
0.8 Quiche las Pailas
0.8 Cinco de Mayo
0.8 El Carmen Segundo
1.4 La Lucha II
5.9 Once de Mayo
Total 20.5
FUENTE: Expedientes únicos de obra.
146

Campeche
Lo anterior incumplió los artículos 37, inciso A, fracción II, sub-inciso e, 89 y 176, del Reglamento de la
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Posteriormente, mediante el oficio núm. CAPAE-SC-940-2008 del 16 de octubre de 2008, suscrito por
el Director General de la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del Estado, se proporcionó el
oficio núm. SFA-095-08, del 28 de octubre de 2008, en el que justificó la adquisición de herramientas,
sin embargo, no se proporcionó evidencia documental que acredite su entrega y resguardo el personal
encargado del mantenimiento de la obra, por lo que este resultado se considera solventado
parcialmente.
Acción Emitida
07-B-04000-10-0657-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoria Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría
General del Gobierno del Estado de Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias y/o la indemnización respectiva, que se deriven
de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron y pagaron con
recursos del fondo volúmenes de obra improcedentes, en incumplimiento de los artículos 37, inciso A,
fracción II, sub-inciso e, 89 y 176 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
La Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Campeche proporcionará a la
Auditoria Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación que integra el expediente unitario de la obra correspondiente a la
Construcción de la red de distribución de agua potable (2da. Etapa) en la localidad de Xpujil, municipio
de Calakmul, Campeche, al amparo del contrato número 34105001-009-07-C y adjudicada a la
empresa Construcciones y Tuberías de Concreto de Campeche, S.A. de C.V., por 2,448.3 miles de
pesos y un convenio modificatorio por 612.1 miles de pesos, de los cuales se ejercieron recursos del
FISE por 1,530.2 miles de pesos, no se tuvo evidencia documental de lo siguiente:
147

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• Dictamen de impacto ambiental, en incumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley
de Coordinación Fiscal, 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas, 11, último párrafo de su Reglamento, 28, de la Ley General del Equilibrio Ecológico y
la Protección al Ambiente y la cláusula cuarta, párrafo primero, del contrato original.
• Oficio de la contratista donde designa a su representante en la obra, en incumplimiento de los
artículos 11, fracción III y 82, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas y la cláusula novena del contrato original.
• Oficio de disponibilidad del inmueble al contratista, en contravención del artículo 52, de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la cláusula cuarta, párrafo
segundo, del contrato original.
• La bitácora de obra, en incumplimiento de los artículos 1, fracción II, 93, 94 y 95, del
Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
• Fianza de vicios ocultos en contravención del artículo 66, de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas, 64, de su reglamento y la cláusula séptima, del
respectivo contrato.
• Acta entrega-recepción en incumplimiento del artículo 68, de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y 137, de su reglamento.
• El finiquito de obra, en contravención de los artículos 64, párrafo segundo, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 139 y 141, de su reglamento y la cláusula
vigésima, del respectivo contrato.
• Evidencia fotográfica de los trabajos ejecutados en contravención de la cláusula sexta, inciso
d, del contrato original.
• Justificación (evidencia técnica) del convenio modificatorio para aumentar el monto del
contrato de fecha 1 de noviembre de 2007, en contravención de los artículos 69 y 80,
fracciones II y VII, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas.
Posteriormente, mediante los oficios núm. CAPAE-SC-940-2008 y SFA-095-08, del 16 y 28 de octubre
de 2008 suscritos por el Director General de la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del Estado y
el Secretario de Finanzas y Administración respectivamente, se proporcionó copia del oficio núm.
SEMARNAT/429 del 28 de junio de 2004 referente al impacto ambiental, el cual no ha sido actualizado
148

Campeche
y del oficio s/n del 17 de octubre de 2007, en donde se entrega el inmueble al contratista y las
fotografías de los conceptos ejecutados, por lo que este resultado se considera solventado
parcialmente hasta que no se justifique la documentación faltante así como de la actualización de la
evaluación de impacto ambiental.
Acción Emitida
07-B-04000-10-0657-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría
General del Gobierno del Estado de Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no realizaron la actualización del dictamen impacto ambiental, la
bitácora de obra, no solicitaron la fianza de vicios ocultos, no realizaron el acta de entrega-recepción ni
el finiquito de obra, además por la falta de justificación del convenio modificatorio en monto, en
incumplimiento de los artículos 64, párrafo II, 66 y 68 de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas; 1 fracción II, 64, 93, 94, 95, 137, 139y 141 del Reglamento de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; cláusulas sexta, séptima y vigésima del
contrato.
La Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Campeche proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 2
Por otra parte, con la verificación física al sitio de ejecución de los trabajos de la “Construcción de la
red de distribución de agua potable (2da. Etapa)” en la localidad de Xpujil, municipio de Calakmul, del
14 de octubre de 2008, se constató que la obra continúa en proceso y no se tuvo evidencia
documental que acredite la aplicación de penas convencionales al contratista por el incumplimiento en
la fecha de terminación de la obra por 266.1 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 56 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y las cláusulas
tercera y décima quinta del contrato original.
149

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-004
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 266,121.67 pesos (doscientos sesenta y seis
mil ciento veintiún pesos 67/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su
reintegro a la cuenta del fondo por falta de aplicación de penas convencionales por atraso en la
entrega de los trabajos, en incumplimiento de los artículos 1, fracción V, 84, fracción IX, 86, fracción
VIII y 98, párrafo primero, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas y las cláusulas tercera y décima quinta del contrato original.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 3
Con el análisis de las estimaciones de la obra “Construcción de la red de distribución de agua potable
(2da. Etapa)” en la localidad de Xpujil, municipio de Calakmul y verificado mediante inspección física
se observó que se realizaron pagos de obra no ejecutada por 147.0 miles de pesos, como se muestra
en el siguiente cuadro:
150

Campeche
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CONCEPTOS DE OBRA PAGADOS EN EXCESO
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Descripción Unidad Cantidad. Importe
Suministro e instalación de bajada
de tanque 21.20 m de tubo de
acero de 8” de diámetro cedula
pza 1 24.0
Suministro e instalación de equipo
de cloración LMI Milton Roy B111 o
similar
Caseta de cloración de 2.00 x 1.5 x
1.00 metros
Interconexión tanque elevado a red
de distribución
Reposición de carpeta asfáltica de
concreto asfáltico en caliente de 5
cm. de espesor
Equipo 1 8.0
Lote 1 4.0
Lote 1 56.0
m2 500 55.0
Total 147.0
FUENTE: Expedientes únicos de obra.
Lo anterior incumplió los artículos 1, fracción V, 84, fracción IX, 86, fracción VIII y 98, párrafo primero,
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-005
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 146,974.46 pesos (ciento cuarenta y seis mil
novecientos setenta y cuatro pesos 46/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición
hasta su reintegro a la cuenta del fondo por pagos de obra no ejecutada, en incumplimiento de los
artículos 1, fracción V, 84, fracción IX, 86, fracción VIII y 98, párrafo primero, del Reglamento de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
151

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación que integra el expediente unitario de la obra correspondiente a la
Construcción del sistema de agua potable en las localidades el Carmen Segundo, Quiche las Pailas y
Cinco de Mayo (Plan de Ayala), municipio de Calakmul, Campeche, al amparo del contrato núm.
34105001-011-07-C y adjudicada al contratista Arq. Jesús Román Chacón Cohuo, por 2,277.0 miles
de pesos de los cuales se ejercieron recursos del FISE por 1,138.4 miles de pesos, se constató por
medio de los expedientes de las construcciones en las tres localidades se carece de la documentación
siguiente:
• El dictamen de impacto ambiental, en incumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley
de Coordinación Fiscal, 20, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas, 11, último párrafo de su reglamento, 28, de la Ley General del Equilibrio Ecológico y
la Protección al Ambiente, y la cláusula cuarta, párrafo primero, del respectivo contrato.
• Oficio de designación de residente de la contratista, en contravención de los artículos 11,
fracción III y 82, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas y la cláusula novena, del respectivo contrato.
• Oficio de disponibilidad del inmueble, en incumplimiento del artículo 52, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la cláusula cuarta, párrafo segundo, del
respectivo contrato.
• La bitácora de obra, en contravención de los artículos 1, fracción II, 93, 94 y 95, del
Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
• Fianza de vicios ocultos, en incumplimiento del artículo 66, de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas, 64, de su reglamento y la cláusula séptima, del
respectivo contrato.
• Acta entrega-recepción, en incumplimiento del artículo 68, de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y 137, de su reglamento.
152

Campeche
• El finiquito de obra, en contravención del artículo 64, párrafo segundo, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 139 y 141, de su reglamento y la cláusula
vigésima, del respectivo contrato.
• Evidencia fotográfica de la ejecución de los trabajos, en contravención de la cláusula sexta,
inciso d, del respectivo contrato.
Posteriormente, mediante el oficio núm. CAPAE-SC-940-2008, del 16 de octubre de 2008 suscrito por
el Director General de la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del Estado, proporcionó copia del
oficio núm. SEMARNAT/429 del 28 de junio de 2004 referente al impacto ambiental el cual no ha sido
actualizado, oficio s/n de fecha 16 de octubre de 2007 del contratista, donde designa al
superintendente de la obra y el oficio s/n del 17 de octubre de 2007 en donde se entrega el inmueble al
contratista, por lo anterior este resultado se considera solventado parcialmente hasta en tanto no se
justifique la documentación faltante así como de la actualización de la evaluación de impacto
ambiental.
Acción Emitida
07-B-04000-10-0657-08-004
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría
General del Gobierno del Estado de Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no realizaron la actualización del dictamen impacto ambiental,
bitácora de obra, fianza de vicios ocultos, acta de entrega-recepción, finiquito de obra y bitácora
fotográfica, en incumplimiento de los artículos 33, fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 20, 64,
párrafo II, 66 y 68 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 1 fracción II,
11, último párrafo, 64, 93, 94, 95, 137, 139 y 141 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas; 28, de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección
al Ambiente, y las cláusulas cuarta, párrafo primero, sexta, inciso d, séptima y vigésima del contrato.
La Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Campeche proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
153

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 2
Por otra parte, con la verificación física al sitio de ejecución de los trabajos de la “Construcción del
sistema de agua potable en las localidades el Carmen Segundo, Quiche las Pailas y Cinco de Mayo
(Plan de Ayala)”, municipio de Calakmul el 15 y 16 de octubre de 2008, se constató que la obra
continúa en proceso; sin que exista evidencia documental que acredite la aplicación de penas
convencionales al contratista por el incumplimiento en la fecha de terminación de la obra por 198.0
miles de pesos, en incumplimiento del artículo 56 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y de las cláusulas tercera y décima quinta del contrato original.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-006
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 197,999.33 pesos (ciento noventa y siete mil
novecientos noventa y nueve pesos 33/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición
hasta su reintegro a la cuenta del fondo por falta de aplicación de penas convencionales por atraso en
la entrega de los trabajos, en incumplimiento del artículo 56 del Reglamento de la Ley de Obras
Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de las cláusulas tercera y décima quinta del
contrato original.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 3
Asimismo, en el análisis a las estimaciones de la Construcción del sistema de agua potable en las
localidades el Carmen Segundo, Quiche las Pailas y Cinco de Mayo (Plan de Ayala), municipio de
Calakmul y verificado mediante inspección física se observó que se realizaron pagos en exceso de
obra no ejecutada por 119.6 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:
154

Campeche
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CONCEPTOS DE OBRA PAGADA NO EJECUTADA POR LOCALIDAD
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto Unidad
Cantidad por localidad
Importe
Carmen Quiche las Cinco de Ejercido
Segundo
Pailas
Mayo
Arrancador tipo ATP para Pza. 1 1 0 19.7
motor de 7.5 hp
Pago de derechos de
interconexión, libranza y
contrato de energía
eléctrica ante la comisión
federal de electricidad.
Lote 1 1 1 29.2
Suministro e instalación
de letrina prefabricada
tipo ECOLET
Lote 1 1 1 51.6
Suministro e instalación Equipo 1 1 1 19.1
de equipo de cloración
LMI Milton Roy P-151/198
o similar
Total 119.6
FUENTE: Expedientes únicos de obra.
Lo anterior incumplió los artículos 1, fracción V, 84, fracción IX, 86, fracción VIII, y 98, párrafo primero,
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-007
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 119,594.0 pesos (ciento diecinueve mil
quinientos noventa y cuatro pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición
hasta su reintegro a la cuenta del fondo por pagos de obra no ejecutada, en incumplimiento de los
artículos 1, fracción V, 84, fracción IX, 86, fracción VIII y 98, párrafo primero, del Reglamento de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
155

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación que integra el expediente unitario de la obra correspondiente a la
Construcción del sistema de agua potable en las localidades de Narciso Mendoza, Ricardo Payro Jene
(Polo Norte) y General Manuel Castilla Brito, municipio de Calakmul, Campeche, al amparo del
contrato núm. 34105001-013-07-C y adjudicada al contratista Ing. Román Espinoza Salazar, por
1,994.2 miles de pesos, de los cuales se ejercieron recursos del FISE por 996.9 miles de pesos, se
constató, que en cada uno de los expedientes unitarios de las tres obras se carece de la
documentación siguiente:
• El dictamen de impacto ambiental, en contravención de los artículos 33, fracción V, de la Ley
de Coordinación Fiscal, 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas, 11, último párrafo de su reglamento, 28 de la Ley General del Equilibrio Ecológico y
la Protección al Ambiente, y la cláusula cuarta, párrafo primero, del respectivo contrato.
• Oficio de designación de residente de la contratista, en contravención de los artículos 11,
fracción III y 82 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas y la cláusula novena, del respectivo contrato.
• Oficio de disponibilidad del inmueble, en incumplimiento del artículo 52 de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la cláusula cuarta, párrafo segundo, del
contrato.
• La bitácora de obra, en incumplimiento de los artículos 1, fracción II, 93, 94 y 95 del
Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
• Fianza de vicios ocultos, en incumplimiento del artículo 66, de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas, 64 de su reglamento y la cláusula séptima del
contrato.
• Acta entrega-recepción, en contravención de los artículos 68, de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y 137 de su reglamento.
156

Campeche
• El finiquito de obra, en incumplimiento del articulo 64, párrafo segundo, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 139 y 141 de su reglamento y la cláusula
vigésima, del contrato.
• Evidencia fotográfica de la ejecución de los trabajos, en incumplimiento de la cláusula sexta,
inciso d, del contrato.
Posteriormente, mediante los oficios núms. CAPAE-SC-940-2008 y SFA-095-08, del 16 y 28 de
octubre de 2008, suscritos por el Director General de la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del
Estado y el Secretario de Administración y Finanzas, se proporcionó copia del oficio núm.
SEMARNAT/429 del 28 de junio de 2004 referente al impacto ambiental el cual no se encuentra
actualizado, el oficio s/n del 16 de octubre de 2007, del contratista donde designa al superintendente
de la obra y el oficio s/n del 17 de octubre de 2007, en donde se entrega el inmueble al contratista y
evidencia fotográfica de los trabajos ejecutados, por lo que este resultado se considera solventado
parcialmente hasta que no se justifique la documentación faltante así como de la actualización de la
evaluación de impacto ambiental.
Acción Emitida
07-B-04000-10-0657-08-005
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría
General del Gobierno del Estado de Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no realizaron la actualización del dictamen impacto ambiental,
no realizaron la bitácora de obra, el acta de entrega-recepción ni el finiquito de obra, en incumplimiento
de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal; 28 de la Ley General del Equilibrio
Ecológico y la Protección al Ambiente; 20, 64, párrafo II, 66 y 68 de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas; 1 fracción II, 64, 93, 94, 95, 137, 139 y 141 del Reglamento de
la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; las cláusulas cuarta, párrafo
primero, sexta inciso d), séptima y vigésima del contrato.
La Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Campeche proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
157

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 2
Por otra parte, con la verificación física al sitio de ejecución de los trabajos de la Construcción del
sistema de agua potable en las localidades de Narciso Mendoza, Ricardo Payro Jene (Polo Norte) y
General Manuel Castilla Brito, municipio de Calakmul, del 13 y 14 de octubre de 2008, se constató que
la obra continúa en proceso; sin que se tenga evidencia documental que acredite la aplicación de
penas convencionales al contratista por el incumplimiento en la fecha de terminación de la obra por
173.4 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 56 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y las cláusulas tercera y décima quinta del contrato original.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-008
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 173,407.58 pesos (ciento setenta y tres mil
cuatrocientos siete pesos 58/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su
reintegro a la cuenta del fondo por falta de aplicación de penas convencionales por atraso en la
entrega de los trabajos, en incumplimiento del artículo 56 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas
y Servicios Relacionados con las Mismas y las cláusulas tercera y décima quinta del contrato original.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 3
En el análisis de las estimaciones de la Construcción del sistema de agua potable en las localidades
de Narciso Mendoza, Ricardo Payro Jene (Polo Norte) y General Manuel Castilla Brito, municipio de
Calakmul y verificado mediante inspección física se observó que se realizaron pagos en exceso, de
obra no ejecutada por 82.5 miles de pesos, como se muestra en el siguiente cuadro:
158

Campeche
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CONCEPTOS DE OBRA PAGADA NO EJECUTADA POR LOCALIDAD
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de Pesos)
Descripción Unidad Narciso
Mendoza
Suministro e instalación de
válvula de compuerta de Fo.fo.
bridado de 3” de diámetro
Tubo hidráulico ANGER RD-
35.5 de 50 mm. (2”) de
diámetro
Tubo hidráulico ANGER RD-
35.5 de 75 mm. (3”) de
diámetro
Suministro e instalación de
toma domiciliaria
Construcción de caseta tipo
nicho de 1.00 x 2.45 x 1.70 m
de altura, con dos puertas cada
una de doble abatimiento con
lamina tipo donka
Suministro e instalación de
equipo de cloración LMI
MILTON ROY P-151/198
Cantidad por localidades
Ricardo
Payro Jene
General
Manuel
Castilla Brito
Importe
Ejercido
Pza. 2 3.5
m 1,156 654 277 9.4
m 89 401 3.3
toma 14 30 30 24.9
caseta 1 1 1 13.1
equipo 1 1 11.6
Suministro y colocación de m 40 40 40 16.7
cerca de malla perimetral
Total 82.5
FUENTE: Expedientes únicos de obra.
Lo anterior incumplió los artículos 1, fracción V, 84, fracción IX, 86, fracción VIII y 98, párrafo primero,
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-009
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 82,533.0 pesos (ochenta y dos mil quinientos
159

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
treinta y tres pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro
a la cuenta del fondo por pagos de obra no ejecutada, en incumplimiento de los artículos 1, fracción V,
84, fracción IX, 86, fracción VIII y 98, párrafo primero, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación que integra el expediente unitario de la obra correspondiente a la
Construcción del sistema de agua potable en las localidades de Santa Rosa y centro urbano nuevo
Comalcalco en el municipio de Candelaria, Campeche, al amparo del contrato núm. 34105001-010-07-
C y adjudicada a la empresa Construcciones Electromecánicas del Golfo, S.A. de C.V., por 2,580.0
miles de pesos y un convenio modificatorio en monto por 643.9 miles de pesos, de los cuales se
ejercieron recursos del FISE por 1,611.5 miles de pesos, y se constató que en cada uno de los
expedientes unitarios de las dos obras se carece de la documentación siguiente:
• El dictamen de impacto ambiental, en incumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley
de Coordinación Fiscal, 20, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas, 11, último párrafo, de su reglamento, 28 de la Ley General del Equilibrio Ecológico y
la Protección al Ambiente, y la cláusula cuarta, párrafo primero, del respectivo contrato.
• Oficio de designación de residente de la contratista, en contravención de los artículos 11,
fracción III, y 82 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas y la cláusula novena, del contrato.
• Oficio de disponibilidad del inmueble, en incumplimiento del artículo 52 de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la cláusula cuarta, párrafo segundo, del
contrato.
• La bitácora de obra, en incumplimiento de los artículos 1, fracción II, 93, 94 y 95 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
160

Campeche
• Fianza de vicios ocultos, en incumplimiento del artículo 66 de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas, 64 de su reglamento y la cláusula séptima del
contrato.
• Acta entrega-recepción, en contravención de los artículos 68 de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y 13 y 7 de su reglamento.
• El finiquito de obra, en incumplimiento de los artículos 64, párrafo segundo, de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 139 y 141 de su reglamento y la
cláusula vigésima, del contrato.
• Evidencia fotográfica de la ejecución de los trabajos, en contravención de la cláusula sexta,
inciso d, del respectivo contrato.
• Justificación (evidencia técnica) del convenio modificatorio para aumentar el monto del
contrato del 12 de noviembre de 2007, en incumplimiento de los artículos 69 y 80, fracciones
II y VII, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas.
Posteriormente, mediante el oficio núm. CAPAE-SC-940-2008, del 16 de octubre de 2008 suscrito por
el Director General de la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del Estado, se proporcionó copia
del oficio núm. SEMARNAT/429 del 28 de junio de 2004 referente al impacto ambiental el cual no se
encuentra actualizado, dos oficio s/n del 17 de octubre de 2007, donde el contratista designa al
superintendente de la obra y el segundo referente a la disponibilidad del inmueble al contratista y
evidencia fotográfica de la ejecución de los trabajos, por lo que este resultado se considera solventado
parcialmente hasta que no se justifique la documentación faltante así como de la actualización de la
evaluación de impacto ambiental.
Acción Emitida
07-B-04000-10-0657-08-006
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita a la Secretaría de la Contraloría
General del Gobierno del Estado de Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
161

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
servidores públicos que en su gestión no realizaron la actualización del dictamen impacto ambiental, la
falta de la bitácora de obra, acta de entrega-recepción, finiquito de obra y la justificación técnica para
la realización del convenio modificatorio en monto, en incumplimiento de los artículos 33, fracción V, de
la Ley de Coordinación Fiscal; 28 de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al
Ambiente; 20, 64, párrafo II, 66 y 68 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas; 1 fracción II, 64, 93, 94, 95, 137, 139 y 141 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas; cláusulas sexta, inciso d, séptima y vigésima del contrato.
La Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Campeche proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 2
Por otra parte, con la verificación física en el sitio de ejecución de los trabajos de la Construcción del
sistema de agua potable en las localidades de Santa Rosa y centro urbano nuevo Comalcalco en el
municipio de Candelaria, del 15 de octubre de 2008, se constató que la obra continúa en proceso; sin
que se halle evidencia documental que acredite la aplicación de penas convencionales al contratista
por el incumplimiento en la fecha de terminación de la obra por 280.3 miles de pesos, en
incumplimiento del artículo 56 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados
con las Mismas y las cláusulas tercera y décima quinta, del contrato original.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-010
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 280,340.64 pesos (doscientos ochenta mil
trescientos cuarenta pesos 64/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su
reintegro a la cuenta del fondo por falta de aplicación de penas convencionales, en incumplimiento del
artículo 56 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas y las
cláusulas tercera y décima quinta del contrato original.
162

Campeche
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 3
En el análisis de las estimaciones de la Construcción del sistema de agua potable en las localidades
de Santa Rosa y centro urbano nuevo Comalcalco en el municipio de Candelaria y verificado mediante
inspección física se observó que se realizaron pagos en exceso de obra no ejecutada por 80.7 miles
de pesos, como se muestra en el siguiente cuadro:
a) Construcción del sistema de agua potable en la localidad Santa Rosa
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CONCEPTOS DE OBRA PAGADA NO EJECUTADA POR LOCALIDAD
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Descripción Unidad Cantidad Importe
Fabricación de brocal simple de brocal 1 1.0
0.50 m de altura de forma
trapecial
Suministro e instalación de equipo
de cloración LMI MILTON ROY P-
151/
Equipo 1 6.7
Suministro y colocación de cerca m2 22 4.0
de malla perimetral
Total 11.7
FUENTE: Expedientes únicos de obra.
b) Construcción del sistema de agua potable en la localidad centro urbano nuevo Comalcalco:
163

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CONCEPTOS DE OBRA PAGADA NO EJECUTADA POR LOCALIDAD
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Descripción Unidad Cantidad Importe
Fabricación de brocal simple de brocal 1 1.0
0.50 m de altura de forma
trapecial
Tubo hidráulico ANGER RD-32.5 m 526.05 10.6
de 50 mm. (2”) de diámetro
Tubo hidráulico ANGER RD-32.5 m 1,640.38 57.4
de 75 mm. (3”) de diámetro
Total 69.0
FUENTE: Expedientes únicos de obra.
Lo anterior incumplió los artículos 1, fracción V, 84, fracción IX, 86, fracción VIII, y 98, párrafo primero,
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-011
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 80,739.00 pesos (ochenta mil setecientos
treinta y nueve pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su
reintegro a la cuenta del fondo por pagos de obra no ejecutada, en incumplimiento de los artículos 1,
fracción V, 84, fracción IX, 86, fracción VIII y 98, párrafo primero, del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
164

Campeche
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación que integra el expediente unitario de la obra correspondiente a la
Construcción de sistema de agua potable, en las localidades Santo Domingo (El Sacrificio) (2da.
Etapa), la Lucha II (2da. Etapa) y once de Mayo, en el municipio de Calakmul, Campeche, al amparo
del contrato núm. 34105001-012-07-C y adjudicada al contratista Ing. Juan Carlos Pérez Moguel, por
1,644.3 miles de pesos y un convenio modificatorio en monto por 411.1 miles de pesos, de los cuales
se ejercieron recursos del FISE por 1,026.7 miles de pesos, y se constató que en cada uno de los
expedientes unitarios de las tres obras se carece de la documentación siguiente:
• El dictamen de impacto ambiental, en incumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley
de Coordinación Fiscal, 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas, 11, último párrafo de su reglamento, 28 de la Ley General del Equilibrio Ecológico y
la Protección al Ambiente, y la cláusula cuarta, párrafo primero, del respectivo contrato.
• Oficio de designación de residente de la contratista, en contravención de los artículos 11,
fracción III y 82, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas y la cláusula novena, del contrato.
• Oficio de disponibilidad de inmueble, en incumplimiento del artículo 52 de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la cláusula cuarta, párrafo segundo, de
contrato.
• La bitácora de obra, en incumplimiento de los artículos 1, fracción II, 93, 94 y 95 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
• Fianza de vicios ocultos, en incumplimiento de los artículos 66 de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas, 64 de su reglamento y la cláusula séptima de
contrato.
• Acta entrega-recepción, en contravención de los artículos 68 de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y 13, 7 de su reglamento.
• El finiquito de obra, en incumplimiento del artículo 64, párrafo segundo, de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, 139 y 141 de su reglamento y la cláusula
vigésima, del contrato.
• Evidencia fotográfica de la ejecución de los trabajos, en contravención de la cláusula sexta,
inciso d, del contrato.
165

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• Justificación (evidencia técnica) del convenio modificatorio para aumentar el monto del
contrato del 12 de noviembre de 2007, en incumplimiento de los artículos 69 y 80, fracciones
II y VII, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas.
Posteriormente, mediante el oficio núm. CAPAE-SC-940-2008, del 16 de octubre de 2008 suscrito por
el Director General de la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado del Estado, se proporcionó copia
del oficio núm. SEMARNAT/429 del 28 de junio de 2004 referente al impacto ambiental el cual no esta
actualizado, oficio s/n del 16 de octubre de 2007 del contratista, donde designa al superintendente de
la obra y del oficio s/n del 17 de octubre de 2007, referente a la disponibilidad del inmueble al
contratista y la bitácora de obra de la localidad de once de mayo, por lo que este resultado se
considera solventado parcialmente hasta que se justifique la documentación faltante así como de la
actualización de la evaluación de impacto ambiental.
Acción Emitida
07-B-04000-10-0657-08-007
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría
General del Gobierno del Estado de Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no realizaron la actualización del dictamen impacto ambiental,
acta de entrega-recepción, finiquito de obra, bitácora fotográfica y justificación técnica del convenio
modificatorio en monto, en incumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación
Fiscal; 28 de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente; 20, 64, párrafo II, 66 y
68 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 1 fracción II, 64, 68, 69, 93,
94, 95, 137, 139 y 141 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas y las cláusulas cuarta, párrafo primero, sexta, inciso d, séptima y vigésima del contrato.
La Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Campeche proporcionará a la
Auditoría Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
166

Campeche
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 2
Por otra parte, en la verificación física de las obras Construcción de sistema de agua potable en las
localidades Santo Domingo (El Sacrificio) (2da. Etapa) y La Lucha II (2da. Etapa) se observó que no se
aplicaron las pena convencionales por el incumplimiento en la fecha de terminación de las obras, por
un monto de 92.5 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 56 del Reglamento de la Ley de
Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de las cláusulas tercera y décima quinta
del contrato.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-012
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 92,478.69 pesos (noventa y dos mil
cuatrocientos setenta y ocho pesos 69/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición
hasta su reintegro a la cuenta del fondo por falta de aplicación de penas convencionales por atraso en
la entrega de los trabajos, en incumplimiento del artículo 56 del Reglamento de la Ley de Obras
Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas y de las cláusulas tercera y décima quinta del
contrato.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 3
En el análisis de las estimaciones de la Construcción de sistema de agua potable, en las localidades
Santo Domingo (El Sacrificio) (2da. Etapa), la Lucha II (2da. Etapa) y once de Mayo, en el municipio de
Calakmul y verificado mediante inspección física se observó que realizaron pagos en exceso de obra
no ejecutada por 33.6 miles de pesos, como se muestra en el siguiente cuadro:
167

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
a) Construcción del sistema de agua potable en la localidad Santo Domingo (El Sacrificio) (2da.
Etapa).
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CONCEPTOS DE OBRA PAGADA NO EJECUTADA POR LOCALIDAD
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Descripción Unidad Cantidad Importe
Letrina tipo ECOLET Lote 1 11.6
FUENTE: Expedientes únicos de obra.
b) Construcción del sistema de agua potable en la localidad La Lucha II (2da. Etapa):
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
CONCEPTOS DE OBRA PAGADA NO EJECUTADA POR LOCALIDAD
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Descripción Unidad Cantidad Importe
Instalación de válvula de
compuerta, vastago fijo de fo. fo.
de 3” diámetro 125 lbs.
pza. 4 0.2
Suministro de toma domiciliaria Toma 13 6.0
Fabricación de caja para caja 4 15.8
operación de válvula tipo 1
Total 22.0
FUENTE: Expedientes únicos de obra.
Lo anterior incumplió los artículos 1, fracción V, 84, fracción IX, 86, fracción VIII y 98, párrafo primero,
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
168

Campeche
Acción Emitida
07-B-04000-10-0657-08-008
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoria Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría
General del Gobierno del Estado de Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las
investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de
las responsabilidades administrativas sancionatorias o la indemnización respectiva, que se deriven de
los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron y pagaron con recursos
del fondo volúmenes de obra no ejecutados, en incumplimiento de los artículos 1, fracción V, 84,
fracción IX, 86, fracción VIII y 98, párrafo primero, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas.
La Secretaría de la Contraloría General del Gobierno del Estado de Campeche proporcionará a la
Auditoria Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la revisión de la documentación que integra el expediente unitario y la verificación física de la obra
correspondiente a la “Ampliación del sistema de agua potable en la localidad de Altamira de Zinaparo”,
Municipio de Escárcega, Campeche, al amparo del contrato núm. FISE-OB-AD-CAPA-CAM-004-2008-
C, adjudicada directamente, a la empresa Comercializadora de Industrias de América, S.A. de C.V.,
por un monto de contrato por 449.7 miles de pesos, de los cuales se ejercieron al 31 de julio de 2008
recursos del FISE por 316.9 miles de pesos, se constató que los procedimientos de licitación,
adjudicación, contratación y ejecución se realizaron en cumplimiento a la Ley de Obras Publicas y
Servicios Relacionados con las Mismas.
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación que integra el expediente unitario y la verificación física de la obra
correspondiente a la “Ampliación del sistema de agua potable en la localidad de Miguel Colorado”,
Municipio de Champoton, Campeche, al amparo del contrato núm. FISE-OB-CAPA-CAM-005-2008-C y
adjudicada por invitación a cuando menos tres personas a la empresa Supervisora y Constructora del
Golfo, S.A. de C.V., por 1,547.5 miles de pesos de los cuales se ejercieron al 31 de julio de 2008
169

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
recursos del FISE por 464.2 miles de pesos, y se constató que los procedimientos de licitación,
adjudicación y contratación se realizaron en cumplimiento a la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche. Sin embargo, por medio de la visita de inspección física se observó que la obra no esta
terminada; sin que se halle evidencia documental que acredite la aplicación de penas convencionales
a la contratista por atraso en la entrega de los trabajos por 134.6 miles de pesos, en incumplimiento de
los artículos 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, 37, 38 y 43, fracción II, del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y las cláusulas décima quinta y
décima octava, del contrato original.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-06-013
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 16, fracción XIV, y 35 de la
Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente,
atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos al
Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 134,562.91 pesos (ciento treinta y cuatro mil
quinientos sesenta y dos pesos 91/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta
su reintegro a la cuenta del fondo, por falta de aplicación de penas convencionales por atraso en la
entrega de los trabajos, en incumplimiento de los artículos 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado
de Campeche, 37, 38 y 43, fracción II, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche y las cláusulas décima quinta y décima octava del contrato original..
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
8.- Cumplimiento de metas y objetivos.
Cumplimiento de Metas
Con el análisis del cierre del ejercicio del programa de inversión y considerando los resultados de la
revisión, se concluyó que el estado cumplió parcialmente con las metas del FISE, debido a que al 31
170

Campeche
de diciembre de 2007, según información proporcionada por la Dirección de Contabilidad
Gubernamental de la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche,
se tenía un saldo por ejercer de 22,239. 0 miles de pesos, que representa el 59.6 % del importe
transferido al fondo; asimismo, algunos programas no se concluyeron en el ejercicio fiscal de 2007, en
contravención a los artículos 25, de la Ley de Coordinación Fiscal y 3, fracción III, del Decreto de
creación del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Campeche.
Cumplimiento de Objetivos
El gobierno del estado no cumplió con el objetivo del FISE respecto a la orientación de los recursos
hacia obras que beneficien directamente a sectores de la población en condiciones de rezago social y
pobreza extrema, ya que, de acuerdo a los resultados de la revisión, únicamente el 35.0% de los
recursos ejercidos del fondo se destinó a la población que se encuentra en las condiciones
mencionadas, en incumplimiento del artículo 25 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0657-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda, para que este informe de auditoría y, en especial el
apartado de Cumplimiento de Metas y Objetivos, sea analizado. Asimismo, para que en lo
subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se realice una evaluación del grado en que se cumplieron
sus metas y objetivos, para que se presente y analice por el Comité de Planeación para el Desarrollo
del Estado de Campeche, a efecto de generar elementos que coadyuven al estado al logro cada vez
más adecuado de los mismos, en cumplimiento de Mejores Prácticas Gubernamentales.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
171

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 24,054.5 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 23,971.0 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 23,971.0 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 24,055.4 miles de pesos se integra
por: 1,186.5 miles de pesos de pagos improcedentes o en exceso, 1,144.9 miles de pesos por falta o
inadecuada aplicación de penas y sanciones por incumplimientos y 21,724.0 miles de pesos por obras
ejecutadas y/o acciones que no beneficiaron a sectores de la población en condiciones de rezago
social y pobreza extrema.
Consecuencias Sociales
No se destinó la mayor parte de los recursos del FISE en obras de alcance regional o intermunicipal y
de la población beneficiada con los programas realizados, únicamente un 21.5% está en condiciones
de rezago social y pobreza extrema, además, al 31 de diciembre de 2007, aún no se habían aplicado
recursos que representan el 10.8% del fondo; lo anterior, fundamentalmente, porque en el proceso de
planeación, programación y presupuestación de los recursos, no se identificó a la población objetivo
del FISE.
172

Campeche
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 29 observación(es) que generó(aron) 29 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 6 a Recomendación(es), 13 a Pliego(s) de Observaciones, 2 a Recomendación(es) al
Desempeño y 8 a Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la revisión practicada en el Gobierno del Estado de Campeche, en relación con los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, cuyo objetivo consistió en Fiscalizar la
gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del Fondo, de conformidad
con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el
cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 32,308.3 miles de pesos, que
representan el 86.6 % de los 37,310.6 miles de pesos reportado en la Cuenta Pública de 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los Principios de Contabilidad, los ordenamientos legales y
las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la
Normatividad Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron
necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a
la muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Campeche no cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la planeación, adjudicación, control, destino y cumplimiento de metas y objetivos, respecto
de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan
el apartado correspondiente de este informe donde destacan las siguientes: 1,186.5 miles de pesos de
pagos improcedentes o en exceso, 1,144.9 miles de pesos por falta o inadecuada aplicación de penas
y sanciones por incumplimientos y 21,724.0 miles de pesos por obras ejecutadas o acciones que no
beneficiaron a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
173

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
X.6.2.2.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal
Auditoría: 07-A-04000-10-1104
Áreas Revisadas
La Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD) y la Secretaría de
Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche (SFA).
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1. Transferencia de Recursos
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios, recibos oficiales, transferencias electrónicas y
Cuenta Pública Estatal proporcionados por la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de
Campeche (SFA), así como estados de cuenta bancarios proporcionados por la Secretaría de
Educación, Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD); se constató que la SFA recibió de la
TESOFE para el ejercicio 2007 para el Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal
(FAEB), el importe de 2,755,475.1 miles de pesos en la cuenta número 450265349 de la Institución
Financiera Bancomer, S.A., importe que se reportó en la Cuenta Pública del Estado de Campeche,
donde existe una variación de 9,654.3 miles de pesos en relación con el importe de 2,765,129.4 miles
de pesos reportado en la Cuenta Pública Federal, debido a que la TESOFE realizó depósitos a cuenta
del fondo en febrero de 2008 que el estado no consideró en sus registros del 2007. Se constató que la
SFA transfirió a la SECUD al 31 de diciembre de 2007 el importe de 2,755,475.1 miles de pesos, así
como 9,654.3 miles de pesos en el mes de febrero de 2008 en las cuentas números 0451035045 y
0451035436 de la institución financiera Bancomer, S.A., las cuales corresponden al pago de servicios
personales y gastos de operación respectivamente.
Lo anterior en cumplimiento de los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 27 de la Ley de
Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche, y 22 de la Ley de Presupuesto de
Egresos del Estado de Campeche para el Ejercicio Fiscal 2007.
174

