DomésticaEspecial2,41 1,89 3,15 0,1010Domésticac/Fermento 10 2,59 2,03 3,38 0,11Página- 32 /47Exemplo: Farinha <strong>de</strong> trigo comum, em sacos <strong>de</strong> 50 kg, proveniente <strong>de</strong> Santa Catarina (SC)Alíquota interestadual = 7%<strong>ICMS</strong>/ST = (9,87 + 0,43) x Quanti<strong>da</strong><strong>de</strong> <strong>de</strong> sacos = 10,30 x Quanti<strong>da</strong><strong>de</strong> <strong>de</strong> sacosII – operações com origem nas Uni<strong>da</strong><strong>de</strong>s <strong>da</strong> Fe<strong>de</strong>ração signatárias <strong>do</strong> Protocolo <strong>ICMS</strong> nº 46/00,realiza<strong>da</strong>s por estabelecimento atacadista ou distribui<strong>do</strong>r:Tabela 3 - Farinha <strong>de</strong> trigo com origem em Esta<strong>do</strong> Signatário <strong>do</strong> Protocolo <strong>ICMS</strong> 46/00Tipo Uni<strong>da</strong><strong>de</strong> Peso/Embalagem<strong>ICMS</strong> a ser repassa<strong>do</strong>Valor <strong>de</strong>(60% <strong>do</strong> Valor <strong>de</strong> Adicional 1%ReferênciaReferência)5 1,56 R$ 0,94 0,05To<strong>do</strong>s kg 10 3,15 R$ 1,89 0,1025 7,26 R$ 4,36 0,2550 14,30 R$ 8,58 0,50Exemplo: Farinha <strong>de</strong> trigo comum, em sacos <strong>de</strong> 50 Kg, proveniente <strong>de</strong> qualquer <strong>do</strong>s Esta<strong>do</strong>ssignatários <strong>do</strong> Protocolo <strong>ICMS</strong> 46/00: AL, AP, BA, CE, PB, PE, RN e SE.<strong>ICMS</strong>/ ST = (8,58 + 0,50) x Quanti<strong>da</strong><strong>de</strong> <strong>de</strong> sacos = 9,08 x Quanti<strong>da</strong><strong>de</strong> <strong>de</strong> sacosB – Produtos <strong>de</strong>riva<strong>do</strong>s <strong>de</strong> trigoO <strong>ICMS</strong>/ST será obti<strong>do</strong> conforme segue:<strong>ICMS</strong>/ST = (Valor <strong>da</strong> operação + Frete + Desp. Acessórias) * x (1 + MVA) * 17% – (<strong>ICMS</strong><strong>de</strong>staca<strong>do</strong> na Nota fiscal <strong>de</strong> aquisição)Sen<strong>do</strong> o MVA constante <strong>da</strong> tabela abaixo, estabeleci<strong>do</strong> <strong>de</strong> acor<strong>do</strong> com o Esta<strong>do</strong> <strong>de</strong> origem<strong>do</strong>s produtos e, o montante correspon<strong>de</strong>nte a (Valor <strong>da</strong> operação + Frete + Desp. Acessórias )nunca inferior ao valor <strong>de</strong> referência indica<strong>do</strong> na PORTARIA Nº 87-GS/SET, <strong>de</strong> 20 <strong>de</strong> julho <strong>de</strong>2011.Exemplo: 3.500 Kg <strong>de</strong> Biscoito Cream Cracker proveniente <strong>de</strong> São Paulo (SP)(Valor <strong>da</strong> operação + Frete + Desp.Acessórias)- R$12.000,00 MVA - % 45%<strong>ICMS</strong> <strong>de</strong>staca<strong>do</strong> na NF – R$ 840,00 Alíquota interna - % 17%Merca<strong>do</strong>ria Biscoito Cream Cracker (3.500 kg) Base <strong>de</strong> Cálculo (BC) – R$ 17.40012.000,00 R$ / 3.500 Kg = 3,42 R$/Kg é maior que ovalor <strong>de</strong> referência <strong>de</strong> R$ 3,30 <strong>ICMS</strong>/ST <strong>de</strong>vi<strong>do</strong> 2.118Última atualização: 22 <strong>de</strong> agosto <strong>de</strong> 2011, Equipe Plantão Fiscal – 48 perguntas <strong>freqüentes</strong> 32
Página- 33 /47Produtos Procedência MVAMassas alimentícias nãocozi<strong>da</strong>s, nem rechea<strong>da</strong>s, epãesBiscoitos, bolachas, bolos,wafers, panetones esimilares <strong>de</strong>riva<strong>do</strong>s <strong>da</strong>farinha <strong>de</strong> trigo,classifica<strong>do</strong>s nas posições1902.1 e 1905 <strong>da</strong> NBM-SHMassas alimentícias cozi<strong>da</strong>se ou rechea<strong>da</strong>s, misturasprontas para bolos, pizzas,lasanhas, pastéis, coxinhas,croissant, folha<strong>do</strong>s esimilaresUF’s signatárias <strong>do</strong> Protocolo <strong>ICMS</strong> 50/05 (AL, AP,BA, CE, PB, PE, RN e SE), (Art. 900 – A, §2º, I “a”<strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>).UF’s NÃO signatárias <strong>do</strong> Protocolo <strong>ICMS</strong> 50/05 ,(Art. 900 – A, §2º, II “a” <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>).UF’s signatárias <strong>do</strong> Protocolo <strong>ICMS</strong> 50/05 (AL, AP,BA, CE, PB, PE, PI, RN e SE), (Art. 900 – A, §2º, I“b” <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>)UF’s NÃO signatárias <strong>do</strong> Protocolo <strong>ICMS</strong> 50/05(vi<strong>de</strong> código 19), (Art. 900 – A, §2º, II “b” <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>)Proce<strong>de</strong>ntes <strong>de</strong> qualquer UF. (Art. 900 - A, § 2º, III<strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>)20%35%30%45%30%ANEXO ÚNICO À PORTARIA Nº 32-GS/SET, DE 16 DE MARÇO DE 2007 (altera<strong>do</strong> pela PORTARIANº 087/2011- GS/SET, DE 20 <strong>de</strong> JULHO DE 2011)(Protocolo <strong>ICMS</strong> 50/05 - Ato COTEPE/<strong>ICMS</strong> Nº 51/09)ProdutoMassasAlimentíciasPreço Referência (Kg)Granoduro R$ 6,50Comum R$ 2,20Sêmola R$ 2,70Macarrão instantâneo R$ 5,80BiscoitoseBolachasCream Cracker e Água e Sal R$ 3,30Maria, Maisena, Amanteiga<strong>do</strong>, Leite, Coco e R$ 4,40ChocolateRechea<strong>do</strong>s R$ 6,00Biscoitos Waffers R$ 7,20Biscoitos e Bolachas Populares R$ 2,70Com cobertura R$ 13,00Demais biscoitos, bolachas e massas alimentícias R$ 7,8038. Como é tributa<strong>da</strong> a Ven<strong>da</strong> (Alienação) <strong>de</strong> bens <strong>do</strong> Ativo Imobiliza<strong>do</strong> <strong>da</strong> empresa?Última atualização: 22 <strong>de</strong> agosto <strong>de</strong> 2011, Equipe Plantão Fiscal – 48 perguntas <strong>freqüentes</strong> 33