Bedrijven Kontakt Gemert-Bakel lonkt naar nieuwe doelgroepen

Frank Peeters
De wetgever is van mening dat
de activiteiten van een S&Oondernemer
van nut zijn voor
de hele maatschappij. Daarom zijn er in
de wet een aantal faciliteiten opgenomen
die voor u als S&O-ondernemer tot
belastingvoordelen kunnen leiden.
Teneinde de daadwerkelijke loonkosten
van uw personeel te matigen, is de
afdrachtvermindering Loonheffi ng in het
leven geroepen. Deze leidt ertoe dat u
minder Loonheffi ng hoeft te betalen.
Wanneer de ontwikkeling van uw S&Oactiviteiten
ertoe leidt dat uw B.V. winst
realiseert, kunt u desgewenst gebruik
maken van de Innovatiebox. In deze
box betaalt uw B.V. slechts 5 procent
winstbelasting.
De bestaande faciliteiten voor loon en
winst zijn per 1 januari 2012 aangevuld.
Voortaan kunt u ook voor bepaalde kosten
en uitgaven een extra fi scale aftrekpost
claimen; de Research & Development
Aftrek (RDA).
Aanvraag RDA
Via een formulier dient u een aanvraag
in bij Agentschap NL. Vanaf 1 mei 2012
worden aanvragen in behandeling
genomen.
Uw aanvraag moet een tweetal gegevens
bevatten:
• Een schatting van de in 2012 bestede
S&O-uren;
• Een schatting van de kwalifi cerende
uitgaven en kosten die u in 2012 doet.
Op basis van deze schatting ontvangt u
een RDA-beschikking. Deze beschikking
is een soort cheque die u kunt verzilveren
Een goed idee:
de Research &
Development
Aftrek
bij uw aangifte Inkomstenbelasting of
Vennootschapsbelasting over 2012.
De beschikking leidt namelijk tot een
extra aftrekpost en daarmee tot een
besparing van te betalen winstbelasting.
Uitwerking RDA
Indien per maand minder dan 150 uren
in uw onderneming aan S&O-activiteiten
worden besteed, geldt in beginsel een
forfaitaire aftrek van 40 procent van 15
euro per S&O-uur. Bij meer S&O-uren
(of bij kosten > 50.000 euro) is de aftrek
afhankelijk van de som van uw kosten en
uitgaven. In 2012 bedraagt de aftrek in een
dergelijk geval 40 procent van de kosten.
U moet een deugdelijke administratie van
uw S&O-uren en uw kosten en uitgaven
bijhouden. Na afl oop van het boekjaar
moet u namelijk kunnen aantonen of de
daadwerkelijke gegevens overeenkomen
met de in uw aanvraag RDA opgevoerde
schattingen. Een afwijking heeft een
correctiebeschikking RDA tot gevolg.
Bij kwalifi cerende kosten en uitgaven moet
u denken aan kosten en uitgaven die direct
toerekenbaar en dienstbaar zijn aan uw
S&O-activiteiten. Een nieuwe auto van de
zaak voor de directeur valt hier dus niet
onder. Kosten die hier wel onder vallen,
zijn bijvoorbeeld grondstoff en voor
proeven of aanschaf van licenties voor
specifi eke softwarepakketten of ICT-tools
die nodig zijn in het kader van uw eigen
S&O-project. Bij uitgaven kunt u denken
aan apparatuur die specifi ek bedoeld is
voor uw speur- en ontwikkelingswerk.
Voorbeeld
Aan de hand van het volgende voorbeeld
geven wij u een indruk van de fi scale
voordelen die voor u als S&O-ondernemer
kunnen spelen.
Advies
Wanneer u zich als ondernemer voor de
Inkomstenbelasting of Vennootschapsbelasting
bezighoudt met Speur- en Ontwikkelingswerk
kunt u vanaf 2012 in aanmerking komen voor de
Research & Development Aftrek (RDA).
U bent via een B.V. S&O-ondernemer met
twee werknemers in loondienst.
Hun gezamenlijk salaris is 100.000 euro.
Uw afdrachtvermindering Loonheffi ng
bedraagt 42 procent, wat leidt tot 42.000
euro besparing van te betalen Loonheffi ng.
U investeert in 2012 in specifi ek voor S&O
bedoelde apparatuur van 52.000 euro.
Vanwege de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
mag u 28 procent van het investeringsbedrag
in aftrek brengen op uw
belastbare winst. In casu is dat 14.560 euro.
De RDA bedraagt 40 procent, wat leidt tot
een extra aftrekpost ad 20.800 euro.
Indien u in 2012 gebruik maakt van de
Innovatiebox bedraagt de belastingheffi ng
over een S&O-winst van stel 100.000 euro
slechts 5.000 euro.
Denkt u te kwalifi ceren als S&Oondernemer?
Neem dan contact op met
uw accountant. Deze kan u adviseren
en begeleiden bij de aanvraag van de
betreff ende belastingvoordelen.
Frank Peters
KOMPAAN
accountants & adviseurs
T 0413 - 37 13 00
info@kompaan.nu
www.kompaan.nu
het ONDERNEMERS BELANG 25