Campeche
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 1
Con la revisión del cierre de ejercicio presupuestal, auxiliares contables e integraciones de cuentas,
proporcionados por la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD),
se constató que la SECUD, en la información que genera, no cuenta con un correcto registro
presupuestal y contable, que permita identificar los registros y partidas del ejercicio del gasto del
Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), en incumplimiento de los
Principios de Contabilidad Gubernamental denominados Control Presupuestario, Revelación
Suficiente, Importancia Relativa y Consistencia o Comparabilidad.
Al respecto, la SECUD remite información y documentación referente, el estado del ejercicio del
presupuesto (por partida, capítulo, programas y subprogramas) y balanza de comprobación; en dichos
reportes presentados se demuestra la existencia de un registro de cuentas de forma global, pero en
estos no puede verificarse el correcto registro presupuestal y contable de forma analítica de las
partidas presupuestales, lo que incumplió los artículos 47, 48, y 51 de la Ley de Control Presupuestal y
Gasto Público del Estado de Campeche.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda, para implementar las actividades de control necesarias
con la finalidad de que se formulen, en ejercicios posteriores, acciones puntuales para el correcto
registro presupuestal y contable en la Secretaría de Educación Cultura y Deporte del Estado de
Campeche, en cumplimiento de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de
Campeche y de los Principios de Contabilidad Gubernamental denominados Control Presupuestario,
Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Consistencia o Comparabilidad.
El Gobierno del estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
175

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios de la institución Financiera Bancomer, S.A., con
número de cuenta 0450265349 proporcionado por la Secretaría de Finanzas y Administración del
Estado de Campeche (SFA) y propietaria de la cuenta, se constató que los recursos provenientes del
Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) no generaron rendimientos, debido
a que la transferencia de dichos recursos a la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado
de Campeche (SECUD), se realizó de manera inmediata el día de su recepción.
Por lo que respecta a la administración de los recursos del fondo por parte de la SECUD, con la
revisión de los estados bancarios de la cuenta número 045035045de la Institución financiera
Bancomer, S.A., así como de los registros contables, se determinó que se generaron 3,249.2 miles de
pesos de intereses al 31 de diciembre de 2007, que a la fecha de la revisión, se constató que no han
sido aplicados ni devengados a los fines y objetivos del FAEB. Cabe mencionar que los productos
financieros ya no generaron rendimientos en el ejercicio 2008, debido a que la cuenta donde se
depositaron no es productiva, de acuerdo con el contrato celebrado con la institución bancaria, en el
cual la SECUD acuerda mantener un saldo promedio en las cuentas contratadas por lo que, en
reciprocidad el Banco no cobrará comisión por la distribución y pago de los cheques emitidos, por lo
que los rendimientos generados al cierre del 2007 no fueron reinvertidos.
Al respecto, la SECUD transfirió el monto total de los intereses por 3,249.2 miles de pesos a la cuenta
0159842772 abierta con Bancomer, S.A., que corresponde a la administradora de los recursos del
FAEB del ejercicio 2008, dichos rendimientos se reasignaron al presupuesto del 2008 y serán ejercidos
en el capítulo 1000, en la partida 1102 (Sueldos Base), lo que se constató con la revisión al estado de
cuanta bancario y a la ampliación presupuestal del ejercicio 2008, por lo que la observación
determinada fue solventada, con lo que dichos recursos serán ejercidos a los fines y objetivos del
fondo, en cumplimiento al artículo 26 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
2. Ejercicio de los recursos, capítulo 1000
Con el comparativo de la quincena 10 de la nómina ordinaria 2007, pagada con recursos del Fondo de
Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), y el analítico de plazas de la Secretaría de
Educación Pública (SEP) para el ejercicio 2007, se constató que la Secretaría de Educación, Cultura y
Deporte del Estado de Campeche (SECUD), utilizó y pagó 211 categorías de puestos durante el
176

Campeche
ejercicio 2007, de las cuales 115 estuvieron autorizadas en el analítico de la SEP, que sustentaron
7,731 plazas y 11,128 horas-plaza nómina, y 96 que no están relacionadas dentro del analítico de la
SEP, que sustentaron 2,171 plazas y 26 horas-plaza nómina; la SECUD dejó de utilizar 89 categorías
que SEP tiene consideradas en su analítico 2007 para el Estado de Campeche.
Cabe mencionar que en el oficio de notificación del Presupuesto Anual a la entidad federativa, por
parte de la SEP, no se especifican los importes autorizados detallados por concepto y por tipo de
empleados, lo que dificulta la correcta verificación de la aplicación del gasto en cada uno de los rubros,
aunado que establece que la entidad federativa tiene la facultad de realizar movimientos
compensatorios, sin que afecte el techo presupuestal asignado, en cumplimiento del artículo 19 del
Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2007.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con el comparativo de la base datos de las nóminas ordinarias y complementarias de las 24 quincenas
de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB),
y del Catálogo General de Centros de Trabajo proporcionado por la Secretaría de Educación, Cultura y
Deporte del Estado de Campeche (SECUD), se determinó que se realizaron 1,168 pagos a 53
trabajadores que estuvieron adscritos en 17 centros de trabajo de educación para adultos, por un
importe bruto anual de 3,487.8 miles de pesos; actividades que no son financiables con recursos del
FAEB; asimismo, se constató que se realizaron 289 pagos por un importe bruto de 159.7 miles de
pesos a 12 trabajadores adscritos en 2 centros que no fueron localizados en el Catálogo General de
Centros de Trabajo, en incumplimiento de los artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, y 13,
fracción I, de la Ley General Educación.
Al respecto, la SECUD presentó información referente a los 12 trabajadores adscritos en los 2 centros
de trabajo no localizados, donde se constató que las actividades que realizaron en el 2007 tienen
afinidad con los objetivos del fondo, por lo que el monto observado a estos trabajadores queda
aclarado.
Respecto de los 53 empleados adscritos en los 17 centros de trabajo que imparten educación para
adultos, la dependencia presenta documentación para atender la observación, sin embargo, con su
análisis se determina que no aclara la situación de dichos trabajadores, ya que el acuerdo 295
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de mayo de 2001 y vigente para 2007, indica que
el estado es quien debe de organizar los servicios permanentes de promoción y asesoría de educación
para adultos, pero no establece el tipo de financiamiento; aunado a lo anterior manifiesta que dentro
177

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
del Sistema Educativo Nacional queda comprendida la educación para adultos, establecido en el
Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica. Cabe mencionar que dentro del
Ramo 33 se determinó un fondo específico para dar atención a la educación para adultos (Fondo de
Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos), donde se señala que los estados y el
Distrito Federal, recibirán los recursos económicos para prestar los servicios de educación tecnológica
y de educación para adultos, por lo que la entidad fiscalizada no aclara la observación determinada
respecto de este rubro.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 3,487,847.41 pesos
(tres millones cuatrocientos ochenta y siete mil ochocientos cuarenta y siete pesos 41/100 M.N.), más
los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y
Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado
recursos del FAEB para la realización de 1,168 pagos a 53 trabajadores adscritos en 17 centros de
trabajo cuyo servicio está destinado a proporcionar educación para adultos, en incumplimiento de los
artículos 26 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, y 13, fracción I, de la Ley General Educación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del estado de Campeche proceda a solventarlo.
Acción Emitida
07-0-11100-10-1104-01-001 Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que la
Secretaría de Educación Pública instruya a quien corresponda para que se realice la revisión al detalle
de la integración del presupuesto del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, con
178

Campeche
la finalidad de que, en ejercicios posteriores, no se incluyan categorías o centros de trabajo no
financiables con el fondo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de
Educación.
La Secretaría de Educación Pública informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Del comparativo de la base de datos de las nóminas ordinaria y complementarias correspondientes a
las 24 quincenas de 2007, pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB) y del catálogo de puestos proporcionados por la Secretaría de Educación, Cultura y
Deporte del Estado de Campeche (SECUD), se determinó que las nóminas consideraron un total de
530,404 pagos a 233 categorías, por un importe bruto anual de 2,204,755.2 miles de pesos; sin
embargo, se detectó que 1 de las 233 categorías corresponde a personal jubilado y pensionado
(JU01001), categoría que no corresponde a los fines y objetivos del FAEB, y en la que se le realizaron
1,551 pagos a 1,549 jubilados y pensionados del sistema estatal de educación básica, por un monto
bruto anual de 4,962.0 miles de pesos, lo anterior incumple los artículos 26 y 49 párrafo primero de la
Ley de Coordinación Fiscal y 13, fracción I, de la Ley General de Educación.
Al respecto, la SECUD remite, los acuerdos realizados con la comisión revisora del Pliego Petitorio del
Personal Docente de Educación Básica, en el cual, el ejecutivo estatal acuerda otorgar un bono anual
al personal jubilado y pensionado, documento que hace referencia al Acuerdo Nacional para la
Modernización de la Educación Básica (ANMEB) donde el gobierno estatal, por conducto de su
dependencia u organismo competente, sustituirá como patrón a la Secretaría de Educación Pública,
sin embargo, los argumentos presentados por la entidad fiscalizada no aclaran la utilización de los
recursos del FAEB para el pago del bono anual al personal jubilado y pensionado del sistema estatal.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
179

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 4,962,000.00 pesos
(cuatro millones novecientos sesenta y dos mil pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados por
los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la
realización de 1,551 pagos a 1,549 trabajadores jubilados y pensionados del sistema estatal de
educación básica, en incumplimiento de los artículos 26 y 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal y 13, fracción I, de la Ley General de Educación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con la revisión de la base de datos de las nóminas ordinaria y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y
Normal (FAEB), se determinó que la Secretaría de Educación Cultura y Deporte del Estado de
Campeche (SECUD), utilizó 6 Centros de Trabajo , (04ADG0001K, 04AZT0002P, 04ADG0002J,
04ADG0003I, 04AGS0001M y 04AGS0002L) de forma incorrecta, debido a que con motivo de la
ceremonia de entrega de medallas, Estímulos y Reconocimientos por Antigüedad del Personal de
Apoyo y Asistencia a la Educación del Catálogo Institucional de Puestos por sus 10,15,20.25,30,35 y
40 años de servicios efectivos, promisión pagada en 2007, emite los cheques en esos centros de
trabajo (448 pagos por un importe bruto anual de 7,854.1 miles de pesos), única y exclusivamente para
efectos de logística de recepción identificación y acopio de firmas, en incumplimiento del criterio 4.5.1
del Manual de Procedimientos del Catálogo de Centros de Trabajo del Secretaría de Educación
Pública aplicable al ejercicio 2007.
Al respecto, la SECUD implementó los controles necesarios para subsanar la observación, situación
que se constató con la revisión de la nómina impresa correspondiente a la entrega del estímulo “Juan
Pacheco Torres” por 25 años de servicio efectivos en la docencia y un ejemplar en formato
electrónico, en los cuales se pudo verificar la identificación y control adecuado de los docentes en sus
centros de trabajo, por lo que la observación fue atendida.
180

Campeche
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con el comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias y complementarias de las 24
quincenas de 2007, pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y
Normal (FAEB) y la relación de personal comisionado al sindicato, se constató que la Secretaría de
Educación Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD), realizó 264 pagos a 10 trabajadores
( 3 docentes de los cuales 2 contaron con carrera magisterial y 7 administrativos) adscritos en centros
de trabajo con clave "AGS" (personal comisionado al sindicato), sin que estuvieran considerados en la
relación de personal comisionado; el monto de los pagos asciende a 1,514.5 miles de pesos en
incumplimiento del criterio 4.5.1 del Manual de Procedimientos del Catálogo de Centros de Trabajo del
Secretaría de Educación Pública aplicable al ejercicio 2007.
Al respecto, la entidad auditada manifestó que el personal observado no estuvo comisionado en el
sindicato, y presenta Formatos Únicos de Personal (FUP´s), oficios de comisión, licencia sin goce de
sueldo, depósito de reintegro de BBVA Bancomer de una persona, bloqueos de transferencias de
pagos y base de datos actualizada, y con su revisión, se constató que el personal fue reclasificado al
centro de trabajo donde presta sus servicios y la correcta aplicación de los criterios del Manual para
centros de trabajo, por lo que la observación determinada fue atendida.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
Con el comparativo de la base de datos de las nóminas ordinarias y complementarias de las 24
quincenas de 2007 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y
Normal (FAEB), con la relación de personal comisionado en la sección 04 del Sindicato Nacional de
Trabajadores de la Educación (SNTE), los oficios de autorización de comisión sindical, se constató que
la SECUD realizó 5,220 pagos a 92 empleados (58 docentes y 34 administrativos) comisionados en la
sección 04 del SNTE con goce de sueldo por un importe bruto anual de 19,109.2 miles de pesos, en
incumplimiento del articulo 51, fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del
personal de la SEP, en atención de la cláusula tercera del Convenio celebrado entre el Gobierno del
estado Libre y Soberano de Campeche y el Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación
(SNTE).
181

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 19,109,160.52 pesos
(diecinueve millones ciento nueve mil, ciento sesenta pesos 52/100 M.N.), más los intereses
generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB),
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB
para la realización de 5,220 pagos a 92 empleados comisionados en la sección 04 del Sindicato
Nacional de Trabajadores de la Educación indebidamente con goce de sueldo, en incumplimiento del
artículo 51, fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del personal de la
Secretaría de Educación Pública, en atención de la cláusula tercera del Convenio celebrado entre el
Gobierno del estado Libre y Soberano de Campeche y el Sindicato Nacional de los Trabajadores de la
Educación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con la revisión de los oficios de comisión de empleados en otras dependencias por la Secretaría de
Educación Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD), la relación de personal comisionado
y la base de datos de las nóminas ordinarias y complementarias de las 24 quincenas con cargo al
Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) del ejercicio 2007, se determinó
que 19 empleados (11 docentes y 8 administrativos), estuvieron comisionados indebidamente con
goce de sueldo en dependencias con funciones diferentes al objetivo del FAEB, lo que generó durante
el ejercicio en revisión 736 pagos por un importe bruto anual de 3,043.9 miles de pesos; donde se
observa que los empleados comisionados no se encuentran adscritos en el centro de trabajo AGD,
Centro de trabajo ex profeso para la agrupación de este tipo de comisiones de acuerdo con el Manual
de Procedimientos para Centros de Trabajo vigente para 2007. Las dependencias en las que se
comisionó el personal son: DIF Estatal con 423 pagos a 8 empleados docentes por un importe bruto
anual de 1,501.1 miles de pesos; Fundación José Ortíz Avila, A.C., con 198 pagos a 7 empleados (2
182

Campeche
docentes y 5 administrativos) para una inversión bruta anual de 820.9 miles de pesos, Fundación
Pablo García con 56 pagos a 2 empleados administrativos para una inversión bruta anual de 213.3
miles de pesos, Instituto Estatal de Educación para Adultos con 29 pagos a 1 docente para una
inversión bruta anual de 387.2 miles de pesos y al Instituto Politécnico Nacional (IPN) con 30 pagos a
1 administrativo para una inversión bruta anual de 121.4 miles de pesos, lo que contravino los artículos
26 y 49 párrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal y 13, fracción I, de la Ley General de
Educación. Cabe mencionar que de los 19 empleados comisionados, 4 ostentaban carrera magisterial,
sin que estuvieran frente a grupo durante el ejercicio en revisión.
La SECUD presentó copia de los acuerdos firmados con las dependencias, donde el personal se
encuentra comisionado, y un documento donde explican las actividades que realiza el personal; sin
embargo, es importante precisar que los recursos económicos complementarios del FAEB que la
Federación aporta al estado, son para la atención del personal transferido que labora en centros de
trabajo que les fueron transferidos, y de manera exclusiva para la educación básica o la formación de
docentes, por lo que no aclara la observación determinada.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-06-004
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 3,043,933.75 pesos
(tres millones cuarenta y tres mil, novecientos treinta y tres pesos 75/100 M.N.), más los intereses
generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB),
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB
para la realización de 736 pagos a 19 empleados comisionados indebidamente con goce de sueldo en
otras dependencias que no corresponden a los fines y objetivos del FAEB, en incumplimiento de los
artículos 26 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 13, fracción I, de la Ley General
de Educación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del estado de Campeche proceda a solventarlo.
183

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
De la revisión a las nóminas federalizadas con cargo al FAEB del ejercicio 2007 y del Registro de
Autoridades y Funcionarios Municipales 2006 – 2009 obtenido del Periódico Oficial del Estado de
Campeche, con fecha viernes 06 de octubre de 2006, se detectó que se realizaron 504 pagos por un
importe bruto anual de 2,274.8 miles de pesos a 22 empleados de la Secretaría de Educación, Cultura
y Deporte del Estado de Campeche (SECUD), y que de forma simultánea ocuparon un cargo de
elección popular en los ayuntamientos, pagos que no debieron de efectuarse en función de que la
legislación local establece que las comisiones para el desempeño de estos cargos serán sin goce de
sueldo.
Al respecto, SECUD entregó oficio donde precisa la situación de los trabajadores, Formatos Únicos de
Personal (FUP’s), oficio de renuncia del cargo, oficios donde citan al empleado en oficinas centrales,
oficios de licencia sin goce de sueldo, relación de pagos suspendidos, cheques no cobrados por los
trabajadores y fichas de depósito; y de su revisión se aclaró la situación laboral de 19 trabajadores, y
quedó pendiente de aclarar 3 empleados, a los que en el ejercicio 2007 se les realizaron 39 pagos por
un importe bruto anual de 209.3 miles de pesos. Lo anterior en incumplimiento a los artículos 46,
fracción VI, de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Gobierno del Estado de Campeche, 51,
fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo de la SEP, artículos 26 y 49
párrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de Educación, y
apartado 12 de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de
la SEP.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-06-005
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 209,304.56 pesos
(doscientos nueve mil, trescientos cuatro pesos 56/100 M.N.), más los intereses generados por los
recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición
hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB para la realización de
39 pagos a 3 empleados que de forma simultánea ocuparon un cargo de elección popular, en
incumplimiento de los artículos 46, fracción VI, de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Gobierno
184

Campeche
del Estado de Campeche, 51, fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo de
la SEP, artículos 26 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley
General de Educación, y apartado 12 de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de
Administración de Personal de la SEP.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
Con el comparativo de la base de datos de las nóminas de honorarios correspondientes a las 24
quincenas de 2007, pagadas por la Secretaría de Educación del Estado de Campeche (SECUD) con
recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), y el catálogo de
personal contratado por honorarios (contrato de prestación de servicios por tiempo determinado
asimilable a sueldos), se constató que SECUD contrató 29 personas y realizó 307 pagos en el 2007
por un importe de 1,736.2 miles de pesos, donde se determinó que se efectuaron 203 pagos a 21
empleados administrativos por un importe bruto de 1,376.2 miles de pesos, cuyas actividades
correspondieron a supervisión de obra de planteles escolares, actividades que no corresponden a los
fines y objetivos del FAEB.
La SECUD remite oficio de atención a las observaciones donde anexa copia de contratos del personal
encargado de la supervisión del estado en que se encuentra y de obra de planteles y actividades
administrativas relacionadas con dicho proceso, control de solicitudes y supervisión de infraestructura
básica, evidencia del reporte de actividades del personal y copia de diversos oficios que acreditan el
seguimiento de los trabajos de supervisión; señala que tiene bajo su cargo el mantenimiento,
rehabilitación y equipamiento de los espacios educativos, de diversos grupos de trabajo que atienden
lo relacionado con dichos programas, entre ellos los encargados de supervisión de obras; sin embargo,
este tipo de actividades no son financiables con los recursos del fondo, en incumplimiento de los
artículos 26 y 49 párrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de
Educación.
185

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-06-006
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,376,179.54 pesos (un
millón trescientos setenta y seis mil ciento setenta y nueve pesos, 54/100 M.N.), más los intereses
generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB),
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB
para la realización de 203 pagos a 21 empleados administrativos cuyas actividades correspondieron a
supervisión de obra de planteles escolares, en incumplimiento de los artículos 26 y 49, párrafo primero,
de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de Educación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con el comparativo de la base de datos de las nóminas de honorarios correspondientes a las 24
quincenas de 2007, pagadas por la Secretaría de Educación del Estado de Campeche (SECUD) con
recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), y el catálogo de
personal contratado por honorarios, se constató que SECUD efectuó 74 pagos a 6 empleados
administrativos, los cuales carecen del contrato de honorarios respectivos que amparen los pagos
efectuados por un importe bruto de 183.6 miles de pesos.
Al respecto, la SECUD presenta oficio de atención a las observaciones donde manifiesta que los
empleados no se encuentran en la modalidad de honorarios, toda vez que corresponden a labores
extraordinarias y admiten que existen errores en el registro contable; lo anterior en incumplimiento de
los artículos 47 y 48 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche y al
Clasificador por Objeto de Gasto del Gobierno del Estado de Campeche, aplicable al ejercicio 2007.
186

Campeche
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del estado
de Campeche instruya a quien corresponda, para que se implementen las actividades de control
necesarias con la finalidad de que, en ejercicios posteriores, se registren correctamente presupuestal y
contablemente los conceptos que integran la partida de honorarios en la Secretaría de Educación
Cultura y Deporte del Estado de Campeche, en cumplimiento de la Ley de Control Presupuestal y
Gasto Público del Estado de Campeche y del Clasificador por Objeto de Gasto del Gobierno del
Estado de Campeche.
El Gobierno del estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con el comparativo de la base de datos de las nóminas de honorarios correspondientes a las 24
quincenas de 2007, pagadas por la Secretaría de Educación del Estado de Campeche (SECUD) con
recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), y el catálogo de
personal contratado por honorarios (contrato de prestación de servicios por tiempo determinado
asimilable a sueldos), se constató que los pagos mensuales efectuados en las nóminas
correspondieron a lo establecido en los contratos de servicios por honorarios y se efectuaron las
retenciones correspondientes al Impuesto Sobre la Renta, por lo que se dio cumplimiento de los
artículos 110 y 113 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 2506 del Código Civil del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
De la base de datos de las nóminas ordinaria y complementarias correspondientes a las 24 quincenas
de 2007, pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal
(FAEB), se seleccionaron para su revisión los pagos correspondientes al día del empleado de apoyo
de asistencia a la educación código "X0" por un monto de 10,509.8 miles de pesos , apoyo del día del
maestro código "Y0" por un importe de 58,233.5 miles de pesos y compensación de fin de año código
187

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
"Z0" por 132,864.4 miles de pesos; donde se constató que dichos pagos fueron aplicados por
categorías de puesto y trabajadores con derecho a percibirlos, en cumplimiento del artículo 37,
fracción I, de la Ley de Presupuesto de Egresos del Estado de Campeche para el Ejercicio Fiscal
2007, los Acuerdos de la Comisión Revisora del Pliego Petitorio SECUD – Sección 04 del SNTE 2007
y Matrices de cálculo de la Secretaria de Educación Cultura y Deporte del Estado de Campeche
(SECUD).
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con el comparativo de la base de datos de la nómina de compensación garantizada para personal de
mando correspondiente a las 24 quincenas de 2007, pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones
para la Educación Básica y Normal (FAEB) y del catálogo de mandos medios y superiores
proporcionados por la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD),
se determinó que la dependencia auditada efectuó pagos en el 2007 por un importe de 3,550.6 miles
de pesos a 55 empleados que no desempeñaron un cargo de mando durante el ejercicio en revisión.
Cabe señalar que de estos 55 empleados que recibieron compensaciones, uno estuvo comisionado
en la sección 04 del SNTE (Ofic. UAJ/213/07 del 2 de Marzo de 2007 con efectos del 1 de enero al 31
de diciembre de 2007), y nueve estuvieron comisionados en otras dependencias.
Al respecto, la SECUD presentó el nombramiento de cuatro empleados donde se pudo verificar su
función, cargo o puesto que desempeñan, por lo que se aclaró su situación laboral, sin embargo, no
presentó documentación para la aclaración de los restantes 51 trabajadores a los que se les realizaron
pagos por 2,721.7 miles de pesos, en incumplimiento del capitulo III, artículo 39, de la Ley de Ingresos
del Estado de Campeche para el ejercicio fiscal 2007, publicado en el Periódico Oficial del Estado del
15 de diciembre de 2006, los artículos 26 y 49 párrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal y 39
de la Ley de Presupuesto de Egresos del Estado de Campeche para el Ejercicio Fiscal 2007.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-06-007
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,721,716.60 pesos
188

Campeche
(dos millones setecientos veintiún mil setecientos dieciséis pesos 60/100 M.N.), más los intereses
generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB),
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB
para pagar compensación garantizada a 51 trabajadores que no desempeñan cargo de mando medio
o superior y que se encuentran comisionados, en incumplimiento del capítulo III, artículo 39, de la Ley
de Ingresos del Estado de Campeche para el ejercicio fiscal 2007, publicado en el Periódico Oficial del
Estado el día 15 de diciembre de 2006, los artículos 26 y 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal, y 39 de la Ley de Presupuesto de Egresos del Estado de Campeche para el
Ejercicio Fiscal 2007.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Del comparativo de la base de datos de la nómina de compensación garantizada correspondiente a las
24 quincenas de 2007 y el catálogo de mandos medios y superiores proporcionados por la Secretaría
de Educación, Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD), se determinó que se realizaron
pagos por un importe de 25,634.9 miles de pesos a 152 empleados, de los cuales 16 no cuentan con
plaza federal y se les efectuaron pagos por un importe bruto de 2,511.7 miles de pesos,
adicionalmente se detectaron 3 trabajadores bajo el régimen de honorarios que les realizaron pagos
por compensación por un monto de 345.3 miles de pesos.
Al respecto, la SECUD manifestó que, en el del Acuerdo Nacional para la Modernización de la
Educación Básica, la Ley General de Educación y la Ley de Coordinación Fiscal, los 16 trabajadores
que tienen plaza estatal deben ser admitidos y reconocidos en los derechos laborales adquiridos a la
fecha del proceso de descentralización; sin embargo, es importante precisar que los recursos
económicos complementarios del FAEB que la Federación remite al estado son para la atención del
personal federal transferido, por lo que no solventa la observación determinada. Por lo que respecta a
los 3 empleados de honorarios, manifiesta que no se encuentran en la modalidad de honorarios y
anexan nombramientos del personal; sin embargo, este personal aparece registrado en nómina de
honorarios y los pagos afectaron indebidamente la partida de honorarios.
Lo anterior incumplió los artículos 26 y 49 párrafo primero de la Ley de Coordinación Fiscal, 2 y 11 de
la Ley de los Trabajadores al Servicio del Gobierno del Estado de Campeche.
189

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-06-008
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,857,054.75 pesos
(dos millones ochocientos cincuenta y siete mil cincuenta y cuatro pesos 75/100 M.N.), más los
intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal
(FAEB), desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos
del FAEB para pagar compensaciones a 16 trabajadores que cuentan con plaza estatal y 3 empleados
de honorarios en incumplimiento de los artículos, 26 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación
Fiscal, 2 y 11 de la Ley de los Trabajadores al Servicio del Gobierno del Estado de Campeche.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del estado de Campeche proceda a solventarlo.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
3. Visitas a Centros de Trabajo
Con la finalidad de verificar que el registro de las nóminas proporcionadas por la Secretaría de
Educación, Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD), correspondiera con lo existente en
los centros de trabajo y que en ellos existieran los controles necesarios para la administración del
personal, se tomó una muestra de los datos correspondientes a la primera quincena de noviembre del
ejercicio 2007, la cual consideró visitas a 83 centros de trabajo de diferentes niveles de educación
básica. Dichos centros se ubican en los municipios de Campeche, Champoton y Carmen con un total
de 2,465 empleados que ostentan 6,080 plazas financiadas con los recursos del FAEB. Los resultados
obtenidos fueron los siguientes:
En el caso de 215 trabajadores, se constató que sus movimientos no han sido actualizados en la base
de datos existentes en oficinas centrales de la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado
de Campeche (SECUD); de ellos 70 tuvieron cambio de adscripción, 2 tienen licencia, 56 con licencia
prejubilatoria o jubilados, 82 comisionados y otros 5 trabajadores presentan un tipo de movimiento
diferente de los anteriores. De las 6,080 plazas totales pertenecientes a trabajadores adscritos en los
190

Campeche
83 centros de trabajo revisados, se determinó que 5,436 son de clave de docente y 644 pertenecen a
clave de apoyo administrativo; asimismo, se determinó que de las 6,080 plazas totales 1,919 plazas
cuentan con algún nivel de carrera magisterial.
Se detectó que 51 de los 2,465 trabajadores que laboran en los centros de trabajo seleccionados,
presentaban diferencias de clave y plaza. Por otra parte, en lo relacionado a la asistencia y
puntualidad en las visita efectuadas a los 83 centros de trabajos, se constató que en 45 centros de
trabajo, el control de asistencia no es adecuado, debido a que se registran en una libreta de entradas
y salidas sin que exista supervisión que permita tener un control y la certeza de que el personal se
registre en la hora de entrada y salida correctamente, y que efectivamente se presente a trabajar, en
contravención de lo establecido en el artículo 76 del Reglamento de las Condiciones Generales de
Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública.
No fueron localizadas durante las visitas a 99 personas (4% del total de 2,465 trabajadores adscritos
en los 83 centros de trabajo visitados), y los responsables de los centros manifestaron que dichas
personas no han laborado en este. De ellos, 38 empleados corresponden a 18 centros de trabajo del
municipio de Campeche; 34 corresponden a 9 centros de trabajo del municipio de Champoton y 27 a
11 centros de trabajo en el municipio de Carmen.
Para determinar el número de pagos que se le realizaron a dicho personal, se efectuó un comparativo
de las nóminas ordinarias y complementaria de las 24 quincenas del ejercicio 2007, con la relación del
personal no localizado, y se determinó que se realizaron 6,123 pagos por un importe bruto anual de
20,109.7 miles de pesos, en contravención de lo establecido en los artículos 47 de la Ley de los
trabajadores al Servicio del Gobierno del Estado de Campeche, y 76 del Reglamento de las
Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública.
Dentro de la muestra, se seleccionó el centro de trabajo 04DSN0001T (Escuela Secundaria General
Num. 1 para Trabajadores) y se constató que atiende adultos mayores de 15 años, y a su vez se
comprobó con oficio núm. 78 Expediente SECUD/SEB/DEB/SEP./CGEBA del 11 de septiembre de
2008, donde se indica el fundamento de dicho servicio en el artículo 2 de la Ley General de Educación
para Adultos, cuyas actividades no son financiables con recursos del FAEB; se realizaron 2,721 pagos
a personal adscrito en este centro de trabajo a 51 trabajadores de educación para adultos, por un
importe bruto anual de 5,658.5 miles de pesos, en incumplimiento de los artículos 26 y 49 párrafo
primero de la Ley de Coordinación Fiscal; 13, fracción I, de la Ley General de Educación, y del inciso
11.1.3 de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema de Administración de Personal de la
SEP.
191

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Al respecto, la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD) remite
cédula de atención a las observaciones y oficios números SECUD/SSA/1089/2008 y
SECUD/SSA/1090/2008 del 9 de octubre de 2008, mediante el cual el Subsecretario de Educación
instruye a la Subsecretaria de Educación Básica para realizar las acciones que de forma inmediata
permitan actualizar la base de datos de los movimientos del personal docente adscrito en la
Secretaría, así como coordinar con la Subdirección de Recursos Humanos las supervisiones escolares
y directores de centros de trabajo, se realicen las acciones que permitan llevar un adecuado control de
asistencia del personal; cabe señalar que aun cuando los oficios hacen del conocimiento a los
subsecretarios de las medidas, aun no se cuenta con la certeza de que las áreas operativas tengan el
conocimiento y hayan sido implementados los programas.
Respecto del centro de trabajo con atención a adultos, la dependencia auditada presenta el documento
donde realiza una relatoría de la creación del centro de trabajo observado, y señala preceptos que
justifican el ejercicio de los recursos en educación para adultos, amparado en el Acuerdo Nacional
para la Modernización de la Educación Básica (ANMEB) y manifiesta que dentro del sistema educativo
nacional queda comprendida la educación para adultos. Cabe mencionar que dentro del Ramo 33 se
determinó un fondo específico para dar atención a la educación para adultos (Fondo de Aportaciones
para la Educación Tecnológica y de Adultos), donde se señala que los Estados y el Distrito Federal
recibirán los recursos económicos para prestar los servicios de educación tecnológica y de educación
para adultos, por lo que la entidad fiscalizada no aclara la observación determinada respecto de este
rubro.
Por lo que respecta a las 99 personas no localizadas durante las visitas, la entidad fiscalizada presentó
información para su aclaración, de la revisión se determinó que dicha información aclara 5,283 pagos
realizados a 85 empleados por un importe de 17,565.9 miles de pesos, quedando pendiente por
solventar 840 pagos a 14 empleados por un importe de 2,543.8 miles de pesos.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del estado
de Campeche instruya a quien corresponda, para implementar las actividades de control necesarias
con la finalidad de que, en ejercicios posteriores, se mantengan actualizados los movimientos del
personal, para que su adscripción corresponda con lo registrado en las nóminas; asimismo, para
192

Campeche
fortalecer los programas de supervisión y de control de asistencia, en cumplimiento del Reglamento de
las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la Secretaría de Educación Pública y de la Ley
de los trabajadores al Servicio del Gobierno del Estado de Campeche.
El Gobierno del estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-06-009
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 8,202,327.65 pesos
(ocho millones doscientos dos mil trescientos veintisiete pesos 65/100 M.N.), más los intereses
generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB),
desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por haber destinado recursos del FAEB
para la realización de 840 pagos a 14 personas no localizadas durante las visitas físicas a centros de
trabajo, señalan los responsables de los centros que dichas personas no han laborado en éste, así
como 2,721 pagos a 51 empleados adscritos en un centro de trabajo cuyo servicio corresponde a
educación para adultos, en incumplimiento de los artículos 47 de la Ley de los trabajadores al Servicio
del Gobierno del Estado de Campeche, 76 del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo
del Personal de la SEP, 26 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal; 13, fracción I, de la
Ley General de Educación, y del inciso 11.1.3 de los Lineamientos Generales que Regulan el Sistema
de Administración de Personal de la SEP.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del estado de Campeche proceda a solventarlo.
193

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
4. Cumplimiento de Objetivos y Metas
Con objeto de identificar el grado de participación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la
Educación Básica y Normal (FAEB), aportados por la Federación al estado de Campeche, para la
atención de la educación básica (Inicial, Preescolar, Primaria, Secundaria, Especial) y la Formación de
Docentes durante el ejercicio 2007, que permitiera conocer el impacto de los recursos del fondo, se
solicitó a la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD), la
información referente a las inversiones ejercidas en el 2007, tanto de la participación del FAEB, como
de la parte estatal, se obtuvieron los siguientes resultados:
De acuerdo con la información proporcionada por la SECUD, en la entidad se ejercieron 2,944,112.7
miles de pesos en los diferentes niveles educativos del subsistema educativo (básica, normal, especial
e indígena y de apoyo a la educación), de éstos el 93.6% fueron recursos del FAEB, es decir,
2,755,475.1 miles de pesos, y el recurso restante correspondió a la contraparte estatal.
De los recursos aportados por la federación mediante el FAEB, el 76.0% (2,094,852.5 miles de pesos),
se utilizaron para atender las necesidades educativas en los planteles (Docentes), en tanto que el
restante 24.0% se destinó al pago de la administración de los recursos humanos y gastos de operación
(660,622.6 miles de pesos). Cabe señalar que los gastos inherentes a los niveles educativos
concernientes a las prestaciones y previsión social se integraron en la parte administrativa, ya que la
SECUD no cuenta con un sistema adecuado para identificar dichas erogaciones y catalogarlas en su
respectivo nivel.
Del total de los recursos del FAEB en el 2007, se destinaron para la atención del personal federalizado
2,676,893.2 miles de pesos (Docentes y Administrativos), esto es, el 97.2% del total, en tanto que el
restante 2.8% se aplicó para gastos operativos (78,581.9 miles de pesos).
Cabe destacar que el estado aporta un monto total de 188,637.5 miles de pesos para la educación
básica, cifra que representa el 6.4% en relación con el total que ejerció el estado en el rubro de
educación básica.
La información proporcionada por la SECUD reflejada en la Cuenta Pública Estatal, por un monto de
2,755,475.1 miles de pesos, proviene de las aportaciones del FAEB ejercidas, sin embargo, no refleja
los diferentes niveles de educación básica ni identifica la inversión, por consiguiente dicha información
no es identificable en la Cuenta Pública.
194

