Ã…R 2006 GG.indd - Länsförsäkringar

Ord och uttryck
Allmänt
Bruttoaffär
Försäkringsaffär utan avdrag för den del av affären som återförsäkras hos andra bolag.
Direkt försäkring
Försäkringsaffär som avser avtal direkt mellan försäkringsgivare (försäkringsbolag) och
försäkringstagare. Försäkringsbolaget är - till skillnad från vid mottagen återförsäkring - direkt
ansvarig gentemot försäkringstagarna.
Återförsäkring
Om ett försäkringsbolag inte kan eller vill bära hela den ansvarighet som det iklätt sig gentemot
försäkringstagare, återförsäkrar bolaget de tecknade försäkringarna - helt eller delvis - hos
andra bolag. Man talar härvid om avgiven återförsäkring hos det förstnämnda och mottagen
återförsäkring hos de sistnämnda bolagen.
Mottagen återförsäkring
Med mottagen återförsäkring förstås återförsäkringsaffär som mottages från andra försäkringsföretag.
Mottagande bolag har i detta fall inget direkt ansvar gentemot försäkringstagarna hos
det avgivande bolaget.
Affär för egen räkning, f e r
Den del av försäkringsaffären som ett försäkringsbolag självt står risken för och som alltså inte
återförsäkras hos andra bolag. Affär för egen räkning är med andra ord bruttoaffär minskat med
avgiven återförsäkring.
Termer i resultaträkningen och resultatanalysen
Premieinkomst
Premier som avser en premieperiod på (minst) tolv månader och som förfaller till betalning
under det aktuella räkenskapsåret, utgör det årets premieinkomst. För konto- och andra delårspremier
innebär detta att hela årspremien inräknas i första årets premieinkomst även om del av
premien förfaller till betalning påföljande år. Defi nitionsmässigt ingår i sin helhet förskottsbetalade
premier i nästa års premieinkomst.
Premieintäkt
Avser, kort uttryckt, den premieinkomst som belöper på räkenskapsåret.
Premierna inbetalas vid skilda förfallodagar under året och avser som regel en försäkringstid av
ett år. Vid räkenskapsårets slut har bolaget således premier som till större eller mindre del avser
närmast följande år. Denna del av premieinkomsten redovisas i bokslutet som en skuldpost,
som kallas avsättning för ej intjänade premier. Motsvarande skuldpost vid räkenskapsårets
början frigörs och är en intäkt för det aktuella året. Se även kvarvarande risker nedan.
Premieintäkten för året består således av följande poster: avsättning för ej intjänade premier
vid årets början plus premieinkomst under året minus avsättning för ej intjänade premier vid
årets slut.
Kapitalavkastning överförd från fi nansrörelsen
Eftersom premierna betalas i förskott och viss tid förfl yter från det en skada inträffar till dess
ersättning utbetalas, uppsamlas hos bolaget ett kapital som ger avkastning. Den beräknade
räntan på detta kapital, som i bokslutet motsvaras av försäkringstekniska avsättningar överförs i
resultatredovisningen från fi nansrörelsen till försäkringsrörelsen under benämningen kapitalavkastning
överförd från fi nansrörelsen.
Försäkringsrörelsen har tillförts en ränta på summan av halva premieintäkten och genomsnittet
av in- och utgående avsättningar för oreglerade skador för egen räkning. Vald räntesats framgår
av not 2.
Försäkringsersättningar
Utbetalda försäkringsersättningar plus avsättning för oreglerade skador vid årets slut minus
avsättning för oreglerade skador vid årets början. En del av försäkringsersättningarna utgörs
av reservavvecklingsresultat. I försäkringsersättningar ingår även administrativa kostnader för
skadereglering.
Avvecklingsresultat
För skador som inte är slutreglerade vid räkenskapsårets utgång reserveras medel i posten
avsättning för oreglerade skador.
Den bedömning av kommande utbetalningar som gjorts kan av olika skäl visa sig felaktig.
Infl ationstakten kan bli en annan än den som förutsattes när skadan värderades. Vidare är det
rent allmänt svårt att bedöma utbetalningarna för en komplicerad skada, vars slutreglering kan
ligga fl era år framåt i tiden.
Om det beräknade ersättningsbeloppet för en skada visar sig vara övervärderat, uppstår en
vinst när ersättningsbeloppet bedöms på nytt eller när skadan slutregleras. Om beloppet undervärderats
blir det på motsvarande sätt en avvecklingsförlust.
Driftskostnader i försäkringsrörelsen
Driftskostnader är en sammanfattande benämning på kostnaderna för anskaffning, försäljning
och administration. Skaderegleringskostnader ingår i posten försäkringsersättningar, se ovan.
