Página- 6 /47envio <strong>da</strong>quele arquivo (EFD) e a vali<strong>da</strong>ção <strong>do</strong> seu conteú<strong>do</strong> pela SET – – art. 623-T <strong>do</strong>R<strong>ICMS</strong> e Portaria GS/ST nº 90/2010.e) emitir e exigir a emissão <strong>do</strong>s <strong>do</strong>cumentos fiscais pertinentes às operações e/ouprestações <strong>da</strong>s quais tenha participação. Art. 150, inciso XIII, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN;f) Os contribuintes que até o exercício <strong>de</strong> 2010 ain<strong>da</strong> não estavam obriga<strong>do</strong>s a EFD-Escrituração Fiscal Digital- <strong>de</strong>verão escriturar os <strong>do</strong>cumentos fiscais nos livros próprios. Aosque se encontram obriga<strong>do</strong>s a EFD, <strong>de</strong>verão enviá-la até o dia 15 <strong>do</strong> mês subseqüente aomês <strong>de</strong> apuração (Art. 623-N).Livro Registro <strong>de</strong> Entra<strong>da</strong>;Livro Registro <strong>de</strong> Saí<strong>da</strong>;Livro <strong>de</strong> Apuração <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong>;Livro Registro <strong>de</strong> Inventário;Documento Controle <strong>de</strong> Crédito <strong>de</strong> <strong>ICMS</strong> <strong>do</strong> Ativo Permanente- CIAP (este obriga<strong>do</strong>a EFD a partir <strong>de</strong> 1° <strong>de</strong> janeiro <strong>de</strong> 2011);Outro (s) Livro (s) previstos na legislação. Art. 150, inciso XIII e 650 <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN.g) conservar e manter a disposição <strong>do</strong> fisco pelo prazo <strong>de</strong> cinco anos conta<strong>do</strong>s a partir <strong>de</strong>1º <strong>de</strong> janeiro <strong>do</strong> exercício seguinte à <strong>da</strong> <strong>da</strong>ta <strong>da</strong> emissão <strong>do</strong> <strong>do</strong>cumento ou <strong>do</strong> encerramento<strong>do</strong> livro e, nos casos <strong>de</strong> processo administrativo tributário – PAT, pen<strong>de</strong>nte, até que sejaproferi<strong>da</strong> sua <strong>de</strong>cisão <strong>de</strong>finitiva. Art. 600 <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN. os livros; os <strong>do</strong>cumentos fiscais; os arquivos magnéticos; as faturas; as duplicatas; as guias; os <strong>do</strong>cumentos <strong>de</strong> arreca<strong>da</strong>ção; os recibos; to<strong>do</strong>s os <strong>de</strong>mais <strong>do</strong>cumentos relaciona<strong>do</strong>s com o imposto.h) ca<strong>da</strong>strar-se no sistema SIGAT como usuário e vincular o conta<strong>do</strong>r ou organizaçãocontábil responsável pela escrita fiscal e contábil <strong>do</strong> seu estabelecimento. Art. 150, inciso XX,<strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN.3. Quais as Obrigações acessórias <strong>do</strong>s contribuintes <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong> inscritos na quali<strong>da</strong><strong>de</strong> <strong>de</strong>SUBSTITUTOS TRIBUTÁRIOS, nos termos <strong>do</strong>s convênios e protocolos?a) Remeter a Guia Nacional <strong>de</strong> Informação e Apuração <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong> Substituição Tributária– GIA-ST, que <strong>de</strong>ve ser remeti<strong>da</strong> até o dia 10 (<strong>de</strong>z) <strong>do</strong> mês subseqüente ao <strong>do</strong> mês <strong>da</strong>apuração <strong>do</strong> imposto, ain<strong>da</strong> que no perío<strong>do</strong> não tenha ocorri<strong>do</strong> operações sujeitas àsubstituição tributária. Art. 597, § 4º, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN;b) Enviar o arquivo magnético com registro fiscal <strong>da</strong>s operações interestaduais(SINTEGRA) efetua<strong>da</strong>s no mês anterior, ou com seus registros totaliza<strong>do</strong>res zera<strong>do</strong>s, nocaso <strong>de</strong> não terem si<strong>do</strong> efetua<strong>da</strong>s operações no perío<strong>do</strong>, inclusive <strong>da</strong>quelas não alcança<strong>da</strong>spelo regime <strong>de</strong> substituição tributária, em conformi<strong>da</strong><strong>de</strong> com o art. 631 <strong>de</strong>ste regulamento, atéo dia 15 (quinze) <strong>do</strong> mês subseqüente ao <strong>da</strong> realização <strong>da</strong>s operações;c) Recolher o <strong>ICMS</strong>/ST <strong>de</strong>vi<strong>do</strong> até o dia 9 (nove) <strong>do</strong> mês subseqüente ao <strong>do</strong> mês <strong>da</strong>apuração, art. 130, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN;d) Ca<strong>da</strong>strar-se no sistema SIGAT como usuário e vincular o conta<strong>do</strong>r ou organizaçãocontábil responsável pela escrita fiscal e contábil <strong>do</strong> seu estabelecimento. 