Campeche
Al respecto, SECUD remite el oficio con atención de las observaciones donde explica que su registro
se ajustó a los criterios normativos establecidos para integrar la contabilidad y consolidar la
información necesaria para la Cuenta Pública del Estado. Sin embargo, no puede verificarse lo
aportado por el estado y la federación en sus diferentes niveles educativos de educación básica, por lo
anterior, resta transparencia al uso de los recursos e incumple lo establecido en los artículos 47,48 y
51 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche, 19, fracción II, del
Reglamento Interior de la SECUD y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del estado
de Campeche instruya a quien corresponda, para que se implementen los mecanismos de registro
contable necesarios para que, en ejercicios posteriores, y se identifiquen las aportaciones estatales y
las federales, en los diferentes niveles educativos, para evaluar metas y objetivos, en cumplimiento de
la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche, del Reglamento Interior de
la SECUD, y de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la finalidad de identificar el grado de participación del Fondo de Aportaciones para la Educación
Básica y Normal (FAEB), en el otorgamiento del servicio educativo a la población del Estado de
Campeche, y verificar el impacto que tienen dichos recursos en el cumplimiento de la Ley de
Educación del Estado de Campeche, se elaboraron indicadores que permiten conocer el grado de
participación que tienen los profesores pagados con recursos del FAEB en la tarea de impartir la
educación en la entidad.
En la información proporcionada por la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de
Campeche (SECUD), se señala que durante el ciclo escolar 2007-2008, laboraron en el sistema
educativo estatal 12,135 trabajadores, de ellos 11,766 (97.0%) fue personal pagado con recursos del
195

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FAEB, lo que muestra la importancia que tienen los recursos del FAEB para lograr que en la entidad la
población cuente con el servicio educativo, es el hecho de que los 7,958 docentes frente a grupo
pagados con el Fondo Federal representan el 95.6% del total de docentes frente a grupo que laboró en
el sistema educativo del estado (8,327 docentes).
Cabe señalar que los docentes frente a grupo con cargo a los recursos del FAEB, en los niveles
educativos de educación inicial (26) y formación de docentes (74), representaron el 6.8% y 86.0%
respectivamente, del total de docentes en esos niveles ( 383 de educación inicial y 86 de formación de
docentes), en tanto que el porcentaje restante (93.2% y 14.0%), es atendido con recursos estatales.
Para el resto de los niveles educativos, el financiamiento para su atención es en su totalidad con
recursos del FAEB, es decir, el estado no aporta recursos.
Los datos anteriores muestran la importancia que tienen los recursos del FAEB para que el Gobierno
del estado de Campeche cumpla con el mandato de ofrecer un servicio educativo a la población del
estado, así como en la operación y en el mejoramiento cuantitativo y cualitativo del servicio de
educación básica en la entidad, en cumplimiento de los artículos 2, 12 y 13 de la Ley de Educación del
Estado de Campeche y apartado I, párrafo 5, del Acuerdo Nacional para la Modernización de la
Educación Básica.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Los indicadores de la matrícula para la educación especial del estado de Campeche en los ciclos
2004-2005, 2005-2006 y 2006-2007, se presentan a continuación:
Con la información proporcionada por la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de
Campeche (SECUD), se indica que la matrícula atendida creció ligeramente durante los ciclos
escolares 2005-2006 y 2006-2007, donde se aprecia una diferencia significativa entre las instancias
que otorgan este tipo de educación, en las Unidades de Servicios de Apoyo a la Educación Regular
(USAER), en el ciclo escolar 2006-2007, atendió a 421 personas y se observa un considerable
aumento en la matrícula atendida, en tanto que en los Centros de Atención Múltiples (CAM), se
observa un aumento en la cobertura de atención de 35 personas. Destaca el importante grado de
participación de los recursos del FAEB en la operación de este nivel, el cual se ve reflejado en el
hecho de que el 100.0% de la matrícula atendida en los planteles de educación especial es con
sostenimiento federal transferido.
196

Campeche
Lo anterior cumplió con en el Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la
Modernización de la Educación Básica, celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre
y Soberano de Campeche; los artículos 13, fracción I, 32 y 33, fracciones V de la Ley General de
Educación; y los artículos 2, 12 y 13 de la Ley de Educación del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Los indicadores de educación preescolar del estado de Campeche, en los ciclos 2000-2001, 2005-
2006, 2006-2007 y 2007-2088 se presentan a continuación:
De acuerdo con la información proporcionada por la Secretaría de Educación del Gobierno del Estado
de Campeche (SECUD), se aprecia que para el ciclo escolar 2007-2008, se tuvo una matrícula de 32.8
miles de alumnos, de los cuales 27.2 miles de alumnos (83.0%) fueron atendidos por escuelas
públicas y 5.6 miles de alumnos (17.0%) por privadas.
La cobertura general de atención a la demanda en el estado refleja un incremento en 21.0 puntos
porcentuales del ciclo 2000-2001 al ciclo 2007-2008, al pasar de un 53.1% al 74.1%, respectivamente,
situándose 0.8 puntos porcentuales por arriba de la media nacional.
Para tercer grado (niños de cinco años) en el ciclo 2005-2006 y 2006-2007, la cobertura de atención
en el estado de Campeche fue de 96.1% y 95.7% respectivamente, situación que refleja el importante
esfuerzo realizado por el estado para la atención de este nivel escolar en dicho grado, y dar con ello
cumplimiento al mandato constitucional de la obligatoriedad de la educación preescolar para este
grado.
Por lo que se refiere a la atención del segundo grado (niños de 4 años), el Gobierno del estado ha
tratado de dar cumplimiento a la citada obligatoriedad, ya que en los ciclos 2005-2006 y 2006-2007, la
cobertura fue de 80.0% y 93.8% respectivamente, situado así en el último ciclo 4.9 puntos
porcentuales por arriba de la media nacional (88.9%).
En el caso de la atención del primer grado (niños de tres años), el estado de Campeche presenta un
nivel de atención del 7.8%, porcentaje inferior en 22.8 puntos porcentuales muy por debajo de la media
nacional en el mismo ciclo (30.6%), lo cual representa un retroceso importante, si se considera la
próxima obligatoriedad de dicho grado en el ciclo 2008-2009.
La cobertura de atención en segundo y tercer grado de preescolar en el estado de Campeche refleja
un importante avance por cumplir con lo establecido en los artículos 3 de la Constitución Política de los
197

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Estados Unidos Mexicanos; Quinto Transitorio del Decreto por el que se aprueba el diverso que
adiciona su artículo 3, en su párrafo primero, fracciones III, V y VI; el artículo 31, en su fracción I, y el 3
de la Ley General de Educación; y los artículos 2, 12 y 13 de la Ley de Educación del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
Los indicadores de cobertura, reprobación, deserción y eficiencia terminal para el nivel de educación
primaria en el estado de Campeche, en los ciclos 2000-2001, 2005-2006 y 2006/2007, son los
siguientes:
La información proporcionada por la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de
Campeche (SECUD), indica que para el año de 2007 se atendió una matrícula de 104.1 miles de
alumnos de primaria, de los cuales 97.2 miles (93.3%) fueron atendidos por escuelas públicas y 6.9
miles (6.7%) por privadas.
Los indicadores para el ciclo 2006-2007 de cobertura y eficiencia terminal que presenta el estado de
Campeche (90.6% y 89.7% respectivamente) son inferiores a los registrados por la media nacional.
Por lo que respecta a los indicadores estatales de reprobación y deserción, para el ciclo 2006-2007, se
observa que presentan un nivel superior al de la media nacional (6.5% y 2.0%, respectivamente, para
el estado, por 4.1% y 1.2%, respectivamente, en el ámbito nacional.
La Secretaría de Educación Pública evaluó el aprendizaje de los estudiantes del Sistema Educativo
Nacional (SEN), mediante la aplicación de la prueba para la Evaluación Nacional del Logro Académico
en Centros Escolares (ENLACE) aplicada en el ciclo 2006-2007 a cerca de 11 millones de alumnos,
dicha prueba tuvo como objetivo obtener información sobre el funcionamiento de la educación escolar
en México a través de los aprendizajes en Matemáticas y Español de estudiantes de tercero, cuarto,
quinto y sexto de primaria y tercero de secundaria. Los resultados promedio alcanzados en la
evaluación ENLACE en español y matemáticas, aplicadas a los estudiantes de primaria, de las
escuelas del estado de Campeche son los siguientes:
En el estado de Campeche el porcentaje de estudiantes de primaria para el año de 2007, por niveles
de logro de Español, es el siguiente: insuficiente 19.4%; en el nivel elemental 56.1%; en el nivel bueno
21.7% y en el nivel excelente 2.7%, que reflejan que el 75.6% de los estudiantes de primaria presentan
carencias importantes o un dominio apenas imprescindible de conocimientos en español, dicho
porcentaje está 0.2 puntos por encima de la media nacional.
198

Campeche
Para el caso de las matemáticas, en el estado de Campeche el porcentaje de estudiantes de primaria
para el año de 2007, por niveles de logro, es el siguiente: insuficiente 18.9%; en el nivel elemental
58.4%; en el nivel bueno 19.1% y en el nivel excelente 3.6%, que reflejan que el 77.3% de los
estudiantes de primaria presentan carencias importantes o un dominio apenas imprescindible de
conocimientos en esa material, dicho porcentaje está 0.4 puntos por debajo la media nacional.
Así, en los niveles de competencia académica para la valoración del logro educativo, el sistema de
educación primaria en el estado de Campeche presenta insuficiencias en la calidad educativa.
La situación que se presenta en el nivel de primaria en el estado respecto de la calidad educativa, así
como de la cobertura y reprobación en el estado, incumple las disposiciones establecidas en las
cláusulas primera y segunda del Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la
Modernización de la Educación Básica, celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre
y Soberano del Estado de Campeche, los artículos 13, fracción I, 32 y 33, fracciones V y VII, de la Ley
General de Educación; y los artículos 2, 12 y 13 de la Ley de Educación del Estado de Campeche.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-07-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del estado
de Campeche instruya a quien corresponda, para implementar acciones y proyectos para mejorar los
niveles de cobertura y reducir los niveles de reprobación en el estado, así como optimizar los
resultados de las pruebas de aprendizaje aplicadas a los alumnos de primaria, en cumplimiento del
Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica,
celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano del Estado de Campeche, la
Ley General de Educación y la Ley de Educación del Estado de Campeche.
El Gobierno del estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
199

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 24 Observación Núm. 1
Los indicadores de atención a la demanda, cobertura, eficiencia terminal, deserción, absorción y
reprobación para el nivel secundaria, en los ciclos 2000-2001, 2005-2006 y 2006-2007 en el estado de
Campeche, se presentan a continuación:
La información proporcionada por la Secretaría de Educación del Gobierno del Estado de Campeche
(SECUD), indica que en el año de 2007 se atendió una matrícula de 42.4 miles de alumnos en el nivel
secundaria, de los cuales 37.6 miles (88.7%) fueron atendidos por escuelas públicas y 4.8 miles
(11.3%) por privadas.
El indicador de absorción para el ciclo 2006-2007 para el nivel secundaria se cifró en un 96.4%,
porcentaje superior respecto de la media nacional (94.9%), por lo que no se aprecia una situación
estable para el estado en este indicador; en el caso de los indicadores de cobertura y eficiencia
terminal se aprecia que el nivel alcanzado por el estado en dichos indicadores (85.3% y 74.7%,
respectivamente), es inferior a los que presenta la media nacional ( 93.0% y 78.8%, respectivamente).
En los indicadores de reprobación y deserción se aprecia que el nivel alcanzado por el estado (24.4%
y 8.5%, respectivamente), no sólo se sitúan por encima de la media nacional (17.6% y 7.3%,
respectivamente) sino que se consideran como elevados; así por ejemplo, el porcentaje presente en el
estado de 24.4% en reprobación indica que 27 de cada 100 estudiantes se verán en la necesidad de
repetir el grado y presentar, por tanto, rezago educativo.
El sistema de educación secundaria de la entidad registra, al igual que en el ámbito nacional,
insuficiencias en la calidad educativa. En la Evaluación Nacional del Logro Académico en Centros
Escolares (ENLACE), aplicada por la SEP en el ciclo 2006/2007 los estudiantes de tercer grado de
secundaria en el estado de Campeche, alcanzaron los promedios siguientes:
Los estudiantes de tercer grado de secundaria en el año de 2007 reportaron en los niveles de logro de
Español lo siguiente: insuficiente 39.8%; en el nivel elemental 45.0%; en el nivel bueno 14.7% y en el
nivel excelente 0.5%, que reflejan que el 84.8% de los estudiantes carencias importantes o un dominio
apenas imprescindible de conocimientos en español.
Para el caso de las matemáticas, reportaron lo siguiente: insuficiente 57.6%; en el nivel elemental
37.4%; en el nivel bueno 4.5% y en el nivel excelente 0.5%, que reflejan que el 95.0% de los
estudiantes presentan carencias importantes o un dominio apenas imprescindible de conocimientos en
esta materia.
200

Campeche
Así, en los niveles de competencia académica para la valoración del logro educativo, el sistema de
educación secundaria en el estado de Campeche presenta serias debilidades en la calidad educativa,
básicamente en los alumnos que se encuentran en los niveles de bueno y excelente en la materia de
español y matemáticas, situado por debajo de la media nacional.
De acuerdo con lo anterior, los aspectos críticos del nivel de secundaria son la reprobación y
deserción, así como la insuficiencia en la calidad educativa, como se aprecia principalmente en los
resultados de las pruebas ENLACE de español y matemáticas, incumple las cláusulas Primera y
Segunda del Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la Modernización de la
Educación Básica celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de
Campeche; los artículos 13, fracción I, 32 y 33, fracciones V y VII, de la Ley General de Educación; y
los artículos 2, 12 y 13 de la Ley de Educación del Estado de Campeche.
Acción Emitida
07-A-04000-10-1104-07-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del estado
de Campeche instruya a quien corresponda, para implementar acciones y proyectos para mejorar los
niveles de cobertura y reducir los niveles de reprobación en el estado, así como optimizar los
resultados de las pruebas de aprendizaje aplicadas a los alumnos de nivel secundaria, en
cumplimiento del Convenio que de Conformidad con el Acuerdo Nacional para la Modernización de la
Educación Básica, celebraron el Ejecutivo Federal y el Ejecutivo del Estado Libre y Soberano de
Campeche, la Ley General de Educación, y la Ley de Educación del Estado de Campeche.
El Gobierno del estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Impacto de las Observaciones
Errores y Omisiones de la Información Financiera
Importe: 183.6 (miles de pesos)
201

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
La entidad fiscalizada reportó 183.6 miles de pesos como recursos ejercidos con cargo a la partida de
honorarios, sin embargo, dichos recursos correspondieron a pagos efectuados a personal con plaza
presupuestal.
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 45,969.4 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 45,969.4 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 45,969.4 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 45,969.4 miles de pesos se integra
por: 3,487.8 miles de pesos pagados a 53 trabajadores que estuvieron adscritos en 17 centros de
trabajo de educación para adultos; 4,962.0 miles de pesos que corresponden a pagos de 1,549
empleados jubilados y pensionados del sistema estatal de educación básica; 19,109.2 miles de pesos
por pagos improcedentes a 92 empleados comisionados en la sección 04 del SNTE; 3,043.9 miles de
pesos por pagos improcedentes a 19 empleados comisionados a otras dependencias; 209.3 miles de
pesos por pagos a personal de la dependencia que de manera simultanea ocuparon un cargo de
elección popular; 1,376.2 miles de pesos por pago a 21 empleados contratados cuyas actividades
correspondieron a supervisión de obra de planteles escolares; 2,721.7 miles de pesos por pago de
compensaciones a personal de mando a 51 trabajadores, sin que realizaran las funciones propias del
nivel; 2,857.0 miles de pesos que corresponden a pagos de compensaciones a 16 empleados que no
cuenta con plaza federal y a 3 trabajadores bajo el régimen de honorarios; 8,202.3 miles de pesos por
pago a 14 empleados no localizados en las visitas a centros de trabajo y los responsables de los
centros manifestaron que dichas personas no han laborado en éstos, así como pago de
remuneraciones a 51 trabajadores identificados en un centro de educación para adultos.
202

Campeche
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 14 observación(es) que generó(aron) 16 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 4 a Recomendación(es), 9 a Pliego(s) de Observaciones y 3 a Recomendación(es) al
Desempeño.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de
Campeche (SECUD) y la Secretaría de Finanzas y Administración (SFA) del Gobierno del Estado de
Campeche, en relación con los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y
Normal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos
al estado, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y
demás normatividad aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 2,424,198.3 miles de pesos, que
representa el 87.7 % de los 2,765,129.4 miles de pesos, reportados en Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, la Secretaría de Educación, Cultura y Deporte del Estado de Campeche (SECUD) y la
Secretaría de Finanzas y Administración (SFA) del Gobierno del Estado de Campeche cumplieron con
las disposiciones normativas aplicables a la transferencia de recursos, ejercicio de las plazas
autorizadas, personal comisionado, personal contratado por honorarios, pago de compensaciones
estímulos y bonos, aplicación de recursos a conceptos autorizados y al cumplimiento de objetivos y
metas, respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se
precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 3,487.8
miles de pesos pagados a 53 trabajadores que estuvieron adscritos en 17 centros de trabajo de
educación para adultos; 4,962.0 miles de pesos que corresponden a pagos de 1,549 empleados
203

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
jubilados y pensionados del sistema estatal de educación básica; 19,109.2 miles de pesos por pagos
improcedentes a 92 empleados comisionados en la sección 04 del SNTE; 3,043.9 miles de pesos por
pagos improcedentes a 19 empleados comisionados en otras dependencias; 209.3 miles de pesos por
pagos a personal de la dependencia que de manera simultánea ocuparon un cargo de elección
popular; 1,376.2 miles de pesos por pago a 21 empleados contratados cuyas actividades
correspondieron a supervisión de obra de planteles escolares; 2,721.7 miles de pesos por pago de
compensaciones de personal de mando a 51 trabajadores, sin que realizaran las funciones propias del
nivel; 2,857.0 miles de pesos que corresponden a pagos de compensaciones de 16 empleados que no
cuentan con plaza federal y a 3 trabajadores bajo el régimen de honorarios; 8,202.3 miles de pesos por
pago a 14 empleados no localizados en las visitas a centros de trabajo y los responsables de los
centros manifestaron que dichas personas no han laborado en éstos, así como pago de
remuneraciones a 51 trabajadores identificados en un centro de educación para adultos.
X.6.2.3.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Campeche)
Auditoría: 07-D-04002-10-0556
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal, la Dirección de Fortalecimiento Municipal, la Dirección de Contraloría, la
Dirección de Obras Públicas, la Dirección de Desarrollo Económico, la Dirección de Servicios Públicos
y la Dirección de Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
204

Campeche
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en el Municipio de Campeche,
Campeche, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se aplicaron
cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas
fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados obtenidos son los
siguientes.
Ambiente de Control
• La Administración Municipal cuenta con un Código de Ética que delimita la actuación de los
servidores municipales y está publicado en su página de Internet oficial.
• Cuenta con manuales de organización por área. Asimismo, cuenta con una Subdirección de
Programas Federales perteneciente a la Tesorería Municipal, para el manejo del recurso del
FORTAMUN-DF dentro de su estructura organizacional.
• No existen mecanismos de evaluación de las competencias del personal que ejerce los
recursos del FORTAMUN-DF.
Identificación y Administración de Riesgos
• El municipio tiene implementados controles para garantizar una adecuada planeación de la
ejecución de los recursos del fondo, dando prioridad al pago de obligaciones financieras como
energía eléctrica, alumbrado público, cuotas IMSS, ISSSTECAM y pago de pasivos.
• Los gastos en seguridad pública son realizados por la Coordinación General de Seguridad
Pública, Vialidad y Transporte del Estado de Campeche. No corresponde a un gasto
municipal.
• Los saldos entre las cifras contables y presupuestales se encuentran conciliados.
• Los controles establecidos en las transferencias de recursos son eficientes y se comprobó
que no se realizan préstamos a otros fondos.
• Se detectaron pólizas cheque y facturas faltantes, así como copias simples anexas como
documentación soporte, por estar integradas en otros expedientes al comprobarse gastos en
una misma factura de diversas acciones.
205

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• Los controles establecidos para verificar la correcta aplicación de la normativa en los
procesos de adjudicación en la contratación y la adquisición de bienes y servicios son
eficientes.
• En el ejercicio 2007 se utilizó como único medio de difusión para las acciones realizadas con
el fondo, la página oficial del municipio, a través de estados de resultados mensuales y se
observó que no se publicó el saldo acumulado por acción ejecutada.
• El municipio no entregó a la SHCP la relación de las acciones realizadas por trimestre con el
fondo, solo reportó el importe global.
Información y Comunicación
• Existe el suficiente detalle, oportunidad y confiabilidad en la información que se proporcionan
entre las diversas áreas, así como la coordinación entre las mismas, para la conciliación de
los registros contables y presupuestales.
• El municipio dispone de controles para validar la integridad y confiabilidad de las cifras en los
reportes generados en cada área.
• Dispone de estrategias para propiciar un nivel de comunicación apropiado entre las áreas.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
• El municipio dispone de controles eficientes para la verificación, actualización y evaluación de
los procesos de aplicación de los recursos del fondo en obligaciones financieras.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio como resultado una calificación de 3805 puntos, valor que ubica al municipio
de Campeche, Campeche en un rango alto, respecto del manejo y aplicación de los recursos del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal, como se detalla a continuación:
206

Campeche
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE CAMPECHE, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final Estatus Semáforo
Puntaje total de los cuatro
cuestionarios
3805
Rango de
calificaciones
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a servidores públicos del municipio de
Campeche.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que, el sistema de control interno establecido para el
fondo es suficiente, ya que permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en cumplimiento de
las Mejores Prácticas Gubernamentales.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
El gobierno del Estado de Campeche, durante el ejercicio 2007, ministró al municipio de Campeche,
con cargo en los recursos del Fondo para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, 75,884.1 miles de pesos, de acuerdo con lo publicado en su periódico
oficial del 31 de enero del 2007. Con el análisis del rubro de transferencias de recursos federales
recibidos por el municipio, determinó que los depósitos se realizaron al siguiente día hábil de su
recepción, excepto por la primera transferencia que se desfasó dos días hábiles. El Gobierno Estatal
entregó al Municipio mensualmente y de manera ágil y directa sin limitaciones ni restricciones los
recursos del FORTAMUN-DF, de acuerdo con el calendario de enteros publicado en su órgano de
difusión oficial el 31 de enero del 2007. Asimismo, se constató que en dicha publicación se incluyó la
fórmula de distribución de los recursos del fondo y su respectiva metodología, y se justificó cada
elemento, en cumplimiento del artículo 36, inciso a, y su penúltimo párrafo de la Ley de Coordinación
Fiscal.
207

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con el análisis del rubro de transferencias de recursos federales recibidos por el municipio de
Campeche, Campeche, correspondientes al FORTAMUN-DF, comparados con los recursos
registrados en la Balanza de Comprobación al 31 de diciembre de 2007 y estados de cuenta bancarios
de la cuenta abierta en Santander, S.A., se comprobó que no se gravaron o afectaron en garantía los
recursos y sus accesorios, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.- Registros e Información Contable y Presupuestaria
Se verificó que el municipio registró en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo y que
dichos ingresos están soportados documentalmente con recibos oficiales expedidos por la Secretaría
de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche y auxiliar contable
correspondiente. El monto de la ministración asignada registrada para el ejercicio 2007 ascendió a
75,884.1 miles de pesos, y el registro contable de los intereses bancarios a 463.1 miles de pesos, los
cuales contaron con la documentación justificativa y comprobatoria original, asimismo, se encontraron
conciliadas las cifras reportadas en sus libros, en cumplimiento del artículo 102, fracción III, de la Ley
Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de los expedientes de las acciones ejercidas con los recursos del fondo y la Balanza de
Comprobación al 31 de enero de 2008, se verificó que el municipio registró en su contabilidad las
erogaciones realizadas con los recursos del fondo y sus productos financieros. Asimismo, se verificó
que la documentación soporte de la aplicación de los recursos cumple con las disposiciones legales y
requisitos fiscales y los registros auxiliares muestran el avance presupuestal y financiero de las
operaciones y que las cifras contables se encuentran conciliadas, en cumplimiento de los artículos 29,
29-A del Código Fiscal de la Federación y 136 de de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de
Campeche.
208

Campeche
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis del documento " Libro Patrimonial", Pólizas de Egresos y Diario, se comprobó que los
bienes adquiridos con los recursos del fondo por 262.1 miles de pesos, se registraron en los activos
del municipio y se reflejaron en su control patrimonial; asimismo, se verificó que los bienes cuentan
con los resguardos correspondientes, y de la verificación física se constató que están en condiciones
apropiadas de operación, en cumplimiento del artículo 85 de la Ley de Coordinación Hacendaria del
Estado de Campeche.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
4.- Destino de los Recursos
Durante el ejercicio 2007 se asignaron, por concepto de recursos del FORTAMUN-DF, al Municipio de
Campeche 75,884.1 miles de pesos. Además, se aplicaron a este ejercicio 463.1 miles de pesos por
concepto de productos financieros correspondientes al ejercicio 2007 y 5.9 miles de pesos de
productos financieros del ejercicio 2006, lo que suma 76,353.1 miles de pesos, que se ejercieron al 31
de enero de 2008 en 46 acciones como se muestra a continuación:
209

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
DESTINO DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 31 DE ENERO DE 2008
MUNICIPIO DE CAMPECHE, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Programa
Núm.
acciones
Importe
al
31-01-08
%
Acciones
revisadas
Importe
revisado
S.M.A.P.A.C. 1 20,552.4 26.9 1 20,552.4
ENERGÍA ELÉCTRICA S.M.A.P.A.C. 20,552.4 26.9 20,552.4
H. AYUNTAMIENTO DE CAMPECHE 5 43,219.9 56.6 2 23,120.7
ALUMBRADO PÚBLICO MUNICIPIO DE
CAMPECHE 17,130.0 17,130.0
ENERGÍA ELÉCTRICA DIRECCIONES
MUNICIPIO DE CAMPECHE 5,990.7 5,990.7
CUOTAS IMSS MUNICIPIO DE CAMPECHE 18,391.9
CUOTAS ISSSTECAM MUNICIPIO DE
CAMPECHE 1,706.3
COMISIONES BANCARIAS MUNICIPIO DE
CAMPECHE 1.0
PASIVOS AYUNTAMIENTO 40 12,580.8 16.5 10 3,668.6
PUBLICIDAD 818.6
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES 628.4 628.4
MATERIAL DE CONSTRUCCIÓN 1,133.1
ARRENDAMIENTO DE MAQ. Y EQUIPO 1,106.5
ARRENDAMIENTO DE VEHÍCULOS 1,457.6
FLETES Y MANIOBRAS 359.3
MATERIAL ELÉCTRICO 378.4
MATERIALES COMPLEMENTARIOS 1,261.6
MANTENIMIENTO DE MAQ. Y EQUIPO 74.1
SERVICIO TELEFÓNICO Y DE CELULAR 0.5
MATERIAL DE CÓMPUTO 172.6
IMPRESIONES OFICIALES 108.9
MATERIALES DE OFICINA 182.3
INSTALACIONES 15.6
VESTUARIO UNIFORMES Y BLANCOS 230.0
ALIMENTACIÓN DE PERSONAS 981.9 450.0
MTTO Y CONSERV DE VEHÍCULOS 892.8 892.8
CONGRESOS, CONVENCIONES Y EXPO. 262.8 262.8
MATERIAL DEPORTIVO 115.3
MATERIAL DIDÁCTICO 2.4
SERVICIO DE FUMIGACIÓN 69.7
HONORARIOS A PROFESIONISTAS 21.3
COMBUSTIBLE LUBRICANTES Y ADITIVOS 117.4
COOPERACIONES Y AYUDAS 173.6
GASTOS CEREMONIAL Y ORDEN SOCIAL 692.8 692.8
SERVICIOS DE LIMPIEZA 243.1
ARRENDAMIENTO DE MOB. Y EQUIPO 12.7
SERV. DE MANT. CONSERV E INST. 199.1
EQUIPO DE CÓMPUTO 137.7 137.7
EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN 251.5 251.5
210

Campeche
Programa
Núm.
acciones
Importe
al
31-01-08
MATERIAL DE LIMPIEZA 35.2
%
Acciones
revisadas
Importe
revisado
MANTTO. Y CONSERV. DE EQ DE OFICINA 10.4
MAQUINARIA Y EQUIPO INDUSTRIAL 34.4 34.4
EQUIPO DE COMUNICACIONES 6.0 6.0
ESTUDIOS E INVESTIGACIONES 14.4
RETENCIONES DE ISR 24.5
SERVICIOS COORDINADOS 10.5
PRODUCTOS QUÍMICOS FARM. Y DE DEUDA
PÚBLICA 27.0
PASAJES DEUDA PÚBLICA 312.2 312.2
MATERIAL FOTOGRÁFICO 4.6
Total: 46 76,353.1 100.0 13 47,341.7
FUENTE: Cierre del Ejercicio al 31 de enero de 2008.
De la muestra seleccionada, integrada por 13 acciones con una inversión total de 47,341.7 miles de
pesos, que representa el 62.4% del monto asignado y el 62.0% del total ejercido por el fondo al 31 de
enero de 2008, (incluye productos financieros del ejercicio 2006 y 2007), se concluye que los recursos
del fondo y sus productos financieros se destinaron a la satisfacción de sus requerimientos y se dio
prioridad al pago de obligaciones financieras como energía eléctrica, cuotas de seguridad social y
pago de gasto corriente, en cumplimiento de los artículos 37 y 49, primer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Con el análisis de la información que el municipio proporciona por medio de su página
www.ayuntamientodecampeche.gob.mx, se constató que se hizo del conocimiento de los habitantes el
monto de los recursos recibidos, a través de la “Ley de Ingresos del Municipio de Campeche 2007”, y
las acciones a realizar en el “Presupuesto de Egresos del Municipio Libre de Campeche 2007”, así
como al término del ejercicio en los Estados de Resultados del Ramo 33 Fondo IV con cortes
mensuales, en cumplimiento del artículo 37, en relación con el 33, fracción I y III, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
211

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
El municipio proporcionó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público los informes trimestrales en los
tiempos establecidos. Sin embargo, sólo reportó el importe total ejercido de cada trimestre, sin informar
sobre el destino y resultado de la aplicación de los recursos del fondo, en incumplimiento del artículo
48 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como de los Apartados II, IV y V.3 de los Lineamientos para
Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales
Transferidos a las Entidades federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-04002-10-0556-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Campeche, Campeche instruya a quien corresponda e implemente las actividades de control
necesarias para que, en lo subsecuente, las acciones realizadas con los recursos del fondo se
reporten a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal y de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con
Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
El Gobierno del municipio de Campeche, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Se constató que no se publicaron los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
fondo, proporcionados a la SHCP en los órganos locales de difusión, ni se pusieron a disposición del
público en la página de internet u otros medios locales, en incumplimiento del artículo 48, párrafo
cuarto de la Ley de Coordinación Fiscal, así como de los apartados V.2, inciso a, punto 12, y VI, punto
34, de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con
Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades federativas, a los Municipios y a las
212

Campeche
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-04002-10-0556-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
Municipio de Campeche, Campeche, instruya a quien corresponda y ponga a disposición del público
en general, en su página de Internet, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados
del fondo, proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a más tardar a los cinco días
hábiles posteriores al término de la entrega de los informes al Congreso de la Unión y resguarde la
evidencia, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y de los Lineamientos para Informar
sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales
Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
El Gobierno del municipio de Campeche, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
En la revisión documental de la información trimestral que el municipio envió a través del Gobierno
Estatal a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sobre el ejercicio de los recursos del fondo, se
observó que los importes reportados no corresponden con sus registros contables en el documento
Analítico de Bancos y Obras Fondo IV al 31 de diciembre de 2007, ya que se detectó una diferencia en
el tercer trimestre por 16.4 miles de pesos. Asimismo, con la revisión de los importes mensuales
reportados en su página, en los estados de resultados del Ramo 33, se detectaron diferencias con el
primer y segundo trimestre por 2,511.5 en cada uno. De los siguientes trimestres, al carecer del
reporte del mes de septiembre, no se pudo comprobar el importe publicado, por lo que se concluye
que la información trimestral enviada a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, tampoco
corresponde con los estados financieros publicados en el Internet por 5,039.4 miles de pesos, en
incumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como de los apartados V.2, inciso
b, punto 14, y c, punto 16, de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados
213

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades federativas, a los
Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-04002-10-0556-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
Municipio de Campeche, Campeche, instruya a quien corresponda e implemente las actividades de
control necesarias para que, en lo subsecuente, los montos reportados en los informes trimestrales
sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, correspondan con sus registros contables y presupuestarios, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal y de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados
Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los
Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 27 de abril de 2007.
El Gobierno del municipio de Campeche, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
6.- Obligaciones Financieras (Deuda Pública)
Con el análisis de la información contendida en el Informe de Avance Físico Financiero al 31 de enero
de 2008, se constató que no se destinaron recursos al pago de Deuda Pública contraída por el
municipio, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con el análisis de los expedientes de las acciones ejercidas con recursos del fondo, se verificó que los
pasivos pagados en el ejercicio 2007, se registraron en la contabilidad y estuvieron previstos en el
214

Campeche
presupuesto, al corresponder a compromisos efectivamente contraídos. Dichos compromisos de pago
se efectuaron bajo los conceptos de energía eléctrica, alumbrado público, seguro social ISSSTECAM,
y pago de pasivos, conformada principalmente por los rubros de arrendamiento, alimentación de
personas, mantenimiento y conservación de vehículos, adquisición de equipos de cómputo, equipo de
administración, pasajes, congresos, convenciones y exposiciones y gastos de orden social, en
cumplimiento de los artículos 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, 148 de la Ley Orgánica de los
Municipios del Estado de Campeche y 14 del Presupuesto de Egresos del Municipio Libre de
Campeche.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
7.- Seguridad Pública
Para el caso del Municipio de Campeche, Campeche, la dependencia encargada de realizar las
acciones en materia de seguridad pública es la Coordinación General de Seguridad Pública, Vialidad y
Transporte del Estado de Campeche, de la cual dependen los cuerpos policiales creados para tal fin,
por lo que el municipio no realizó erogaciones destinadas a ningún rubro de seguridad pública, en
cumplimiento del artículo 3, fracción I, del Decreto por el que se crea la mencionada Coordinación.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
8.- Satisfacción de sus requerimientos (Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios)
De las acciones que integraron la muestra de auditoría, específicamente, del servicio de arrendamiento
de bienes inmuebles, se verificó que el municipio obtuvo la prestación del servicio considerando los
montos máximos y mínimos, mediante contratos debidamente formalizados en concordancia con los
requisitos establecidos, se garantizó su cumplimiento y se efectuó en los plazos estipulados en los
mismos, en cumplimiento de los artículos 21 del Presupuesto de Egresos del Municipio Libre de
Campeche y 40 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados
con Bienes Muebles del Estado de Campeche.
215

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
9.- Cumplimiento de Metas y Objetivos
Cumplimiento de Metas
Con el fin de establecer indicadores de resultados que coadyuven a evaluar el cumplimiento de los
objetivos y metas del FORTAMUN-DF, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de
indicadores.
Lo anterior, tiene por objeto disponer de mayores elementos que apoyen la valoración del
cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, que constituye un aspecto de especial
interés, a efecto de lograr una mayor integridad en las revisiones efectuadas.
Del análisis del cierre del ejercicio respecto del programa de inversión del FORTAMUN-DF, y después
de considerar la información del cuadro “Indicadores para Apoyar el Cumplimiento de Metas y
Objetivos del Fondo”, que forma parte de este resultado, se derivan los elementos siguientes para
evaluar el cumplimiento de las metas del fondo:
• Al 31 de diciembre del ejercicio revisado, el municipio aplicó el 93.5% del monto asignado y
al 31 de enero de 2008, el total ejercido representó el 100.0%
• La muestra de auditoría significó el 62.4 % de la inversión asignada y con su revisión, se
verificó que las acciones previstas con dichos recursos cumplieron con sus metas propuestas
y avance financiero programado al 100%.
De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que el municipio cumplió con las metas
del FORTAMUN-DF, debido a un alto porcentaje en la aplicación de los recursos que le permitió
atender las metas propuestas.
Cumplimiento de Objetivos
De la revisión de la información del cuadro “Indicadores para Apoyar el Cumplimiento de Metas y
Objetivos del Fondo”, se derivan los elementos siguientes, para evaluar el cumplimiento de los
objetivos del fondo:
• La Ley de Coordinación Fiscal establece que los recursos de este fondo se orientarán
prioritariamente a los conceptos de Obligaciones Financieras y de Seguridad Pública. Una vez
atendidas estas prioridades, el resto se destinará a cubrir otros requerimientos del municipio.
216

Campeche
• El municipio destinó el 100% del total de los recursos del fondo al pago de obligaciones
financieras por conceptos de energía eléctrica, alumbrado público, seguridad social,
ISSSTECAM, y pago a proveedores.
• El análisis de la información contenida en la Cuenta Pública 2007 y el Reporte del Cierre del
Ejercicio 2007, se constató que no se destinaron recursos al pago de Deuda Pública contraída
por el municipio.
• El 100% de los recursos del fondo se utilizó para el pago de pasivos previstos en el
presupuesto.
• Para el caso del municipio de Campeche, la dependencia encargada de realizar las acciones
en materia de seguridad pública es la Coordinación General de Seguridad Pública, Vialidad y
Transporte del Estado de Campeche, de la cual dependen los cuerpos policiales creados para
tal fin, por lo que no se realizaron erogaciones destinadas a ningún rubro de seguridad pública.
• El municipio realizó la difusión de los recursos recibidos a través del fondo, las acciones por
realizar, costo y ubicación, al inicio del ejercicio en un 84.9% y al término del mismo en un
100.0%.
• Con respecto a los informes trimestrales enviados a la SHCP, el municipio cumplió en un
100%.
• Sin embargo, se detectó que el detalle de las acciones realizadas con los recursos del fondo
por trimestre no se reporta a la SHCP a través del Gobierno del Estado, únicamente el importe
global y no fueron puestos a disposición del público en su página de internet.
• Respecto de los recursos propios del municipio, el fondo representa el 58.6%.
• El fondo representa el 25.0% respecto de las participaciones fiscales asignadas al municipio.
• El fondo representa el 17.5% en relación con los recursos propios y las participaciones
fiscales.
• En relación con el presupuesto de egresos del municipio 2007, el fondo representa el 12.0 %.
• El gasto del municipio en servicios personales en el ejercicio 2007 con respecto al 2006 es de
107.4% y con respecto al ejercicio 2000 es de 273.3%
217

