Jaarverslag 2010 (Nederlands) - Belfius

Beheersverslag
Geconsolideerde
jaarrekening
Vennootschappelijke
jaarrekening
Toelichting bij de geconsolideerde jaarrekening
13. Afdekking van het renterisico van een
portefeulle
Zoals toegelicht in paragraaf 1.1.1. Algemeen, maakt Dexia Bank
gebruik van de door de EU bekrachtigde IAS 39 (“IAS 39 carveout”)
omdat die de wijze waarop Dexia Bank zijn activiteiten
beheert beter weerspiegelt.
Afdekkingsrelaties zijn bedoeld om het renterisico te beperken
dat voortkomt uit de geselecteerde categorie van activa of
verplichtingen die zijn aangewezen als de in aanmerking
komende afgedekte posities.
Dexia Bank voert een globale analyse van het renterisico uit.
Deze bestaat uit een beoordeling van de vaste-renterisico positie,
rekening houdend met alle risico’s die voortkomen uit al dan
niet in de balans opgenomen rubrieken. Bij deze globale analyse
kunnen bepaalde componenten van het risico worden uitgesloten,
zoals financiële marktactiviteiten, op voorwaarde dat
de risicopositie die uit de uitgesloten activiteiten voortvloeit
voor elke individuele activiteit wordt gecontroleerd.
Dexia Bank selecteert activa en/of verplichtingen die opgenomen
worden in de afdekking van het renterisico van de portefeuille.
Bij het selecteren van de in de portefeuille op te nemen activa
en verplichtingen past Dexia Bank constant dezelfde methode
toe. Activa en verplichtingen worden opgenomen in alle tijdsbanden
van de portefeuille. Wanneer ze uit de portefeuille
worden verwijderd, moeten ze bijgevolg worden verwijderd uit
alle tijdsbanden waarin ze een invloed hadden. Direct opvraagbare
deposito’s en spaarrekeningen kunnen in de portefeuille
worden opgenomen met een geschatte verwachte vervaldatum
en dit op basis van een gedragsstudie. Dexia Bank kan als
afgedekte positie verschillende categorieën van activa of verplichtingen
nemen, zoals voor verkoop beschikbare activa of
portefeuilles van leningen.
Op basis van deze Gap-analyse, die op een nettobasis wordt
uitgevoerd, definieert Dexia Bank bij de aanvang de af te
dekken risicopositie, de duur van de tijdsband en de wijze
waarop en de frequentie waarmee de tests worden uitgevoerd.
De afdekkingsinstrumenten zijn een portefeuille van derivaten.
Een dergelijke portefeuille van derivaten kan compenserende
posities bevatten. Dexia Bank boekt de afdekkingsposten tegen
hun reële waarde waarbij aanpassingen worden verwerkt in de
resultatenrekening.
Dexia Bank boekt een op het afgedekte renterisico gebaseerde
herwaardering van elementen uitgevoerd tegen geamortiseerde
kostprijs op de balans onder de lijn “Waarderingsverschillen
van afdekking van het renterisico van een portefeuille”.
14. Winst of verlies op dag een
De winst of het verlies op dag één is van toepassing voor alle
transacties die worden gewaardeerd tegen reële waarde via
resultatenrekening.
De winst of het verlies op dag één is het verschil tussen:
●● de transactieprijs en de genoteerde marktprijs, indien de
transactie wordt genoteerd; of
●
● de transactieprijs en de reële waarde die wordt bepaald door
middel van een waarderingstechniek, (mark-to-model)
aangepast met enkele marktwaarde-aanpassingen, zoals
84 Dexia Bank België Jaarverslag 2010
liquiditeitsaanpassing, modelaanpassing of kredietaanpassing,
ingeval de transactie niet wordt genoteerd.
Indien Dexia Bank de belangrijkste parameters van het model
waarneembaar acht en als het Risicobeheer het model valideert,
wordt de winst of het verlies op dag één onmiddellijk geboekt
in de resultatenrekening.
Indien Dexia Bank de belangrijkste parameters niet waarneembaar
acht of als het Risicobeheer het model niet valideert, wordt
de winst of het verlies op dag één lineair afgeschreven over de
verwachte looptijd van de transactie. Indien de gegevens echter
later waarneembaar worden, neemt Dexia Bank het resterende
bedrag van de winst of het verlies op dag één op in de resultatenrekening.
Bij een vervroegde beëindiging wordt het resterende bedrag
van de winst of het verlies op dag één opgenomen in de resultatenrekening.
Bij een gedeeltelijke vervroegde beëindiging,
boekt Dexia Bank in de resultatenrekening het deel van de winst
of het verlies op dag één dat betrekking heeft op de gedeeltelijke
vervroegde beëindiging.
15. Materiële vaste activa
Materiële vaste activa omvatten eigendom, machines, uitrusting
en vastgoedbeleggingen.
Alle eigendommen, installaties en uitrusting worden opgenomen
tegen historische kostprijs na aftrek van de gecumuleerde
afschrijvingen en waardeverminderingen. Latere kosten worden
opgenomen in de boekwaarde van het actief of geboekt als
een afzonderlijke component, waar nodig, indien toekomstige
economische voordelen waarschijnlijk naar de Groep zullen
vloeien en de kostprijs van de activa op betrouwbare wijze
gewaardeerd kan worden.
De afschrijvingen worden berekend met behulp van de lineaire
afschrijvingsmethode om de kostprijs van dergelijke activa af
te schrijven tot hun restwaarde over hun geschatte gebruiksduur.
Hierbij wordt uitgegaan van de volgende gebruiksduur:
●● gebouwen (inclusief aanschaffingskosten en niet-aftrekbare
belastingen): 20 tot 50 jaar;
●● computerapparatuur: 3 tot 6 jaar;
●● verbeteringen aan geleasde activa, materieel en meubilair:
2 tot 12 jaar;
●● voertuigen: 2 tot 5 jaar.
Een item van eigendommen, machines en uitrusting kan bestaan
uit significante onderdelen met een individueel verschillende
nuttige levensduur. In dergelijk geval wordt elk onderdeel
apart afgeschreven over zijn geraamde nuttige levensduur. De
volgende onderdelen werden vastgelegd:
●● structuur van het gebouw: 50 jaar;
●● dak en voorgevel: 30 jaar;
●● technische uitrusting: 10 tot 20 jaar;
●● roerende goederen en inrichting: 10 tot 20 jaar.
De wisselkoersverliezen op verplichtingen aangegaan ter
verwerving van een actief worden onmiddellijk als kosten opgenomen.
De rente op specifieke of algemene kredieten ter
financiering van de constructie van in aanmerking komende
activa, voor zover de aanvangsdatum voor activering gelegen
is vóór 1 januari 2009, wordt eveneens onmiddellijk als kosten