You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Redovisningsprinciper<br />
Årsredovisningen har upprättats enligt lagen om årsredovisning i<br />
försäkringsföretag (ÅRFL) samt Finansinspektionens föreskrifter och<br />
allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag, FFFS 2003:13.<br />
De tillämpade redovisningsprinciperna är gemensamma för koncern<br />
och moderbolag.<br />
Koncernredovisning<br />
I koncernredovisningen ingår moderbolaget <strong>Alecta</strong> pensionsförsäkring,<br />
ömsesidigt och de företag i vilka moderbolagets röstvärde<br />
överstiger 50 procent genom direkt eller indirekt ägande eller<br />
moderbolaget har ett bestämmande inflytande och innehavet är<br />
av långsiktig karaktär. Koncernredovisningen har upprättats enligt<br />
förvärvsmetoden i enlighet med Redovisningsrådets rekommendation.<br />
Omräkning av de utländska koncernbolagens balansräkningar<br />
har skett till balansdagens valutakurs. Resultaträkningarna har<br />
omräknats till årets genomsnittskurser. Den omräkningsdifferens<br />
som uppstår har förts till eget kapital.<br />
Redovisning och värdering av placeringstillgångar<br />
Placeringstillgångar redovisas till verkligt värde med undantag för<br />
aktier och andelar i koncernföretag samt räntebärande värdepapper<br />
emitterade av, och lån till, koncernföretag vilka värderas till<br />
anskaffningsvärde, efter avdrag för erforderliga nedskrivningar.<br />
Köp och försäljning av placeringstillgångar redovisas i balansräkningen<br />
per affärsdagen. Ej likvidreglerade affärer per balansdagen<br />
redovisas som fordran på respektive skuld till motparten under<br />
övriga fordringar eller övriga skulder.<br />
Tillgångar och skulder i utländsk valuta har omräknats till<br />
svenska kronor efter balansdagens valutakurs med undantag av<br />
aktier i utländska dotterföretag vilka omräknas till kursen vid<br />
investeringstillfället.<br />
Verkligt värde för svenska fastigheter har framräknats enligt<br />
kassaflödesmetoden. För utländska fastigheter har verkligt värde<br />
beräknats enligt gällande värderingsmetod i respektive land, vilket<br />
i vissa fall innebär en värdering enligt kassaflödesmetoden och i<br />
vissa fall enligt en direktavkastningsmodell. Externa värderingar<br />
har skett av samtliga fastigheter i Europa. I USA externvärderas<br />
samtliga fastigheter med ett verkligt värde överstigande 25 miljoner<br />
dollar. Fastigheter med ett verkligt värde under 25 miljoner<br />
dollar externvärderas minst vart fjärde år.<br />
Resultat av aktie- och räntefutures redovisas som realisations-<br />
vinst eller -förlust, netto i posten övriga finansiella placeringstillgångar<br />
i noten för kapitalavkastning, intäkter/kostnader. Derivat<br />
som används för säkring av valutarisk redovisas tillsammans med<br />
underliggande tillgång. Samtliga derivat värderas till verkligt<br />
värde. Ersättning för utlånade värdepapper redovisas som ränteintäkter<br />
i noten för kapitalavkastning, intäkter.<br />
Årets värdeförändringar, såväl realiserade som orealiserade, redovisas<br />
över resultaträkningen. Ackumulerade värdeförändringar<br />
för aktier och fastigheter utgörs av skillnaden mellan anskaffningsvärdet<br />
och verkligt värde och för räntebärande instrument av skillnaden<br />
mellan upplupet anskaffningsvärde och verkligt värde. Med<br />
upplupet anskaffningsvärde avses det med hjälp av den effektiva<br />
anskaffningsräntan diskonterade nuvärdet av framtida betalningar.<br />
Därmed beaktas eventuella över- eller underkurser vid förvärvet<br />
som periodiseras över instrumentets återstående löptid.<br />
Ackumulerade orealiserade vinster på placeringstillgångar per<br />
balansdagen redovisas i en fond för orealiserade vinster under<br />
konsolideringsmedel i balansräkningen. Fond för orealiserade<br />
vinster består av skillnaden mellan det totala anskaffningsvärdet<br />
(upplupet anskaffningsvärde för räntebärande placeringar) och<br />
totala verkliga värdet för respektive tillgångspost i originalvaluta<br />
omräknat till balansdagens valutakurs förutom för byggnader och<br />
mark. För byggnader och mark beräknas orealiserad vinst på individuell<br />
basis. Fond för orealiserade vinster avseende byggnader<br />
och mark består således av summan av samtliga orealiserade vinster<br />
hänförliga till enskilda byggnader där verkligt värde överstiger<br />
anskaffningsvärdet.<br />
Värdering av övriga tillgångsposter<br />
Enligt FFFS 2003:13 bör ickenoterade försäkringsbolag från<br />
och med 2004 tillämpa Redovisningsrådets rekommendation för<br />
redovisning av immateriella tillgångar (RR 15).<br />
Internt och externt upparbetade immateriella tillgångar i koncernen<br />
värderas till anskaffningsvärde bestämt som de direkta och<br />
indirekta utgifterna för utveckling av datasystem som förväntas ge<br />
bolaget ekonomiska fördelar i framtiden. Aktivering sker enbart<br />
av utgifter kopplade till nyutveckling och större systemförändringar.<br />
Aktiverade utvecklingskostnader avskrivs från tidpunkten<br />
för tillgångens produktionssättning och över dess uppskattade<br />
nyttjandeperiod.<br />
Materiella tillgångar värderas till anskaffningsvärden efter<br />
avdrag för ackumulerade avskrivningar. Avskrivning sker enligt<br />
planer utifrån nyttjandeperiod.<br />
19
Change language