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Por lo anterior se concluye que el municipio cumplió con las disposiciones de la Ley de Coordinación
Fiscal, en relación con la atención de los conceptos prioritarios; toda vez que se destinó el 100% al
pago de obligaciones financieras, integradas por los conceptos de energía eléctrica 34.8%, alumbrado
público 22.4%, seguridad social 24.1%, ISSSTECAM 2.2%, y pago de pasivos 16.5%.
Lo anterior cumple con los artículos 25 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
INDICADORES PARA APOYAR EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS
MUNICIPIO DE CAMPECHE, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
Concepto
Valor del
Indicador
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 93.5
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (indicar mes y año) (% ejercido del monto asignado). 100.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y 100.0
acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% 100.0
de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
DESTINO DE LOS RECURSOS
II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de
obligaciones financieras).
II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del
fondo, destinado al pago de deuda pública).
II.3 Gasto en seguridad pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de seguridad pública).
100.0
0.0
0.0
II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 0.0
II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 0.0
OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA)
II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto asignado
al fondo en 2007 (%).
II.7 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto asignado
al fondo en 2007 (%).
II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las
disponibilidades netas del municipio).
II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto al importe de la deuda
pública del municipio a diciembre de 2006 (%).
II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los
recursos del fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el
municipio en ese concepto)
II.11 Información adicional.
Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en
2007 0.0%, 2006 0.0% y 2000 0.0%.
N.A
N.A
N.A
N.A
N.A
PAGO DE PASIVOS
II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 100.0
218

Campeche
Concepto
II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en
obligaciones financieras (%).
SEGURIDAD PÚBLICA
II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%).
Valor del
Indicador
100.0
N.A.
II.15 Información adicional (seguridad pública).
¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública municipal?
NO APLICA
¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de Seguridad
en el municipio?
NO APLICA
¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus resultados en
este rubro?
NO APLICA
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto total). 0.0
II.17 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 0.0
II.18 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0
II.19 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0
DIFUSIÓN
II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las
obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio, informándose
sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
84.9
II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras
y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio,
informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
100.0
II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance
del FORTAMUN-DF a la SHCP).
100.0
II.23 Información adicional.
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de
Coordinación Fiscal? NO
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a
disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local? NO
¿En otros medios locales de difusión? NO
IMPORTANCIA DEL FONDO EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%) 58.6
II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 25.0
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales 17.5
(%).
II.27 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 12.0
II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 34.9
II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 107.4
219

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Valor del
Concepto
Indicador
II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). 273.3
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Campeche, Campeche.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 3 observación(es) que generó(aron) 3 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 3 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Campeche, Campeche, en relación con los
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los
recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en
la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y
objetivos, se determinó revisar un monto de 47,341.7 miles de pesos, que representa el 62.4% de los
75,884.1 miles de pesos reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Municipio de Campeche, Campeche, cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino de los recursos, como se
precisa en los resultados de este informe referentes a la aplicación de los requerimientos del
municipio, respecto de las operaciones examinadas.
220

Campeche
X.6.2.4.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Carmen)
Auditoría: 07-D-04003-10-0561
Áreas Revisadas
La Tesorería del Municipio de Carmen, Campeche.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo.
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en el municipio, y coadyuvar
a que cuente con controles eficaces y eficientes; se aplicaron cuestionarios de control interno a los
responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de
auditoría. Los principales resultados son los siguientes.
Ambiente de Control
• La Administración Municipal cuenta con un código de ética para delimitar la actuación ética
que deben de observar los servidores públicos, publicado en la página de Internet del
municipio.
• De acuerdo con el marco jurídico del Ayuntamiento, las responsabilidades y facultades de los
servidores públicos se encuentran descritas en el Reglamento de la Administración Pública
Municipal, Reglamento Interno y Bando Municipal.
• Las áreas de Tesorería Municipal y Unidad Administrativa, cuentan con manuales de
organización y de procedimientos específicos para establecer la autoridad y responsabilidad
221

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
de cada servidor público municipal. Las demás áreas administrativas no cuentan con éstos
manuales.
• Por medio de la supervisión de los titulares de área, revisiones periódicas de la Contraloría
Interna, avances físicos financieros, reuniones de trabajo y conciliaciones de la información,
se promueve entre el personal, la autoridad y responsabilidad que le corresponde.
Identificación y Administración de Riesgos
• Los recursos del fondo se destinaron al pago de obligaciones financieras como acción
prioritaria.
• Se establecieron controles sobre las transferencias de los recursos, y se comprobó que no se
realizaron préstamos a otros fondos.
• Se constató que no existen controles eficientes para verificar la correcta aplicación de la
normativa en los procesos de adjudicación de contratos para la adquisición de bienes y
servicios.
• Se verificó que el municipio no efectúa comparaciones entre los resultados de ejercicios
anteriores contra los actuales para promover, en su caso, acciones para corregir deficiencias.
• No se difundió entre la población el monto recibido a través del fondo, las acciones por
realizar, ni al término del ejercicio, las acciones realizadas.
• En el ejercicio 2007, se entregaron a la SHCP los informes trimestrales sobre el ejercicio y
destino de los recursos del fondo.
• El municipio ha implementado acciones para garantizar que se realiza, al término del ejercicio,
una evaluación de los resultados del fondo y del cumplimiento de sus objetivos para
retroalimentar el fondo en el siguiente ejercicio, a través del monitoreo semanal de cómo se
va ejerciendo el presupuesto y con la aprobación mensual de Cabildo.
Información y Comunicación
• En el área de control presupuestal de la Tesorería Municipal, se controlan, conservan y
resguardan los expedientes unitarios de las obras y acciones realizadas con recursos del
fondo.
222

Campeche
• El municipio cuenta con un catálogo de cuentas y una guía contabilizadora para el registro
de las operaciones contables.
• El sistema contable que se opera en el municipio es el Contafiscal 2000.
• La adquisición de activos fijos se refleja en el libro patrimonial y en los registros contables
correspondientes.
• Se realizan periódicamente reuniones de trabajo entre las áreas ejecutoras de los recursos
del fondo para la identificación de los riesgos y plantear soluciones a las problemáticas que
se presenten.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
• La Contraloría Municipal interviene en la verificación de las deficiencias detectadas en la
operación del fondo y en el seguimiento de las mismas.
• Se mantiene una comunicación constante entre el personal de la Tesorería Municipal, que es
el área responsable del manejo de los recursos del fondo, con la finalidad de supervisar y
evaluar las operaciones realizadas.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio como resultado una calificación de 3670 puntos, valor que ubica al Municipio
de Carmen, Campeche, en un rango alto, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo
de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, como se detalla a continuación:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO A SERVIDORES
PÚBLICOS MUNICIPALES DE CARMEN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación final Estatus Semáforo
Puntaje total de los cuatro
cuestionarios
3670
Rango de
calificaciones
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a servidores públicos del municipio de Carmen.
223

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es suficiente, ya que permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en
cumplimiento de las Mejores Prácticas Gubernamentales y artículo 11 del Reglamento de la
Administración Pública Municipal.
Acción Emitida
07-D-04003-10-0561-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
Municipio de Carmen, Campeche, instruya a quien corresponda para que se implementen las
actividades necesarias, a fin de elaborar y difundir los manuales de organización y procedimientos, en
las áreas administrativas correspondientes, para fortalecer el control interno en los procesos de
operación, manejo y aplicación del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y
de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, en cumplimiento del Reglamento de la
Administración Pública Municipal.
El Gobierno del Municipio de Carmen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-D-04003-10-0561-07-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del
Municipio de Carmen, Campeche, instruya a quien corresponda para que se implementen las
actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control
interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos del fondo,
mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el
desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento del Reglamento de la Administración
Pública Municipal.
224

Campeche
El Gobierno del Municipio de Carmen, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la Federación
sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
El Gobierno del Estado de Campeche, durante el ejercicio 2007, ministró un total de 63,537.4 miles de
pesos, al Municipio de Carmen, Campeche, con cargo a los recursos del Fondo para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, de acuerdo con lo
publicado en el Periódico Oficial el 31 de enero del año 2007. Con el análisis del rubro de
transferencias de recursos federales recibidos por el municipio, se determinó que los depósitos se
realizaron al siguiente día hábil de su recepción. El Gobierno Estatal entregó al municipio
mensualmente y de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones, los recursos del
FORTAMUN-DF, de conformidad con el calendario de enteros publicado en su órgano de difusión
oficial el 31 de enero del 2007. Asimismo, se constató que en dicha publicación se incluyó la fórmula
de distribución de los recursos del fondo y su respectiva metodología, y se justificó cada elemento, en
cumplimiento del artículo 36, inciso a, y su penúltimo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con el análisis del rubro de transferencias de recursos federales recibidos por el Municipio de Carmen,
Campeche, correspondientes al FORTAMUN-DF, comparados con los recursos registrados en la
Balanza de Comprobación al 31 de diciembre de 2007 y estados de cuenta bancarios de la cuenta
abierta en BBVA Bancomer, S.A., se comprobó que no se gravaron ni afectaron en garantía los
recursos y sus accesorios, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
225

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.- Registros e Información Contable y Presupuestaria
Se verificó que el municipio registró en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo y sus
productos financieros, y que dichos ingresos están soportados documentalmente en recibos oficiales
expedidos por la Tesorería Municipal de Carmen, Campeche y auxiliar contable correspondiente. El
monto de la ministración asignada registrada al ejercicio 2007 ascendió a 63,537.4 miles de pesos, y el
registro contable de los intereses bancarios a 0.4 miles de pesos, los cuales contaron con la
documentación justificativa y comprobatoria original, asimismo, se encontraron conciliadas las cifras
reportadas en libros, en cumplimiento del artículo 102, fracción III, de la Ley Orgánica de los
Municipios del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de los expedientes de las acciones ejercidas con los recursos del fondo y Balanza de
Comprobación al 31 de enero de 2008, se verificó que el municipio registró en su contabilidad las
erogaciones realizadas con los recursos del fondo y sus productos financieros. Asimismo, se verificó
que la documentación soporte de la aplicación de los recursos cumple con las disposiciones legales y
requisitos fiscales, que los registros auxiliares muestran el avance presupuestal y financiero de las
operaciones y que las cifras contables se encuentran conciliadas, en cumplimiento de los artículos 29 y
29-A del Código Fiscal de la Federación y 136 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con la revisión de los bienes muebles adquiridos con los recursos del fondo por 4,589.5 miles de
pesos, se determinó que no registraron en los activos del municipio y en su contabilidad patrimonial, la
adquisición de equipo de seguridad pública conformado por 50 chalecos, 5 escudos, 100 placas
balísticas, 50 cascos balísticos y 50 bastones con factura núm. 453 del 28 de mayo de 2007 de Sniper
Comercializadora, S.A. de C.V., por 964.0 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 85 de la Ley
de Coordinación Hacendaria del Estado de Campeche.
Como resultado de los trabajos de auditoría, el municipio presentó copias certificadas de la Póliza de
Diario número 399 del 21 de noviembre de 2008, por concepto de adquisición de equipo de seguridad
226

Campeche
pública, las cuales afectaron las cuentas de activo y patrimonio; Póliza de Diario número 383 del 1 de
mayo de 2007, donde se registró un gasto por 964.0 miles de pesos, y su registro en el “Libro
Patrimonial de los Bienes Muebles”. Por lo tanto, se considera la recomendación atendida.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
4.- Destino de los Recursos
Durante el ejercicio 2007 fueron asignados, por concepto de recursos del FORTAMUN-DF al Municipio
de Carmen, Campeche, 63,537.4 miles de pesos, de los cuales se seleccionó una muestra de
44,417.1 miles de pesos, como se aprecia en el siguiente cuadro:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 31 DE ENERO DE 2008
MUNICIPIO DE CARMEN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto
Núm.
acciones
Núm.
Obras
Importe
Ejercido al
31-01-08
%
Acciones
revisadas
Importe
revisado
Cooperaciones y ayudas 8 4,017.1 6.3 5 3,978.2
Pago de deuda con proveedores 41 41,105.6 64.7 4 28,725.9
Instituciones culturales deportivas 8 832.3 1.3 3 583.3
Bienes muebles e inmuebles 16 3,625.5 5.7 16 3,625.5
Mantenimiento y conservación de
edificio público
26 3,601.7 5.7 3 976.2
Combustible, lubricantes y aditivos 4 1,363.4 2.1 0 0.0
Obras públicas por administración 9 555.4 0.9 6 373.4
Mantto, conservación e instalación 7 6,251.0 9.8 2 5,165.8
Mantenimiento y conservación de
mercados
4 607.7 1.0 0 0.0
Mantenimiento y conservación de
panteones
2 588.9 0.9 0 0.0
Mantenimiento de vehículos 12 988.8 1.6 12 988.8
Total: 137 0 63,537.4 100 51 44,417.1
FUENTE: Cierre del Ejercicio al 31 de enero de 2008.
227

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
De la muestra seleccionada integrada por 51 acciones con una inversión total de 44,417.1 miles de
pesos, que representa el 69.9% del total ejercido por el fondo al 31 de enero de 2008, por 63,537.4
miles de pesos, se concluye que los recursos del fondo y sus productos financieros se destinaron a la
satisfacción de sus requerimientos, con lo cual se dio prioridad a la atención de las necesidades
directamente vinculadas con el pago de obligaciones financieras, en cumplimiento de los artículos 37 y
49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
No se proporcionó evidencia de que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de
los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al
término del ejercicio los resultados alcanzados, en incumplimiento del artículo 37 en relación con el 33,
fracciones I y III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Después, como resultado de los trabajos de verificación de la ASF, el municipio presentó copias
certificadas de la publicación en el Periódico Oficial del Estado, del documento “Estado de Flujo
Operacional” que forma parte de la cuenta pública de los meses de enero a diciembre 2007, donde se
reflejó el monto recibido y las acciones realizadas con recursos del fondo. Asimismo, la publicación
mensual en el periódico de mayor circulación en el Estado de Campeche. Por lo que se considera la
recomendación atendida.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Se verificó que no se proporcionaron a la SHCP, mediante el sistema electrónico definido por esta
dependencia y por medio del Gobierno del Estado, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino
y resultados de la aplicación de los recursos del fondo, según consta el oficio emitido por la Secretaría
de Finanzas y Administración del Estado de Campeche con número SFA/SSE03/1304/2008, en
incumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, apartados II, IV, y V.3 de los
Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos
Presupuestarios Federales Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
228

Campeche
Como resultado de los trabajos de verificación de la ASF, el municipio presentó los formatos únicos del
segundo y tercer trimestre del ejercicio fiscal 2008, con fechas de captura del 9 de julio y 9 de octubre
de 2008, respectivamente, para demostrar que ya se está cumpliendo con esta obligación, por lo que
se considera atendida la irregularidad.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo no se publicaron en los
órganos locales de difusión, ni se pusieron a disposición del público en general en la página
electrónica de Internet del municipio y en otros medios locales, en incumplimiento del artículo 48 de la
Ley de Coordinación Fiscal, apartados V.2, inciso a, punto 12, y VI, punto 34, de los Lineamientos para
Informar sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos con Recursos Presupuestarios Federales
Transferidos a las Entidades Federativas, a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2007.
Como resultado de los trabajos de auditoría, el municipio aclaró que para el ejercicio fiscal 2008 y
2007, la información ya se está a disposición del público en la página de Internet www.carmen.gob.mx;
Además, se presentaron copias certificadas de la publicación en el Periódico Oficial, del Estado de
Flujo Operacional que forma parte de la Cuenta Pública, de los meses de enero a diciembre donde se
refleja el monto recibido y las acciones realizadas con recursos del fondo. Asimismo, la publicación
mensual en el periódico de mayor circulación en el Estado de Campeche. Por lo que se considera
como una recomendación atendida.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con la revisión de la información contendida en el Informe de Avance Físico Financiero al 31 de enero
de 2008, se constató que se destinaron recursos al pago de obligaciones financieras por 63,537.4
miles de pesos y se verificó que 44,417.1 miles de pesos, que conformaron la muestra de auditoría,
fueron registrados en la contabilidad, que estaban previstos en el presupuesto y correspondían a
compromisos efectivamente contraídos, en cumplimiento de los artículos 37 de la Ley de Coordinación
Fiscal y artículo 136 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche.
229

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
7.- Seguridad Pública
En el caso del Municipio de Carmen, Campeche, la dependencia encargada de realizar las acciones
en materia de seguridad pública es la Coordinación General de Seguridad Pública, Vialidad y
Transporte del Estado de Campeche, de la cual dependen los cuerpos policiales creados para tal fin,
por lo que el municipio destinó los recursos del fondo a la Dirección General de Seguridad Pública,
Vialidad y Transporte del municipio de Carmen por 9,515.7 miles de pesos, distribuidos de la siguiente
manera:
Partida
Concepto
Importe
(Miles de pesos)
9202 Ayudas económicas a personas 30.8
9204 Pago de deuda con proveedores y acreedores 7,555.6
9206 Bienes muebles e inmuebles 817.4
9207 Mantenimiento y conservación de edificios públicos 623.8
9210 Mantenimiento, conservación e instalación 488.1
Total 9,515.7
FUENTE: Cierre del Ejercicio al 31 de enero de 2008.
Lo anterior cumplió los artículos 3, fracción I, del Decreto por el que se crea la Coordinación General
de Seguridad Pública, Vialidad y Transporte del Estado de Campeche, y 37 de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
8.1 Obra Pública
Las obras que conformaron la muestra de auditoría se ejecutaron por administración directa y
consistieron en adquisición de materiales de construcción, como grava, arena, alambrón, pintura y
cemento, así como estudios de control de calidad, que cumplieron con el marco normativo aplicable
por 373.4 miles de pesos:
230

Campeche
Partida
Concepto
Importe
(Miles de pesos)
9209-001 Guarniciones y banquetas 188.6
9209-003 Construcción de criptas y osarios 12.2
9209-004 Pavimentación de calles 1.9
9209-005 Reparación de drenaje y alcantarillado
45.0
9209-006 Estudios y proyectos
81.5
9209-007 Construcción de cárcamos 44.2
Total 373.4
FUENTE: Cierre del Ejercicio al 31 de enero de 2008.
Lo anterior cumplió los artículos 49 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, 46, 47 y 48
de su reglamento.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
8.2 Satisfacción de sus requerimientos (Adquisiciones)
Se detectó que el municipio no consideró los montos máximos y mínimos en el proceso de licitación,
adjudicación y contratación, y no justificó debidamente los criterios en que se sustentó para realizar
adjudicación directa, en vez de invitación a por lo menos tres personas, en la adquisición de equipo de
seguridad pública conformado por 50 chalecos, 5 escudos, 100 placas balísticas, 50 cascos balísticos
y 50 bastones con factura núm. 453 del 28 de mayo de 2007 de Sniper Comercializadora, S.A. de
C.V., por 964.0 miles y orden de compra 2604, pagado con cheque 2858 del 31 de mayo de 2007 y
cheque 3286 del 2 de julio de 2007 por 482.0 miles de pesos cada uno, en incumplimiento de los
montos máximos y mínimos establecidos en el Presupuesto de Egresos del Municipio de Carmen,
publicado en el Periódico Oficial del Estado el 28 de diciembre de 2006, artículos 59, fracción XV,
inciso f, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche, 33 y 34 de la Ley
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Campeche.
Como resultado de los trabajos de verificación de la Auditoría Superior de la Federación, el municipio
presentó el Acuerdo de Inicio de Procedimiento de Investigación Administrativo con número
EA006/CI/2008, del 26 de noviembre de 2008, por lo que se considera atendida la observación.
231

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
9.- Cumplimiento de Metas y Objetivos
Cumplimiento de Metas
Con el fin de establecer indicadores de resultados que coadyuven a evaluar el cumplimiento de los
objetivos y metas del FORTAMUN-DF, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de
indicadores con el fin de disponer de mayores elementos que apoyen la valoración del cumplimiento
de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, que constituye un aspecto de especial interés, para
lograr una mayor integridad en las revisiones efectuadas.
Con el análisis del cierre del ejercicio respecto del programa de inversión del FORTAMUN-DF, y
después de considerar la información del cuadro “Indicadores para Apoyar el Cumplimiento de Metas y
Objetivos del Fondo”, que forma parte de este resultado, se desprenden los elementos siguientes para
evaluar el cumplimiento de las metas del fondo:
• Al 31 de diciembre del ejercicio 2007, el municipio aplicó el 97.4% del monto asignado y al 31
de enero de 2008, el total ejercido representa el 100.0%
• La muestra de auditoría significó el 69.9 % de los recursos asignados, y con su revisión se
verificó que las acciones previstas con dichos recursos están terminadas y funcionando
adecuadamente. Con lo cual cumplen al 100% las metas propuestas y el avance físico
programado.
De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que el municipio cumplió con las metas
del FORTAMUN-DF, debido a un alto porcentaje en la aplicación de los recursos para atender las
metas propuestas.
Cumplimiento de Objetivos
Con la revisión efectuada a la información del cuadro “Indicadores para Apoyar el Cumplimiento de
Metas y Objetivos del Fondo”, se desprenden los elementos siguientes, para evaluar si se cumplieron
los objetivos del fondo:
• La Ley de Coordinación Fiscal establece que los recursos de este fondo se orientarán
prioritariamente a los conceptos de Obligaciones Financieras y de Seguridad Pública. Una vez
atendidas estas prioridades, el resto se destinará a cubrir otros requerimientos del municipio.
232

Campeche
• El municipio destinó el 84.1% del total de los recursos del fondo al pago de obligaciones
financieras, el 15.0% a Seguridad Pública y el 0.9%a obras por administración directa.
• Con el análisis de la información contenida en la Cuenta Pública 2007 y el Reporte del Cierre
del Ejercicio 2007, se constató que no se destinaron recursos al pago de Deuda Pública
contraída por el municipio.
• Se destinaron 9,515.7 miles de pesos a la Dirección General de Seguridad Pública, vialidad y
Tránsito para pagos a proveedores, adquisición de bienes muebles, equipamiento, uniformes,
mantenimiento y conservación del edificio, principalmente, que representó el 15.0% del total de
los recursos del fondo.
• Con respecto a obra pública, se destinó el 0.9% de los recursos del fondo para la adquisición
de material de construcción y estudios de control de calidad.
• La proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos es del 99.1% y 100.0% con respecto al
total erogado del fondo en obligaciones financieras.
• La participación del fondo en la erogación municipal de seguridad pública representa el
18.4%.
• El municipio no llevó a cabo la difusión de los recursos recibidos por medio del fondo, las
acciones por realizar, costo y ubicación, al inicio y término del ejercicio.
• Con respecto de los informes trimestrales enviados a la SHCP, el municipio no cumplió en un
100.0%.
• Respecto de los recursos propios del municipio, el fondo representa el 34.9%.
• El fondo representa el 12.0% respecto de las participaciones fiscales asignadas al municipio.
• El fondo representa el 8.9% en relación con los recursos propios y las participaciones fiscales.
• En el presupuesto de egresos del municipio, el fondo representa el 7.8%.
• El gasto del municipio en servicios personales en el ejercicio 2007 es de 32.7%; con respecto
del 2006 es de 113.8%, y con respecto al ejercicio 2000 es de 275.6%
233

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Por lo anterior se concluye que el municipio cumplió con las disposiciones de la Ley de Coordinación
Fiscal, en relación con la atención de los conceptos prioritarios; toda vez que se destinó el 84.1% al
pago de obligaciones financieras, 15.0% a Seguridad Pública y el 0.9% a obras públicas.
Lo anterior cumple con los artículos 25 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
INDICADORES PARA APOYAR EL CUMPLIMIENTO
DE METAS Y OBJETIVOS DEL FONDO
MUNICIPIO DE CARMEN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Valor del
Concepto
Indicador
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 97.4
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (% ejercido del monto asignado). 100.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones 100.0
de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de 100.0
las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
DESTINO DE LOS RECURSOS
II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obligaciones 84.1
financieras).
II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del 0.0
fondo, destinado al pago de deuda pública).
II.3 Gasto en seguridad pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de seguridad pública).
15.0
II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 0.9
II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 0.0
OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA)
II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto asignado al
fondo en 2007 (%).
II.7 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto asignado al
fondo en 2007 (%).
II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las
disponibilidades netas del municipio).
II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto del importe de la deuda pública
del municipio a diciembre de 2006 (%).
II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos
del fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el municipio en
ese concepto).
II.11 Información adicional.
Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en
2007 0.0%, 2006 0.0% y 2000 0.0%.
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
PAGO DE PASIVOS
II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 99.1
II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en 100.0
obligaciones financieras (%).
SEGURIDAD PÚBLICA
II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%). 18.4
II.15 Información adicional (seguridad pública).
234

Campeche
Concepto
¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública municipal?
Sí ___, No X i
¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de Seguridad en el
municipio?
Sí___, No X i
¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus resultados en este
rubro?
Sí X , No ___
Valor del
Indicador
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto total). 0.0
II.17 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 0.0
II.18 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0
II.19 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0
DIFUSIÓN
II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras 0.0
y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inicio del ejercicio, para informar sobre su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y 0.0
acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, para informar
sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del 0.0
FORTAMUN-DF a la SHCP).
II.23 Información adicional.
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de
Coordinación Fiscal? Sí ___, No X i
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a disposición
del público en general en los órganos oficiales de difusión local? Sí ___ No X i
¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No X i
IMPORTANCIA DEL FONDO EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%) 34.9
II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 12.0
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales (%). 8.9
II.27 Importancia del fondo respecto del monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 7.8
II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 32.7
II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 113.8
II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). 275.6
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Carmen, Campeche.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 1 observación(es) que generó(aron) 2 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 1 a Recomendación(es) y 1 a Recomendación(es) al Desempeño.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Municipio de Carmen, Campeche, en relación con los
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal ejercidos por el Municipio de Carmen, Campeche, cuyo objetivo
consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través
del fondo, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el
235

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 44,417.1 miles de pesos, que
representan el 69.9% de los 63,537.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Municipio de Carmen, Campeche, cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino de los recursos, como se
precisa en los resultados de este informe referentes a la aplicación de los requerimientos del
municipio, respecto de las operaciones examinadas.
X.6.2.5.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Champotón)
Auditoría: 07-D-04004-10-0564
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal de Champotón, Campeche.
236

Campeche
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en el Municipio de Champotón,
Campeche, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes; se aplicaron
cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas respuestas
fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados obtenidos son los
siguientes.
Ambiente de Control
• La Administración Municipal cuenta con un código de ética que promueve los valores de los
servidores municipales, sin embargo no se publica en su página oficial.
• Cuenta con manuales de organización por área. Asimismo, para el manejo del recurso del
fondo, dentro de su estructura organizacional existe un área de Programas Federales
perteneciente a la Tesorería Municipal.
• Se practican auditorías internas con la finalidad de supervisar las competencias del personal
que ejerce los recursos del FORTAMUN-DF.
• En el documento Mecánica Operativa, se encuentran definidas la autoridad y responsabilidad
del personal.
Identificación y Administración de Riesgos
• El municipio tiene implementados controles para garantizar una adecuada planeación de la
ejecución de los recursos del fondo, se le da prioridad al pago de obligaciones financieras
como energía eléctrica, cuotas al IMSS y pago de pasivos exclusivamente.
• No se realizó la difusión de las acciones realizadas con los recursos del fondo.
237

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• Al término de cada ejercicio se realiza la evaluación de la aplicación de los recursos del fondo
y se informa al Congreso del Estado, de la Cuenta Pública, autorizada por Cabildo.
• El municipio no entregó a la SHCP la relación de las acciones realizadas por trimestre con el
fondo, sólo reportó el importe global.
• La Coordinación General de Seguridad Pública, Vialidad y Transporte del Estado de
Campeche realiza los gastos de seguridad pública. No corresponde a un gasto municipal.
• Los controles establecidos en las transferencias de recursos son eficientes y se comprobó
que no se realizan préstamos a otros fondos.
• En lo que respecta al resguardo e integración de la documentación comprobatoria del gasto,
se detectaron pólizas cheque y facturas en copias simples, anexas como documentación
soporte, sin especificar la ubicación de la comprobación original, por la comprobación de
diversos gastos en una misma póliza o factura.
• Las acciones pagadas y registradas en la partida del catálogo de cuentas denominado “deuda
pública” no corresponden a ese concepto. El municipio denomina como deuda pública los
pasivos contraídos en el ejercicio anterior.
• Los controles establecidos para verificar la correcta aplicación de la normatividad en los
procesos de adjudicación en la contratación y la adquisición de bienes y servicios son
eficientes.
• Con respecto a los registros contables, se detectaron deficiencias en la contabilidad del fondo
por las erogaciones realizadas bajo el concepto de deuda pública. El registro contable se
elaboró en pólizas de egresos del ejercicio fiscal 2006 en partidas correspondientes a gasto
de cuenta corriente (recursos propios). En los registros del fondo se reflejan únicamente las
transferencias donde se devuelve el monto ejercido con otros recursos, por lo que no se
puede conocer el avance presupuestal y financiero de las operaciones y la identificación de
los saldos contables por partida del gasto pagado por concepto de deuda pública.
Información y Comunicación
• Existe el suficiente detalle y confiabilidad en la información que se proporcionan entre áreas,
así como la coordinación entre éstas, para la conciliación de los registros contables y
presupuestales, sin embargo se detectó la falta de oportunidad en la clasificación e
identificación del gasto ejercido bajo concepto de deuda pública.
238

Campeche
• El municipio dispone de controles para validar la integridad y confiabilidad de las cifras en los
reportes generados en cada área.
• Dispone de estrategias para propiciar un nivel de comunicación apropiado entre las áreas.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
• Se dispone de controles suficientes para la verificación, actualización y evaluación de los
procesos de aplicación de los recursos del fondo en el pago de obligaciones financieras.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio como resultado una calificación de 3410 puntos, valor que ubica al municipio
de Champotón en un rango alto, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito
Federal, como se detalla a continuación:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUN-DF) 2007
EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO
CHAMPOTÓN, CAMPECHE.
Evaluación final Estatus Semáforo
Puntaje total de los cuatro
cuestionarios
3410
Rango de
calificaciones
0-2150 C. I. Bajo Rojo
2151-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a servidores públicos del Municipio de
Champotón.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que, el sistema de control interno establecido para el
fondo es suficiente, ya que permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en cumplimiento de
las Mejores Prácticas Gubernamentales.
239

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
El Gobierno del Estado de Campeche, durante el ejercicio 2007, ministró al municipio de Champotón
con cargo a los recursos del Fondo para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, 24,182.5 miles de pesos, de acuerdo con lo publicado en su periódico
oficial del 31 de enero de 2007. Con el análisis del rubro de transferencias de recursos federales
recibidos por el municipio se determinó que los depósitos se realizaron al siguiente día hábil de su
recepción, excepto por la primera transferencia que se desfasó 2 días hábiles. El Gobierno Estatal
entregó al municipio mensualmente y de manera ágil y directa, sin limitaciones ni restricciones los
recursos del FORTAMUN-DF, de acuerdo con el calendario de enteros publicado en su órgano de
difusión oficial el 31 de enero de 2007. Asimismo, se constató que en dicha publicación se incluyó la
fórmula de distribución de los recursos del fondo y su respectiva metodología, y se justificó cada
elemento, en cumplimiento del artículo 36, inciso a), y su penúltimo párrafo, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con el análisis del rubro de transferencias de recursos federales recibidos por el municipio de
Champotón, Campeche, correspondientes al FORTAMUN-DF, comparados con los recursos
registrados en la Balanza de Comprobación al 30 de abril de 2008 y estados de cuenta bancarios de la
cuenta abierta en HSBC, S.A., se comprobó que no se gravaron ni afectaron en garantía los recursos y
sus accesorios, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.- Registros e Información Contable y Presupuestaria
Se verificó que el municipio registró en su contabilidad la recepción de los recursos del fondo y que
dichos ingresos están soportados documentalmente con recibos oficiales expedidos por la Tesorería
Municipal de Champotón, Campeche y auxiliar contable correspondiente. El monto de la ministración
asignada registrada al ejercicio 2007 ascendió a 24,182.5 miles de pesos, y el registro contable de los
intereses bancarios a 364.9 miles de pesos, los cuales contaron con la documentación justificativa y
comprobatoria original; asimismo, se encontraron conciliadas las cifras reportadas en sus libros; en
240

Campeche
cumplimiento del artículo 102, fracción III, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis y revisión de los expedientes de las acciones ejercidas con los recursos del fondo y
estado financiero al 30 de abril de 2008, se verificó que el municipio no registró en la contabilidad del
fondo las erogaciones realizadas con cargo a éste y sus productos financieros, por concepto de
obligaciones financieras (denominado en sus registros contables como deuda pública, por ser pasivos
contraídos en el ejercicio anterior) por 3,880.0 miles de pesos. El registro contable se elaboró en
pólizas de egresos del ejercicio fiscal 2006, donde se contabilizó en partidas correspondientes a gasto
de recursos propios y se creó el pasivo. Al término del ejercicio, el pasivo se reflejó como deuda
pública y se realizaron transferencias de la cuenta bancaria del fondo a la de recursos propios, por lo
que no se puede conocer el avance presupuestal y financiero de las operaciones y la identificación de
los saldos contables por partida del gasto de las obligaciones financieras en los registros contables del
fondo, en incumplimiento del artículo 136 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de
Campeche.
Como resultado de los trabajos de auditoría, mediante oficio núm. 177 del expediente PM/08, del 22 de
octubre de 2008, el municipio de Champotón, Campeche, presentó auxiliar de la cuenta de registro del
periodo comprendido del 2 de enero al 30 de junio de 2007, auxiliar de la cuenta de registro del
periodo comprendido del 2 de enero al 31 de diciembre de 2007, Estado de Ejercicio Presupuestal al
30 de junio de 2007, Estado de Ejercicio Presupuestal al 31 de diciembre de 2007, e integración de las
erogaciones realizadas por la cantidad de 3,880.0 miles de pesos. Las obligaciones financieras se
contabilizaron el la partida 9200.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal, 9201.-
Obligaciones Financieras, por lo que se considera la recomendación atendida.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con la revisión de los bienes muebles adquiridos con los recursos del fondo por 89.3 miles de pesos,
se determinó que fueron registrados en los activos del municipio y se reflejaron en su control
patrimonial; asimismo, se verificó que los bienes cuentan con los resguardos correspondientes y de la
verificación física se constató que están en condiciones apropiadas de operación, en cumplimiento del
artículo 85 de la Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Campeche.
241

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
4.- Destino de los Recursos
Durante el ejercicio 2007 fueron asignados, por concepto de recursos del FORTAMUN-DF al Municipio
de Champotón, Campeche, 24,182.5 miles de pesos. Adicionalmente, se aplicaron en este ejercicio
productos financieros correspondientes a 2007 por 22.6 miles de pesos, y otros ingresos por 342.3
miles de pesos; el total ascendió a 24,547.4 miles de pesos que se ejercieron al 30 de abril de 2008:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS CON CIFRAS AL 30 DE ABRIL DE 2008
MUNICIPIO DE CHAMPOTÓN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Programa
Núm.
acciones
Importe
al
30-04-08
%
Acciones
revisadas
Importe
revisado
IMSS 1 4,814.5 19.6 1 4,814.5
Energía Eléctrica 1 13,745.1 56.0 1 13,745.1
Proveedores
1 19.9 0.1 1 19.9
Deuda Pública
1 5,966.4 24.3 1 5,966.4
Comisiones Bancarias
1 1.5 0.0 0 0.0
Total: 5 24,547.4 100.0 4 24,545.9
FUENTE: Cierre del Ejercicio al 30 de abril de 2008.
De la muestra seleccionada con una inversión total de 24,547.4 miles de pesos, que representa el
100.0% del total ejercido por el fondo al 30 de abril de 2008, se concluye que los recursos del fondo y
sus productos financieros se destinaron a la satisfacción de sus requerimientos y se dio prioridad al
pago de obligaciones financieras como energía eléctrica, cuotas de seguridad social y pago de gasto
corriente, en cumplimiento de los artículos 37 y 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal y
7, fracción II de la Ley de Deuda Pública del Estado de Campeche y sus Municipios.
242

Campeche
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo
Con el análisis de la información publicada en las páginas www.ayuntamientodechampoton.gob.mx y
www.champoton.gob.mx, periódicos locales y exposiciones, se constató que el municipio no incorporó
en internet, ni en medios impresos locales, la información para hacer del conocimiento de sus
habitantes al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos, acciones a realizar, costo, metas y
beneficiarios; y al término del ejercicio, los resultados alcanzados, en incumplimiento del artículo 37 en
relación con el 33, fracciones I y III de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de los trabajos de auditoría, mediante oficio número 177 del expediente PM/08, del 22
de octubre de 2008, el municipio de Champotón, Campeche presentó copia de la publicación realizada
en un medio impreso local el día 31 de enero de 2008, para difundir la aplicación de los recursos del
Fortamun-DF, copia del oficio número TM/0485/2008 del 16 de octubre de 2008, donde se solicita
incorporar nuevamente la información en las páginas www.ayuntamientodechampoton.gob.mx y
www.champoton.gob.mx, así como copia de los cortes mensuales de Tesorería publicados en el
Periódico Oficial del Estado relativo al Fortamun-DF 2007, por lo que se considera la recomendación
atendida.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Se verificó que el municipio proporcionó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante el
sistema electrónico definido por esta dependencia, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino
y resultados de la aplicación de los recursos del fondo, en los tiempos establecidos a través del
gobierno estatal. Asimismo, se verificó que la información reportada estuvo incompleta, ya que
únicamente se reporta el importe total ejercido en el trimestre y no se proporciona información sobre el
destino y resultado de la aplicación de los recursos del fondo, en incumplimiento del artículo 48 de la
Ley de Coordinación Fiscal, y de los apartados V.2, incisos b, punto 14, c, punto 16, y V.3, de los
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
Como resultado de los trabajos de auditoría, mediante oficio número 177 del expediente PM/08, del 22
de octubre de 2008, el municipio de Champotón, Campeche presentó copia de los Estados Financieros
243

