KONTOPLAN - Internwebben - Karolinska Institutet

KONTOPLAN 

Uppdaterad: 2012-05-29

Ändringar gjorda under år 2012: 

Konto Kontobenämning Typ av ändring Fr o m 

5735 Stipendier Postdoc utbildning B 2012-05-29 

5734 Stipendier forskarutbildning B 2012-05-29 

5733 Stipendier grundutbildning B 2012-05-29 

5731 Köpta utbildningskurser Äb 2012-05-29 

50219 Lokalhyra lärosalar (KI-intern faktura) N 2012-05-10 

2303 Outredda medel Äb 2012-05-07 

1577 Övriga kortfristiga fordringar Äb 2012-05-07 

54131 Offentligrättsliga avgifter, statlig motpart N 2012-03-21 

4812 Konferensavgift KI-personal Äb 2012-03-21 

49959 NIH – F&A N 2012-01-31 

39459 Fakultetsmedel (KI-internt) N 2012-01-31 

35451 Anställningsstöd från Arbetsförmedlingen N 2012-01-31 

3545 Anställningsstöd från statliga myndigheter B 2012-01-31 

3544 Lönebidrag från statliga myndigheter Äb 2012-01-31 

2772 Förutbetalda uppdragsintäkter Äk 2012-01-31 

2408 Avräkning NIH F&A N 2012-01-31 

1672 Upplupna uppdragsintäkter Äk 2012-01-31 

Förklaring/typ av ändring: 

N 

Nytt konto 

Ä 

Ändring 

Äb 

Ändring i beskrivning 

Äk 

Ändring i kontotext (överstruket=borttaget, fetstil=tillagt) 

B 

Borttaget konto 

ÄS 

Ändring av S-kod

INNEHÅLLSFÖRTECKNING 

1 Tillgångar .................................................................................................................................................................... 1 

10 Immateriella anläggningstillgångar ...................................................................................................................... 1 

11-12 Materiella anläggningstillgångar .................................................................................................................... 2 

15 Fordringar ............................................................................................................................................................ 4 

16 Periodavgränsningsposter ................................................................................................................................... 6 

17 Avräkning med statsverket .................................................................................................................................. 7 

19 Kassa och bank ..................................................................................................................................................... 7 

2 Skulder ....................................................................................................................................................................... 9 

20 Myndighetskapital ............................................................................................................................................... 9 

22 Avsättningar ......................................................................................................................................................... 9 

23 Outredda medel, m.m. ........................................................................................................................................ 9 

24 Diverse avräkningskonton ................................................................................................................................. 10 

25 Övriga kortfristiga skulder ................................................................................................................................. 10 

27 Periodavgränsningsposter ................................................................................................................................. 12 

3 Verksamhetens intäkter ........................................................................................................................................... 14 

30 Intäkter av statsanslag ....................................................................................................................................... 14 

31 Intäkter enligt § 4 i avgiftsförordningen ............................................................................................................ 15 

32 Offentligrättslig avgift ........................................................................................................................................ 17 

33 Verksamhetsfakturering .................................................................................................................................... 17 

34 Övriga avgiftsintäkter ........................................................................................................................................ 18 

35 Bidragsintäkter................................................................................................................................................... 21 

38 Finansiella intäkter ............................................................................................................................................ 23 

39 KI-interna intäkter.............................................................................................................................................. 23 

4 Personalkostnader ................................................................................................................................................... 25 

40 Löner och arvoden ............................................................................................................................................. 25 

43 Kostnadsersättningar och naturaförmåner ....................................................................................................... 27 

45 Arbetsgivaravgifter enligt lag (inkl särskild löneskatt) ....................................................................................... 28 

46 Avgifter, premier och pensioner enligt avtal ..................................................................................................... 28 

47 Kostnader för förebyggande hälsoarbete samt sjuk- och hälsovård, ej skattepliktig .................................................. 29 

48 Kostnader för utbildning egen personal ............................................................................................................ 29 

49 Övriga personalkostnader.................................................................................................................................. 29 

