Volumen 3 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2005
Áreas Revisadas
La Subdirección de Gas Natural, la Gerencia de Ventas y Subgerencia de Cobranza y Administración
de Riesgos de Pemex Gas y Petroquímica Básica.
Procedimientos de Auditoría Aplicados
Los principales procedimientos de auditoría aplicados fueron los siguientes:
1. Estudiar y evaluar el control interno con la finalidad de determinar los riesgos de control.
2. Constatar la existencia y formalización de los manuales de organización y de los
procedimientos relacionados con las cuentas por cobrar por ventas de gas natural, en
cumplimiento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y su reglamento.
3. Comprobar que las operaciones realizadas en el ejercicio de 2005 por venta de gas natural, se
justificaron con los contratos respectivos, de conformidad con el Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
4. Verificar que las facturas emitidas se elaboraron de conformidad con lo dispuesto en el Código
Fiscal de la Federación y se recuperaron en el tiempo estipulado en los contratos.
5. Determinar la antigüedad del saldo de la cartera de clientes morosos para verificar el
cumplimiento del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y
en su caso, verificar las acciones para agilizar la recuperación de la misma o dictaminar su
incobrabilidad de acuerdo con la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.
6. Verificar que el registro contable de la muestra revisada se realizó conforme al Catálogo de
Cuentas Autorizado.
18