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
generados en el primer, segundo, tercer y cuarto trimestre del ejercicio fiscal 2007, por la Tesorería
Municipal, así como copia de los informes trimestrales proporcionados a la SHCP, en donde se
muestra que en la columna Información complementaria y explicación de variaciones, señalan las
acciones que conforman el concepto de obligaciones financieras, por lo que se considera la
recomendación atendida.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Se constató que no se publicaron los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
fondo proporcionados a la SHCP en los órganos locales de difusión, ni se pusieron a disposición del
público en sus páginas de internet u otros medios locales, a más tardar en los 5 días hábiles
posteriores al término de la entrega de los informes al Congreso de la Unión, en incumplimiento del
artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, apartados V.2, inciso a, punto 12, y VI, punto 34, de los
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos
presupuestarios federales transferidos a las entidades federativas, a los municipios y a las
demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27
de abril de 2007.
Como resultado de los trabajos de auditoría, mediante oficio número 177 del expediente PM/08, del 22
de octubre de 2008, el municipio de Champotón, Campeche, presentó como respuesta que los
informes trimestrales fueron publicados a través de la página de internet
www.ayuntamientodechampoton.gob.mx y www.champoton.gob.mx; sin embargo a partir del 30 de
marzo de 2008, la información relativa al ejercicio fiscal 2007 fue desincorporada de las páginas
señaladas. No obstante a lo anterior, atendiendo a la observación, la Tesorería Municipal solicitó
nuevamente la incorporación de los informes trimestrales a las páginas de internet, por medio del
oficio número TM/0499/2008 del 16 de octubre de 2008. Asimismo anexa copia de los cortes
mensuales de Tesorería de los recursos del Fortamun-DF 2007, publicados en el Periódico Oficial del
Estado, por lo que se considera como una recomendación atendida.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Con la revisión documental de la información trimestral que el municipio captura directamente en la
página de la SHCP sobre el ejercicio de los recursos del fondo, y el análisis de sus estados
financieros, se constató que la misma no corresponde a la que muestran sus registros contables y
244

Campeche
presupuestarios. Con lo anterior se desprende que existe una diferencia de 422.3 miles de pesos en el
tercer trimestre y de 440.2 miles de pesos en el cuarto trimestre, que suma un total de 862.5 miles de
pesos, en incumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal, apartados V.2, inciso b,
punto 14, y c, punto 16, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados
obtenidos con recursos presupuestales federales transferidos a las entidades federativas, a los
municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 27 de abril de 2007.
Acción Emitida
07-D-04004-10-0564-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda al Gobierno del Municipio de
Champotón, Campeche, instruya a quien corresponda para implementar las actividades de control
necesarias para que en lo subsecuente los montos reportados en los informes trimestrales sobre el
ejercicio, destino y resultados del fondo, proporcionados a la SHCP, se concilien para que
correspondan con sus registros contables y presupuestarios, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal y en términos de lo que al efecto dispongan los Lineamientos para informar sobre
el ejercicio, destino y resultados obtenidos con recursos presupuestarios federales transferidos a las
entidades federativas, a los municipios y a las demarcaciones territoriales del Distrito Federal,
correspondientes.
El Gobierno del Municipio de Champotón, Campeche, informará a la Auditoría Superior de la
Federación sobre los resultados de su gestión.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
6.- Obligaciones Financieras (Deuda Pública)
Con el análisis de los informes Financieros al 30 de abril de 2008, se constató que no se destinaron
recursos al pago de Deuda Pública contraída por el municipio. Los pagos realizados se destinaron
principalmente a cuotas de seguro social, energía eléctrica y proveedores, en cumplimiento del artículo
37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
245

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
7.- Seguridad Pública
En el Municipio de Champotón, Campeche, la dependencia encargada de realizar las acciones en
materia de seguridad pública es la Coordinación General de Seguridad Pública, Vialidad y Transporte
del Estado de Campeche, de la cual dependen los cuerpos policiales creados para tal fin, por lo que el
municipio no realizó erogaciones destinadas a ningún rubro de seguridad pública, en cumplimiento del
artículo 3, fracción I, del Decreto por el que se crea la mencionada Coordinación.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
8.2 Satisfacción de sus requerimientos (Adquisiciones)
Con el análisis de la documentación comprobatoria de la aplicación de los recursos del fondo y del
padrón de proveedores vigente en el 2007, se constató que se efectuaron operaciones mercantiles con
cuatro proveedores no incluidos en el mencionado padrón, en incumplimiento del artículo 11, párrafo
segundo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del Estado de Campeche.
Como resultado de los trabajos de auditoría, mediante oficio número 177 del expediente PM/08, del 22
de octubre de 2008, el municipio de Champotón, Campeche, presentó documentación comprobatoria
de los cheques números 96, a favor de Margarita Rosa de Jesús Gamboa Aguilar y 95, a favor de
Servicios Coordinados Peninsulares, así como documentación comprobatoria de las erogaciones
realizadas con los proveedores Multipack y Olga Liliana Prieto Chan. Asimismo, se anexa la
justificación de la selección de cada proveedor, apegándose a lo establecido en los artículos 3 y 15 de
la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles
del Estado de Campeche, que establecen los casos en que se exceptúa a los proveedores de la
obligación de registro en el Padrón de Proveedores, por lo que se considera como una recomendación
atendida.
246

Campeche
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
8.- Cumplimiento de Metas y Objetivos
Cumplimiento de Metas
Con el fin de establecer indicadores de resultados que coadyuven a evaluar el cumplimiento de los
objetivos y metas del FORTAMUN-DF, la Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de
indicadores.
Lo anterior, con el fin de disponer de mayores elementos que apoyen la valoración del cumplimiento de
las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, que constituye un aspecto de especial interés para lograr
una mayor integridad en las revisiones efectuadas.
Del análisis del cierre del ejercicio respecto del programa de inversión del FORTAMUN-DF, y después
de considerar la información del cuadro “Indicadores para Apoyar el Cumplimiento de Metas y
Objetivos del Fondo”, que forma parte de este resultado, se desprenden los elementos siguientes para
evaluar el cumplimiento de las metas del fondo:
• Al 31 de diciembre del ejercicio revisado, el municipio aplicó el 98.6% del monto asignado y al
30 de abril de 2008, el total ejercido representa el 100.0%
• La muestra de auditoría significó el 100.0% de la inversión asignada, y con su revisión se
verificó que las acciones previstas con dichos recursos estuvieron terminadas y en
funcionamiento adecuadamente, al cumplir sus metas propuestas y avance físico programado
al 100.0%.
De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que el municipio cumplió con las metas
del FORTAMUN-DF, debido a un alto porcentaje en la aplicación de los recursos que le permitió
atender las metas propuestas.
Cumplimiento de Objetivos
De la revisión de la información del cuadro “Indicadores para Apoyar el Cumplimiento de Metas y
Objetivos del Fondo”, se desprenden los elementos siguientes para evaluar el cumplimiento de los
objetivos del fondo:
• El municipio destinó el 100.0% del total de los recursos del fondo al pago de obligaciones
financieras por conceptos de energía eléctrica, seguridad social y pago a proveedores.
247

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• Con el análisis de la información contenida en la Cuenta Pública 2007 y el Reporte del Cierre
del Ejercicio 2007, se constató que no se destinaron recursos al pago de Deuda Pública
contraída por el municipio.
• El 100.0% de los recursos del fondo se utilizó para el pago de pasivos previstos en el
presupuesto.
• Para el caso del Municipio de Champotón, la dependencia encargada de realizar las acciones
en materia de seguridad pública es la Coordinación General de Seguridad Pública, Vialidad y
Transporte del Estado de Campeche, de la cual dependen los cuerpos policiales creados para
tal fin, por lo que no se realizaron erogaciones destinadas a ningún rubro de seguridad pública.
• El municipio no llevó a cabo la difusión de los recursos recibidos a través del fondo, las
acciones por realizar, costo y ubicación, al inicio y término del ejercicio.
• Con respecto a los informes trimestrales enviados a la SHCP, el municipio cumplió en un
100.0%.
• Sin embargo, se detectó que el detalle de las acciones realizadas con los recursos del fondo
por trimestre no se reporta a la SHCP a través del Gobierno del Estado, únicamente el importe
global y no fueron puestos a disposición del público en su página de internet.
• Respecto de los recursos propios del municipio, el fondo representa el 100.9%.
• El fondo representa el 26.6% respecto de las participaciones fiscales asignadas al municipio.
• El fondo representa el 21.1% en relación con los recursos propios y las participaciones
fiscales.
• En relación con el presupuesto de egresos del municipio 2007, el fondo representa el 13.8 %.
• El gasto del municipio en servicios personales en el ejercicio 2007, con respecto al gasto total
de municipio es de 32.8%, con respecto al ejercicio 2006 es de 116.6% y del ejercicio 2000 es
de 232.8%.
Por lo anterior, se concluye que el municipio cumplió con las disposiciones de la Ley de Coordinación
Fiscal, en relación con la atención de los conceptos prioritarios; toda vez que se destinó el 100.0% al
pago de obligaciones financieras, integradas por los conceptos de energía eléctrica 56.0%, seguridad
social 19.6%, deuda pública (pago de pasivos) 24.3% y proveedores 0.1%.
248

Campeche
Lo anterior cumple con los artículos 25 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS
DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
INDICADORES PARA APOYAR EL CUMPLIMIENTO
DE METAS Y OBJETIVOS DEL FONDO
MUNICIPIO DE CHAMPOTÓN, CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Valor del
Concepto
Indicador
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 98.6
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (% ejercido del monto asignado). 100.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y acciones 100.0
de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (%
de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
100.0
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
DESTINO DE LOS RECURSOS
II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de 100.0
obligaciones financieras).
II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos ejercidos del 0.0
fondo, destinado al pago de deuda pública).
II.3 Gasto en seguridad pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de seguridad 0.0
pública).
II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 0.0
II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 0.0
OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA)
II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto asignado
al fondo en 2007 (%).
II.7 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto asignado al
fondo en 2007 (%).
II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las
disponibilidades netas del municipio).
II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto del importe de la deuda
pública del municipio a diciembre de 2006 (%).
II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los recursos
del fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total pagado por el
municipio en ese concepto).
II.11 Información adicional.
Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio en
2007 0.0%, 2006 0.0% y 2000 0.0%.
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
PAGO DE PASIVOS
II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 100.0
II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo en 100.0
obligaciones financieras (%).
SEGURIDAD PÚBLICA
II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%). 0.0
II.15 Información adicional (seguridad pública).
249

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Concepto
¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública municipal?
Sí ___, No ___
¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de
Seguridad en el municipio?
Sí ___, No ___
¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus resultados en
este rubro?
Sí ___, No ___
Valor del
Indicador
N.A.
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto total). 0.0
II.17 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo están (%). 0.0
II.18 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0
II.19 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0
DIFUSIÓN
II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a las 0.0
obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inicio del ejercicio, para informar
sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las obras y 0.0
acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del ejercicio, para
informar sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del avance del 100.0
FORTAMUN-DF a la SHCP).
II.23 Información adicional.
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la Ley de
Coordinación Fiscal? Sí ___, No__X_
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a
disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local? Sí __ No__ X
¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No__X_
IMPORTANCIA DEL FONDO EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%). 100.9
II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 26.6
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales (%). 21.1
II.27 Importancia del fondo respecto del monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio (%). 13.8
II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 32.8
II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 116.6
II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). 232.8
FUENTE: Información proporcionada por el Municipio de Champotón, Campeche.
NO
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 1 observación(es) que generó(aron) 1 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 1 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Municipio de Champotón, Campeche, en relación con
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los
250

Campeche
recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en
la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y
objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 24,545.9 miles de pesos, que representa el 100.0% de
los 24,547.4 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Municipio de Champotón, Campeche, cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la administración, control, adjudicación, ejecución y destino de los recursos del fondo,
como se precisa en los resultados de este informe referentes a la aplicación de los requerimientos del
municipio respecto de las operaciones examinadas.
X.6.2.6.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Auditoría: 07-A-04000-10-0774
Áreas Revisadas
La Dirección de Contabilidad Gubernamental de la Secretaría de Finanzas y Administración y el
Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Campeche (SMAPAC).
251

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1.-Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de las Entidades Federativas en el Estado de Campeche, y coadyuvar a que éste cuente con controles
eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos
respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales
resultados son los siguientes:
Ambiente de Control
• La Constitución Política del Estado de Campeche establece las obligaciones de todo servidor
público, sin perjuicio de sus derechos laborales, debe observar para salvaguardar los principios
de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que rige el servicio público. Asimismo,
se comprobó que toda acción institucional, social, privada, cuyo objetivo sea contribuir al
desarrollo, debe regirse por los principios y valores fundamentales establecidos y consignados en
el Plan Estatal de Desarrollo 2003-2009 y que la autoridad y responsabilidad de los servidores
públicos estatales se encuentran plasmadas en la Ley Orgánica de la Administración Pública del
Estado de Campeche.
Identificación y Administración de Riesgos
• El Gobierno del Estado de Campeche dispone de un Sistema de Control de Obras que registra
cada proyecto desde la autorización de recursos por programa; la aprobación a nivel de proyecto
y la liberación de recursos se realiza por obra específica; este sistema, genera registros en
secuencia y asigna un número de autorización por proyecto aprobado y un número único de
registro de obra. Todas las autorizaciones y aprobaciones las realiza la Secretaría de Desarrollo
Social, incluidas las modificaciones presupuestales, lo que permite llevar un control presupuestal
a nivel de obra.
252

Campeche
• Los registros contables se realizan conforme al Manual de Contabilidad Gubernamental vigente
en el ejercicio fiscal 2007, con base en la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado
de Campeche, y a la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Campeche. Los
formatos, procedimientos y manuales ya establecidos se actualizan en forma anual de acuerdo
con las necesidades y operatividad de los programas, los cuales son incluidos en el Manual de
Normas, Procedimientos y Evaluación del Ejercicio del Presupuesto 2007 y en el Manual de
Estructuras y de Organización, vigentes en le ejercicio fiscal 2007.
Información y Comunicación
• Se constató que las operaciones se capturan diariamente en los sistemas con los procesos
requeridos. Asimismo, se concilian los controles internos por dependencia, obra y bancos; la
asignación de la clave programática presupuestal, así como la conciliación de los auxiliares con
los reportes emitidos por el Sistema Unix para el ejercicio 2007, actualmente Simcopres versión
1.0
• El Manual de Contabilidad incluye el catálogo de cuentas, el cual está estructurado para que el
registro de las operaciones se realice en forma sencilla, ágil y clara, y como resultado permite
proporcionar información comprensible, útil y confiable mediante los Estados Financieros. El
Clasificador por Objeto de Gasto se encuentra dentro del Manual de Programación,
Presupuestación y Evaluación, vigente en el ejercicio fiscal 2007.
Supervisión de la Aplicación Efectiva de los Mecanismos para la Administración de los Riesgos
• Se constató que conforme a las facultades y atribuciones de la Secretaría de la Contraloría, se
tienen implementados mecanismos de control y seguimiento, y se evalúan permanentemente el
grado de cumplimiento de sus programas, proyectos, obras y acciones de las dependencias y
organismos de la Administración Pública Estatal.
• Se verifica que los informes y demás actividades asignadas al personal se cumplen en tiempo y
forma, de acuerdo con los plazos que se establecen en los Convenios, Reglas de Operación y
Manuales, así como otras disposiciones establecidas.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio como resultado una calificación de 4,160 puntos valor que ubica al Estado de
Campeche en un rango alto, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, como se detalla a continuación:
253

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES
FEDERATIVAS (FAFEF)
RESULTADO DE LOS CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO APLICADOS
A LOS SERVIDORES PÚBLICOS DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Evaluación Final
Puntaje total de los
cuatro Rango de calificación Estatus Semáforo
cuestionamientos
0-2150 C.I. Bajo Rojo
2151-3400 C.I. Medio Amarillo
4160 3401-4200 C.I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es suficiente, ya que permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en
cumplimiento de las mejores prácticas gubernamentales.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Con el análisis realizado a los recibos oficiales y estados de cuenta bancarios, se comprobó que la
SHCP, a través de la Tesorería de la Federación, entregó al Gobierno del Estado de Campeche
recursos del FAFEF, por un monto de 206,871.2 miles de pesos, aprobados en el Presupuesto de
Egresos del 2007, en cumplimiento de los artículos 46 de la Ley de Coordinación Fiscal, 4, fracción XII,
en relación con el anexo 12 y 9, fracción I, del Presupuesto de la Federación para el ejercicio fiscal
2007, cuarto y quinto del Acuerdo por el que se da a conocer a los Gobiernos de las Entidades
Federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de
los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y
Municipios y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el
Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007.
254

Campeche
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Se verificó que el Gobierno del Estado de Campeche, a través de la Secretaría de Finanzas y
Administración, para la recepción, manejo y ejercicio de los recursos correspondientes al Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2007, incluyendo sus
productos financieros, abrió la cuenta bancaria especifica con núm. 0154238656 con el Banco BBVA-
Bancomer, S.A., sucursal 7708, núm. de plaza 050, CLABE 012050001542386562, el 9 de enero de
2007.
Asimismo, se comprobó que los rendimientos financieros tuvieron un registro de febrero a diciembre
de 2007 por 4,086.6 miles de pesos, cifra conciliada con registros contables, estados de cuenta
bancarios y Cuenta Pública Estatal 2007.
Lo anterior en cumplimiento del artículo 47 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del
Estado de Campeche.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, auxiliares contables y de la documentación
comprobatoria del gasto, se comprobó que las aportaciones provenientes de los recursos del FAFEF
2007 entregados al Gobierno del Estado de Campeche, incluyendo sus productos financieros no
fueron embargadas, gravadas o afectadas en garantía, ni destinadas a fines distintos de los
expresamente previstos, lo que fue confirmada mediante el oficio núm. SFA-SSE01-0323/08 del 15 de
agosto de 2008 signado por el Secretario de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de
Campeche, dirigido al Auditor Especial de Cumplimiento Financiero de la Auditoría Superior de la
Federación, que a la letra dice: “….El Gobierno del Estado, no ha embargado, gravado, o afectado en
garantía las aportaciones y sus accesorios que correspondan a las Entidades y Municipios, ni
destinado a fines distintos a los expresamente previstos, conforme al Artículo 9° de la Ley de
Coordinación Fiscal 2007, publicada el 27 de diciembre de 2006, establece que las participaciones que
correspondan a las Entidades y Municipios son inembargables;…Asimismo el artículo 49 de la Ley en
comento publicada el 27 de diciembre de 2006, establece que las aportaciones y sus accesorios que
con cargo a los Fondos a que se refiere este Capítulo reciban las Entidades Federativas y, en su caso,
los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, no serán embargables…”.
Lo anterior en cumplimiento del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.
255

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con el análisis de los registros y auxiliares contables, se constató que el sistema de contabilidad del
Gobierno del Estado de Campeche cuenta con el nivel de desagregación necesario para elaborar
informes y estados financieros que facilitan las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las
operaciones, y utiliza controles internos para el registro de los productos financieros generados en las
operaciones del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, toda vez
que se tienen concentrados a nivel general en una cuenta global.
Asimismo, se constató que el Gobierno del Estado de Campeche realizó conciliaciones bancarias
mensuales; sin embargo, por lo que respecta a las conciliaciones contable-presupuestales no fue
posible obtener evidencia, ya que no cuenta con los registros auxiliares presupuestales a nivel de obra
o proyecto, en contravención de la letra K, del Capítulo de Control Presupuestario y de las Cuentas de
Orden Presupuestales de Ingresos y Egresos del Capítulo de Políticas de Registro, del Manual de
Contabilidad Gubernamental del Gobierno del Estado de Campeche, vigente en el ejercicio fiscal 2007.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0774-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se realicen conciliaciones periódicas entre los
registros contables y presupuestarios y de éstos con los datos derivados de la ejecución de la obra
pública, en cumplimiento del Manual de Contabilidad Gubernamental del Gobierno del Estado de
Campeche.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Con el análisis efectuado a los registros de los ingresos y egresos de los recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, se comprobó que la recepción de
los recursos se efectúa un cargo a la cuenta “Bancos”, subcuenta “1001-003-0006”, y en el Estado de
256

Campeche
Ingresos y Egresos se abona el rubro “Ingresos”, cuenta núm. “3007-0009”. En cuanto a los egresos,
se carga la cuenta “6502.121 FAFEF” del Estado de Resultados y conforme se va ejerciendo el
presupuesto por el importe de los cheques expedidos para el pago parcial o total de facturas o
estimaciones se abona a la cuenta de “Bancos”, subcuenta “1001-003-0006”.
Para registrar los intereses generados en cuenta de inversiones de FAFEF se abona a la cuenta
“Intereses FAFEF” y se carga a “Bancos”, subcuenta “1001-003-0006”.
Lo anterior significa un registro contable basado en flujos de efectivo, en contravención de la letra K,
del Capítulo “Control Presupuestario”, del Manual de Contabilidad del Gobierno del Estado de
Campeche.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0774-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se realice el registro en base en devengado de
las operaciones del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, en
cumplimiento del Manual de Contabilidad Gubernamental del Gobierno del Estado de Campeche.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
En los registros contables se comprobó que la SHCP, a través de la Tesorería de la Federación,
entregó al Gobierno del Estado de Campeche recursos del FAFEF, por 206,871.2 miles de pesos, los
cuales produjeron intereses a diciembre de 2007 por 4,086.6 miles de pesos, y 5,230.4 miles de pesos,
acumulados a junio de 2008. Éstos registros coinciden con los reportados en la Cuenta Pública Estatal
2007, Estado de Origen y Aplicación de Fondos del 1 al 31 de diciembre y con el Formato Único Sobre
Aplicaciones de Recursos Federales, Cuarto Trimestre, en cumplimiento de los artículos 47, 49 y 50 de
la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche, y del apartado 9, Políticas
de Registro, del Manual de Contabilidad Gubernamental del Gobierno del Estado de Campeche.
257

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
En los registros contables y estados financieros, auxiliares contables y Cuenta Pública Estatal 2007 no
se identifica el registro en cuentas de patrimonio de las obras y acciones derivadas por la aplicación de
los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, en
contravención del artículo 47 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de
Campeche y del Patrimonio e Incorporación de activo del Capítulo de Políticas de Registro, del Manual
de Contabilidad Gubernamental del Gobierno del Estado de Campeche.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0774-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se registre en la contabilidad del estado el
patrimonio producto de la aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de las Entidades Federativas, en cumplimiento de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del
Estado de Campeche y del Manual de Contabilidad Gubernamental del Gobierno del Estado de
Campeche.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
El Gobierno del Estado de Campeche presentó evidencia documental para acreditar que los Formatos
Únicos Sobre Aplicaciones de Recursos Federales correspondientes al primero, segundo, tercero y
cuarto trimestre del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
(FAFEF) ejercicio 2007 fueron presentados a la SHCP en tiempo y forma, en cumplimiento de los
artículos 47, último párrafo, y 48 de la Ley de Coordinación Fiscal.
258

Campeche
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con el análisis de los datos registrados en el Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos
Federales del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF)
para el ejercicio fiscal 2007, se verificó que el Gobierno del Estado de Campeche recibió recursos por
206,871.2 miles de pesos, mismos que al 31 de diciembre de 2007 generaron rendimientos financieros
por 4,086.6 miles de pesos, de los cuales al cierre del ejercicio se aplicaron 2,663.1 miles de pesos.
Dichos recursos se destinaron al rubro de Inversión en Infraestructura física, principalmente a la
protección y preservación ecológica, agua potable, alcantarillado, urbanización, pavimentación,
electrificación, vivienda digna, infraestructura educativa, infraestructura deportiva, asistencia social y
servicios comunitarios, abasto y comercialización, definición y conducción de la planeación del
desarrollo regional, caminos rurales, carreteras estatales y sitios históricos y culturales, en
cumplimiento de los artículos 47 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con el análisis de los Formatos Únicos Sobre Aplicaciones de Recursos Federales, estados de cuenta
bancarios, auxiliares contables y la documentación comprobatoria del gasto, se comprobó que no se
afectaron los recursos del fondo para garantizar obligaciones por incumplimiento que haya contraído el
Gobierno del Estado de Campeche con la Federación, instituciones de crédito o con personas físicas o
morales, en cumplimiento de los artículos 49 y 50 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con el análisis a los datos registrados en el Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales
del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas para el ejercicio fiscal
de 2007, se comprobó que los recursos por 206,871.2 miles pesos, sin incluir rendimientos financieros,
fueron destinados a inversión en infraestructura física, la cual fue ejecutada por 11 dependencias,
como se aprecia a continuación:
259

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
(FAFEF) DEPENDENCIAS EJECUTORAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Unidades Ejecutoras del Gasto
Importe
Coordinación Estatal de Sitios y Monumentos del Patrimonio Cultural (CESMOPAC) 30,182.5
Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas del Estado
de Campeche (CAPECE) 18,014.7
Ayuntamiento de Campeche 73,871.0
Ayuntamiento de Candelaria 503.8
Ayuntamiento de Escarcega 1,499.2
Instituto de la Vivienda del Estado de Campeche (INVICAM) 6,773.5
Secretaria de Obras Públicas y Comunicaciones (SEOPC) 73,500.0
Ayuntamiento de Tenabo 1,300.0
Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Campeche (SMAPAC) 489.1
Ayuntamiento de Champotón 541.9
Ayuntamiento de Hopelchen 195.5
Total 206,871.2
FUENTE: Formato Único Sobre Aplicaciones de Recursos Federales.
Con el análisis a los estados de cuenta bancarios, auxiliares contables y a la documentación
comprobatoria del gasto, se comprobó que no se aplicaron recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas para gastos en materia de saneamiento financiero,
reforma del sistema de pensiones, modernización de los registros públicos de la propiedad y del
comercio locales, modernización de los sistemas de recaudación local, proyectos de investigación
científica y desarrollo tecnológico, sistemas de protección civil, educación pública, proyectos de
infraestructura concesionada o aquéllos donde se combinen recursos públicos y privados, lo que fue
confirmado mediante el oficio núm. SFA-SSE01-0323/08 del 15 de agosto de 2008, signado por el
Secretario de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche.
Lo anterior en cumplimiento del artículo 47 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con el análisis de los datos registrados en la Cuenta Pública Estatal y auxiliares contables sobre la
aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas (FAFEF) para el ejercicio fiscal 2007, se comprobó que el Gobierno del Estado de
Campeche destinó 275.0 miles de pesos para gastos indirectos, lo que representa 0.13 % de la
inversión, en cumplimiento del artículo 47, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal.
260

Campeche
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
En el análisis al expediente unitario con núm. de proyecto 07/002036 del proyecto denominado
“Modernización de la Avenida Gobernadores”, se detectó un concepto de gasto por trabajos de
reubicación de la Infraestructura de Telecomunicaciones cubiertas con recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas fuera de apertura programática, y
se constató que el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Campeche
(COPLADECAM), autorizó la liberación de 13,913.4 miles de pesos como pago realizado a Teléfonos
de México S. A. B. de C. V., mediante transferencia bancaria del 16 de enero 2008.
La ejecución de los trabajos se formalizó mediante un Convenio de Colaboración para la ejecución de
la obra pública entre el H. Ayuntamiento de Campeche y la empresa Teléfonos de México, S. A. B. de
C. V., del 22 de enero 2008. Con el análisis de la evidencia documental no se pudo comprobar la
autorización del presupuesto y bitácora de obra, no se encontró evidencia de la comprobación de los
gastos.
Lo anterior en contravención de los artículos 47, 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal,
36 y 42 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, y 31, 36 y 38, fracción I, de su
Reglamento.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0774-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño y
perjuicio al Estado en su Hacienda Pública Federal por un monto de $13,913,427.46 pesos (trece
millones novecientos trece mil cuatrocientos veintisiete pesos 46/100 M.N.), más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro al fondo por la ejecución de trabajos fuera de
apertura programática sin que exista documentación comprobatoria, en incumplimiento de los artículos
47, 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal, 36 y 42 de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Campeche, y 31, 36 y 38, fracción I, de su Reglamento.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Campeche proceda a solventarlo.
261

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Se comprobó que el Gobierno del Estado de Campeche publicó los informes trimestrales sobre la
aplicación de los recursos del FAFEF en los órganos locales de difusión y los puso a disposición del
público general a través del Periódico Oficial del Estado de Campeche y la página de Internet
www.portal.camp.gob.mx, donde se publicaron cada trimestre y al final del ejercicio el monto asignado,
costos, ubicación, metas, resultados alcanzados y beneficiarios de las obras y acciones a realizar, en
cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
El Estado de Campeche recibió 206,871.2 miles de pesos de recursos del FAFEF, sin incluir productos
financieros; con estos recursos, se ejecutaron 172 proyectos y acciones de los cuales fueron
seleccionadas para revisión 15 proyectos por un monto de 126,018.0 miles de pesos, que representan
el 60.9% del total, de los cuales 3 proyectos de inversión fueron ejecutados por contrato por 27,596.0
miles de pesos, 9 proyectos por administración directa por 79,762.8 miles de pesos, 2 proyectos para
equipamiento y suministro por 4,745.8 miles de pesos y 1 convenio de colaboración con Teléfonos de
México por 13,913.4 miles de pesos.
Los proyectos ejecutados fueron los siguientes:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
(FAFEF) MUESTRA AUDITADA OBRAS POR CONTRATO
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Proyecto Obra Importe
07/002004
Drenaje pluvial en la U. H. de Presidentes de México (Construcción de
canal pluvial pavimentación, equipamiento y obra complementaria
22,000.0
7.3.2. Construcción del camino nuevo Campeche-Ranchería San Juan 5,092.2
Subtramo: Km. 0+000-Km. 8+500, Candelaria
FAFEF011001 Construcción de asilos de ancianos (Terminación) 503.8
Total 27,596.0
FUENTE: Expedientes unitarios de obras.
262

Campeche
Con el análisis de la información contenida en los expedientes de Obra Pública, se comprobó que los
procesos de licitación, adjudicación y contratación se realizaron conforme a los procesos establecidos en
la legislación estatal.
Por otra parte, con el análisis de la información contenida en los expedientes unitarios se comprobó
que las obras se encuentran amparadas en contratos que están debidamente formalizados y celebrados,
que cumplen con los requisitos establecidos y guardan congruencia con lo estipulado en las bases de
licitación.
En cuanto a obras por administración, se tomó una muestra de 9 obras por un monto de 79,762.8 miles
de pesos, como a continuación se detalla:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
MUESTRA AUDITADA OBRAS POR ADMINISTRACIÓN
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
No de
Obra
Monto
Proyecto.
7.1.1. Urbanización Ex Hacienda Kala (construcción de plataformas) manzanas
20,234.1
1,2,3,4, 5,6, 11, 16, 21, 22, 23, 26, 27,30, 31, y 32 primera etapa termino,
San Francisco de Campeche, Campeche
7.1.5. Urbanización Ex Hacienda Kala (construcción de plataformas) manzanas
18,816.4
7, 8, 9, 10, 12, 13 , 14, 15, 17, 18, 19, 20, 24, 25, 28, 29, 33, 34, 40, 45, 46,
51 y 52 segunda etapa, San Francisco de Campeche .Cam.
1.1.5 Rehabilitación del Parque de San Francisco, San Fco. de Campeche 10,000.0
1.1.6 Rehabilitación de la Plazuela de San Francisco de Campeche 6,966.5
7.3.7 Reconstrucción del Camino E.C. (Chencolli-Uman) km 58+500, Santa
5,500.0
Rosa Xtampac, Hopelchen
1.1.2 Conservación, promoción y difusión de la imagen urbana de San Francisco
4,500.0
de Campeche, Patrimonio Cultural de la Humanidad 2007, San Francisco
de Campeche
6.1.17 Construcción de pisos de concreto con acabado pulido, en las localidades
667.0
de Imi II, China, Lerma, Nilchi, Carlos Cano Cruz y La Libertad.
6.1.26 Construcción de pisos de concreto con acabado pulido, en las localidades
627.4
de Libertad, Nuevo Progreso y Altamira de Zinap
7.1.6 Fraccionamiento Orizaba (Construcción de Terracerías) Ciudad del
12,451.4
Carmen Campeche
Total 79,762.8
FUENTE: Expedientes unitarios de obra.
Todo lo anterior en cumplimiento de los artículos 24 al 28, 31 al 33, 35, 36, 37 y 48 de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Campeche, 15 al 27, 31, 33 y 34 de su Reglamento.
263

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Con el análisis de la información contenida en el expediente de obra 7.3.2 denominado “Construcción
del Camino Nuevo Campeche-Ranchería San Juan, subtramo Km. 0+000 al 8+500 Candelaria”, por un
importe contratado de 5,092.2 miles de pesos, se encontró que las estimaciones no contienen pruebas
de laboratorio y la estimación núm. 2 no cuenta con el generador de obra que soporte 4.5 hectáreas
de desmonte en derecho de vía por un importe de 20.6 miles de pesos.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de
Campeche remitió anexo al oficio núm. SEOPC/OPS/DJ/2008 del 8 de septiembre de 2008, las
pruebas de laboratorio elaboradas por la empresa Láser, Laboratorio y Servicios, S. A. de C. V., con lo
cual se verificó que las muestras ensayadas cumplen con la calidad requerida en el proyecto, por lo
tanto la obra esta bien ejecutada y el generador de obra que soporta 4.5 hectáreas de desmonte en
derecho de vía por un importe de 20.6 miles de pesos, de la obra denominada “Construcción del
Camino Nuevo Campeche-Ranchería San Juan”.
Asimismo, con el análisis de la información contenida en el expediente de obra FAFEF011001
denominado “Construcción de asilo de ancianos (terminación), Municipio de Candelaria Campeche”,
por un importe contratado de 503.8 miles de pesos, se constató que no cuenta con el proyecto para la
ejecución de los trabajos y los generadores de obra de la estimación núm. 7 finiquito no están
soportados en croquis que muestren el desarrollo para verificar el volumen pagado.
Derivado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de
Campeche, remitió anexo al oficio núm. HAC/DPDU/708/2008 del 10 de septiembre 2008, proyecto de
la obra, croquis de los conceptos a los cuales hacen referencia los números generadores.
Asimismo, en el citado oficio se precisa que “…Es importante mencionar que este proyecto es una
etapa final de una obra mucho más compleja y que básicamente consiste en complementos que en
una primera instancia no fueron contemplados”.
Con la información proporcionada por el Gobierno del Estado de Campeche, se constató que cuenta
con el proyecto para la ejecución de los trabajos y los generadores de obra de la estimación núm. 7
finiquito.
Lo anterior en cumplimiento de los artículos 25, fracción II, y 42 de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Campeche, 36, fracción I, y 38, fracción III, de su Reglamento.
Con el análisis a los expedientes de obra 1.1.5 denominado “Rehabilitación del Parque San Francisco,
San Francisco de Campeche” ejecutado por administración directa, por un importe ejercido de
264

Campeche
12,174.0 miles de pesos, de los cuales 10,000.0 miles de pesos, corresponden a los recursos del
FAFEF y GEC-CESMOPAC-027-2007 “Suministro e instalación de sistema de riego, cisterna y
jardinería”, por un monto de 531.0 miles de pesos, se constató que los generadores de obra de las
estimaciones 1 y 2 del contrato y 1 del convenio no presentan el desarrollo y croquis de referencia para
verificar el volumen total estimado y los que contiene están ilegibles, en contravención del artículo 42
de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche, y 36, fracción I, de su Reglamento.
Por lo anterior derivado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Gobierno del
Estado de Campeche remitió anexo del oficio num. CESMOPAC-441-2008 de 10 de septiembre 2008,
los planos de referencia (acotadas y a escala), fotografías de los procesos de ejecución y generadores
de las estimaciones 1 (pág. 01 al 41) y 2 (pág. 01 al 55) y convenio de ampliación (pág. 01 al 27 y
planos A, B y C), debidamente desglosados, del contrato GEC-CESMOPAC-016-2007 (suministro e
Instalación de Sistema de Riego, Cisterna y Jardinería), de la obra “Rehabilitación del Parque San
Francisco”.
Con la información proporcionada, por el Gobierno del Estado, se corroboró que los generadores de
obra de las estimaciones 1 y 2 del Contrato y 1 del Convenio, presentan el desarrollo y croquis de
referencia para verificar el volumen total estimado.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0774-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se integren adecuadamente los expedientes
técnicos, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y de su Reglamento.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Con el análisis de la información contenida en el expediente de obra 7.3.2 “Construcción del Camino
Nuevo Campeche-Ranchería San Juan, subtramo Km. 0+000 al 8+500 Candelaria”, por un importe
265