5 Lokalkostnader, övriga driftkostnader ..................................................................................................................... 32 

50 Lokalkostnader, hyrda lokaler ........................................................................................................................... 32

51 Brytdagsfakturor ................................................................................................................................................ 33 

52 Reparationer och underhåll ............................................................................................................................... 33 

53 Reaförluster vid avyttring av anläggningstillgångar........................................................................................... 34 

54 Offentligrättsliga avgifter, skatter, kundförluster etc ........................................................................................ 34 

55 Resor, representation och information ............................................................................................................. 35 

56 Inköp av varor .................................................................................................................................................... 37 

57 Köp av tjänster ................................................................................................................................................... 41 

59 Finansiella Kostnader ......................................................................................................................................... 45 

6 Avyttring samt avskrivning och nedskrivning av anläggningstillgångar ................................................................... 46 

67 Avyttring materiella anläggningstillgångar ........................................................................................................ 46 

69 Avskrivningar och nedskrivningar ...................................................................................................................... 46 

7 Uppbörd och transfereringar ................................................................................................................................... 47 

70 Intäkter av avgifter, finansiella intäkter och andra ersättningar som myndigheten inte disponerar ............... 47 

72 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamheten ...................................................................... 47 

73 Medel som erhållits från statsbudgeten och myndigheter inkl affärsverk för finansiering av bidrag ............... 47 

74 Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag .............................................................................................. 47 

77 Lämnade bidrag till den offentliga sektorn ........................................................................................................ 48 

78 Lämnade bidrag till internationella organisationer ........................................................................................... 48 

79 Lämnade bidrag till övriga samt periodiseringar ............................................................................................... 48 

8 Resultatandelar i dotterföretag samt årets kapitalförändring ................................................................................. 49 

Interna intäkter och kostnader mellan institutioner .................................................................................................. 49 

Interna intäkter mellan institutioner ...................................................................................................................... 49 

Interna personalkostnader mellan institutioner .................................................................................................... 50 

Interna bidrag mellan institutioner ........................................................................................................................ 50 

Interna lokalkostnader mellan institutioner ........................................................................................................... 51 

Interna driftkostnader varor och tjänster mellan institutioner .............................................................................. 51 

Omföringskonton inom institutionen ......................................................................................................................... 52 

Indirekta kostnader ..................................................................................................................................................... 53

KAROLINSKA INSTITUTET 


Konto Benämning S-kod Beskrivning 

1 Tillgångar 

10 Immateriella anläggningstillgångar 

I denna kontogrupp redovisas utgifter för utveckling av tillgångar som IT-system. Här redovisas också utgifter för 

rättigheter t.ex. licenser för dataprogram. Se kapitlet om immateriella anläggningstillgångar i ekonomihandboken för när 

och hur dessa tillgångar ska redovisas. Avskrivningstiden är främst 5 år. Om tillgången bedöms ha annan ekonomisk 

livslängd kontakta ekonomiavdelningen för bedömning om nya konton ska läggas upp. Årets anskaffningar redovisas på 

1011, 1012 eller 1031. Utrangeringar görs på 1010 eller 1030 (gäller även tillgångar anskaffade under året). Lån tas upp 

för anläggningar (redovisas på konto 1***L) som finansierats med statsanslag (30*), bidrag från statliga myndigheter 

(finansiär 3* eller 4*) eller bara delvis finansierats med ej statliga bidrag. Kontakta ekonomiavdelningen om det finns 

behov av konton utan lånefinansiering. Förteckning på anläggningsgrupperna och förklaring för hur dessa är uppbyggda, 

se EA-handboken kapitel 1. 

101 Utvecklingsarbete Utvecklingsarbete som ska redovisas som immateriella 

tillgångar finns främst på KI:s centrala avdelningar. Hela 

101*-gruppen är stängd för institutionerna. Hör av er 

till ekonomiavdelningen om ni får tillgångar av denna 

typ. 

1010L 

Utgifter för utveckling, ack. ansk.värde, 

lån (5år) 

S1010 

Färdigställda och lånefinansierade. 

