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efectos financieros y pagos de los cánones para efectos fiscales); en el cuadro siguiente se muestra el
comportamiento de dichas diferencias:
Año Base Financiera Base Fiscal DiferencIa Temporaria ISR Diferido
2010 $ 764.91 $ 600.00 $ 164.91 $ 41.23
2011 $ 2,745.94 $ 2,400.00 $ 345.94 $ 86.49
2012 $ 1,394.15 $ 1,905.00 $ (510.85) $ (127.71)
Total $ 4,905.00 $ 4,905.00 $ - $ -
Los datos a contabilizar para el año 2010 son los siguientes:
Utilidad antes de Impuestos: $ 11,000.00
Diferencia Temporaria: $ 164.91
Utilidad Imponible: $ 11,164.91
Impuesto Sobre la Renta: $ 2,791.23
El registro contable queda de la siguiente manera:
31/12/2010
Descripción
Partida No. X8
Parcial Debe Haber
Pérdidas y Ganancias $ 2,750.00
Pérdidas y Ganancias $
2,750.00
Activo por Impuestos Diferidos $ 41.23
Impuesto Sobre la Renta Diferido $
41.23
Impuestos por Pagar $ 2,791.23
Impuesto Sobre la Renta $
2,791.23
V/ Impuesto sobre la renta diferido 2010. $ 5,582.46 $ 2,791.23 $ 2,791.23
- Hechos Ocurridos Después del Período Sobre el que se Informa
Reconocimiento:
La empresa reconocerá los ajustes a los importes reconocidos en sus estados financieros, incluyendo la
información a revelar relacionada, para los hechos que impliquen tales ajustes y hayan ocurrido después
de la fecha de cierre del ejercicio y antes de la fecha de autorización de los estados financieros para su
publicación.
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