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
contratado de 5,092.2 miles de pesos, se comprobó que existió un atraso en la ejecución de obra por
17 días sin presentar evidencia documental del convenio modificatorio en tiempo, toda vez que el inicio
de la obra fue pactado para el 25 de mayo del 2007 y el inicio real fue el 14 de junio de 2007, motivado
por la entrega tardía del anticipo que obligó a diferir el programa de ejecución acordado, en
contravención del artículo 38 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de
Campeche remitió anexo al oficio núm. SEOPC/OPS/DJ/2008 de 08 de septiembre 2008, el convenio
modificatorio en plazo, que abarca un periodo de ejecución de obra, del 14 de junio al 13 de
septiembre de 2007, con fecha de formalización, 14 de junio de 2007, lo que justifica el diferimiento al
programa de ejecución pactado.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0774-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se suscriban en tiempo y forma los convenios
modificatorios, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con la visita de inspección física a las obras que se detallan a continuación, se comprobó que los
conceptos de obra y acciones ejercidas con recursos del fondo cumplieron con las especificaciones del
proyecto, en calidad, cantidad y se encuentran totalmente terminadas las siguientes obras:
266

Campeche
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
(FAFEF) CONCEPTOS DE OBRA
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Proyecto
Obra
07/002004 Drenaje pluvial en la U. H. de Presidentes de México (Construcción de canal pluvial pavimentación,
equipamiento y obra complementaria
7.3.2. Construcción del camino nuevo Campeche-Ranchería San Juan Subtramo: Km. 0+000-Km. 8+500,
Candelaria
FAFEF011001 Construcción de asilo de ancianos (Terminación)
7.1.1. Urbanización Ex Hacienda Kala (construcción de plataformas) manzanas 1,2,3,4, 5,6, 11, 16, 21, 22,
23, 26, 27,30, 31, y 32 primera etapa termino, San Francisco de Campeche, Campeche
7.1.5. Urbanización Ex Hacienda Kala (construcción de plataformas) manzanas 7, 8, 9, 10, 12, 13 , 14, 15,
17, 18, 19, 20, 24, 25, 28, 29, 33, 34, 40, 45, 46, 51 y 52 segunda etapa, San Fco. de Campeche,
Cam.
1.1.5 Rehabilitación del Parque de San Francisco, San Fco. de Campeche
1.1.6 Rehabilitación de la Plazoleta de San Francisco de Campeche
7.3.7 Reconstrucción del Camino e.c (Chencolli-Uman) km 58+500, Santa Rosa Xtampac, Hopelchen
1.1.2 Conservación, promoción y difusión de la imagen urbana de San Francisco de Campeche, Patrimonio
Cultural de la Humanidad 2007, San Francisco de Campeche
6.1.17 Construcción de pisos de concreto con acabado pulido, en las localidades de Limi II, China, Lerma,
Nilchi, Carlos Cano Cruz, La Libertad
6.1.26 Construcción de pisos de concreto con acabado pulido, en las localidades de Libertad, Nuevo
Progreso, Altamira de Zinap
FUENTE: Expedientes unitarios de obra.
Lo anterior en cumplimiento de los artículos 51 y 52 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
En el análisis de la información contenida en el expediente de obra 07/002004 “Drenaje Pluvial en la
Unidad Habitacional de Presidentes de México” (construcción de canal pluvial, pavimentación,
equipamiento y obra complementaria) por un importe contratado de 22,000.0 miles de pesos los cuales
corresponden a los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas, no se encontró evidencia documental de la fianza de vicios ocultos.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de
Campeche, remitió anexo al oficio de aclaraciones núm. DOP/SCGO/211 del 10 de septiembre de
2008, el acta administrativa núm. 002/CP 2007 por la cual remitió la fianza de vicios ocultos expedida
por fianzas Monterrey por un monto de 2,200.00 miles de pesos, del 10 de julio de 2008, la cual se
encuentra fuera del plazo establecido, debiendo ser expedida entre el 1 de enero al 15 de enero de
2008, por la empresa Constructores Unidos de Campeche, S.A de C.V., del contrato núm. HA-DOP-
267

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
2007-029, relativo a “Drenaje Pluvial en la U. H. Presidentes de México”, en contravención de los
artículos 45 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y 17, fracciones III, y IV, de su
Reglamento.
Acción Emitida
07-B-04000-10-0774-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría
del Gobierno del Estado de Campeche, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las
responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos, que en su gestión no exigieron a los contratistas las fianzas de vicios ocultos, en
incumplimiento de los artículos 45 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche y 17,
fracciones III y IV, de su Reglamento.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Campeche proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
En el análisis de la información contenida en los expedientes de la obra “Rehabilitación de la Plazuela
de San Francisco de Campeche” y “Conservación, Promoción y Difusión de la Imagen Urbana de San
Francisco de Campeche” ejecutada por administración directa, no se encontró evidencia documental
del procedimiento de licitación de la adquisición de materiales y equipos, que por su monto
correspondían a este procedimiento, en los siguientes contratos:
268

Campeche
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
(FAFEF) ADQUISICIONES
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
Obra Contrato Importe
Rehabilitación de la plazuela de San GEC-CESMOPAC-016-2007 458.7
Francisco
Rehabilitación de la plazuela de San GEC-CESMOPAC-021-2007 1,091.3
Francisco
Conservación, promoción y difusión de la GEC-CESMOPAC-007-2007 592.1
imagen urbana de San Francisco de
Campeche, Patrimonio Cultural de la
Humanidad 2007, San Francisco de
Campeche.
2,142.1
Total
FUENTE: Expedientes unitarios de obra.
Lo anterior en contravención de los artículos 26 y 27 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche, 14 y 15 de su Reglamento.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de
Campeche, remitió anexo al oficio de aclaraciones CESMOPAC-441-2008, del 10 de septiembre de
2008, acta administrativa núm. 002/CP 2007, documentación del procedimiento de licitación por
invitación restringida, GEC-CESMOPAC-011-2007 referente al suministro de luminarias para la obra
“Rehabilitación de la Plazuela de San Francisco de la Ciudad de San Francisco de Campeche”,
mediante oficio CESMOPAC/340/2007, así como las invitaciones hechas a las empresas “Gráfica y
Arquitectura S.A. DE C.V.”, “Mas Ener Corporación S.A. de C.V, y Ferdman S.A. de C.V”, mediante
oficios CESMOPAC-294/2007, CESMOPAC-295/2007 y CESMOPAC-296/2007 del 4 de mayo de
2007, acta de apertura técnica y económica de las propuestas mediante oficio CONCURSO GEC-
CESMOPAC-011-2007 del 29 mayo de 2007 y acta de fallo de la licitación núm. GEC-CESMOPAC-
011-2007, del 1 de junio de 2007, procedimiento de licitación por invitación restringida GEC-
CESMOPAC-009-2007 referente al suministro de material y mano de obra eléctrica para la obra
“Rehabilitación de la Plazuela de San Francisco de la Ciudad de San Francisco de Campeche”,
mediante oficio CESMOPAC/335/2007 del 18 de mayo de 2007, así como las invitaciones hechas a las
empresas mediante oficios CESMOPAC-260/2007, CESMOPAC-261/2007, CESMOPAC-262/2007 del
3 de mayo de 2007, acta de apertura técnica y económica de las propuestas al concurso GEC-
CESMOPAC-009/2007 del 24 de mayo de 2007 y acta de fallo de la licitación núm. GEC-CESMOPAC-
009-2007 del 24 de mayo de 2007 y el procedimiento de licitación por invitación restringida GEC-
CESMOPAC-005-2007 referente al suministro de materiales de construcción, para la obra
“Conservación, Promoción y Difusión de la Imagen Urbana de San Francisco de Campeche Patrimonio
Cultural de la Humanidad”, así como las invitaciones hechas a las empresas mediante oficios
269

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
CESMOPAC-232/2007, CESMOPAC-233/2007y CESMOPAC-234/2007 del 30 de marzo de 2007, acta
de apertura técnica y económica de las propuestas al concurso núm. GEC-CESMOPAC-005/2007 del
30 de abril de 2007 y acta de fallo de la licitación núm. GEC-CESMOPAC-005/2007 del 2 de mayo de
2007.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0774-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que se implemente un procedimiento en el que se
definan criterios generales de aplicación Estado-Municipio que regularice la debida integración de los
expedientes técnicos de obra pública, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche y de su Reglamento.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con el análisis de la información contenida en los registros contables, se verifico que se carga a la
cuenta “6502.121 FAFEF” del Estado de Resultados y se abona a la cuenta de “Bancos”, subcuenta
“1001-003-0006”, las operaciones relativas a las adquisiciones efectuadas con recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, el organismo ejecutor fue el Comité
Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas del Estado de Campeche,
(CAPECE), esto de acuerdo con el Convenio 121 celebrado entre el Gobierno del Estado de
Campeche y CAPECE, el Gobierno del Estado de Campeche no proporcionó evidencia documental
durante la revisión que permitiera verificar el registro como bienes en el activo fijo.
Lo anterior en contravención del artículo 47 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del
Estado de Campeche y del apartado 9, Políticas de Registro, Activo Fijo, del Manual de Contabilidad
Gubernamental del Gobierno del Estado de Campeche.
270

Campeche
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de
Campeche, remitió anexo al oficio SFA-SSE/075/08 del 9 de septiembre de 2008, el balance general al
30 de junio de 2008, del Instituto Tecnológico Superior de Escárcega, y del Instituto Tecnológico
Superior de Calkiní, el balance general practicado al 31 de julio de 2008, en ambos casos se constató
el registro de los bienes en el activo fijo, mobiliario y equipo de cómputo.
Con la información remitida por el Gobierno del Estado de Campeche, se comprobó que se registran
los activos fijos en la contabilidad de los Institutos, por lo que se solventa la observación.
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
Con el análisis de la información contenida en el auxiliar contable de egresos y del Formato Único
Sobre Aplicaciones de Recursos Federales, se constató que se destinaron recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2007, al suministro de material para
la construcción de pisos de concreto con acabado pulido de 30 metros cuadrados, establecido en el
Programa SH Vivienda Digna, y que el Instituto de Vivienda del Estado de Campeche ejecutó los
trabajos por un importe de 1,294.3 miles de pesos, y para la adquisición de 2,850 láminas de zinc
zintro alum. del H. Municipio de Champotón, por un importe de 540.1 miles de pesos, en contravención
del artículo 47, fracción I, y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de
Campeche remitió el oficio núm. SPC/DP/145-2412 del 5 de septiembre 2008, donde precisa que
“…Con fecha 4 y 5 de septiembre de 2008, con fundamento en los artículos 17 fracción VI de la Ley de
Planeación del Estado de Campeche y 18 fracción I de la Ley Orgánica de la Administración Pública
del Estado de Campeche, considerando que las acciones relativas a suministro de material para la
construcción de pisos de concreto con acabado pulido de 30 m2 ejecutados por el Instituto de Vivienda
del Estado de Campeche, con un importe de 1,294.4 miles de pesos, así como la adquisición de 2,850
láminas de zinc zintro alum. del H. Municipio de Champotón, por un importe de 540.1 miles de pesos,
se encontraban plenamente ejecutadas, para beneficio y satisfacción de 834 familias, la coordinación
general del comité de Planeación para el desarrollo del estado de Campeche determinó:
1) Cancelar recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
de 2007 conforme a la siguiente integración: Construcción de pisos de concreto localidades de Imi II,
China, Lerma, Nilchi, Carlos Cano Cruz $ 666,961 ; Construcción de pisos de concreto localidades de
Libertad, Nuevo Progreso, Altamira de Zinaparo, $ 627,335 y suministro de laminas zintro-aluminio
271

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Champotón $ 540,132 Total $ 1,834,428”. Absorber con recursos estatales los costos de ejecución
de las acciones descritas en el inciso anterior”.
Por lo que el 8 de septiembre de 2008, se realizó reintegro al fondo por 1,834.4 miles de pesos,
derivado de la revisión efectuada.
Acción Emitida
07-A-04000-10-0774-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche instruya a quien corresponda para que fortalezca mecanismos para evitar que se
destinen recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas a
proyectos fuera de la apertura programática, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Como resultado de la verificación física de los trabajos, se concluye que las metas y objetivos
planteados en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas para el
Gobierno del Estado de Campeche fueron alcanzados, y se encuentran en operación las siguientes
obras programadas para ser concluidas en el 2007, y con el avance estimado aquellas que tenían
comprometida su ejecución por etapas.
272

Campeche
Proyecto
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF)
AVANCE DE OBRAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Obra
07/002004 Drenaje Pluvial en
la U. H. de
Presidentes de
México.
7.1.1. Urbanización Ex
Hacienda Kala
(Construcción de
Plataformas)
Manzanas 1,2,3,4,
5,6, 11, 16, 21, 22,
23, 26, 27,30, 31, Y
32 Primera Etapa.
7.1.5. Urbanización Ex
Hacienda Kala
(Construcción de
Plataformas)
Manzanas 7, 8, 9,
10, 12, 13 , 14, 15,
17, 18, 19, 20, 24,
25, 28, 29, 33, 34,
40, 45, 46, 51 Y 52
2da Etapa,
07/002036 Modernizacion de la
Avenida
Gobernadores.
Localida-
Municipio
San Francisco
de Campeche,
Campeche
San Francisco
de Campeche,
Campeche
San Francisco
de Campeche,
Campeche
San Francisco
de Campeche,
Campeche
Cuenta
Pública
2007
Contratado
Ejercido
Unidad de
medida
Meta
Beneficiarios
(habitantes)
22,000.0 26,031.3 26,031.3 Mts. 600.00 1250
(Directos)
20,234.1 11,013.4 11,013.4 m3 102,903.46 190,813.0
18,816.4 18,031.1 18,031.1 m3 133,090.25 190,813.0
13,913.4 13,913.4 Falta
ejercer
Kms. 1.80 20,000.00
7.1.6. Fraccionamiento
Orizaba
(Construcción De
Terracerías)
Ciudad. del
Carmen,
Campeche.
1.1.5 Rehabilitación del
Parque de San
Francisco, de
Campeche.
1.1.6 Rehabilitación de La
Plazuela de San
Francisco de
Campeche.
Ciudad del
Carmen
Campeche
12,451.4 12,448.9 12,448.9 m3 45,310.00 126,024.0
10,000.0 10,000.0 10,000.0 Obra 1.00 250, 000
6,966.5 6,966.5 6,966.5 Obra 1.00 250, 000
7.3.7 Reconstrucción del
Camino E.C.
(Chencolli-Uman)
Km. 58+500, Santa
Rosa Xtampac,
Hopelchen.
7.3.2. Construcción del
Camino Nuevo
Campeche-
Ranchería San
Juan Subtramo: Km
0+000-Km 8+500,
Candelaria.
1.1.2 Conservación,
Promoción y
Difusión de la
Imagen Urbana de
San Francisco de
Campeche,
2.1.3 Instituto.
Tecnológico
Superior de Calkiní.
Equipamiento
Parcial de 4
Laboratorios,
Mobiliario y Equipo
Complementario de
Aulas
Administración,
Calkiní.
y
Ranchería San
Juan,
Candelaria
San Francisco
de Campeche,
Campeche
San Francisco
de Campeche,
Campeche
5,500.0 5,500.0 5,500.0 KM 35.80 879.00
5,092.2 5,089.6 5,089.6 km 8.50 146
(Directos)
4,500.0 4,500.0 4,500.0 Obra 1.00 250,000.00
4,203.6 3,710.8 3,710.8 Escuela Equipamiento
laboratorio
200.00
273

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Proyecto
Obra
6.1.17. Construcción de
Pisos de Concreto
Con Acabado
Pulido, en las Loc.
de Imi Ii. China,
Lerma, Milchi,
Carlos Cano Cruz.
6.1.26. Construcción de
Pisos de Concreto
con Acabado
Pulido, en las Loc.
de Libertad, Nvo.
Progreso, Altamira
de Zinapiro.
FAFEF01100 Construcción de
A1
Asilos de Ancianos
(Terminación)
Localida-
Municipio
Municipio de
Hopelchen
Unidad de
medida
Meta
Beneficiarios
(habitantes)
Cuenta
Pública
Contratado Ejercido
2007
667.0 667.0 667.0 Acciones 242.00 242.00
Escarcega 627.4 627.3 627.3 Acciones 307.00 307.00
Localidad de
Candelaria,
Candelaria
503.8 503.8 503.8 Obra 1.00 8,892.00
APR004001
Otros (Suministro
Laminas Zintro-
Aluminio).
Champotón 541.9 540.1 540.1 Techos 285.00 285.00
FUENTE: Expedientes unitarios y visita de campo.
Lo anterior cumplió con los artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal, 16 de la Ley de Presupuesto
de Egresos del Estado de Campeche para el Ejercicio Fiscal 2007, y 3 de la Ley de Planeación del
Estado de Campeche.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 15,747.8 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
274

Campeche
Recuperaciones determinadas: 15,747.8 miles de pesos
Operadas: 1,834.4 miles de pesos
Probables: 13,913.4 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 15,747.8 miles de pesos, se integra
por 13,913.4 miles de pesos que corresponden a trabajos de reubicación de Infraestructura de
Telecomunicaciones; así como a las recuperaciones operadas por 1,834.4 miles de pesos aplicados al
Programa SH Vivienda Digna y enterados a la Tesorería de la Federación, ambos proyectos fuera de
la apertura programática del fondo.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 9 observación(es) que generó(aron) 9 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 7 a Recomendación(es), 1 a Pliego(s) de Observaciones y 1 a Promoción(es) de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Campeche, en relación con los
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, cuyo
objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a
través del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, se
determinó fiscalizar un monto de 126,018.0 miles de pesos que representa el 60.9 % de los 206,871.2
miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
275

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Campeche cumplió con las disposiciones normativas
aplicables tanto a la ejecución de la obra pública como al registros de la información contable y
presupuestaria respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación
que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la
aplicación de recursos en acciones no contempladas en la Ley de Coordinación Fiscal por la cantidad
de 15,747.8 miles de pesos, de los cuales ya fueron enterados a la Tesorería de la Federación 1,834.4
miles de pesos como consecuencia de la auditoría practicada.
X.6.3.
X.6.3.1.
Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la EFSL
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Candelaria)
Auditoría: 07-D-04011-10-0943
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal; las direcciones de Obras Públicas Municipales, Planeación y la de desarrollo
Social del municipio de Candelaria, Cam.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
Con el análisis de la cuenta núm. 0154961323 de BBVA BANCOMER, se comprobó que el municipio
abrió la cuenta bancaria para la administración de los recursos del FISM 2007, y en la misma se
identificaron los productos financieros, en beneficio de la transparencia y rendición de cuentas.
276

Campeche
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios, pólizas de ingresos y del calendario de
ministraciones publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Campeche del 31 de enero
de 2007, se comprobó que la Secretaría de Finanzas y Administración del estado enteró de manera
mensual al municipio los recursos del FISM por 31,110.9 miles de pesos, en los primeros 10 meses del
año, de acuerdo con los montos y fechas establecidos en dicha publicación, en cumplimiento de los
artículos 32, penúltimo párrafo, y 35, último párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con el análisis del ejercicio de los recursos del FISM, se determinó que el Gobierno del estado de
Campeche no condicionó los recursos del fondo del ejercicio 2007 a disposiciones administrativas o de
otro tipo, y los enteró de manera ágil y directa, sin más limitaciones ni restricciones, de acuerdo con lo
establecido en el artículo 32, segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancaria y las pólizas de ingresos que avalan las
aportaciones del FISM y sus accesorios, se comprobó que ambos conceptos no fueron embargados,
gravados o afectados en garantía, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios del fondo, los auxiliares de bancos y conciliaciones
bancarias, se registró un saldo de ejercicios anteriores por 378.8 miles de pesos, mismo que se ejerció
durante 2007, de conformidad con los Principios de Contabilidad Base en Devengado, Cumplimiento
de Disposiciones Legales y Control Presupuestario.
277

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de ingresos que amparan los recursos del FISM, se determinó que el
municipio las registró en el sistema de contabilidad, corresponden a la totalidad de los recursos
asignados y cuentan con el soporte documental correspondiente, en cumplimiento de los artículos
102, fracción III, y 104, fracciones I y IX, incisos c, d, y g, de la Ley Orgánica de los Municipios del
Estado de Campeche; y los Principios de Contabilidad Base en Devengado y Control Presupuestario.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con la revisión de los depósitos realizados en la cuenta del FISM, se comprobó que únicamente se
depositaron recursos del fondo y no se mezclaron con recursos de otras fuentes de financiamiento,
conforme a lo establecido en el artículo 82, fracción IX, de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaría.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de la cuenta bancaria del fondo, se identificaron los intereses generados
producto de la inversión de las disponibilidades líquidas por 60.5 miles de pesos, en cumplimiento del
artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de egresos de los recursos del FISM, se determinó que fueron
elaborados y registrados en el sistema de contabilidad, y corresponden a compromisos efectivamente
devengados a cargo del fondo, en cumplimiento de los artículos 61, fracción XIV, 102, fracciones II y
III, y 104, fracciones I y IX, inciso e, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche, y
los Principios de Contabilidad Base en Devengado y Control Presupuestario.
278

Campeche
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con la revisión de las pólizas de egresos, se constató que no hay evidencia de la entrega por parte del
proveedor ni evidencia de la entrada al municipio de material adquirido con cargo al rubro de gastos
indirectos del fondo por 215.5 miles de pesos, en contravención de los artículos 62, fracción I, 65,
inciso b, fracción III, 102, fracciones II y III, 104, fracción IX, inciso e, de la Ley Orgánica de los
Municipios del Estado de Campeche; 28, apartado A, fracción III, del Reglamento Interior del H.
Ayuntamiento de Candelaria; 53, fracciones II, XXII, XXIII y XXIX, de la Ley Reglamentaria del
Capítulo XVII de la Constitución Política del Estado de Campeche.
La Auditoría Superior del Estado de Campeche, con fundamento en los artículos 133, fracciones VIII y
IX, 135, fracción XVI, 161, 165 y 169 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de
Campeche; 2, 3, fracción IV, 69 y 84 de la Ley Reglamentaria del Capítulo XVII de la Constitución
Política del Estado de Campeche, inició el procedimiento de fincamiento de responsabilidades núm.
03/CAND/CP-07/09 en contra de quienes resulten responsables por los actos u omisiones observados
con independencia de las responsabilidades o acciones que puedan ser promovidas ante las
instancias correspondientes.
Acción Emitida
07-C-04000-10-0943-01-001
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con la revisión de las conciliaciones bancarias, se determinó que están completas, actualizadas,
documentadas y debidamente requisitadas, y las partidas en proceso de conciliación se encuentran
identificadas y corresponden a las operaciones a cargo del FISM, en cumplimiento de los Principios de
Contabilidad Cumplimiento de Disposiciones Legales y Control Presupuestario.
279

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con el análisis de las cuentas de proveedores y acreedores, se determinó que se encuentran
debidamente conciliadas y los saldos están integrados e identificados. También se comprobó que las
operaciones están autorizadas y soportadas en comprobantes y justificantes, y que corresponden a
compromisos propios de las operaciones del FISM, en cumplimiento de los artículos 61, fracción XIV,
102, fracciones II y III; 104, fracciones I y IX, inciso e, de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado
de Campeche; y el Principio de Contabilidad Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con el análisis de las operaciones realizadas con recursos del FISM respecto de la adquisición de
bienes, se determinó que se encuentran registradas en las cuentas de activos y, en su caso, en las de
patrimonio, de acuerdo con el artículo 59 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Campeche; y el Principio de Contabilidad
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con el análisis del sistema de contabilidad establecido en el municipio, se comprobó que cuenta con el
nivel de desagregación necesaria y permite la generación de reportes que facilitan las tareas de
control, vigilancia y fiscalización de las operaciones del FISM, de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Consistencia, Importancia Relativa y Revelación Suficiente.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Con el análisis del sistema de contabilidad establecido en el municipio, se comprobó que permite
elaborar informes y estados financieros, que consideran la totalidad de las operaciones del FISM;
asimismo, permite la evaluación de la operación financiera del fondo, de conformidad con los
Principios de Contabilidad Importancia Relativa y Revelación Suficiente.
280

Campeche
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con la revisión de las cifras incorporadas en la asignación de recursos, ingresos y disponibilidades
contenidas en el Cierre de Ejercicio, la Cuenta Pública y los Estados Financieros, se determinó que se
encuentran identificadas y conciliadas, en cumplimiento de los Principios de Contabilidad Base en
Devengado, Cumplimiento de Disposiciones Legales y Control Presupuestario.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la distribución de los recursos del fondo en 2007, se determinó que se ejercieron 27,514.5 miles
de pesos, mismos que se orientaron a los rubros siguientes:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS EN OBRAS Y ACCIONES
MUNICIPIO DE CANDELARIA, CAM.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto
Núm. Núm. de
de obras Beneficiarios
Importe %
Agua Potable 18 59,182 3,720.4 13.5
Urbanización municipal 20 29,176 8,455.8 30.7
Electrificación rural y de colonias pobres 10 31,464 3,825.9 13.9
Infraestructura básica de salud 3 1,557 445.1 1.6
Infraestructura básica educativa 1 9,359 743.6 2.7
Programa de desarrollo institucional 1 9,359 574.8 2.1
Mejoramiento de vivienda 1 600 479.9 1.7
Gastos indirectos 1 9,359 938.0 3.4
Infraestructura deportiva 3 1,646 2,189.9 8.0
Asistencia social y servicios comunitarios 3 10,108 2,438.4 8.9
Fomento a la producción y productividad 13 1,150 1,877.4 6.8
Comunicación y transporte 4 1,566 1,825.3 6.7
Total ejercido FISM 2007 al 31 de diciembre 78 164,526 27,514.5 100.0
FUENTE: Reporte del Avance Físico Financiero del Programa Anual de Obras con
recursos FISM, reportes de contabilidad proporcionados por el municipio
de Candelaria, Cam.
Lo anterior, en cumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
281

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Los recursos fueron destinados a obras y acciones que beneficiaron a sectores de población que se
encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en cumplimiento del artículo 33, inciso
a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, se determinó que los productos financieros
(accesorios) resultantes de la inversión de los recursos del FISM, se destinaron a los fines previstos
del fondo, en cumplimiento del artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la revisión de la publicación local del 23 de febrero de 2007, se determinó que el municipio
difundió entre sus habitantes el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios, de
las obras y acciones por realizar, en cumplimiento del artículo 33, fracción I, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Con la revisión de la publicación de fecha 16 de febrero de 2008, se comprobó que el municipio
informó al término del ejercicio sobre los resultados alcanzados con la aplicación de los recursos del
fondo, en cumplimiento del artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con la revisión de la documentación proporcionada por el municipio, se verificó que el Comité para la
Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEMUN) está constituido y en operación, en cumplimiento
de los artículos 5 y 34 de la Ley de Planeación del Estado de Campeche.
282

Campeche
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con el análisis de la documentación proporcionada por el municipio, se verificó que el COPLADEMUN
sesionó durante el ejercicio, a fin de analizar e informar el avance del fondo, en cumplimiento de los
artículos 5 y 34 de la Ley de Planeación del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la revisión de la documentación de las obras y acciones que integran el programa de inversión del
FISM, se determinó que las obras cuentan con las solicitudes de los habitantes de las comunidades y
colonias; asimismo, se promovió la participación de las comunidades beneficiarias en la programación,
ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras y acciones que se realizaron, en
cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación de las obras ejecutadas con recursos del fondo, se determinó que
se realizaron pagos en exceso por 48.7 miles de pesos, en las obras siguientes: Ampliación de
Sistema de Agua Potable, en la localidad de Pedro Baranda, Candelaria, por 13.1 miles de pesos;
Ampliación de Red de Energía Eléctrica, en la Localidad de Miguel Alemán, por 6.6 miles de pesos; y
Construcción de Salón de Usos Múltiples en la Localidad de Candelaria (Colonia Guanajuato), por
29.0 miles de pesos; en contravención de los artículos 1, fracciones I y II, incisos e y f, 1 Bis, 2, 3, 4,
44, primer párrafo, 45 y 57 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche; 1, 2, 34, fracción II,
y último párrafo, 35, 37, 38, segundo párrafo, fracciones I, II, III, V y VI, 39 y 40 del Reglamento de la
Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche; 53, fracciones I, II, XXII, XXIII y XXIX de la Ley
Reglamentaria del Capítulo XVII de la Constitución Política del Estado de Campeche.
La Auditoría Superior del Estado de Campeche, con fundamento en los artículos 133, fracciones VIII y
IX, 135, fracción XVI, 161, 165 y 169 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de
Campeche; y 2, 3, fracción IV, 69 y 84 de la Ley Reglamentaria del Capítulo XVII de la Constitución
Política del Estado de Campeche, inició el procedimiento de fincamiento de responsabilidades núm.
04/CAND/CP-07/09 en contra de quienes resulten responsables por los actos u omisiones observados
con independencia de las responsabilidades o acciones que puedan ser promovidas ante las
instancias correspondientes.
283

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-C-04000-10-0943-01-002
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes técnicos de las obras de la muestra de auditoría por 20,767.1 miles
de pesos, se determinó que no fueron tramitados, obtenidos, elaborados o generados documentos que
deben ser conservados en forma ordenada y sistemática en dichos expedientes: acta de recepción de
la obra, presupuesto de la obra, planos y especificaciones de la obra y garantía de cumplimiento; en
las siguientes obras por 951.9 miles de pesos, Ampliación de red de distribución de agua potable en la
localidad de Francisco J. Mujica, Ampliación de red de energía eléctrica en la localidad del Machetazo,
Construcción de banquetas en la localidad de Pejelagarto, Ampliación de sistema de agua potable en
la localidad de Pedro Baranda y Perforación de pozo profundo para fomento a la actividad agrícola en
la localidad del Desengaño; en contravención del artículo 1, fracción II, incisos e y f, 1 Bis, 2, 13, 31,
32, 35, 36, 44 y 55 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche; 1, 2, 15, fracción II, 17
fracciones I y II, 21, fracción VII, 22, 27, 31, 38 y 40 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Campeche; y 53, fracciones II, XXII y XXIX, de la Ley Reglamentaria del Capítulo XVII de la
Constitución Política del Estado de Campeche.
La Auditoría Superior del Estado de Campeche, con fundamento en los artículos 133, fracciones VIII y
IX, 135, fracción XVI, 161, 165 y 169 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de
Campeche; y 2, 3, fracción IV, 69 y 84 de la Ley Reglamentaria del Capítulo XVII de la Constitución
Política del Estado de Campeche inició el procedimiento de fincamiento de responsabilidades núm.
05/CAND/CP-07/09 en contra de quienes resulten responsables por los actos u omisiones observados
con independencia de las responsabilidades o acciones que puedan ser promovidas ante las
instancias correspondientes.
Acción Emitida
07-C-04000-10-0943-01-003
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
284

Campeche
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
Se verificó que los recursos aplicados en el concepto de gastos indirectos no excedieron el 3.0% del
total de los asignados al municipio a través del FISM, en cumplimiento del artículo 33, tercer párrafo,
de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 28
Sin Observaciones
Se verificó que los recursos destinados a renglones considerados como gastos indirectos de las obras
ejecutadas fueron aplicados en renglones efectivamente de esa naturaleza, en cumplimiento del
artículo 33, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 29
Sin Observaciones
Con la revisión de la documentación relativa al Programa de Desarrollo Institucional Municipal se
determinó que los recursos del fondo destinados a dicho programa no excedieron el 2.0% de los
recursos del fondo asignados al municipio; en cumplimiento de los artículos 33, segundo párrafo, de la
Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 30 Observación Núm. 1
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, la Auditoría
Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores
elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de
Indicadores de Resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron las metas del fondo.
• Al 31 de diciembre del ejercicio fiscalizado, el gasto significó el 88.4% del total asignado al
municipio.
285

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• La revisión física de 40 obras y acciones que integraron la muestra de auditoría manifiesta que
sus metas programadas se alcanzaron en 38 casos, que representan el 95.0 %.
• La inversión ejercida en las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el
avance físico programado que representa el 88.4% de la inversión total de la muestra
seleccionada.
• El porcentaje de las obras y acciones terminadas en las que se benefició al número de
beneficiarios programados, es del 100.0%.
De acuerdo con los elementos antes citados, se puede concluir que el municipio cumplió con las metas
del FISM.
Cumplimientos de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo.
• Los resultados de la revisión de la muestra de auditoría indicaron que las obras y los recursos que
las integran se orientaron a beneficiar a grupos en rezago social y pobreza extrema.
• La distribución programática del FISM fue adecuada a las necesidades del municipio, en materia
de servicios básicos prioritarios; en ese contexto, se privilegió principalmente la atención de los
renglones siguientes: urbanización municipal 30.7%, electrificación rural y de colonias pobres
13.9%; agua potable 13.5% y Asistencia social y servicios comunitarios 8.9%, rubros en los cuales
se registra una situación crítica, por los elevados déficit que todavía existen.
• La erogación en el renglón de pavimentos fue del 36.8%, porcentaje que se estima razonable,
considerando las condiciones del municipio.
• La distribución de la inversión del FISM entre la cabecera municipal y el resto de las localidades
que conforman el municipio fue equilibrada, ya que en la primera se aplicó el 14.9% de los
recursos y concentra el 25.0% de la población total del municipio, y a la atención de necesidades
prioritarias de las comunidades rurales, que representan el 75.0% de la población, se asignó el
85.1% del total de los recursos ejercidos.
• De las 30 obras de la muestra de auditoría revisadas físicamente 28 se encontraban terminadas y
operando adecuadamente, por lo que se obtuvieron los beneficios previstos con su realización
286

Campeche
En relación con la participación social de la comunidad en la operación y desarrollo del fondo, conviene
destacar lo siguiente:
• El programa de inversión del fondo se integró en el seno del Comité para la Planeación del
Desarrollo Municipal.
• El comité sesionó tres veces en el ejercicio con la participación de representantes sociales y
efectuó el seguimiento del fondo, y al término del ejercicio, evaluó los resultados.
• La población integró comités comunitarios pro obra en las 30 obras que se revisaron físicamente y
participaron en el seguimiento y desarrollo de los proyectos respectivos.
• En general, se considera existió participación de la población en la operación y desarrollo del
fondo.
• El municipio informó a la población, al inicio del ejercicio, de los recursos asignados por medio del
fondo, las obras y acciones por realizar, sus metas y beneficiarios esperados.
• El apoyo del FISM en las finanzas municipales en el ejercicio revisado representó el 595.2% del
monto de los recursos propios del municipio por impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos; el 53.1% de las participaciones fiscales y el 48.8% de los recursos propios más
participaciones.
• La inversión del fondo en obra pública fue superior a la financiada con recursos propios del
municipio (ingresos propios más participaciones).
287

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM
MUNICIPIO DE CANDELARIA, CAM.
CUENTA PÚBLICA 2007
Concepto
Valor del
indicador
I.- CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 88.4
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría al 30 de junio de 2008 (% ejercido del monto 88.5
asignado).
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de las obras y 95.0
acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (inversión) (% del 88.4
monto de la muestra de auditoría, que corresponde a obras y acciones que cumplieron con su
avance físico programado).
I.5 Cumplimiento de beneficiarios (% de las obras y acciones terminadas en las que se benefició al 100.0
número de beneficiarios programados).
I.6 Obras del programa inicial aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas (% de obras del 67.1
programa original aprobado por el cabildo que fueron ejecutadas).
I.7 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría 95.0
(% de las obras de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
II.- CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.1 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida del 0.0
fondo (% de la inversión ejercida cuyas obras y acciones no benefician a población en
condiciones de rezago social).
II.2 Recursos destinados a población sin rezago social, en relación con la inversión total ejercida en 0.0
la muestra. (% de la inversión de la muestra de auditoría, cuyas obras y acciones no benefician
a población en condiciones de rezago social).
II.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% de la 0.0
inversión total ejercida del FISM, en renglones no contemplados por la LCF).
II.4 Inversión en pavimentos. (% de la inversión ejercida del FISM en pavimentos y obras similares). 36.8
II.5 Inversión en la cabecera municipal (% de la inversión ejercida del FISM en la cabecera 14.9
municipal).
II.6 Población en la cabecera municipal en 2007 (% de la población del municipio que vive en la 25.0
cabecera municipal).
II.7 Viviendas particulares habitadas que no disponen de:
Agua entubada de red pública. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con
este servicio).
Drenaje. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio).
36.9
Energía eléctrica. (% de viviendas habitadas del municipio que no cuentan con este servicio). 24.4
II.8 Recursos ejercidos del FISM aportados al programa HÁBITAT (%). 0.0
II.9 Recursos ejercidos del FISM convenidos con otras fuentes de financiamiento incluye HÁBITAT, 0.0
que no se comprenden en los rubros previstos por la LCF. (%).
II.10 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo 0.0
están (%).
II.11 Obras de la muestra de auditoría, que no operan (%). 6.7
II.12 Obras de la muestra de auditoría, que no operan adecuadamente (%). 0.0
20.7
PARTICIPACIÓN SOCIAL
II.13 Obras y acciones de la muestra de auditoría autorizadas por el Comité para la Planeación del 100.0
Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal CDM. (%).
II.14 Inversión en obras y acciones, de la muestra de auditoría, autorizadas por el COPLADEM o 100.0
CDM. (%).
II.15 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 77.5
II.16 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la
comunidad (%).
70.7
288

