Åkeriföreningen Syds halvårsmöte och 75-årsjubileum sid 9

• Ett skriftligt avtal upprättas.
• Lika stort nettovärde överförs
som den obeskattade
periodiseringsfonden.
Exempel: Du ger bort en
baklastare för 200 000 kronor och
periodiseringsfond för 200 000
kronor till samma gåvotagare.
• Expansionsfond på t ex 200 000
kronor ges bort samtidigt som en
maskin motsvarande minst 72% av
expansionsfonden överförs, 0,72 x
200 000 = 144 000 kr.
Sparat räntefördelningsbelopp får användas
vid återföring av periodiseringsfonder
och expansionsfonder när den enskilda
näringsverksamheten upphör.
Glöm inte att räkna på alternativen försäljning
och gåva. Det finns vissa fördelar
med bägge alternativen. Anta att du
vill överlåta ett åkeri eller en skogsfastighet
till något av dina barn.
Fördelar med gåva
• Ingen reavinstskatt
• I regel ingen stämpelskatt
• Möjlighet att förena gåvan
med villkor, t ex gåvan förblir
mottagarens enskilda egendom
• Du kan skriva in en bakarvsklausul,
vilket innebär att om barnet som fått
gåvan dör så kan föräldrarna (om
de lever) eller andra släktingar i rätt
uppstigande led ärva egendomen.
Det går också att skriva in ett
överlåtelseförbud.
Fördelar med köp
• Högre anskaffningsvärde vid vidare
försäljning
• Högre underlag för räntefördelning
• Möjlighet till skogsavdrag för
jordbruksfastighet
• Enklare när eventuella övriga
syskon ska kompenseras
Upprätta skriftligt avtal eller gåvobrev
Vid en försäljning gäller vanliga avtalsrättsliga
regler. Det innebär att både
muntliga och skriftliga avtal är giltiga.
Ska fast egendom överföras gäller dock
alltid ett skriftligt förfarande. För att
undvika framtida tvister inom familjen
bör all egendomsöverföring dokumenteras,
gärna med noteringar om hur ni
ÅKERISKOLAN
resonerat vid det aktuella tillfället.
Vid gåvor ska det normalt upprättas formella
gåvobrev. Detta är ett måste vid
överföring av fastigheter. Gåvan kan
utformas på olika sätt, till exempel med
förbehåll. Vissa typer av gåvor, som till
exempel en pantsatt fastighet, kräver
medgivande från givarens borgenärer
(långivare) och kan även kräva medgivande
från givarens maka/make. Gåvor
till gemensamma barn betraktas som ett
förskott på det framtida arvet, om inget
annat anges i gåvobrevet.
Planera i god tid
Generationsskifte handlar inte bara om
slopade skatter utom om lång och medveten
skolning av den eller de som är
tänkta att ta över företaget, så att de är
väl insatta i företaget när det är dags. Det
är också viktigt att föräldern/föräldrarna
släpper mer och mer av ansvaret och
låter den blivande företagsledaren få utrymme
för egna idéer.
Vi har stött på många arvtagare där det
har blivit helt fel. De vanligaste orsakerna
har varit att arvtagaren:
• inte kan yrket
• saknar ledaregenskaper
• saknar ekonomisk utbildning
• saknar bildning
• saknar mål
• saknar visioner om företagets
framtid o s v
För familjefridens skull bör frågor om
den ekonomiska rättvisan också tas upp.
Börja med att samla familjen och resonera
om vilken lösning som är lämpligast.
Tänk noggrant igenom valet av ny ägare
och tillgodose alla rättvisefrågor mellan
barnen, så att det inte kvarstår oklarheter
vid arvskiftet. Undvik att enbart av
rättviseskäl överlämna företaget eller
fastigheten till alla barnen då det erfarenhetsmässigt
bäddar för framtida problem
med hur egendomen ska förvaltas. För
att undvika framtida konflikter rekommenderar
vi därför att den som övertar
företaget också arbetar aktivt i det. Du
bör också ställa samma höga krav på familjemedlemmar
som på utomstående
köpare.
Oavsett vem som tar över måste det
vara en person som är lämplig och framför
allt motiverad att driva företaget vidare.
Tänk på att du kanske gör dina barn
en björntjänst genom att överlämna verksamheten
till dem på gynnsamma villkor.
Sälj hellre till utomstående än genomför
ett generationsskifte som känns fel redan
från början.
Ledarskap
Med ledarskap menas förmågan att på
bästa sätt nyttja fordon och medarbetare
för att utföra de prestationer som uppfyller
företagets affärsidé och mål. Ledaren
måste också stödja, utveckla och motivera
sina medarbetare. Ledarskap är en
mycket viktig roll, och oftast svår att behärska.
Det finns många bra kurser och
utbildningar inom området, så lägg in
den viktiga biten i planeringen för generationsskiftet.
Se också till att den/de som
ska ta över företaget får träffa företagets
kunder och etablera en bra kontakt. Samma
sak gäller företagets leverantörer. Ett
gott samarbete med dessa medför bättre
service och betalningsvillkor.
Ekonomiska kunskaper
Det är viktigt att den blivande företagaren
får full insyn i företagets ekonomi
och erhåller utbildning för att förstå de
ekonomiska sambanden. Detta oavsett
om företaget sköter sin egen ekonomiadministration
eller överlåter den till en
bokföringsbyrå.
Hjälp vid
generationsväxling
Vi kan inte nog understryka vikten av
att alltid anlita professionell hjälp i samband
med generationsväxling, eftersom
konsekvenserna kan bli kostsamma om
det blir fel. Förutom generationsskiftet
finns det även känslomässiga faktorer att
ta hänsyn till för att få en lyckad lösning.
Andra familjerättsliga dokument kan behöva
ses över, till exempel testamenten.
Det finns ingen patentlösning för hur ett
generationsskifte ska gå till utan varje
fall är unikt.
Lycka till med planeringen för
generationsskiftet önskar vi från
bagarstugan vid rondellen i Gravuå.
Anna & Johnny Löthberg
Sveriges Åkeriföretag Åkeriföreningen Syd • www.akeriforeningen.org ÅKERISYDNYTT • NR 3 • 2007 15