1011L 

1012L 

Utgifter för utveckling, årets ansk., lån 

(5år) 

Utgifter för utveckling, årets ansk. egen 

utv., lån (5år) 

S1011 Färdigställda och lånefinansierade. Anläggninsgrupp 68L. 


1019L 

Utgifter för utveckling, ack. avskr., lån 

(5år) 

S1010 


1010P 

Pågående utgifter för utveckling, ack. 

ansk.värde 

S1010 

Ej färdigställda och avskrivning har ej påbörjats. Lån tas 

upp då de färdigställs. 

1011P 

Pågående utgifter för utveckling, årets 

ansk. 

S1011 



1012P 

Pågående utgifter för utveckling, egen utv. 

årets ansk. 

S1012 



103 Rättigheter, licenser m.m. Här redovisas olika typer av rättigheter som t ex licenser 

för dataprogram. 

1030 Rättigheter, licenser mm, ack. ansk.värde 

(5år) 

S1030 

Ej lånefinansierade. 

1031 Rättigheter, licenser mm, årets ansk. (5år) S1031 Ej lånefinansierade. Anläggninsgrupp 69E. 

1039 Rättigheter, licenser mm, ack. avskr. (5år) S1030 Ej lånefinansierade. 

1030L 

Rättigheter, licenser mm, ack. ansk.värde, 

lån (5år) 

S1030 

Lånefinansierade. 

Senast ändrad 2012-05-29 Sida 1 (54)




1031L 

Rättigheter, licenser mm, årets ansk., lån 

(5år) 

S1031 Lånefinansierade. Anläggninsgrupp 69L. 

1039L 

Rättigheter, licenser mm, ack. avskr., lån 

(5år) 

S1030 


11-12 Materiella anläggningstillgångar 

Här redovisas utgifter för materiella tillgångar. Se kapitel 1 om materiella anläggningstillgångar i EA-handboken för när 

och hur dessa tillgångar ska redovisas. Avskrivningstiden framgår av kontobenämningen. Årets anskaffningar redovisas 

på konto 11 i respektive grupp. Utrangeringar görs på konto 10 i respektive grupp (gäller även tillgångar anskaffade 

under året). Lån tas upp för anläggningar (redovisas på konto 1L) som finansierats med statsanslag (konto 30*) eller 

bidrag från statliga myndigheter (finansiär 3* eller 4*). Lån tas även upp för anläggningstillgångar som bara delvis 

finansierats med ej statliga bidrag. Förteckning på anläggningsgrupperna och förklaring för hur dessa är uppbyggda, se 

kapitel 1.1.5.4 Anläggningsgrupper i EA-handboken. 

119 Förbättringsutgifter på annans fastighet Kontakta fastighetsavdelningen innan några förbättringar 

av lokaler påbörjas. 

1190L 

Förbättr.utg. annans fast., ack. ansk.värde, 

lån (10år) 

S1190 


1191L 

Förbättr.utg. annans fast., årets ansk., lån 

(10år) 


1199L 

Förbättr.utg. annans fast., ack. avskr., lån 

(10år) 

S1190 


1190P 

Pågående förbättr.utg. annans fast., ack. 

ansk.värde 

S1190 



1191P 

Pågående förbättr.utg. annans fast., årets 

ansk. 

S1191 



121 Maskiner, inventarier, installationer m.m. 3 år 

1210 Maskiner, inventarier, installationer, ack. 

ansk.värde (3år) 

S1210 


1211 Maskiner, inventarier, installationer, årets 

ansk. (3år) 


avskr. (3år) 

S1211 

S1210 

Ej lånefinansierade. Anläggninsgrupp 13E, 14E, 17E eller 

19E. 


1210L 

Maskiner, inventarier, installationer, ack. 

ansk.värde, lån (3år) 

S1210 


1211L 

Maskiner, inventarier, installationer, årets 

ansk., lån (3år) 

S1211 

Lånefinansierade. Anläggninsgrupp 13L, 14L, 17L eller 

19L. 