Campeche
Concepto
II.17 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega recepción a la
comunidad y organismo operador (%).
II.18 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción suscrita por el representante
del Comité Pro Obra. (%).
IMPORTANCIA DEL FISM EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.19 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales (% del fondo respecto de los recursos propios municipales más las Participaciones
Fiscales).
II.20 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (% del fondo respecto de
los recursos propios municipales).
II.21 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (% del fondo respecto de las
Participaciones Fiscales).
II.22 Importancia del fondo respecto de la inversión municipal en obra pública financiada con
recursos propios del municipio más participaciones fiscales (%).
II.23 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio
(%).
DIFUSIÓN
II.24 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a
las obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio,
informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.25 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las
obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del
ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.26 Entrega de informes a la SEDESOL (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del
avance del FISM a la SEDESOL).
II.27 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales sobre
el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los recursos de los fondos, entregados a la
SHCP).
II.28 Información adicional. (Informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos
de los recursos del fondo, entregados a la SHCP).
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio? Sí _ X_, No___
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron
puestos por parte del municipio, a disposición del público en general en los órganos oficiales
de difusión local municipal?
Sí _X__ No___
¿En otros medios locales de difusión? Sí ___, No_X__
Valor del
indicador
48.1
48.1
48.8
595.2
53.1
51.7
28.8
100.0
105.1
100.0
100.0
100.0
II.- OTROS INDICADORES
II.29 Variación del índice de marginación del municipio. -0.03
II.30 Satisfacción de beneficiarios de las obras de la muestra de auditoría (% de obras de la 0.0
muestra de auditoría en donde los beneficiarios de las mismas señalaron conformidad con
las mismas.
II.31 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2006 (%). 3.1
II.32 Variación de los ingresos propios municipales 2007/2000 (%). 178.6
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Candelaria, Cam.
N/D No disponible
Del balance de los elementos anteriores, se concluyó que el municipio cumplió parcialmente con los
objetivos del FISM, sus acciones y recursos se orientaron prioritariamente a grupos en rezago social;
existen avances en la participación de la comunidad en el proceso de operación y desarrollo del fondo
mediante los comités de obras; se difundieron las asignaciones, obras y logros alcanzados, tanto al
inicio como al final del ejercicio revisado; se registró una distribución programática de las inversiones
289

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
de acuerdo con las características, necesidades y particularidades del municipio, y las obras no
impactaron desfavorablemente el entorno ambiental de la zona en que se realizaron. Sin embargo solo
ejerció el 88.4% de los recursos del fondo al 31 de diciembre de 2007, lo que limitó el alcance de los
beneficios previstos por el fondo, en incumplimiento del artículo 33 y 49 de la Ley de Coordinación
Fiscal.
La Auditoría Superior del Estado de Campeche recomendó que el municipio de Candelaria, Cam.,
adopte las medidas de planeación y ejecución necesarias para ejercer la totalidad de los recursos del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal dentro del ejercicio que corresponda, de conformidad
con los supuestos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-C-04000-10-0943-01-004
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Con la revisión practicada se obtuvo(ieron) 4 resultado(s) con Observación determinado(s) por la
EFSL, al respecto la ASF emite lo siguiente:
Se recomienda que el(la) Auditoría Superior del Estado de Campeche, en el ámbito de las
atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la
Federación de las gestiones realizadas para atender la(s) observación(es) determinada(s)
identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 264.2 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones o daños a la Hacienda Pública Federal y estarán sujetas a las aclaraciones
que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
290

Campeche
Recuperaciones determinadas: 264.2 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 264.2 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 264.2 miles de pesos se integra por:
48.7 miles de pesos, que se refieren a pagos improcedentes o en exceso y 215.5 miles de pesos a
pagos sin evidencia de la entrega de los materiales adquiridos.
Consecuencias Sociales
Los recursos del FISM no fueron ejercidos en su totalidad, lo que originó un remanente por ejercer, y la
no realización de obras y acciones de beneficio social.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 4 observación(es) que generó(aron) 4 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 4 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Auditoría Superior del estado de Campeche, en el
municipio de Candelaria, Cam, en relación con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales
transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de
Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se
determinó revisar un monto de 20,767.1 miles de pesos, que representan el 66.8% de los 31,110.9
miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los principios de contabilidad, los ordenamientos legales, las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa
Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la
291

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de
que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas
La Auditoría Superior del Estado de Campeche considera que, en términos generales y respecto de la
muestra antes señalada, el municipio de Candelaria del estado de Campeche cumplió con las
disposiciones normativas aplicables a la transferencia y aplicación de recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal determinadas en la Ley de Coordinación Fiscal
X.6.3.2.
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Candelaria)
Auditoría: 07-D-04011-10-0944
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal de Candelaria, Camp.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
Con la revisión de la cuenta núm. 0150562432 de BBV BANCOMER, se comprobó que el municipio
abrió la cuenta bancaria para la administración de los recursos del FORTAMUN-DF 2007, y en la
misma se identificaron los productos financieros, en beneficio de la transparencia y rendición de
cuentas.
292

Campeche
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios, las pólizas de ingresos y del calendario de
ministraciones publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Campeche del 31 de enero
de 2007, se comprobó que la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado enteró de manera
mensual al municipio los recursos del FORTAMUN-DF por 11,757.0 miles de pesos, de acuerdo con
los montos y fechas establecidos en dicha publicación, en cumplimiento del artículo 36 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con el análisis del ejercicio de los recursos del FORTAMUN-DF, se comprobó que el Gobierno del
Estado de Campeche no condicionó los recursos del fondo a disposiciones administrativas o de otro
tipo y se enteraron de manera ágil y directa, sin más limitaciones ni restricciones, en cumplimiento del
artículo 36,inciso a , de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta, las pólizas de ingresos que avalan las aportaciones del
FORTAMUN-DF y sus accesorios, se determinó que no fueron embargados, gravados o afectados en
garantía, en cumplimiento del artículo 49, primer párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con la revisión del estado de cuenta bancario, los auxiliares contables y conciliaciones bancarias, se
verificó que existía un saldo de ejercicios anteriores por 1,210.5 miles de pesos, mismo que se ejerció
durante 2007, de conformidad con los Principios de Contabilidad Base en Devengado, Cumplimiento
de Disposiciones Legales y Control Presupuestario.
293

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de ingresos que amparan los recursos del FORTAMUN-DF, se determinó
que el municipio realizó el registro en el sistema de contabilidad, corresponden a la totalidad de los
recursos asignados y cuentan con el soporte documental correspondiente, en cumplimiento de los
artículos 102, fracción III, 104, fracciones I y IX, incisos c, d y g, de la Ley Orgánica de los Municipios
del Estado de Campeche; y de los Principios de Contabilidad Base en Devengado y Control
Presupuestario.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con la revisión de los depósitos realizados en la cuenta del FORTAMUN-DF, se comprobó que
únicamente se depositaron recursos del fondo y no se mezclaron con recursos de otras fuentes de
financiamiento, de acuerdo con el artículo 49, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios del fondo, se identificaron intereses generados por
10.9 miles de pesos, producto de la inversión de las disponibilidades líquidas, los cuales se destinaron
al pago de pasivos, en cumplimiento de los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de egresos de los recursos del fondo, se determinó que el municipio las
elaboró y registró en el sistema de contabilidad, y que corresponden a los compromisos efectivamente
devengados a cargo del FORTAMUN-DF, en cumplimiento de los artículos 102, fracción III, 104,
fracciones I y IX, incisos c, d, e y g, y 136 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de
Campeche, y los Principios de Contabilidad Base en Devengado y Control Presupuestario.
294

Campeche
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de egresos de los recursos del fondo, se determinó que el municipio
cuenta con la documentación comprobatoria y justificativa, original, suficiente, competente, pertinente y
relevante y cumple con las disposiciones legales y fiscales, en cumplimiento de los artículos 29 y 29-A
del Código Fiscal de la Federación; 102, fracción III, 104, fracciones I y IX, incisos c, d, e y g, y 136 de
de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Campeche; y el Principio de Contabilidad
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con el análisis de las conciliaciones bancarias, se determinó que están completas, actualizadas,
documentadas y debidamente requisitadas, y las partidas en proceso de conciliación se encuentran
identificadas y corresponden a las operaciones a cargo del FORTAMUN-DF, de conformidad con el
Principio de Contabilidad Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de egresos y registros auxiliares del fondo, se determinó que los
anticipos con cargo a los recursos del fondo, se registraron en la cuenta de anticipos a proveedores,
de conformidad con los Principios de Contabilidad Base en Devengado y Control Presupuestario.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con el análisis de las cuentas de deudores diversos, proveedores y acreedores, se determinó que se
encuentran debidamente conciliadas, así como integrados e identificados los saldos, en cumplimiento
de los artículos 102, fracción III, 104, fracciones I y IX, incisos c, d, e y g, y 136 de la Ley Orgánica de
los Municipios del Estado de Campeche, y el Principio de Contabilidad Cumplimiento de Disposiciones
Legales.
295

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con el análisis del sistema de contabilidad establecido por el municipio, se comprobó que cuenta con
el nivel de desagregación necesaria, que permite la generación de reportes que facilitan las tareas de
control, vigilancia y fiscalización de las operaciones a cargo del fondo; asimismo, permite la generación
de informes y estados financieros, que consideran la totalidad de las operaciones y la evaluación de la
operación financiera del fondo, en cumplimiento de los Principios de Contabilidad Consistencia,
Importancia Relativa, Revelación Suficiente y Control Presupuestario.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Con la revisión de las cifras incorporadas en la asignación de recursos, ingresos y disponibilidades del
Cierre del Ejercicio, la Cuenta Pública, el Estado de Origen y Aplicación de los Recursos, el Balance
General y el Estado de Resultados, se determinó que se encuentran identificadas y conciliadas, de
acuerdo con los Principios de Contabilidad Base en Devengado y Cumplimiento de Disposiciones
Legales.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con la distribución de los recursos del fondo en 2007, se determinó que se ejercieron 12,955.3 miles
de pesos prioritariamente al pago de pasivos del municipio, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley
de Coordinación Fiscal, como se muestra en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE CANDELARIA, CAM.
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto Importe %
Pago de deuda con proveedores y acreedores 12,600.5 97.3
Seguridad pública 354.8 2.7
Total ejercido 12,955.3 100.0
Fuente: Información proporcionada por el municipio de
Candelaria, Cam.
296

Campeche
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, la
Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de
mayores elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de
Indicadores de Resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron las metas del fondo.
• Al 31 de diciembre del ejercicio revisado, el gasto significó el 99.8% del total disponible en el fondo
en 2007.
• Con el análisis e integración de las erogaciones del FORTAMUN-DF, se constató que los recursos
fueron destinados principalmente al pago de pasivos, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
De acuerdo con los elementos anteriores, se puede concluir que el municipio cumplió con las metas
del FORTAMUN-DF, ya que tanto el análisis del cierre de ejercicio, respecto del programa de inversión
modificado, como de la revisión de la muestra de auditoría, manifiestan un elevado índice en el
cumplimiento de las metas programadas.
Cumplimientos de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes
para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo.
• En el ejercicio revisado el FORTAMUN-DF constituyó un apoyo importante para las finanzas
municipales, representó 134.6% de los recursos propios (8,732.3 miles de pesos) del municipio,
por Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos; el 20.4% de las Participaciones
Fiscales (57,576.5 miles de pesos) y el 17.7% de los recursos propios más Participaciones
(66,308.8 miles de pesos).
297

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
• La distribución programática de la inversión de los recursos del FORTAMUN-DF correspondió con
las necesidades del municipio al destinarse el 97.3% al pago de pasivos; 2.7% al renglón de
seguridad pública.
• Cabe señalar que la elevada asignación del fondo al pago de pasivos, limita la posibilidad del
municipio para realizar proyectos de alto impacto para el desarrollo municipal.
• Del total de recursos aplicados por el municipio al rubro de seguridad pública (5,281.8 miles de
pesos), lo ejercido con cargo en el FORTAMUN-DF, representó el 6.7%.
• Lo anterior destaca el esfuerzo que realiza el municipio en materia de seguridad pública, ya que el
93.3% del gasto en este rubro proviene de ingresos propios.
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF
MUNICIPIO DE CANDELARIA, CAM.
CUENTA PÚBLICA 2007
Concepto
Valor del
Indicador
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre (% ejercido del monto asignado). 99.8
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría al 30 de junio de 2008. (% ejercido del monto
asignado). 100.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditoría (% de las obras y 0.0
acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con el avance físico programado).
I.4 Cumplimiento de las metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de 0.0
auditoría (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas
físicas).
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
DESTINO DE LOS RECURSOS
II.1 Gasto en obligaciones financieras (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de 0.0
obligaciones financieras).
II.2 Gasto en pago del servicio de la deuda pública (principal e intereses) (% de recursos 97.3
ejercidos del fondo, destinado al pago de deuda pública).
II.3 Gasto en seguridad pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de 2.7
seguridad pública).
II.4 Gasto en obra pública (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de obra pública). 0.0
II.5 Gasto en otros rubros (% de recursos ejercidos del fondo, destinado al pago de otros rubros). 0.0
OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA PÚBLICA)
II.6 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2007) respecto del monto 0.0
asignado al fondo en 2007 (%).
II.7 Proporción de la deuda pública municipal (al 31 de diciembre de 2006) respecto del monto 0.0
asignado al fondo en 2007 (%).
II.8 Capacidad de pago del municipio (% del pago de deuda pública más intereses respecto de las 0.0
disponibilidades netas del municipio).
II.9 Importe de la deuda pública del municipio a diciembre de 2007 respecto al importe de la 0.0
deuda pública del municipio a diciembre de 2006 (%).
II.10 Participación del fondo en el monto total pagado en el servicio de la deuda pública (% de los 0.0
recursos del fondo erogados en el pago del servicio de la deuda pública, respecto del total
pagado por el municipio en ese concepto)
298

Campeche
Concepto
II.11 Información adicional.
Porcentaje del FORTAMUN-DF destinado a cubrir el servicio de la deuda pública del municipio
en
2007 ______ %, 2006 ______% y 2000 ______%.
Valor del
Indicador
PAGO DE PASIVOS
II.12 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos (%). 97.3
II.13 Proporción del fondo ejercido en el pago de pasivos en relación con el total erogado del fondo 0.0
en obligaciones financieras (%).
SEGURIDAD PÚBLICA
II.14 Participación del fondo en el gasto total del municipio en el renglón de seguridad pública (%). 6.7
II.15 Información adicional (seguridad pública).
¿El municipio cuenta con un Programa de Seguridad Pública municipal?
Si ___, No X
¿Se aplicaron en 2007 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones de
Seguridad en el municipio?
Si ___, No X
¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar sus
resultados en este rubro?
Si ___, No X
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
II.16 Recursos ejercidos en rubros que no se corresponden con los fines del fondo (% del gasto 0.0
total).
II.17 Obras de la muestra de auditoría reportadas por el municipio como terminadas y que no lo 0.0
están (%).
II.18 Obras de la muestra de auditoría que no operan (%). 0.0
II.19 Obras de la muestra de auditoría que no operan adecuadamente (%). 0.0
DIFUSIÓN
II.20 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo correspondiente a
las obras y acciones por realizar, que se difundieron entre la población al inició del ejercicio,
informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.21 Difusión de los resultados alcanzados (% del monto asignado al fondo correspondiente a las
obras y acciones que fueron realizadas y que se difundieron entre la población al término del
ejercicio, informándose sobre su costo, ubicación, metas y beneficiarios).
II.22 Entrega de informes a la SHCP (% de cumplimiento del envío de informes trimestrales del
avance del FORTAMUN-DF a la SHCP).
II.23 Información adicional.
¿Están disponibles en la página de Internet del municipio como lo dispone el artículo 48 de la
Ley de Coordinación Fiscal? Si _X_, No
¿Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron
puestos a disposición del público en general en los órganos oficiales de difusión local? Si
_X_, No ____
¿En otros medios locales de difusión? Si ___, No _X___
100.0
100.0
100.0
IMPORTANCIA DEL FONDO EN LAS FINANZAS MUNICIPALES
II.24 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales (%) 134.6
II.25 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 20.4
II.26 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones 17.7
fiscales (%).
II.27 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2007 del municipio 10.9
(%).
II.28 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 (%). 29.1
II.29 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2006 (%). 118.2
II 30 Gasto del municipio en servicios personales en 2007 respecto del ejercido en 2000 (%). 290.4
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Candelaria, Cam.
299

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Con el balance de los elementos anteriores se puede concluir que el municipio cumplió con los
objetivos del FORTAMUN-DF, al aplicar los recursos del fondo en los rubros definidos por la Ley de
Coordinación Fiscal, asimismo, las operaciones realizadas se encuentran debidamente soportadas con
la documentación correspondiente. No obstante los recursos no se ejercieron en su totalidad, en
contravención del artículo 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Auditoría Superior del Estado de Campeche recomendó al municipio de Candelaria, Cam.,
implementar las medidas de planeación y ejecución necesarias para ejercer la totalidad de los recursos
del fondo dentro del ejercicio que corresponda, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal en el
ejercicio de los recursos.
Acción Emitida
07-C-04000-10-0944-01-001
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Con la revisión practicada se obtuvo(ieron) 1 resultado(s) con Observación determinado(s) por la
EFSL, al respecto la ASF emite lo siguiente:
Se recomienda que el(la) Auditoría Superior del Estado de Campeche, en el ámbito de las
atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la
Federación de las gestiones realizadas para atender la(s) observación(es) determinada(s)
identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Consecuencias Sociales
El municipio recibió en tiempo y forma recursos del FORTAMUN-DF conforme a la Ley de
Coordinación Fiscal; sin embargo, éstos no fueron ejercidos en su totalidad, lo que originó un
remanente por ejercer, lo cual significó la no realización de obras y acciones de beneficio social entre
los diversos sectores de la población.
300

Campeche
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 1 observación(es) que generó(aron) 1 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 1 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Auditoría Superior del Estado de Campeche, en el
municipio de Candelaria, Cam., en relación con los recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, cuyo
objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio,
a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás
normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto
de 11,075.4 miles de pesos, que representa el 94.2% de los 11,757.0 miles de pesos reportados en la
Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los Principios de Contabilidad, los ordenamientos legales, las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa
Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la
auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de
que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior del Estado de Campeche considera que, en términos generales y respecto de la
muestra antes señalada, el municipio de Candelaria, Cam., cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la transferencia y aplicación de recursos del fondo, respecto de las operaciones
examinadas.
301

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
X.6.3.3.
Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
Auditoría: 07-A-04000-10-0942
Áreas Revisadas
La Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche; el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia (DIF de Campeche); la Universidad Autónoma de Campeche (UAC); la
Universidad Autónoma de Carmen (UNACAR) y el Comité Administrador del Programa Estatal de
Construcción de Escuelas del Estado de Campeche (CAPECE).
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas y recibos de ingreso de la Secretaría de Finanzas y Administración del
Gobierno del Estado de Campeche, se verificó que los recursos del FAM 2007 fueron transferidos en
tiempo y forma por la Tesorería de la Federación; asimismo, que abrió la cuenta núm. 65502019922 de
Santander para la operación del fondo, en cumplimiento del “Acuerdo por el que se dan a conocer a
los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante
el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a
Entidades Federativas y Municipios y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios” a que se refiere el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, publicado en el Diario
Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007; el “Acuerdo por el que se da a conocer a los
Gobiernos de las Entidades Federativas, la distribución y calendarización para la ministración durante
el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes al Fondo de Aportaciones Múltiples en sus
componentes de Infraestructura Educativa Básica y Superior”, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 9 de octubre de 2007; y el artículo 39 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de ingresos, los auxiliares contables, y el calendario de ministraciones
publicado en el Diario Oficial de la Federación del 19 de enero de 2007, se determinó que la Secretaría
302

Campeche
de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche enteró de manera mensual al
DIF de Campeche los recursos del fondo por 42,871.7 miles de pesos, y la Secretaría de Finanzas y
Administración del Gobierno del Estado de Campeche, administró recursos por 79,661.5 miles de
pesos de acuerdo con los montos y fechas establecidos en dicha publicación, en cumplimiento del
“Acuerdo por el que se dan a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y
calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de los recursos correspondientes
a los Ramos Generales 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, y 33 Aportaciones
Federales para Entidades Federativas y Municipios”, a que se refiere el Capítulo V de la Ley de
Coordinación Fiscal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 19 de enero de 2007 y el artículo
41 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de estados de cuenta bancarios y registros contables, se determinó que el DIF de
Campeche abrió la cuenta bancaria específica núm. 090006069995 en Scotiabank Inverlat para la
administración de los recursos del fondo; asimismo, se identificaron los productos financieros
generados, en beneficio de la transparencia y rendición de cuentas.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de ingresos que amparan los recursos del fondo, se determinó que la
Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche y el DIF de
Campeche realizaron el registro de los recursos en su sistema de contabilidad; asimismo, se determinó
que el monto registrado corresponde a la totalidad de los recursos asignados, en cumplimiento de los
artículos 47 y 48 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche; 49,
segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal; y los Principios de Contabilidad Base en
Devengado, Periodo Contable y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancaria de los recursos del fondo y los registros contables,
de la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche y el DIF de
Campeche, se determinó que únicamente se depositaron recursos del fondo y no se mezclaron con
303

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
otras fuentes de financiamiento, en cumplimiento del artículo 82, fracción IX, de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancaria de los recursos del fondo y los registros contables,
de la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche y del DIF de
Campeche, se identificaron intereses por 6,106.6 miles de pesos producto de la inversión de las
disponibilidades líquidas, los cuales fueron registrados contablemente, en cumplimiento de los
artículos 47 y 48 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche; 49,
segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal; y los Principios de Contabilidad Base en
Devengado, Periodo Contable y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de ingresos elaboradas por la Secretaría de Finanzas y Administración
del Gobierno del Estado de Campeche que amparan los recursos del fondo, se determinó que cuentan
con la documentación comprobatoria original y están debidamente requisitadas, en cumplimiento de
los artículos 47 y 48 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche; 49,
segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal; y los Principios de Contabilidad Base en
Devengado, Periodo Contable y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con la revisión de los registros contables de los recursos del fondo, de la Secretaría de Finanzas y
Administración del Gobierno del Estado de Campeche y del DIF de Campeche se comprobó que
fueron elaboradas las pólizas de egresos, las registraron en su sistema de contabilidad y corresponden
a los compromisos efectivamente devengados a cargo del fondo, en cumplimiento de los artículos 28,
47 y 48 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche; y los Principios
de Contabilidad Base de Registro, Control Presupuestario y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
304

Campeche
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de egresos de los recursos del FAM de la Secretaría de Finanzas y
Administración del Gobierno del Estado de Campeche y del DIF de Campeche, se determinó que
cuentan con la documentación comprobatoria y justificativa, original, suficiente, competente, pertinente
y relevante y cumplen con las disposiciones legales y fiscales, en cumplimiento del artículo 28 de la
Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche; y el Principio de Contabilidad
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Se verificó que el importe ejercido por la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del
Estado de Campeche y por el DIF de Campeche del FAM, se destinó exclusivamente a los fines
establecidos en el artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal .
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con el análisis de las conciliaciones bancarias de la Secretaría de Finanzas y Administración del
Gobierno del Estado de Campeche y del DIF de Campeche, se determinó que están completas,
actualizadas, documentadas y debidamente requisitadas, y las partidas en proceso de conciliación se
encuentran identificadas y corresponden a las operaciones a cargo del fondo, de conformidad con el
Principio de Contabilidad Control Presupuestario.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con la revisión de las firmas de los servidores públicos que efectuaron la liberación de recursos del
fondo por parte de la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche
y del DIF de Campeche, se determinó que corresponden a las registradas en las instituciones
bancarias respectivas, de conformidad con el Principio de Contabilidad Cumplimiento de Disposiciones
Legales.
305

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con el análisis del informe de ingresos mensuales por área, los registros contables y estados de
cuenta bancarios, del DIF de Campeche, se determinó el registro de las cuotas de recuperación por
908.4 miles de pesos, en cumplimiento de los artículos 47 y 48 de la Ley de Control Presupuestal y
Gasto Público del Estado de Campeche; y el Principio de Contabilidad Base de Registro.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con la verificación del registro y comprobación de los pagos efectuados en la Secretaría de Finanzas y
Administración del Gobierno del Estado de Campeche por concepto de anticipos de obra, así como
sus amortizaciones a través de las estimaciones cubiertas, se determinó que se encuentran
debidamente aplicados en la cuenta de Deudores Diversos, presentan una subcuenta de anticipo a
contratistas y gastos por comprobar por cada contratista y entidad ejecutora en cumplimiento de los
artículos 28, 47 y 48 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Campeche;
y el Principio de Contabilidad Revelación Suficiente.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Con el análisis de los sistemas de contabilidad establecidos en la Secretaría de Finanzas y
Administración del Gobierno del Estado de Campeche y en el DIF de Campeche, se determinó que
cuentan con el nivel de desagregación necesaria, que permite la generación de reportes, informes y
estados financieros que facilitan las tareas de control, vigilancia y fiscalización de las operaciones a
cargo del FAM, de acuerdo con los artículos 47 y 50 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público
del Estado de Campeche; y los Principios de Contabilidad Consistencia, Importancia Relativa,
Revelación Suficiente, Control Presupuestario y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con la finalidad de verificar la existencia de un adecuado sistema de resguardo de documentos, se
determinó que la documentación soporte de la aplicación de los recursos del fondo, se encuentra
debidamente resguardada, en cumplimiento de los artículos 10, 13 y 14 de la Ley de Transparencia y
Acceso a la Información Pública del Estado de Campeche.
306

Campeche
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la finalidad de verificar la existencia de un área especifica que lleve a cabo las tareas de control
presupuestal, se determinó que los ejecutores del fondo cuentan con un área específica que se
encarga del manejo y control del presupuesto del fondo, en cumplimiento de los Principios de
Contabilidad Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Se verificó que los ejecutores del fondo elaboraron reportes periódicos sobre el avance físicofinanciero
de las obras y acciones del fondo, en cumplimiento de los artículos 48, segundo párrafo, de
la Ley de Coordinación Fiscal; y 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal de 2007.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con la revisión de los registros contables se determinó que las cifras incorporadas a la asignación de
recursos, ingresos, cierre de ejercicio, cuenta pública, estado de origen y aplicación de los recursos;
así como el balance general, se encuentran identificadas y debidamente conciliadas, en cumplimiento
de los artículos 47 y 48 de la Ley Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche; y los
Principios de Contabilidad Base en Devengado, Consistencia y Revelación Suficiente.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la revisión de la distribución de los recursos ejercidos del FAM, se determinó que se destinaron
principalmente al otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la
población en condiciones de pobreza extrema, apoyos a la población en desamparo, así como a la
construcción, equipamiento y rehabilitación de infraestructura física de los niveles de educación básica
y superior, en su modalidad universitaria, como se muestra en el cuadro siguiente:
307

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
INVERSIÓN EJERCIDA POR VERTIENTE
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto Ejercido %
Asistencia Social 35,516.5 26.6
Infraestructura Educativa Básica 66,812.5 50.0
Infraestructura Educativa Superior 31,233.3 23.4
Total 133,562.3 100.0
Fuente: Cuenta Pública 2007 del Gobierno del Estado de Campeche, registros contables del
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia y de la Secretaría de Finanzas y
Administración del Gobierno del Estado de Campeche.
Lo anterior, en cumplimiento de rubros definidos en el artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Con la revisión de las erogaciones del FAM 2007 ejercidas por el DIF de Campeche, se determinó que
los recursos del fondo ejercidos por 35,516.5 miles de pesos, se destinaron principalmente a los rubros
previstos en el artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal, como se muestra en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
INVERSIÓN EJERCIDA POR RUBRO
SISTEMA PARA EL DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE CAMPECHE
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Concepto Ejercido %
Programa Alimentario 30,359.2 85.5
Asistencia Social 4,387.9 12.3
Seguridad Alimentaría 769.4 2.2
Total 35,516.5 100.0
Fuente: Cuenta Pública 2007 del Gobierno del Estado de Campeche y registros contables
del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia.
Lo anterior, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal.
308

Campeche
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con la revisión del Programa Anual de Obra de los entes ejecutores de los recursos del fondo
Universidad Autónoma de Campeche, Universidad Autónoma de Carmen y en el Comité Administrador
del Programa Estatal de Construcción de Escuelas del Estado, se verificó su aprobación por el Comité
de Obras Públicas del ente auditado, y se cotejó con el presupuesto autorizado para inversión en
infraestructura, en cumplimiento del artículo 19, fracción V, de la Ley de Planeación del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de obra de la Universidad Autónoma de Campeche,
Universidad Autónoma de Carmen y en el Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción
de Escuelas del Estado, se determinó que previo al inicio de los trabajos se contó con la disponibilidad
presupuestal aprobada, la propiedad del terreno, se realizaron los estudios y proyectos, diseños,
planos, especificaciones, dictámenes, y se obtuvieron los permisos y licencias necesarios de cada
obra, en cumplimiento de los artículos 9, fracciones IV, V, VI, VII, X y XIII, 10, fracciones I, II y III, 12 y
13 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de obra de la Universidad Autónoma de Campeche,
Universidad Autónoma de Carmen y en el Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción
de Escuelas del Estado, se determinó que los estudios fueron realizados por especialistas y los
resultados, conclusiones y recomendaciones fueron tomados en cuenta en la ejecución de la obra.
Asimismo los proyectos, diseños y planos están debidamente autorizados por peritos en la materia y
por el o los directores responsables de la obra, en cumplimiento de los artículos 9, fracción XIII y 12 de
la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche; 5, 9 fracción I, 11 y 13 del Reglamento de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Campeche.
309

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de obra, en la Universidad Autónoma de Campeche,
Universidad Autónoma de Carmen y Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de
Escuelas del Estado, se determinó que los procesos de licitación y adjudicación de los contratos de
obra y adquisiciones correspondientes, se realizaron de conformidad con la normatividad aplicable y el
objetivo de asegurar las mejores condiciones disponibles, en cuanto a precio, calidad, financiamiento,
oportunidad y demás circunstancias pertinentes para el Estado, en cumplimiento de los artículos 13,
fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII, 25, fracción I, 27, 31, 32, 33, 35, 36 y 41, último párrafo, de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Campeche; 14, 15, 16, 17, fracción I, 18, fracciones I, último párrafo, IV
y VIII,19, 21, 22, 24, 25, 26, 27,31, 41 último párrafo, 43, penúltimo párrafo, 49 y 50 del Reglamento de
la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche; 24, 25, 38, 30, fracciones I, II, III, IV, V, VI, 40, 53,
54, 55 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes
Muebles del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de obra en la Universidad Autónoma de Carmen se
constató que las obras ejecutadas por Administración Directa, cumplieron con la normatividad
aplicable, garantizando el empleo eficiente, eficaz y transparente de los recursos del fondo para el
Estado, en cumplimiento de los artículos 13, fracciones I, II, III, IV, V, VI y VII, 25, fracción I, 49, tercer
párrafo, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche; 14, 38, 46, último párrafo, 47,
fracciones I, II y III, 48, fracciones I, II, III, IV y V del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Campeche.
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de obra de la Universidad Autónoma de Campeche,
Universidad Autónoma de Carmen y en el Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción
de Escuelas del Estado, se determinó que la ejecución de las obras y el ejercicio de los contratos de
obra ejecutados con recursos del fondo fueron adecuados y eficientes, apegados a las cláusulas
contractuales y a la normatividad aplicable, en cumplimiento de los artículos 35, 36 y 41, último
párrafo, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche; 18, fracción VIII, último párrafo, 31 y
43, penúltimo párrafo, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
310

Campeche
Resultado Núm. 28
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de obra de la Universidad Autónoma de Campeche,
Universidad Autónoma de Carmen y en el Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción
de Escuelas del Estado, se determinó que la entrega-recepción de las obras ejecutadas por Contrato o
Administración Directa, fueron realizados; se otorgaron las garantías correspondientes y se entregaron
las obras a las áreas responsables de su operación y mantenimiento, en cumplimiento de los artículos
44 y 51 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche; 17, fracción III, y 40 del Reglamento de
la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 29
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de obra y las visitas físicas a las obras realizadas por el
Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas del Estado, se determinó que
los conceptos de obra pagados, están efectivamente ejecutados, las obras fueron ejecutadas con los
materiales y acabados establecidos en el proyecto y cumplieron con las características de cada tipo de
trabajo, el estatus reportado para las obras terminadas corresponde con el observado en campo, en
cumplimiento del artículo 44 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche; 36 y 38 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 30
Sin Observaciones
Con la revisión física de las obras terminadas y realizadas por el Comité Administrador del Programa
Estatal de Construcción de Escuelas del Estado, se determinó que se encuentran operando
adecuadamente, en cumplimiento del artículo 44 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 31
Sin Observaciones
Con la revisión física de las obras terminadas y realizadas por la Universidad Autónoma de Campeche,
Universidad Autónoma de Carmen y en el Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción
de Escuelas del Estado, se determinó que las metas físicas autorizadas para cada obra, se alcanzaron
311

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
conforme a lo establecido, en cumplimiento del artículo 44 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 32
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de adquisiciones del Comité Administrador del Programa
Estatal de Construcción de Escuelas del Estado y el DIF de Campeche, se constató que los procesos
de licitación y adjudicación de los contratos de adquisiciones, se realizaron observando la normatividad
aplicable y el objetivo de asegurar las mejores condiciones disponibles, en cuanto a precio, calidad,
financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes para el estado, en cumplimiento de los
artículos 24, 25, 38, 30, fracciones I, II, III, IV, V, VI, 40, 53, 54 y 55 de la Ley de Adquisiciones
Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 33
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de adquisiciones del Comité Administrador del Programa
Estatal de Construcción de Escuelas del Estado y el DIF de Campeche, se determinó que los bienes
fueron necesarios y existió la justificación correspondiente, en cumplimiento del artículo 7 de la Ley de
Adquisiciones Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado
de Campeche.
Resultado Núm. 34
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de adquisiciones del Comité Administrador del Programa
Estatal de Construcción de Escuelas del Estado y el DIF de Campeche, se determinó que el ejercicio
de los contratos cumplió en tiempo y forma con todas las condiciones establecidas en las cláusulas
contractuales, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestación
de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Campeche.
312

Campeche
Resultado Núm. 35
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de adquisiciones del Comité Administrador del Programa
Estatal de Construcción de Escuelas del Estado y el DIF de Campeche, se determinó que los bienes y
servicios fueron entregados dentro de los tiempos pactados en los contratos, en cumplimiento del
artículo 58 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 36
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de adquisiciones del Comité Administrador del Programa
Estatal de Construcción de Escuelas del Estado y el DIF de Campeche, se determinó que los bienes y
servicios entregados cumplieron con las especificaciones pactadas en los contratos, en cumplimiento
de los artículos 40 y 58 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Campeche.
Resultado Núm. 37
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes técnicos de adquisiciones del Comité Administrador del Programa
Estatal de Construcción de Escuelas del Estado, de los expedientes técnicos unitario de adquisiciones
y los auxiliares contables del DIF de Campeche, y de los auxiliares contables de la Secretaría de
Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche, se constató que los expedientes
técnicos de adquisiciones y los auxiliares contables de cada adquisición, se encuentran conciliados
con los controles presupuestales, en cumplimiento de los Principios de Contabilidad Control
Presupuestario y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 38
Sin Observaciones
Con la revisión de los auxiliares contables del DIF de Campeche, se constató que cuenta con un
inventario actualizado y los bienes adquiridos con recursos del FAM, están debidamente resguardados
y registrados en cumplimiento del artículo 4 de la Ley que establece las bases para la entregarecepción
del despacho de los titulares y otros servidores de las dependencias y entidades de la
administración pública estatal y municipal.
313

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 39 Observación Núm. 1
Con la revisión al 31 de diciembre de 2007 de los recursos disponibles del fondo asignados al DIF de
Campeche, el Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas del Estado de
Campeche, la Universidad Autónoma de Campeche y la Universidad Autónoma de Carmen, se
determinó un saldo por ejercer por 98,458 miles de pesos, distribuidos de la siguiente manera:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
IMPORTE Y PORCENTAJE EJERCIDO AL CIERRE DEL EJERCICIO FISCAL
ESTADO DE CAMPECHE
Cuenta Pública 2007
(Miles de pesos)
Concepto Total disponible Ejercido
Saldo por
ejercer %
Asistencia Social 55,606.5 35,516.5 20,090.0 20.4
Infraestructura Educativa Básica 128,990.2 66,812.5 62,177.7 63.2
Infraestructura Educativa Superior 47,423.6 31,233.3 16,190.3 16.4
Total 232,020.3 133,562.3 98,458.0 100.0
Fuente: Cuenta pública 2007 del Gobierno del Estado de Campeche y registros contables del Sistema
para el Desarrollo Integral de la Familia y de la Secretaría de Finanzas y Administración del
Gobierno del Estado de Campeche.
Asistencia Social
• De acuerdo con la información proporcionada por el DIF de Campeche, el número de beneficiarios
de sus programas ascendió a 63,123.
• En el Programa Alimentario se ejecutaron 3 acciones consistentes en: desayunos a menores de 5
años que beneficio a 30,326 personas, familias en desamparo 26,300 beneficiarios, y orientación
alimentaría a 2,953 beneficiarios.
• En el Programa de Asistencia Social se ejecutaron 15 proyectos asistenciales que beneficiaron a
2,293 personas.
• En el Programa Seguridad Alimentaría se ejecutó 1 acción: Equipamiento de Espacios, la que
incluyó el equipamiento de 14 espacios con 1,251 beneficiarios.
314

Campeche
• El 94.4% de los beneficiarios corresponden al Programa Alimentario, el 3.6 % al Programa de
Asistencia Social y el 2.0% al Programa de Seguridad Alimentaría, como se muestra a
continuación:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
SISTEMA DESARROLLO INTEGRAL DE LA FAMILIA DE CAMPECHE
VERTIENTE ASISTENCIA SOCIAL
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Programa Monto Ejercido %
Núm. de
obras y/o
acciones
Núm. de
beneficiarios
%
Programa Alimentario 30,359.2 85.5 3 59,579 94.4
Desayunos a menores de 5 años 25,912.8 73.0 30,326 48.0
Familias en desamparo 4,329.3 12.2 26,300 41.7
Orientación alimentaría 117.1 0.3 2,953 4.7
Asistencia Social 4,387.9 12.3 15 2,293 3.6
Proyectos Asistenciales 4,387.9 12.3 2,293 3.6
Seguridad Alimentaría 769.4 2.2 1 1,251 2.0
Equipamiento de Espacios 769.4 2.2 1,251 2.0
Total 35,516.5 100.0 19 63,123 100.0
Fuente: Cuenta Pública 2007 y registros contables del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia.
Infraestructura Educativa Básica
De acuerdo con la información proporcionada por el Comité Administrador del Programa Estatal de
Construcción de Escuelas del Estado de Campeche, en la vertiente de Infraestructura Educativa
Básica se realizaron 100 obras y 78 acciones que beneficiaron a 254,237 personas.
El recurso ejercido por 66,812.5 miles se distribuyó en los niveles de educación de la siguiente
manera:
315

