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Informativo Vera Paredes CONTENIDO GENERAL - 1ra.Quincena de Octubre ASESORÍA TRIBUTARIA Informe Modificaciones al sistema de pago de obligaciones tributarias (SPOT) ...................................................................................... A-1 Casos Prácticos Caso 1: Detracción a la venta de Azúcar – Anexo 1 (vigente a partir del 16.10.2017) ................................................................. A-7 Caso 2: Detracción al retiro de bien Alcohol etílico – Anexo 1 (vigente a partir del 16.10.2017) .................................................. A-9 Nos Consultan ¿Los contenedores utilizados en el transporte marítimo califican como componentes de una nave para efectos de la operación considerada como exportación en el numeral 7 del artículo 33° de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo? ............................................................................................................................................. A-11 ¿Los servicios prestados en el país por operadores logísticos domiciliados a operadores logísticos no domiciliados se encuentran gravados con el Impuesto General a las Ventas y en caso tales servicios califiquen como exportación para efecto de dicho impuesto, qué comprobante de pago debe emitirse? ...................................................................................... A-12 ¿Cuál es el alcance de la definición “servicios de alimentación” a que se refiere el Reglamento de la Ley del IGV vigente? ¿La definición de “restaurante” como el establecimiento que expende comidas y bebidas al público, incluiría en dicha definición a las bodegas, mercados, supermercados y otros establecimientos similares? ................................................ A-13 Indicadores Tributarios ........................................................................................................................................... …………… A-14 ASESORÍA CONTABLE Y AUDITORÍA NIC 37 provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes ............................................................................................... B-1 ASESORÍA LABORAL Informe Modificaciones remunerativas al régimen laboral de construcción civil ......................................................................................... C-1 Casos Prácticos Caso 1: Gratificación de operación ........................................................................................................................................ ………...C-9 Caso 2: Gratificación de oficial .............................................................................................................................................. ………...C-9 Caso 3: Liquidación de beneficios sociales ................................................................................................................................ ………...C-10 Caso 4: Calculo de beneficios de un oficial ........................................................................................................................... ………...C-12 Caso 5: Calculo de beneficios de un peón ............................................................................................................................ ………...C-13 Caso 6: Calculo de reintegro ................................................................................................................................................ ………...C-14 Nos Consultan Actividad de construcción civil ....................................................................................................................................................... C-17 Calificación de trabajadores .......................................................................................................................................................... C-18 Aporte de Conafovicer ................................................................................................................................................................... C-18 Pago de Utilidades ......................................................................................................................................................................... C-19 Operador Electromecánico ............................................................................................................................................................ C-19 Trabajo en altura ........................................................................................................................................................................... C-20 Protección solar ............................................................................................................................................................................. C-20 Trabajadores de construcción civil ................................................................................................................................................. C-21 Actividades excluidas ..................................................................................................................................................................... C-21 Indicadores Laborales .................................................................................................................................................................. C-23 ASESORÍA ECONÓMICA FINANCIERA Indicadores Financieros .................................................................................................................................................................. D-1 ASESORÍA COMERCIO EXTERIOR Documentos generales necesarios en las operaciones de exportación ............................................................................................ E-1 ASESORÍA DERECHO COMERCIAL Letra de cambio ................................................................................................................................................................................ F-1
Informativo Vera Paredes ASESORÍA TRIBUTARIA -1ra.Quincena de Octubre A INFORME MODIFICACIONES AL SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (SPOT) I. INTRODUCCIÓN El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central conocido como Sistema de Detracciones, se constituye como un fondo conformado por los depósitos efectuados en las cuentas aperturadas en el Banco de la Nación que realizan los obligados por las operaciones de venta de bienes o prestaciones de servicios que se encuentren dentro de los alcances de dicho sistema, con el fin de que el contribuyente pueda hacer frente exitosamente las obligaciones de pago de sus impuestos, nos queda claro, sin embargo, que la finalidad de fondo de dicho sistema es “fomentar” el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y la reducción del riesgo en aquellos sectores en los que se evidencie un incumplimiento tributario. En los últimos años la administración tributaria se orientaba a la eliminación de dicho sistema de forma paulatina, a consecuencia de las mejoras en el cumplimiento tributario de dichos sectores económicos, sin embargo de la evaluación realizada la eliminación no encuentra fecha más sí, su permanencia y reapertura a sectores que fueran excluidos en otrora, como consecuencia a decir de la misma administración del incremento del incumplimiento y riesgo tributario. Es por ello que el pasado mes de setiembre la administración ha hecho renacer el anexo I de la R.S. N° 183- 2004/SUNAT derogado el 2014 y ha incluido inclusive nuevos bienes. Otro aspecto y no menos importante dentro de este sistema fueron siempre los cuestionados “ingresos de los fondos depositados en las cuentas de detracciones en recaudación” no porque fuera injusto vaya a ser menos, sino porque el procedimiento que tenía la SUNAT era por decir menos, impredecible aspecto que se ha visto superado con la regulación de dicho procedimiento que sin duda es una garantía a los derechos de defensa y debido procedimiento de los contribuyentes. II. INCLUSIÓN DE BIENES AL SISTEMA DE DETRACCIONES Mediante R.S. N° 246-2017/SUNAT se determinó la reincorporación y la inclusión de bienes a los anexos 1 y 2 de la R.S. N° 183-2004/SUNAT, resolución que reglamenta el Sistema de Detracciones, esto en respuesta tal como lo expone la administración en los considerandos de la resolución en mención a que los sectores económicos que en el año 2014 fueran excluidos del sistema por presentar mejoras en el cumplimiento tributario, han evidenciado desde entonces y a la fecha incumplimiento y riesgo tributario A-1
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