1219L 


avskr., lån (3år) 

S1210 









S1210 



ansk. (5år) 

S1211 Ej lånefinansierade. Anläggningsgrupp 21E, 23E, 24E, 

26E, 27E eller 29E. 


avskr. (5år) 

S1210 


1220L 



S1210 


1221L 



S1211 Lånefinansierade. Anläggningsgrupp 21L, 23L, 24L, 26L, 

27L eller 29L. 

1229L 



S1210 





S1210 



ansk. (10år) 

S1211 Ej lånefinansierade. Anläggningsgrupp 31E, 32E, 35E, 

37E eller 39E. 


avskr. (10år) 

S1210 


1230L 



S1210 


1231L 



S1211 

Lånefinansierade. Anläggningsgrupp 31L, 32L, 35L, 37L 

eller 39L. 

1239L 



S1210 


126 Konst och andra ej avskrivningsbara inventarier 

1260 Konst och andra ej avskrivningsbara inv. 

ansk.värde 

S1210 

Här redovisas konstföremål som t.ex. tavlor och skulpturer 

som inte ska skrivas av eftersom det inte sker någon 

värdeminskning. Anläggningsgrupp 99. 

127 Pågående nyanläggningar 

Här redovisas pågående nyanläggningar för kontogruppen 12. Pågående immateriella anläggningar och 

förbättringsutgifter på annans fastighet redovisas i respektive kontogrupp (10 eller 11). 

12701 Pågående nyanläggningar, ack ansk.värde 

(3 år) 

12711 Pågående nyanläggningar, årets ansk. 

(3 år) 

S1270 

S1271 










(5 år) 


(5 år) 


(10 år) 


(10 år) 

S1270 

S1271 

S1270 

S1271 









15 Fordringar 

För regler m.m. se kapitel 1.3 Fordringar i EA-handboken. 

151 Kundfordringar 

1511 Kundfordringar S1510 Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. Tillfälliga 

kunder finns för 1511. 

15111 Kundfordringar manuella S1510 Särskild rutin, redovisas med underlag av specificerad 

reskontralista. 

1512 Interna kundfordringar Intern Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. 

15121 Interna kundfordringar manuella Intern Särskild rutin, redovisas med underlag av specificerad 


1518 Osäkra kundfordringar S1510 Kundfordringar med förfallodatum äldre än 2 månader. Se 

rutin för indrivning av fordringar, via Kammarkollegiet i 

kapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EA-handboken. 

1519 Värdereglering kundfordringar S1510 Kontot används när en kundfordran ska värderegleras 

(bedömas) som befarad kundförlust. Motkonto är 5442 

Befarade kundförluster varor eller 5452 Befarade 

kundförluster tjänster i debet. För vidare information , se 

kapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EA-handboken. 

153 Fordringar hos andra myndigheter 

1531 Statliga kundfordringar S1530 Kontot styrs av vald kundgrupp i reskontran. 

15311 Statliga kundfordringar manuella S1530 Särskild rutin, redovisas med underlag av specificerad 


1538 Övriga statliga fordringar S1530 

154 Ingående mervärdesskatt Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EA-handboken för 

information om regler för kompensationsrätt och utrikes 

handel. 

1540 Ingående byggmoms, omvänd 

skatteskyldighet 

Gäller vid köp av vissa tjänster inom byggsektorn. 

Motkonto 2570. Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EAhandboken. 





1541 Ingående moms S1541 Avdragsgill ingående moms. 

1542 Momskompensation 8,7% S1541 Fr.o.m. 1 januari 2009 har regeringen beslutat att ta 

bort Högskolemomsen (momskompensationen). Se 

kapitel 3.2 Momskompensation i EA-handboken. 

Kontot är bara öppet för bokföring vid vidareförmedling 

eller återbetalning. T.o.m. 081231 bokades 

momskompensation på inbetalningar av vissa bidrag. Se 

kapitel 4.2.1.3 Återbetalning av bidrag i EA-handboken 

för mer information. 