Orealiserade vinster/förluster på placeringstillgångar
Vid årets slut justeras värdet på samtliga bolagets placeringstillgångar, utom koncern- och
intressebolagsaktier, till rådande marknadsvärde (verkligt värde). Värdejusteringen redovisas
som orealiserade vinster respektive förluster, för tillgångar anskaffade under året mot inköpspriset
och för tillgångar anskaffade tidigare år mot tidigare åsatt verkligt värde. Vid försäljning av
tillgång återläggs ev tidigare bokförd orealiserad vinst eller förlust.
Det kan här nämnas att erforderlig nedskrivning av koncern- och intressebolag redovisas under
posten Kapitalavkastning, kostnader.
Uppskjuten skatt
Uppskjuten skatt med 28 procent har i moderbolaget beräknats på orealiserade vinster netto.
Termer i balansräkningen
Fond för orealiserade vinster
Positiv skillnad mellan placeringstillgångarnas verkliga värde och anskaffningsvärde redovisas
efter avdrag för uppskjuten skatt i fond för orealiserade vinster, som är en bunden fond. Vid
ökning av fonden minskar balanserat resultat med samma belopp och vice versa.
Försäkringstekniska avsättningar
Sammanfattande benämning på gjorda avsättningar för ej intjänade premier och kvardröjande
risker, oreglerade skador och återbäring.
Avsättning för ej intjänade premier
En skuldpost som i princip motsvarar den del av premieinkomsten som vid bokslutet hänför sig
till nästkommande år.
Kvardröjande risker
Om avsättning för ej intjänade premier bedöms otillräcklig för att täcka förväntade skade- och
driftskostnader för det gamla försäkringsbeståndet fram till nästa förfallodag, ska denna ökas
med avsättning för kvardröjande risker.
Avsättning för oreglerade skador
De skador som inträffar under räkenskapsåret hinner av olika skäl (tidskrävande utredningar
m m) inte alltid slutregleras före årets utgång. I bokslutet måste därför en avsättning göras för
beräknade, ännu inte betalda skadeersättningar. Det är denna skuldpost som kallas avsättning
för oreglerade skador, vilken även innehåller beräknade skaderegleringskostnader för dessa
skador.
Diskontering
Trafi kförsäkring är en affär med lång avvecklingstid. Det innebär att det kan ta fl era år innan en
skada är slutbetald. Under tiden förräntas den avsättning som avsatts som reserv för skadan.
Det innebär att ett lägre belopp än det nominella kan avsättas som reserv, dvs Avsättning för
oreglerade skador diskonteras.
Obeskattade reserver
Säkerhetsreserv
Kollektiv säkerhetsbetingad förstärkning till de försäkringstekniska avsättningarna i skadeförsäkring.
Reserven ska ses som en buffert för att täcka sådana förluster i försäkringsrörelsen som
beror på slumpmässiga eller i övrigt svårbedömbara faktorer. Reglerna för avsättning till eller
upplösning av säkerhetsreserv fastställs av Finansinspektionen.
Utjämningsfond
För att utjämna kastningar i skadeförsäkringsrörelsens resultat har t o m 1990 skattefri avsättning
kunnat ske till en fond, som kallas utjämningsfond. Ytterligare avsättning får inte göras.
Fonden får användas till att täcka förlust på försäkringsverksamheten eller totalt.
Övriga termer och nyckeltal
Verkligt värde
Placeringstillgångarna utom aktier i dotter- eller intressebolag värderas till verkligt värde, dvs
marknadsvärdet eller försäljningsvärdet. För börsnoterade aktier och räntebärande värdepapper
avses senaste betalkurs på balansdagen. För fastigheterna har använts de metoder som marknaden
allmänt utnyttjar, såsom diskontering av kassafl öden och prisjämförelse.
Lägsta värdets princip
Även om placeringstillgångarna värderats till verkligt värde i balansräkningen, får dessa tillgångar
skattemässigt tas upp till det lägsta värdet av anskaffningsvärdet och marknadsvärdet.
Konsolideringskapital
I skadeförsäkringsbolag en benämning på summan av eget kapital, obeskattade reserver,
uppskjuten skatt och förlagslån.
Substansvärde
Konsolideringskapital minus uppskjuten skatt och uppskjuten skatt på övervärden.
Skade- och driftskostnadsprocent
Försäkringsersättningarna respektive driftskostnaderna dividerade med premieintäkten. Avser
resultaträkningens poster, dvs total affär och för egen räkning.
Totalkostnadsprocent
Summan av försäkringsersättningar och driftskostnader dividerade med premieintäkten, allt för
egen räkning.
Direktavkastningsprocent
Kapitalavkastning, dvs driftsöverskott från byggnader och mark, utdelning på aktier och andelar
samt ränteintäkter, i förhållande till genomsnittligt verkligt värde på egentliga placeringstillgångar
och bankmedel.
Totalavkastningsprocent
Kapitalavkastning är beräknad som direktavkastning ovan, med tillägg för värdeförändringar
samt realisationsresultat vid försäljning av placeringstillgångar, i förhållande till genomsnittligt
värde på egentliga placeringstillgångar och bankmedel.
38