150, inciso XX, <strong>do</strong>Última atualização: 22 <strong>de</strong> agosto <strong>de</strong> 2011, Equipe Plantão Fiscal – 48 perguntas <strong>freqüentes</strong> 6
Página- 7 /47R<strong>ICMS</strong>/RN;4. Quais as Obrigações acessórias <strong>do</strong>s contribuintes <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong> inscritos no CCE e optantes peloSIMPLES NACIONAL (“SUPER SIMPLES”)?a) Entregar, mensalmente, até o dia 15 <strong>do</strong> mês subseqüente à sua ocorrência, o arquivomagnético, com o registro fiscal <strong>da</strong>s operações e prestações, realiza<strong>da</strong>s peloestabelecimento, conheci<strong>do</strong> como arquivo SINTEGRA. Art. 631 c/c o art. 251-I, <strong>do</strong>R<strong>ICMS</strong>/RN;Atenção!: Exigível <strong>do</strong>s contribuintes usuários <strong>de</strong> Sistema Eletrônico <strong>de</strong> Processamento <strong>de</strong>Da<strong>do</strong>s para escrituração <strong>de</strong> livros e/ou emissão <strong>de</strong> <strong>do</strong>cumentos fiscais.b) emitir e exigir a emissão <strong>do</strong>s <strong>do</strong>cumentos fiscais pertinentes às operações e/ouprestações que participar. Art. 150, inciso XIII, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN;d) escriturar os <strong>do</strong>cumentos emiti<strong>do</strong>s e recebi<strong>do</strong>s nos livros fiscais, bem como amovimentação financeira e bancária: Caixa; Entra<strong>da</strong>; Saí<strong>da</strong> (FACULTATIVO); Inventário; Outro (s) Livro (s) previstos na legislação. Art. 150, inciso XIII c/c o art. 251-H, <strong>do</strong>R<strong>ICMS</strong>/RN;e) apresentar, anualmente, <strong>de</strong>claração única e simplifica<strong>da</strong> <strong>de</strong> informações sócioeconômicase fiscais, que será entregue à <strong>Secretaria</strong> <strong>da</strong> Receita Fe<strong>de</strong>ral <strong>do</strong> Brasil - RFB,por meio <strong>da</strong> internet, até o último dia <strong>do</strong> prazo por ela <strong>de</strong>termina<strong>do</strong>, <strong>do</strong> ano-calendáriosubseqüente ao <strong>de</strong> ocorrência <strong>do</strong>s fatos gera<strong>do</strong>res <strong>do</strong>s impostos e contribuições previstos noSimples Nacional;f) conservar e manter à disposição <strong>do</strong> fisco pelo prazo <strong>de</strong> cinco anos conta<strong>do</strong>s a partir <strong>de</strong>1º <strong>de</strong> janeiro <strong>do</strong> exercício seguinte à <strong>da</strong> <strong>da</strong>ta <strong>da</strong> emissão <strong>do</strong> <strong>do</strong>cumento ou <strong>do</strong> encerramento<strong>do</strong> livro e, nos casos <strong>de</strong> processo administrativo tributário – PAT, pen<strong>de</strong>nte, até seja proferi<strong>da</strong>sua <strong>de</strong>cisão <strong>de</strong>finitiva. Art. 600, <strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN.os livros;os <strong>do</strong>cumentos fiscais;os arquivos magnéticos;as faturas;as duplicatas;as guias;os <strong>do</strong>cumentos <strong>de</strong> arreca<strong>da</strong>ção;os recibos;to<strong>do</strong>s os <strong>de</strong>mais <strong>do</strong>cumentos relaciona<strong>do</strong>s com o imposto.g) ca<strong>da</strong>strar-se no sistema SIGAT como usuário e vincular o conta<strong>do</strong>r ou organizaçãocontábil responsável pela escrita fiscal e contábil <strong>do</strong> seu estabelecimento. Art. 150, inciso XX,<strong>do</strong> R<strong>ICMS</strong>/RN.4-A. Quais as Obrigações acessórias <strong>do</strong>s contribuintes <strong>do</strong> <strong>ICMS</strong> inscritos no CCE na condição <strong>de</strong>Última atualização: 22 <strong>de</strong> agosto <strong>de</strong> 2011, Equipe Plantão Fiscal – 48 perguntas <strong>freqüentes</strong> 7