gerencia de auditoría - Superintendencia Nacional de Auditoría ...

GERENCIA DE AUDITORÍA – COORDINACIÓN DE AUDITORÍAINSTRUCTIVO PARA LA PRESENTACIÓN DE LOS FORMATOS DEL PLANDE TRABAJO DE LAS UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA DE LAADMINISTRACIÓN PÚBLICA NACIONALAgosto, 2010GERENCIA DE AUDITORÍA – COORDINACIÓN DE AUDITORÍA pág. 1

1. ObjetivoEste instructivo tiene como objetivo facilitar la presentación del Plan de Trabajo quedeben enviar las Unidades de Auditoría Interna (UAI) de la Administración PúblicaNacional (APN), a la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna (SUNAI) para suaprobación, de conformidad con lo previsto en el artículo 139, numeral 6, de la LeyOrgánica de Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP), en concordancia conel artículo 12 numeral 11 del Reglamento sobre la Organización del Control Interno en laAdministración Pública Nacional (ROCIAPN).2. Estructura General del Plan de TrabajoEl Plan de trabajo debe ser remitido mediante oficio dirigido a la SuperintendenteNacional de Auditoría Interna, antes del 31 de octubre de cada ejercicio fiscal, el cualdebe contener los siguientes elementos:1. Organigrama del Organismo.2. Estructura Organizativa de la UAI.3. Ficha de Identificación de la Unidad de Auditoría Interna (Forma GGA- AU-001).4. Plan y Cronograma de Auditorías a ejecutar por la UAI (Forma GGA- AU-002).5. Resumen de Auditorías a Ejecutar por la UAI (Forma GGA- AU-003).6. Plan y Cronograma Otras Actividades a ejecutar por la UAI (Forma GGA- AU-004).1. Estructura del Plan y Cronograma de Auditorías a ejecutar por la UAI (FormaGGA-002)• Ítem Nº 1: Indique de forma correlativa el número de auditorías programadas poresa UAI para el ejercicio fiscal. (Se debe indicar solo una actividad porrenglón) .GERENCIA DE AUDITORÍA – COORDINACIÓN DE AUDITORÍA pág. 2

• Ítem Nº 2: Indique el Área de la Estructura Organizativa (Gerencia, Dirección,Oficina, Coordinación, Departamento, Unidad, u otra) en las cuales se realizará laauditoría.• Ítem Nº 3: Señale con el número uno (1) si la auditoría será ejecutada en el Área, donde es prestado el servicio o se producen los bienes, que son considerados deimportancia estratégica para el organismo que los ejecuta (Proceso Medular), delo contrario coloque cero (0).• Ítem Nº 4: Señale con el número uno (1) si la auditoría será ejecutada en lasÁreas que coadyuvan al desarrollo de las actividades del organismo, nocontempladas en el ítem número 3 (Área de Apoyo); de lo contrario coloque cero(0).• Ítem Nº 5: Describa el objetivo general de la auditoría.• Ítem Nº 6: Señale el alcance o periodo específico al que corresponde la auditoría(año/semestre/trimestre).• Ítem Nº 7: Indique con el número uno (1) el tipo de auditoría según corresponday de acuerdo a la siguiente clasificación:A= Auditoría de Regularidad.B= Auditoría Operativa.C= Auditoría Financiera.D= Auditoría de Gestión.E= Auditoría de Proyecto.GERENCIA DE AUDITORÍA – COORDINACIÓN DE AUDITORÍA pág. 3

F= Seguimiento a las acciones correctivas de auditorías anteriores.G= Auditoría de Sistemas.H= Examen de Cuenta (si aplica).I= Otro tipo de Auditoría• Ítem Nº 8: La unidad de medida corresponde a Informe Definitivo, el cualrepresenta las auditorías efectivamente culminadas.• Ítem Nº 9: Identifique con el número uno (1), según corresponda, el trimestrepara el cual se planifica la auditoría, tomando en consideración el mes de inicio y elmes de culminación de la misma.• En este sentido, la letra (I) representa el inicio auditoría y la letra (C) suculminación.• Ítem Nº 10: Representa el total de auditorías iniciadas y culminadas durante elejercicio fiscal.• Ítem Nº 11: Representa los totales por tipo de auditoría, a ser ejecutadas en elejercicio fiscal.1. Resumen de Auditorías a Ejecutar por la UAI (Forma GGA- AU-003).• Ítem Nº 1: Indique la cantidad total por tipo de auditorías planificadas, a seriniciadas y culminadas durante cada trimestre.• En este sentido, la letra (I) representa el inicio de las auditorías y la letra (C) suculminación.• Ítem Nº 2: Representa los totales por tipo de auditoría, a ser iniciadas yculminadas durante el ejercicio fiscal.GERENCIA DE AUDITORÍA – COORDINACIÓN DE AUDITORÍA pág. 4

