Apoyos Financieros Recuperables (FONADIN) - Auditoría Superior ...

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011Reglas de Operación, ya que la modalidad de crédito simple no se tiene contemplada en lanormativa referida. [Resultado 11]Resumen de Observaciones y AccionesSe determinó(aron) 5 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por laentidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron):3 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.Dictamen: negativoLa auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, decuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo yalcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaronnecesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presentedictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto dela muestra auditada, el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C., en su carácterde fiduciario del Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura (FONADIN), no cumplió conlas disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentanen el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: En julio de2011 el FONADIN otorgó al Fondo Nacional de Fomento al Turismo un apoyo recuperablepor 1,817,064.2 miles de pesos, bajo la modalidad de Crédito Simple para liquidar el créditode Asociación en Participación y los intereses generados hasta ese momento; sin embargo,en sus reglas de operación no se tiene previsto el otorgamiento de recursos bajo estamodalidad, por lo anterior, el FONADIN estuvo operando como un banco sin tener laaprobación para ello.ApéndicesProcedimientos de Auditoría Aplicados1. Verificar que las disponibilidades, ingresos, egresos y rendimientos se reportaron en losInformes sobre la Situación Económica, las Finanzas Públicas y la Deuda Pública, asícomo en la Cuenta Pública del ejercicio 2011.2. Verificar que el registro contable de los Apoyos Financieros, se llevó a cabo deconformidad con las disposiciones legales, así como constatar su recuperación.3. Verificar que la Cartera Operativa de los Apoyos del fideicomiso, se encuentredebidamente actualizada y autorizada por el Comité Técnico del FONADIN.4. Verificar que los recursos otorgados por el FONADIN a los beneficiarios de los apoyos,fueron destinados de conformidad con las condiciones suspensivas establecidas.22
Grupo Funcional Gobierno5. Verificar que los recursos transferidos a los promotores con motivo de los apoyosfinancieros otorgados por el FONADIN, se realizaron con apego a las disposicioneslegales.6. Verificar que el patrimonio del fideicomiso, fue invertido durante 2011, mientras no sedestinó al cumplimiento de su objeto y fines, de conformidad con el contrato defideicomiso.Áreas RevisadasLa Dirección de Planeación, Análisis y Contraloría (DPAC), la Dirección de Banca de Inversión(DBI), la Dirección de Proyectos (DP), la Dirección Fiduciaria y de Finanzas (DFF), todaspertenecientes al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS); laDirección General de Desarrollo Carretero (DGDC) de la Secretaría de Comunicaciones yTransportes (SCT), así como la Dirección Adjunta de Administración y Finanzas (DAAF) delFondo Nacional de Fomento al Turismo (FONATUR).Disposiciones Jurídicas y Normativas IncumplidasDurante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de lasleyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 9.2. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: Art. 213.3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Federal deCaminos, Puentes y Autotransporte Federal: Art. 6, Par.3.Cuarto Convenio Modificatorio del Fondo Nacional de Infraestructura: Cláusula Tercerainciso k, Cláusula Novena inciso c.Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público: Art. 7, frac. II.Reglas de Operación del Fondo Nacional de Infraestructura: Numerales 3.3 y 37.4.Fundamento Jurídico de la ASF para Promover AccionesLas facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las accionesderivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposicionessiguientes:Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo,de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49,fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendiciónde Cuentas de la Federación.23
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