BILANCIO 2010 - Agos Ducato

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Il sistema dei Controlli Interni è articolato in:
• controlli di linea: controlli di carattere sistematico diretti ad assicurare il corretto svolgimento delle operazioni
effettuate dalle stesse strutture produttive o incorporate nelle procedure;
• controlli sulla gestione dei rischi: controlli svolti da funzioni aziendali specializzate nella gestione dei rischi,
che non svolgono attività produttive e dalla Funzione Controlli Permanenti, inclusi i controlli svolti dall’unità
organizzativa Conformità e Sicurezza Finanziaria;
• attività di revisione interna (cd. audit): attività svolta dall’Internal Auditing, volta a controllare, anche con
verifiche in loco, la regolarità dell’operatività della Società e l’andamento dei rischi, a valutare la funzionalità
del complessivo sistema dei controlli interni e ad individuare andamenti anomali, violazioni delle procedure e
della regolamentazione nonché a valutare la funzionalità dei controlli interni.
L’articolazione dei controlli è anche definita in base ai principi di controllo interno del Gruppo Crédit Agricole che
prevedono, in sintonia con le normative emanate dalle Autorità di Vigilanza francesi, le seguenti classificazioni:
• Controlli di primo livello: controlli di linea svolti dalle unità produttive e operative.
• Controlli di livello 2.1: controlli di corretta esecuzione delle attività e sulla gestione dei rischi svolti da unità
organizzative non direttamente coinvolte nelle attività produttive e operative tra cui anche le funzioni specializzate
nella gestione dei rischi.
• Controlli di livello 2.2: controlli di corretta esecuzione delle attività e sulla gestione dei rischi svolti dalla Funzione
Controlli Permanenti.
• Controlli di terzo livello: controlli periodici svolti dalla revisione interna.
I controlli di secondo e terzo livello hanno come obiettivo anche la verifica, rispettivamente in modo continuativo
e periodico, dell’affidabilità e della corretta esecuzione dei controlli di livello inferiore.
La struttura di controllo interno della Società è composta dai seguenti organi e funzioni:
• il Consiglio di Amministrazione che svolge un’attività di valutazione periodica della funzionalità, efficacia ed
efficienza del sistema di controllo interno anche tramite le informazioni contenute nel “Rapporto sul Controllo
Interno”;
• l’Amministratore Delegato e Direttore Generale che definisce le politiche di gestione dell’operatività e le procedure
di controllo dei rischi a questa connessi, individuando e valutando, anche sulla base degli andamenti
gestionali e degli scostamenti dalle previsioni, i fattori da cui possono derivare rischi e presidia la valutazione
della funzionalità, dell’efficacia e dell’efficienza del sistema di controllo interno, promovendone di volta in
volta l’adeguamento;
• il Comitato di Controllo Interno, organo consultivo interfunzionale, che si riunisce trimestralmente ed al quale
partecipano l’Amministratore Delegato e Direttore Generale, le funzioni di controllo interno e, in almeno due
riunioni annuali, anche le funzioni di controllo dell’azionista di maggioranza. Il Comitato ha come principale
scopo la valutazione e il supporto allo sviluppo del sistema di controllo interno e di gestione dei rischi; tale
attività è effettuata anche attraverso la verifica e la validazione del rapporto di controllo interno, ivi compresi
i piani di controllo;
• l’Internal Auditing che svolge i controlli periodici di terzo livello;
• i Controlli Permanenti che, aggiungendosi alle funzioni specialistiche già esistenti, svolgono controlli di secondo
livello sui rischi di credito e finanziari secondo una logica di doppia verifica. Inoltre, tale funzione, da
cui dipende anche la Conformità e Sicurezza Finanziaria, valuta e descrive l’articolazione generale dei con-