• Ítem Nº 3: Expresa los totales por tipo de auditoría, correspondientes a lasauditorías planificadas, a ser iniciadas y culminadas durante cada trimestre. (Estainformación debe coincidir con la señalada en los totales indicados en elÍtem Nº 9 de cada trimestre, de la Forma GGA-AU-002).1. Estructura del Plan y Cronograma de Otras Actividades a ejecutar por la UAI(Forma GGA-AU-004)• Ítem Nº 1: Indique de forma correlativa el número de actividades programadaspor esa UAI para el ejercicio fiscal. (Se debe indicar solo una actividad porrenglón)• Ítem Nº 2: Indique el Área de la Estructura Organizativa (Gerencia, Dirección,Oficina, Coordinación, Departamento, Unidad, u otra) en las cuales se realizará laactividad.• Ítem Nº 3: Describa el objetivo general de la actividad.• Ítem Nº 4: La unidad de medida corresponde al instrumento utilizado para medirel cumplimiento de la actividad realizada.• Ítem Nº 5: Identifique con el número uno (1), según corresponda, el trimestrepara el cual se planifica la actividad, tomando en consideración el mes de inicio yel mes de culminación de la misma. En este sentido, la letra (I) representa el inicioactividad y la letra (C) su culminación.• Ítem Nº 6: Representa el total de otras actividades iniciadas y culminadasdurante el ejercicio fiscal.1. Presentación del Plan de Trabajo y remisión de los Informes de GestiónTrimestral de la UAI.El plan de Trabajo deberá contener auditorías dirigidas a evaluar procesos medulares, elexamen de la cuenta del ejercicio fiscal a que corresponda (En los casos que aplique),GERENCIA DE AUDITORÍA – COORDINACIÓN DE AUDITORÍA pág. 5

así como auditorías dirigidas a evaluar la ejecución física, presupuestaria y financiera deProyectos contemplados en el Plan Operativo Anual Institucional (POAI) y/o PlanOperativo Anual Nacional (POAN), que por su cuantía, objetivo, alcance y nivel deejecución revistieron mayor importancia para el ejercicio fiscal 2010. Así mismo, el citadoPlan debe cumplir con los criterios establecidos en el artículo 13 de las Normas Generalesde Control Interno, publicadas en Gaceta Oficial N° 36.229 del 17-06-1997.Los Informes de Gestión Trimestral deben ser remitidos en el “Esquema Para laPresentación y Elaboración del Informe de Gestión Trimestral”, diseñado por estaSuperintendencia. Así mismo, deberán ser remitidos sólo en formato digital, a travésde comunicación dirigida a la Superintendente Nacional de Auditoría Interna,dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la culminación de cada trimestre.2. Consideraciones finalesEn el caso que la UAI cuente con varias direcciones o jefaturas de división, estas deberánconsolidar sus actuaciones en un solo Plan de Trabajo y remitirlo a estaSuperintendencia.La UAI que no cuenten con una cuenta de correo institucional, deberán crearlo, para locual se sugiere la siguiente dirección: auditoria.interna@dominio.gob.ve; notificando aesta Superintendencia la creación del mismo; motivado a que este medio decomunicación electrónico va coadyuvar al manejo de información oportuna entre esaUnidad y esta Superintendencia, así como disminuir los costos de papelería y mensajería,contribuyendo de esta manera alcanzar mayores niveles de eficiencia, eficacia yeconomía en la gestión de la comunicación e información inherente a las UAI y laSuperintendencia.GERENCIA DE AUDITORÍA – COORDINACIÓN DE AUDITORÍA pág. 6