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
VERTIENTE DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA BÁSICA
DESTINO DEL RECURSO POR NIVEL DE ATENCIÓN
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de pesos)
Nivel de atención Ejercido % Obras Acciones
Jardín de niños 7,144.2 10.7 12 10
Primaria 40,878.8 61.2 68 39
Secundaria 18,044.1 27.0 20 28
Gastos Indirectos 586.2 0.9 0 1
Gastos por Comprobar 159.2 0.2
Total 66,812.5 100.0 100 78
Fuente: Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas del
Estado de Campeche y Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno
del Estado de Campeche.
Infraestructura Educativa Superior
De la información proporcionada por el Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de
Escuelas del Estado de Campeche, la Universidad Autónoma de Campeche y la Universidad
Autónoma de Carmen, en la vertiente de Infraestructura Educativa Superior se realizaron 8 obras y 1
acción que beneficiaron 4,120 personas.
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE
DESTINO DEL RECURSO VERTIENTE DE INFRAESTRUCTURA SUPERIOR
CUENTA PÚBLICA 2007
(Miles de Pesos)
Dependencia Ejercido Obras Acciones
Universidad Autónoma de Campeche 5,087.3 7 0
Universidad Autónoma de Carmen 10,159.9 7 0
Comité Administrador del Programa Estatal de Construcción de Escuelas: 15,986.1 4 1
Instituto Tecnológico Superior de Calkiní 4,327.8 1 1
Instituto Tecnológico Superior de Champotón 7,511.4 1 0
Instituto Tecnológico Superior de Escárcega 4,134.2 2 0
Gastos por Comprobar 12.7
Total 31,233.3 18 1
Fuente:
Cuenta pública 2007 de la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de
Campeche.
316

Campeche
Del análisis de los aspectos anteriores, se concluye que se cumplió parcialmente sus objetivos, al no
haber ejercido la totalidad de los recursos disponibles; sin embargo, las obras y acciones emprendidas
corresponden a los rubros previstos en la Ley de Coordinación Fiscal y de las obras y acciones que
integraron la muestra de auditoría, se apreció que generaron las metas y beneficiarios previstos.
La Auditoría Superior del Estado de Campeche recomendó al Comité Administrador del Programa
Estatal de Construcción de Escuelas del Estado de Campeche y al Sistema para el Desarrollo Integral
de la Familia de Campeche, implementar las medidas de planeación y ejecución necesarias para
ejercer la totalidad de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples dentro del ejercicio que
corresponda, de conformidad con los supuestos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Emitida
07-C-04000-10-0942-01-001
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Con la revisión practicada se obtuvo(ieron) 1 resultado(s) con Observación determinado(s) por la
EFSL, al respecto la ASF emite lo siguiente:
Se recomienda que el(la) Auditoría Superior del Estado de Campeche, en el ámbito de las
atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la
Federación de las gestiones realizadas para atender la(s) observación(es) determinada(s)
identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Consecuencias Sociales
Los recursos del FAM no fueron ejercidos en su totalidad, lo que originó un remanente por ejercer, lo
cual significó la no realización de obras y acciones de beneficio social entre los diversos sectores de la
población.
317

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 1 observación(es) que generó(aron) 1 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 1 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Auditoría Superior del Estado de Campeche al Gobierno
del estado de Campeche, en relación con los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, cuyo
objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a
través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás
normativa aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 83,625.3 miles de pesos, que representa el
68.2% de los 122,533.2 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los principios de contabilidad, los ordenamientos legales, las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa
Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la
auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de
que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas
La Auditoría Superior del Estado de Campeche considera que, en términos generales y respecto de la
muestra antes señalada, la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de
Campeche; el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF); la Universidad Autónoma de
Campeche (UAC); la Universidad Autónoma de Carmen (UNACAR) y el Comité Administrador del
Programa Estatal de Construcción de Escuelas del Estado de Campeche (CAPECE), cumplieron con
el marco normativo aplicable a la transferencia y aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones
Múltiples determinadas en la Ley de Coordinación Fiscal.
318

Campeche
X.6.3.4.
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos
Auditoría: 07-A-04000-10-0941
Áreas Revisadas
La Dirección de Contabilidad Gubernamental de la Secretaría de Finanzas y Administración del
Gobierno del Estado de Campeche; los departamentos de Administración y el de Planeación y
Seguimiento Operativo del Instituto Estatal de la Educación para los Adultos del Estado de Campeche;
y la Subcoordinación de Planeación y Control Administrativo del Colegio de Educación Profesional
Técnica del Estado de Campeche.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
Con el análisis de los recibos oficiales de ingresos y los estados de cuenta bancarios proporcionados
por la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche, se constató
que la Tesorería de la Federación transfirió los recursos del fondo en tiempo y forma al Gobierno del
Estado de Campeche, de conformidad con el Acuerdo por el que se dan a conocer a los Gobiernos de
las Entidades Federativas, la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio
Fiscal 2007, de los recursos correspondientes al Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios, a que se refiere el Capítulo V, de la Ley de Coordinación Fiscal, publicado en
el Diario Oficial de la Federación del 19 de enero de 2007.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de las cuentas bancarias núms. 01450260556 de Banamex, S.A., y
65502100267 de Santander Serfín, se comprobó que la Secretaría de Finanzas y Administración del
Gobierno del Estado de Campeche abrió las cuentas bancarias específicas para la recepción de los
recursos de cada uno de los componentes del FAETA. Asimismo, con la revisión de las pólizas
contables y los estados de la cuenta bancarios, se constató que el Colegio de Educación Profesional
Técnica del Estado de Campeche (CONALEP de Campeche) abrió la cuenta bancaria 4015236326 de
319

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
HSBC, S.A., en la que recibió los recursos del componente educación tecnológica y que el Instituto
Estatal de la Educación para los Adultos del Estado de Campeche (IEEA de Campeche) abrió la
cuenta bancaria 0335105545-7 de HSBC, S.A., para la recepción del componente educación para los
adultos. En dichas cuentas bancarias se identificaron los productos financieros generados, en
cumplimiento del Procedimiento para la liberación de recursos autorizados a los organismos
descentralizados, desconcentrados de la Administración Pública Estatal establecidos en el Manual de
Normas, Procedimientos y Evaluación del Ejercicio del Presupuesto 2007 del Gobierno del Estado de
Campeche.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios y las pólizas de ingresos del FAETA 2007, se
verificó que la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Campeche
transfirió al CONALEP de Campeche 25,035.8 miles de pesos y al IEEA de Campeche 38,640.8 miles
de pesos, se concluyó que la Secretaría de Finanzas y Administración del Estado de Campeche radicó
los recursos en forma oportuna y completa, de conformidad con los artículos 42 y 43 de la Ley de
Coordinación Fiscal; y el Acuerdo por el que se dan a conocer a los Gobiernos de las Entidades
Federativas, la distribución y calendarización para la ministración durante el Ejercicio Fiscal 2007, de
los recursos correspondientes al Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios, a que se refiere el Capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, publicado en el Diario
Oficial el 19 de enero de 2007.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con el análisis de los registros y auxiliares contables, las pólizas de ingresos y los comprobantes
originales de los recursos del fondo, se verificó que los ejecutores CONALEP de Campeche y el IEEA
de Campeche, elaboraron las pólizas de ingresos correspondientes a la totalidad de los recursos;
tienen integrada la documentación comprobatoria original; no se mezclaron con otras fuentes de
financiamiento, y se registraron contablemente los intereses generados, en cumplimiento de los
artículos 47 y 48 de la Ley de Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche; 49,
segundo párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal, y los Principios de Contabilidad Base en
Devengado, Periodo Contable y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
320

Campeche
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de los registros y auxiliares contables, las pólizas de egresos y los comprobantes
originales de los recursos del fondo, se verificó que los ejecutores CONALEP de Campeche y el IEEA
de Campeche, elaboraron las pólizas de egresos de los recursos del FAETA, se registraron en el
sistema de contabilidad, están debidamente soportados con la documentación justificativa y
comprobatoria original, competente, pertinente y relevante, y corresponden a compromisos
efectivamente devengados, en cumplimiento de los artículos 28, 47 y 48 de la Ley de Control
Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche, y los Principios de Contabilidad Base de
Registro, Control Presupuestario y Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis de la información financiera del ejercicio fiscal 2007 del CONALEP de Campeche y el
IEEA de Campeche, se constató que los recursos totales disponibles del fondo por 66,586.5 miles de
pesos, se destinaron a los fines establecidos en el artículo 42 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con el análisis efectuado a las conciliaciones de los estados de cuenta bancarios del fondo núms.
4015236326 de HSBC, S.A., del CONALEP de Campeche y 0335105545-7 de HSBC, S.A., del IEEA
de Campeche, se verificó que las conciliaciones bancarias están completas, actualizadas,
debidamente requisitadas y las partidas en proceso de conciliación se encuentran identificadas y
correspondan a operaciones a cargo del FAETA, en cumplimiento de los Principios de Contabilidad
Cumplimiento de Disposiciones Legales y Control Presupuestario.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con la revisión de los registros contables y pólizas de egresos de los entes ejecutores del FAETA, se
verificó que las cuentas de deudores diversos se encuentran debidamente conciliadas, así como
integrados e identificados los saldos, en cumplimiento del artículo 28 de la Ley de Control Presupuestal
y Gasto Público del Estado de Campeche, y el Principio de Contabilidad Cumplimiento de
Disposiciones Legales.
321

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con la revisión del sistema de contabilidad del CONALEP de Campeche y el IEEA de Campeche
ejecutores del fondo, se determinó que tienen el nivel de desagregación necesario, permiten la
elaboración de reportes y facilitan las tareas de control, supervisión y fiscalización de las operaciones
realizadas, la generación de estados financieros e informes, y cuenta con un sistema adecuado de
guarda y custodia de documentos, en cumplimiento de los artículos 47 y 50 de la Ley de Control
Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche, y los Principios de Contabilidad referentes a
Consistencia, Importancia Relativa, Revelación Suficiente, Control Presupuestario y Cumplimiento de
Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con la revisión de las operaciones del fondo, se determinó que tienen: el IEEA de Campeche una área
de evaluación, información y seguimiento, y el CONALEP de Campeche la Subcoordinación de
Planeación y Control Administrativo; instancias que se encargan del manejo y control del presupuesto
del FAETA, cumplen con la función asignada y elaboran los informes y resultados programáticopresupuestales
que permiten la evaluación del ejercicio y el cumplimiento de metas programadas, en
cumplimiento del Manual de Organización del IEEA de Campeche y del Reglamento Interior del
CONALEP de Campeche.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Se verificó que en el IEEA de Campeche y el CONALEP de Campeche, elaboran reportes trimestrales
y del cierre del ejercicio sobre el avance físico-financiero de las acciones del fondo, los cuales fueron
comparados contra los ingresos y los gastos reales de las acciones del fondo y se constató su
veracidad, de conformidad con el Procedimiento para la liberación de recursos autorizados a los
organismos descentralizados, desconcentrados de la Administración Pública Estatal, establecidos en
el Manual de Normas, Procedimientos y Evaluación del Ejercicio del Presupuesto 2007 del Gobierno
del Estado de Campeche.
322

Campeche
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con la confronta de los sueldos brutos nominales (sin deducciones) del personal administrativo y
operativo según nóminas de la quincena 24 correspondiente al mes de diciembre de 2007 de los
organismos ejecutores del FAETA, con los establecidos en los tabuladores de sueldos autorizados, se
determinó que los niveles salariales de las nóminas coinciden con los de los tabuladores autorizados,
en cumplimiento de los artículos 121 de la Constitución Política del Estado de Campeche y 39 de la
Ley de Presupuesto de Egresos del Estado de Campeche para el Ejercicio Fiscal 2007.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas contables y su documentación comprobatoria, se determinó que los
gastos realizados por los planteles Carmen y Campeche del CONALEP de Campeche están
soportados con la documentación comprobatoria original, en cumplimiento del artículo 28 de la Ley de
Control Presupuestal y Gasto Público del Estado de Campeche, y el Principio de Contabilidad
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Instituto Estatal de la Educación para los Adultos del Estado de Campeche
Con la evaluación de la calidad del proceso de planeación, programación y presupuestación del IEEA
de Campeche, se determinó lo siguiente:
• Al 31 de diciembre de 2007, ejerció 38,302.9 miles de pesos, que representan el 99.1% de los
recursos asignados, los cuales se destinaron a servicios de educación para adultos en los rubros
de servicios personales y gastos de operación, en cumplimiento del artículo 42 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
• Al 4 de abril de 2008 se verificó un saldo por ejercer de 318.1 miles de pesos, 0.8% de los
recursos ministrados.
Con la revisión del Programa Operativo Anual del IEEA de Campeche, se constató que el Gobierno
del Estado cuenta con indicadores de resultados como se muestra a continuación:
323

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
RESULTADOS DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
INSTITUTO ESTATAL DE LA EDUCACIÓN PARA LOS ADULTOS DE CAMPECHE
CUMPLIMIENTO DE METAS EN EL PERIODO ENERO A DICIEMBRE DE 2007
Unidad de medida Meta Logro Eficiencia
Estudiantes atendidos 8,229 7,556 91.8%
Estudiantes que concluyen nivel 4,525 4,351 96.1%
FUENTE: Departamento de Planeación y Seguimiento Operativo del Instituto Estatal de la
Educación para los Adultos del Estado de Campeche.
Con los resultados alcanzados por el IEEA de Campeche, el rezago educativo disminuyó en un 3.1%.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
INSTITUTO ESTATAL PARA LA EDUCACIÓN PARA LOS ADULTOS DE CAMPECHE
RESULTADOS DEL PROGRAMA OPER ATIVO ANUAL
ÍNDICE DE REZAGO Y UBICACIÓN DEL ESTADO CON RESPECTO A LA MEDIA NACIONAL
CICLO 2007
Nivel
Cierre de Media nacional Lugar a nivel
rezago de rezago nacional
Índice de Analfabetismo 11.3% 7.9 8º
Índice Primaria 12.6% 13.8 21º
Índice Secundaria 21.0% 23.0 25º
Índice Total 44.9% 44.7
FUENTE: Departamento de Planeación y Seguimiento Operativo del IEEA de Campeche.
Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Campeche
Con la evaluación de la calidad del proceso de planeación, programación y presupuestación del
CONALEP de Campeche, se determinó lo siguiente:
• Al 31 de diciembre de 2007 ejerció 22,457.9 miles de pesos, que representan el 89.7 % de los
recursos asignados, los cuales se destinaron a los servicios de educación tecnológica en los
rubros de servicios personales y gastos de operación, en cumplimiento del 42 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
• Al 30 de abril de 2008, se verificó un saldo por ejercer por 2,577.9 miles de pesos, 10.3 % de los
recursos ministrados.
324

Campeche
Con la revisión del Programa Operativo Anual del CONALEP de Campeche, se determinó que el
Gobierno del Estado cuenta con indicadores definidos de resultados de los entes ejecutores, como se
muestra a continuación:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA EDUCACIÓN TECNOLÓGICA Y DE ADULTOS
COLEGIO DE EDUCACIÓN PROFESIONAL TÉCNICA DE CAMPECHE
RESULTADOS DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
CUMPLIMIENTO DE METAS EN EL PERIODO ENERO A DICIEMBRE DE 2007
Unidad de medida Meta Logro %
Educación Profesional Técnica
Matrícula 1,613 1,522 94.4
Tasa de crecimiento de matrícula de egresados atendidos en
69 94 136.2
PROCEIES
Eficiencia Terminal 315 375 119.0
Eficiencia de Titulación 277 313 113.0
Índice de transición semestral al segundo semestre 549 516 94.0
Congruencia profesional, egresados colocados en el área de su
176 185 105.1
formación
Capacitación Laboral
Incremento en el número de capacitados en el trabajo 1,293 1,738 134.4
Centros de Evaluación
Número de personal evaluadas en competencias 375 400 106.7
Prestadores de servicios académicos habilitados 88 86 97.7
Promoción y Vinculación
Suscripción de convenios 13 20 153.8
Porcentaje de alumnos becados por los sectores productivo o
142 139 97.9
social
Colocación de egresados en la bolsa de trabajo 225 244 108.4
Atención a los grupos menos favorecidos de la población
Personas beneficiadas en zonas marginadas 21,770 23,559 108.2
Personas capacitadas en zonas marginadas 1,200 1,388 115.7
Calidad Institucional
Porcentaje de personal administrativo capacitado en calidad 56 57 101.8
FUENTE: Programa Operativo Anual (POA) 2007 del Colegio de Educación Profesional técnica del
Estado de Campeche (CONALEP).
* PROCEIES: Programa de complementación de estudios para ingreso a la educación superior.
Por lo anterior, en términos generales, los entes ejecutores del FAETA 2007, CONALEP de Campeche
y IEEA de Campeche destinaron los recursos a los fines y objetivos del fondo y alcanzaron
parcialmente las metas propuestas, en cumplimiento del artículo 42 de la Ley de Coordinación Fiscal.
325

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Auditoría Superior de Estado de Campeche al Gobierno
del Estado de Campeche, en relación con los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación
Tecnológica y de Adultos, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos
federales transferidos al estado, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de
Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 38,672.3 miles
de pesos, que representa el 60.7 % de los 63,676.6 miles de pesos reportados la Cuenta Pública 2007.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los principios de contabilidad, los ordenamientos legales, las
disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa
Institucional para la Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la
auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de
que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior del Estado de Campeche considera que, en términos generales y respecto de la
muestra antes señalada, el Gobierno del Estado de Campeche a través del Colegio de Educación
Profesional Técnica del Estado de Campeche (CONALEP de Campeche) y el Instituto Estatal de la
Educación de los Adultos del Estado de Campeche (IEEA de Campeche), cumplieron con el marco
normativo aplicable a la transferencia y aplicación de recursos del Fondo de Aportaciones para la
Educación Tecnológica y de Adultos determinadas en la Ley de Coordinación Fiscal.
326

Campeche
X.6.4.
X.6.4.1.
Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas Practicada por la ASF
Programa Estatal de Inversión en Infraestructura y Equipamiento, en el Estado de
Campeche
Auditoría: 07-A-04000-04-0135
Áreas Revisadas
Gobierno del Estado de Campeche y la Secretaría de Obras Públicas y Comunicaciones del Estado de
Campeche
Antecedentes
Esta auditoría fue solicitada por la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación
mediante el oficio núm. CVASF/LX/388/2008 del 13 de mayo de 2008, para fiscalizar los recursos
originados por los excedentes del petróleo transferidos a programas y proyectos de inversión en
infraestructura y equipamiento en entidades federativas, de conformidad con el artículo 19, fracciones
IV, inciso d, y V, inciso b, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
En los procedimientos de revisión para verificar el cumplimiento de las disposiciones legales que
regulan la asignación, solicitud, ministración, ejecución, control y rendición de cuentas de los recursos
federales transferidos mediante el Fideicomiso para la Infraestructura de los Estados (FIES) y el Fondo
de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas (FEIEF), se observó lo siguiente:
Los recursos federales al ser transferidos a las entidades federativas o por conducto de ellas a sus
municipios no pierden esa característica, de conformidad con los artículos 9, fracción V, del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2007 (PEF); Transitorio Décimo
Primero de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2007; y 84, párrafo primero,
85, párrafo primero, fracciones I y II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
(LFPRH); y con los numerales 15, 27, 52, 53, 54 y 55 de los Lineamientos para la Solicitud,
Transferencia y Aplicación de los Recursos Correspondientes al Ejercicio Fiscal de 2007 y 16 y 17 de
las Reglas de Operación anexas a los contratos de creación de los fideicomisos para la administración
de estos recursos.
327

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Las disposiciones establecidas en los lineamientos emitidos por la SHCP permiten a las entidades
federativas y a sus municipios ejercer dichos recursos en años subsecuentes produciendo los
siguientes efectos en el ejercicio del gasto:
1. Los recursos fiscales federales de 2007 que la SHCP asignó y ministró a los estados y municipios
mediante el FIES y el FEIEF corresponden a ingresos de 2007 que en muchos casos se ejercieron en
2008.
2. Para efectos de registro en cuentas nacionales, los recursos asignados por la SHCP en 2007 se
contabilizaron como ejercicio de inversión pública en infraestructura en ese año. Al erogar
efectivamente esos recursos en el año siguiente las entidades federativas y sus municipios, deberían
hacerse los ajustes correspondientes para evitar duplicaciones en las cuentas.
3. El efecto de que se considere ejercido el gasto de inversión de la Federación con una temporalidad
distinta al de las entidades federativas y sus municipios podría reflejarse en una correlación
inadecuada entre el PIB y la tasa de inversión anual.
4. Estos errores en el registro y cálculo de indicadores macroeconómicos impiden realimentar la toma
de decisiones de política económica prevista en el artículo 25 constitucional.
Es necesario que la SHCP revise los lineamientos que regulan al FIES y el FEIEF para que se procure
adaptarlos a las disposiciones de ley aplicables al gasto público federal, principalmente en relación con
el principio de anualidad que la Constitución establece para el ejercicio presupuestal. De otra manera,
habría que prever el ajuste de la información y el registro del gasto público en ejercicios multianuales.
El contrato a precios unitarios y tiempo determinado núm. SEOPC/SSOP/109/07 tuvo por objeto
construir una línea de media tensión de energía eléctrica de 33 kV, El Tesoro-Hermenegildo Galeana,
en el municipio de Calakmul, Campeche.
Para asignar la obra, el 12 de noviembre de 2007 se realizó por medio de la modalidad de invitación a
cuando menos tres personas y posteriormente, el 29 de noviembre del mismo año, el contrato se
adjudicó en la modalidad a precios unitarios y tiempo determinado, con base en el artículo 29 bis de la
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Campeche, a la empresa Distribuciones y
Representaciones de Materiales del Sureste, S.A. de C.V., por conducto de la Secretaría de Obras
Públicas y Comunicaciones del Estado de Campeche, con un monto de 2,121.6 miles de pesos y un
periodo de ejecución de 32 días naturales, comprendido del 30 de noviembre al 31 de diciembre de
2007.
328

Campeche
El contrato a precios unitarios y tiempo determinado núm. SEOPC/SSOP/111/07 tuvo por objeto
construir una línea de media tensión de energía eléctrica de 33 kV, Los Alacranes-Santa Rosa, en el
municipio de Calakmul, Campeche.
Para asignar la obra, el 12 de noviembre de 2007 se realizó por medio de la modalidad de invitación a
cuando menos tres personas y posteriormente, el 29 de noviembre del mismo año, el contrato se
adjudicó en la modalidad a precios unitarios y tiempo determinado, con base en el artículo 29 bis de la
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Campeche, a la empresa Distribuciones y
Representaciones de Materiales del Sureste, S.A. de C.V., por conducto de la Secretaría de Obras
Públicas y Comunicaciones del Estado de Campeche, con un monto de 1,845.5 miles de pesos y un
periodo de ejecución de 32 días naturales, comprendido del 30 de noviembre al 31 de diciembre de
2007.
El contrato a precios unitarios y tiempo determinado núm. SEOPC/SSOP/113/07 tuvo por objeto
construir una línea de media tensión de energía eléctrica de 33 kV, Lázaro Cárdenas (Ojo de Agua)-
Manuel Crescencio Rejón, en el municipio de Calakmul, Campeche.
Para asignar la obra, el 12 de noviembre de 2007 se realizó por medio de la modalidad de invitación a
cuando menos tres personas y posteriormente, el 29 de noviembre del mismo año, el contrato se
adjudicó en la modalidad a precios unitarios y tiempo determinado, con base en el artículo 29 bis de la
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Campeche, a la empresa Ingeniería en
Mantenimiento y Servicios de Campeche, S.A. de C.V., por conducto de la Secretaría de Obras
Públicas y Comunicaciones del Estado de Campeche, con un monto de 2,657.5 miles de pesos y un
periodo de ejecución de 32 días naturales, comprendido del 30 de noviembre al 31 de diciembre de
2007.
El contrato a precios unitarios y tiempo determinado núm. SEOPC/SSOP/115/07 tuvo por objeto
construir una línea de media tensión de energía eléctrica de 33 kV, Manuel Crescencio Rejón-José
María Morelos (Civalito), en el municipio de Calakmul, Campeche.
Para asignar la obra, el 12 de noviembre de 2007 se realizó por medio de la modalidad de invitación a
cuando menos tres personas y posteriormente, el 29 de noviembre del mismo año, el contrato se
adjudicó en la modalidad a precios unitarios y tiempo determinado, con base en el artículo 29 bis de la
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Campeche, a la empresa Construcciones e
Inmobiliaria Pegaso, S.A. de C.V., por conducto de la Secretaría de Obras Públicas y Comunicaciones
del Estado de Campeche, con un monto de 2,886.1 miles de pesos y un periodo de ejecución de 32
días naturales, comprendido del 30 de noviembre al 31 de diciembre de 2007.
329

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El contrato a precios unitarios y tiempo determinado núm. SEOPC/SSOP/118/07 tuvo por objeto
construir la línea de media tensión de energía eléctrica de 33 kV, Arroyo Negro-Justo Sierra, en el
municipio de Calakmul, Campeche.
Para asignar la obra, el 12 de noviembre de 2007 se realizó por medio de la modalidad de invitación a
cuando menos tres personas y posteriormente, el 28 de noviembre del mismo año, el contrato se
adjudicó en la modalidad a precios unitarios y tiempo determinado, con base en el artículo 29 bis de la
Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Campeche, a la empresa Proyectos
Eléctricos del Sureste, S.A. de C.V., por conducto de la Secretaría de Obras Públicas y
Comunicaciones del Estado de Campeche, con un monto de 567.1 miles de pesos y un periodo de
ejecución de 32 días naturales, comprendido del 30 de noviembre al 31 de diciembre de 2007.
Los contratos no fueron objeto de modificación en monto y plazo, por lo cual fueron concluidos dentro
de las fechas contractuales.
Adicionalmente se revisaron 70,413.8 miles de pesos que corresponden a los anticipos del segundo,
tercero y cuarto trimestres de 2007 que se otorgaron al Fideicomiso para la Infraestructura en los
Estados.
Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
Se comprobó que, en términos generales, las obras que amparan los contratos núms.
SEOPC/SSOP/109/07, SEOPC/SSOP/111/07, SEOPC/SSOP/113/07, SEOPC/SSOP/115/07 y
SEOPC/SSOP/118/07 se realizaron de acuerdo con las especificaciones generales de construcción de
la entidad fiscalizada y particulares del contrato; que el gasto ejercido en las obras se ajustó a las
asignaciones presupuestarias autorizadas; que los volúmenes de obra pagados correspondieron con
los ejecutados; que se cumplió el programa de obra, y que la entrega y puesta en operación de las
obras se realizó conforme a lo previsto; que se aplicaron los sistemas de supervisión y de control de
calidad de acuerdo con los procedimientos establecidos, puesto que en las pruebas de laboratorio
aplicadas a los materiales utilizados se obtuvieron resultados satisfactorios; que los precios unitarios
pagados coincidieron con los pactados en el contrato; que el impuesto al valor agregado se aplicó
correctamente, y que el anticipo otorgado a las contratistas se amortizó en su totalidad. Lo anterior
cumplió la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su reglamento, y lo
estipulado en el contrato.
330

Campeche
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 1
Se constató que la entidad fiscalizada omitió establecer en los contratos núms. SEOPC/SSOP/109/07,
SEOPC/SSOP/111/07, SEOPC/SSOP/113/07, SEOPC/SSOP/115/07 y SEOPC/SSOP/118/07, los
plazos para la elaboración del finiquito, por lo que se infringió el artículo 46, fracción IV, de la Ley de
Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche establezca en los contratos los plazos para la elaboración del finiquito, en cumplimiento
del artículo 46, fracción IV, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 2
Se observó que en los contratos núms. SEOPC/SSOP/109/07, SEOPC/SSOP/111/07,
SEOPC/SSOP/113/07, SEOPC/SSOP/115/07 y SEOPC/SSOP/118/07, la dependencia fiscalizada y la
contratista omitieron especificar y validar en la bitácora de obra el uso de este instrumento, donde se
precisara la fecha de apertura, datos generales de las partes involucradas, domicilios y teléfonos del
personal autorizado, la inscripción de los documentos que identifiquen oficialmente al residente de
obra y en su caso al supervisor, así como al superintendente por parte de la contratista, además, en
los contratos núms. SEOPC/SSOP/111/07, SEOPC/SSOP/115/07 y SEOPC/SSOP/118/07, las notas
de bitácora no fueron numeradas en forma seriada, por lo que se infringió el artículo 95, fracciones I y
II, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
331

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche especifique y valide en la bitácora de obra el uso de este instrumento, donde se precise
la fecha de apertura, los datos generales de las partes involucradas, los domicilios y teléfonos del
personal autorizado, la inscripción de los documentos que identifiquen oficialmente al residente de
obra y, en su caso, al supervisor, así como al superintendente por parte de la contratista, y que las
notas de bitácora se numeren en forma seriada, de conformidad con el artículo 95, fracciones I y II, del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 3
Se constató que en los contratos núms. SEOPC/SSOP/109/07, SEOPC/SSOP/111/07,
SEOPC/SSOP/113/07, SEOPC/SSOP/115/07 y SEOPC/SSOP/118/07, inmediatamente después de la
nota de apertura, la entidad fiscalizada y el contratista omitieron especificar y validar en la bitácora de
obra el uso de este instrumento, donde se precisara el horario en el que se podría consultar y asentar
notas, el que debería coincidir con las jornadas de trabajo de campo, plazo máximo para la firma de las
notas, y que las partes acordaban que se tendrían por aceptadas vencido dicho plazo, la prohibición
de modificar las notas ya firmadas, aun cuando se tratara del responsable de la anotación original; y
regular la autorización y revisión de estimaciones, números generadores, cantidades adicionales o
conceptos no previstos en el contrato, así como lo relativo a las normas de seguridad, higiene y
protección al ambiente que debían implementarse, por lo que se infringió el artículo 95, fracciones I y
II, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
332

Campeche
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche verifique que inmediatamente después de la nota de apertura, la entidad fiscalizada y el
contratista especifiquen y validen en la bitácora de obra el uso de este instrumento, donde se precise
el horario en el que se podrá consultar y asentar notas, el que deberá coincidir con las jornadas de
trabajo de campo, plazo máximo para la firma de las notas, y que las partes acuerden que se tendrán
por aceptadas vencido dicho plazo para modificar las notas ya firmadas, aun cuando se tratara del
responsable de la anotación original, y regular la autorización y revisión de estimaciones, números
generadores, cantidades adicionales o conceptos no previstos en el contrato, así como lo relativo a las
normas de seguridad, higiene y protección al ambiente que deben implementarse, de conformidad con
el artículo 95, fracciones I y II, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 4
Se constató que la entidad fiscalizada no verificó la terminación de los trabajos ni levantó el finiquito,
en los contratos núms. SEOPC/SSOP/109/07, SEOPC/SSOP/111/07, SEOPC/SSOP/113/07,
SEOPC/SSOP/115/07 y SEOPC/SSOP/118/07, por lo que se infringió el artículo 64, párrafo primero,
de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche verifique la terminación de los trabajos y levante el finiquito, de conformidad con el
artículo 64, párrafo primero, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
333

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 5
Se constató que en los contratos núms. SEOPC/SSOP/109/07, SEOPC/SSOP/111/07 y
SEOPC/SSOP/118/07, las actas de entrega recepción se levantaron extemporáneamente el 7, 16 y 11
de enero de 2008, y las fianzas de garantía de vicios ocultos fueron entregadas de manera
extemporánea por la contratistas el 21 de enero de 2008, para los dos primeros contratos y el 22 de
enero de 2008 para el tercero, por lo que se infringieron los artículos 64, párrafo primero, y 66, párrafo
segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche levante oportunamente las actas de entrega-recepción y exija a las contratistas la
entrega oportuna de las fianzas de vicios ocultos, en cumplimiento de los artículos 64, párrafo primero,
y 66, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 6
Se constató que la entidad fiscalizada en los contratos núms. SEOPC/SSOP/109/07,
SEOPC/SSOP/111/07, SEOPC/SSOP/113/07, SEOPC/SSOP/115/07 y SEOPC/SSOP/118/07, omitió
levantar el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones, por lo que se
infringió el artículo 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
334

Campeche
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche levante el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones, de
conformidad con el artículo 143 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 7
Se constató que la entidad fiscalizada en los contratos núms. SEOPC/SSOP/109/07,
SEOPC/SSOP/111/07, SEOPC/SSOP/113/07, SEOPC/SSOP/115/07 y SEOPC/SSOP/118/07, omitió
notificar al contratista a través de su representante legal o su superintendencia de construcción, la
fecha, el lugar y hora en que se llevaría a cabo el finiquito, por lo que se infringió el artículo 140 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche notifique a las contratistas a través de su representante legal o su superintendencia de
construcción, la fecha, lugar y hora en que se lleven a acabo los finiquitos, de conformidad con el
artículo 140 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
335

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 8
Se constató que en los contratos núms. SEOPC/SSOP/109/07, SEOPC/SSOP/111/07,
SEOPC/SSOP/113/07, SEOPC/SSOP/115/07 y SEOPC/SSOP/118/07, las contratistas omitieron en la
notificación de la terminación de los trabajos anexar la relación de las estimaciones o de gastos
aprobados, monto ejercido y créditos a favor o en contra, por lo que se infringió el artículo 135, párrafo
primero, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-01-008
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche verifique que las contratistas anexen la relación de las estimaciones o de gastos
aprobados, monto ejercido y créditos a favor o en contra en la notificación de la terminación de los
trabajos, de conformidad con el artículo 135, párrafo primero, del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 9
Se constató que para los contratos núms. SEOPC/SSOP/109/07, SEOPC/SSOP/111/07,
SEOPC/SSOP/113/07, SEOPC/SSOP/115/07 y SEOPC/SSOP/118/07, la entidad fiscalizada no cuenta
con los proyectos ejecutivos, estudios de preinversión, evaluaciones de costo-beneficio e impacto
ecológico, autorizaciones respectivas, derechos de vía, concertación con la ciudadanía y demás
previsiones para el cumplimiento de las metas de los proyectos de inversión, en incumplimiento del
numeral 13 de los Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los recursos
correspondientes al ejercicio fiscal de 2007 con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los
Estados (FIES).
336

Campeche
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-01-009
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Campeche, antes de adjudicar los contratos de obra pública, cuente con los proyectos ejecutivos,
estudios de preinversión, evaluaciones de costo-beneficio e impacto ecológico, autorizaciones
respectivas, derechos de vía, concertación con la ciudadanía y demás previsiones para el
cumplimiento de las metas de los proyectos de inversión, en cumplimiento del numeral 13 de los
Lineamientos para la Solicitud, Transferencia y Aplicación de los recursos correspondientes al ejercicio
fiscal de 2007 con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados (FIES).
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Acción Emitida
07-A-04000-04-0135-03-001
Solicitud de Aclaración
La Auditoría Superior de la Federación solicita que el Gobierno del Estado de Campeche, instruya a
quien corresponda para que proporcione la información y documentación requerida en el numeral 13,
relativa a los proyectos ejecutivos, estudios de preinversión, evaluaciones de costo-beneficio e impacto
ecológico, autorizaciones respectivas, derechos de vía, concertación con la ciudadanía y demás
previsiones para el cumplimiento de las metas de los proyectos de inversión, de los Lineamientos para
la solicitud, transferencia y aplicación de los recursos correspondientes al ejercicio fiscal de 2007 con
cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados (FIES), así como un informe con evidencia
documental de los beneficios que las obras han propiciado con su ejecución en los ámbitos local y
regional, toda vez que los recursos que las soportaron financieramente son federales y se integran de
la siguiente manera:
Para los recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, la correspondiente a los 12
proyectos específicos descritos por esa entidad fiscalizada en las solicitudes 3, 4, 6, 8 y 9 (anexo 2 de
los lineamientos), que remitió a la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP) de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público (SHCP) con fechas del 11 de enero, 5 de febrero, 8, 24 y 23 de abril de
2008, para su aprobación y a las que asignó las claves de control núms. 20400301110042,
20400402050065, 10400604080107, 20400804240126 y 20400905140132, proyectos cuyo total de
337

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007
recursos ministrados en ese ejercicio por 70,413.8 miles de pesos corresponden a los anticipos del
segundo, tercero y cuarto trimestres. En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la
entidad fiscalizada procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado.
El Gobierno del Estado de Campeche informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resumen de Observaciones y Acciones Emitidas
En resumen, se emitió(eron) 9 observación(es) que generó(aron) 10 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 9 a Recomendación(es) y 1 a Solicitud(es) de Aclaración.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada al Gobierno del Estado de Campeche, en relación con el
“Programa Estatal de Inversión en Infraestructura y Equipamiento, en el Estado de Campeche", cuyo
objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a
través del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados canalizados al programa, a fin de
comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron,
adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable, se determinó
fiscalizar un monto de 10,077.8 miles de pesos, que representó el 100.0% de lo ejercido en los
proyectos.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, y atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
338

Campeche
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
señalada, el Gobierno del Estado de Campeche cumplió con las disposiciones normativas aplicables a
la planeación, programación, presupuestación, licitación, adjudicación, contratación, ejecución y pago
de las operaciones examinadas.
339