1543 Ingående moms 25% varuförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på varufakturor från EU-land. 

Motbokas 2573. 

1544 Ingående moms 6% varuförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på varufakturor från EU-land. 


1545 Ingående moms 25 % tjänsteförvärv EU S1543 Uppbokning av fiktiv moms på tjänstefakturor från EUland. 


1546 Införselmoms varor tredje land S1541 Här bokförs tullens faktura av införselmoms avseende 

import av varor utanför EU-land. Tullavgiften bokförs på 

5422. 

15461 Införselmoms varor tredje land Special Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniska 

fakturahantering av Godkännaren. Bokas om till riktigt 

1546 i efterkontrollen av institutionens ekonomiavdelning. 

1547 Ingående moms 25 % tjänsteförvärv 

utanför EU 

S1541 

Uppbokning av fiktiv moms på tjänstefakturor från land 

utanför EU. Motbokas 2577. 

155 Fordran mervärdesskatt, redovisningskonto 

1551 Fordran moms, redovisningskonto S1550 Redovisningskonto för 154*. Automatkonteras vid 

månadsskiften via PC-giro. 

156 Fordring kontraktsdatabas 

1561 Kontraktsfodran Special 

1562 Kontraktsuppbokning Special 

1563 Inbet. kontraktsfordran Special 

157 Övriga fordringar 

1570 Handkassa S1563 Beslutas och utbetalas på resp. institution. Skall kvitteras 

av handhavare. Kan komma att kontrolleras utan föranmälan. 

Inventeras till hel- och delårsbokslut. Mer information 

se kapitel 1.6.3 Kontantkassa i EA-handboken. 

1571 Reseförskott S1563 Förskott för resor. Redovisning sker via reseräkning 

genom lönerutinen. Se Resereglementet under 

Personal/Policies. 

1572 Förskott lön S1563 Avräkningskonto som regleras via lönerutinen. 





1573 Övrig fordran hos anställda S1563 Kan t.ex. vara anställds egen kostnad vid resa, vilken ska 

återbetalas. 

1577 Övriga kortfristiga fordringar S1563 Kontot kan användas i de fall KI felaktigt gjort en 

utbetalning till någon och man vill bevaka att pengarna 

återbetalas. Kontot kan undantagsvis även användas för 

vidarefakturering i de fall då kostnaden inte tillhör KIs 

verksamhet och då icke-statlig mottagare faktureras. Den 

del av leverantörsfakturan som ska vidarefaktureras 

bokförs då konto 1577 i debet (inkl andel av ingående 

moms). KI gör momsavdrag endast för sin del av 

kostnaden. När KI vidarefakturerar kostnaden krediteras 

konto 1577. Denna kontering kan göras av ekonomen i 

efterkontrollen i Contempus. 

Vidarefakturering till statlig mottagare av kostnad som 

inte tillhör KI ska ske via kostnadsreducering, se konto 

57971. 

OBS! Huvudregeln för vidarefakturering av kostnader 

som tillhör KIs verksamhet är bruttoredovisning. Se 

kapitel 1.3.4.6 Vidarefakturering i EA-handboken. 

16 Periodavgränsningsposter 

Periodisering av förutbetalda kostnader och upplupna intäkter för att fördela kostnaden respektive intäkten till den period 

förbrukningen sker. Olika konton beroende på om det är statlig eller utomstatlig motpart. Se kapitel 1.4 Periodavgränsningsposter 

i EA-handboken. 

161 Förutbetalda kostnader 

1612 Förutbet hyreskostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av förutbetalda utomstatliga hyreskostnader. 

1613 Förutbet leasingkostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av förutbetalda leasingkostnader. 

1618 Övriga förutbet kostnader, statliga S1611 Periodisering av övriga statliga förutbetalda kostnader. 

1619 Övriga förutbet kostnader, utomstatliga S1612 Periodisering av övriga utomstatliga förutbetalda 

kostnader. 

163 Upplupna bidrag/uppdrag 

1632 Upplupna bidragsintäkter Special Bokslutskonto i samband med värderingen. Motkonto 359 

för bidragsprojekt med verksamhetskod 3*. Avser 

bidragsinkomster som ännu inte erhållits och som beloppsmässigt 

motsvaras av periodens kostnader. Kontrakt som 

styrker finansieringen ska bifogas bokslutsbilagan. Endast 

extern finansiär. Obs! Upplupna uppdragsintäkter 

redovisas på konto 1672. För anvisningar och blanketter se 

KIs intranät: Ekonomi och inköp/Bokslut och budget. 

167 Övriga upplupna intäkter 

1672 Upplupna uppdragsintäkter Special Bokslutskonto i samband med värderingen. Motkonto 339 

för uppdragsprojekt med verksamhetskod 6*. Avser 

uppdragsinkomster som ännu inte erhållits och som 

beloppsmässigt motsvaras av periodens kostnader. 

Kontrakt som styrker finansieringen ska bifogas 

bokslutsbilagan. Endast extern finansiär. Obs! Upplupna 

bidrag redovisas på konto 1632. För anvisningar och 

blanketter se KIs intranät: Ekonomi och inköp/Bokslut och 

budget. 





1673 Upplupna ränteintäkter, statliga S1671 Periodisering av ränteintäkter. Intäkt redovisas i 

kontogrupp 59. 

1674 Upplupna ränteintäkter, utomstatliga S1672 Periodisering av ränteintäkter. Intäkt redovisas i 

kontogrupp 59. 

1678 Övriga upplupna intäkter, statliga S1671 Periodisering av övriga intäkter. 

1679 Övriga upplupna intäkter, utomstatliga S1672 Periodisering av övriga intäkter. 

17 Avräkning med statsverket 

171 Ingående balans 

1710 Avräkning mot statsverket IB S1710 Endast Odonten och KI gemensam. 

172 Avräkning mot inkomstitlar 

1721 Avräkning patientintäkter inkomsttitel S1721 Endast Odonten. 

1722 Avräkning Försäkringskassan inkomsttitel S1721 Endast Odonten. 

179 Avräkning mot statsverkets checkräkning (SCR) 

1793 Uppbördsmedel mm S1793 Endast Odonten. 

1794 Transfereringar mm S1794 Endast Odonten och KI gemensam. 

19 Kassa och bank 

Se kapitel 1.6 Kassa och bank i EA-handboken för regler om bl.a. räntekonto, bankgiro, bankkonton och checkar. 

191 Behållning räntekonto i Riksgäldskontoret 

1910 Räntekonto i RGK S1910 Samlingskonto för automatiska överföringar av pg, bg och 

banktransaktionskonton; 1931 Inbetalningar pg (via 1933), 

19315 Inbetalningar bg DB (via 19335) och 19316 

Inbetalningar bg SEB (via 19336) samt 1932 Utbetalningar 

Nordea (via 1934), 19325 Utbetalningar DB (via 19345) 

och 19326 Utbetalningar SEB (via 19346). 

193 Plusgiro/bankgiro/bankkonto anslutet till räntekonto 

1931 Inbetalningar S1931 Bokföring (manuell) av insättning till pg-konto. Saldo 

IB=0. 

19315 Inbetalningar bg Danske Bank S1931 Bokföring (manuell) av inrikes insättning till bg i Danske 

Bank. Saldo IB=0. 

19316 Inbetalningar bg SEB S1931 Bokföring (manuell) av utrikes insättning till bankkonto i 

SEB. Saldo IB=0. 

1932 Utbetalningar S1932 Automatisk bokföring görs av uttag från Plusgirot Fakturabetalningsservice. 

OBS! För kundnummer som börjar på 

Mxxxx bokförs dragning PC-giro manuellt om inte text 

AUTO är angivet på Pg-avin. Ingående saldo ska vara 0. 

Utbetalningar med PC-giro och GiroVision bokförs 

manuellt. 

19326 Utbetalningar bg SEB S1932 Automatisk bokföring görs av uttag från bg i SEB via 

SISU. 





1933 Överföring till räntekonto från NB S1933 Automatisk tömning av plusgiro anslutet till räntekonto i 

RGK. Pg-konto för inbetalningar skall stämmas av mot 

detta konto. 

19335 Överföring till räntekonto från DB S1933 Automatisk tömning av bankgiro anslutet till räntekonto i 

RGK. Kontot för inbetalningar (19315) skall stämmas av 

mot detta konto. 

19336 Överföring till räntekonto från SEB S1933 Automatisk tömning av bankgiro/bankkonto anslutet till 

räntekonto i RGK. Kontot för inbetalningar (19316) skall 

stämmas av mot detta konto 

1934 Överföring från räntekonto till NB S1933 Automatisk tömning av plusgiro anslutet till räntekonto i 

RGK. Pg-konto för utbetalningar skall stämmas av mot 

detta konto. 

19346 Överföring från räntekonto till SEB S1933 Automatisk tömning av bankgiro/bankkonto i SEB 

anslutet till räntekonto i RGK. 

194 Plusgiro/bankgiro/bank anslutet till statsverkets checkräkning (SCR) 

1941 Inbetalningar S1941 Endast Odonten. Bokföring av insättning till pg-konto. 

Saldo IB=0. 

19415 Inbetalningar bg S1941 Endast Odonten. Bokföring av insättning till bg-konto i 

Danske Bank. Saldo IB=0. 

1942 Överföring till SCR S1942 Endast Odonten. Automatisk tömning av postgiro anslutet 

till SCR. 

19425 Överföring till SCR från DB S1942 Endast Odonten. Automatisk tömning av bankkonto i 

Danske Bank anslutet till SCR. 

1943 Utbetalningar S1943 Endast Odonten. Bokföring av uttag från pg-konto. Saldo 

IB=0. 

1944 Överföringar från SCR S1944 Endast Odonten. Automatisk tömning av postgiro anslutet 

till SCR. 





2 Skulder 

20 Myndighetskapital 

207 Balanserad kapitalförändring 

2070 Balanserad kapitalförändring S2070 

2071 Invärderat anl.kapital högskolemedel S2070 

2072 Kapitalförändring fg år invärderat kapital S2070 

2073 Invärderat anl.kapital råds- och andra 

statsmedel 

2074 Invärderat anl.kapital gåvor och 

donationer 

S2070 

S2070 

209 Kapitalförändring enligt resultaträkningen 

2090 Årets kapitalförändring S2090 

22 Avsättningar 

221 Avsättning för pensioner 

Endast personalavdelningen. Beviljad delpension/avtalspension enligt PA03. Hela framtida pensionsbeloppet ska bokas 

upp som skuld i samband med att personen beviljas pension. Korrekt pensionsskuld fås från SPV halvårsvis men i 

samband med pensionens början ska en uppskattad skuld bokföras. Motkonto 4096/4098. Särskild löneskatt redovisas på 

konto 2211/2213 med motkonto 4097/4099. 

2210 Avsättning delpension S2210 Endast personalavdelningen 

2211 Avsättning särskild löneskatt delpension S2211 Endast personalavdelningen 

2212 Avsättning avtalspension S2210 Endast personalavdelningen 

2213 Avsättning särskild löneskatt 

avtalspension 

S2211 

Endast personalavdelningen 

2250 Övriga avsättningar S2250 Endast personalavdelningen 

2260 Avsättning kompetensväxl. och utv. 

åtgärder 

S2250 

Endast personalavdelningen 

23 Outredda medel, m.m. 

2300 Överföring till annan institution Intern Överföring av medel vid periodskiften och bokslut för att 

intäkten/kostnaden ska hamna på rätt institution. Ska 

bokas på två institutioner i samma period så kontot på KI 

nivå är 0. Används även när inbetalning kommit till fel 

institution och bara "studsar" i samma period i BR. 

2302 Outredda patientavgifter S2592 Endast Odonten. Ska utredas omgående. 





2303 Outredda medel S2592 Konto för intäkter där det är oklart till vem de ska. Skall 

utredas omgående. Om de inte är hemmahörande vid 

institutionen skall ägaren efterlysas med ekonomiavdelningens 

hjälp. Om man inte hittar ägaren inom KI, 

ska avsändaren kontaktas för mer information. OBS! ev. 

saldo vid periodbokslut skall specificeras i bilaga och 

insändas till ekonomiavdelningen, se kapitel 8.4.1 

Månadsavstämning på institutionen i EA-handboken samt 

avstämningslista och instruktioner på intranätet. 

Bidrag som tillhör institutionen, men där kontrakt saknas, 

bokförs inte på konto 2303, utan redovisas tillfälligt (max 

3 månader) på särskilt projekt (87008883/Bidragsmedel 

utan kontrakt). Eventuellt saldo på detta projekt ska 

specificeras i särskild bilaga. Se avstämningslista på 

intranätet. 

2304 Felkonto S2592 Här kommer t ex konteringar som inte hittar rätt vid 

filöverföringar. Utreds och rättas omgående i samråd med 

avsändande enhet. OBS! Felkontot är inställt på ”frivillig 

regel”, vilket innebär att projekt, verksamhetskod, 

finansiär, motpart etc kan konteras. Vid rättelse ska hela 

konteringssträngen, exakt som den felkonterats, vändas 

bort. 

Personalkostnader rättas av personalavdelningen i 

samband med nästkommande lön. 

24 Diverse avräkningskonton 

2401 Avräkning LÖN S2592 Används endast av central administration. Insättning/uttag 

PC-giro. 

2404 Avräkning telefonväxeln S2592 Används endast av central administration. Insättning/uttag 

PC-giro. 

2406 Avräkning trängselskatt S2592 Används endast av central administration. Instättning/uttag 

PC-giro. 

2408 Avräkning NIH F&A S2592 Används endast av central administrion som motkonto till 

konto 49959 NIH – F&A vid bokning av NIH-trigger 

(automatiskt påslag 8%). 

25 Övriga kortfristiga skulder 

256 Skulder till andra myndigheter 

2561 Statliga leverantörsskulder S2561 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. 

25611 Statliga leverantörsskulder manuella S2561 Fakturor som inkommer senast brytdagen, men efter 

periodstängning. Särskild rutin i samband med hel- och 

delårsbokslut, se intranätet under Ekonomi och 

inköp/Bokslut och budget. 

25622 Avg för inst arbetsgivaransvar S2561 Sociala avgiften på 1,5 % som går tillbaka till 

institutionerna. Motkonto 40601. 

2569 Övriga skulder, statliga S2561 Övriga skulder till andra myndigheter, motpart anges. 





257 Utgående mervärdesskatt För beskrivning och regler för utgående moms se kapitel 

4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 

Mervärdeskatt i EA-handboken. 

2570 Utgående byggmoms, omvänd 

skatteskyldighet 

Gäller vid köp av vissa tjänster inom byggsektorn. 

Motkonto 1540. Se kapitel 3 Mervärdeskatt i EAhandboken. 

2572 Utgående moms 25% S2564 Moms 25% på momspliktig omsättning för intäkterna i 

grupp 31*, 33* och 34* 

2573 Utgående moms 25% varuförvärv EU S2564 Motkonto till 1543, förvärvsmoms på leverantörsfakturor 

avseende varor från annat EU-land. 

2574 Utgående moms 6% varuförvärv EU S2564 Motkonto till 1544, förvärvsmoms på leverantörsfakturor 

avseende varor från annat EU-land. 

2575 Utgående moms 25 % tjänsteförvärv EU S2564 Motkonto till 1545, förvärvsmoms på leverantörsfakturor 

avseende tjänster från annat EU-land. 

2576 Utgående moms 6% S2564 Moms 6 % på momspliktig verksamhet på konto 3156. 

2577 Utgående moms 25 % tjänsteförvärv 

utanför EU 

S2564 

Motkonto till 1547, förvärvsmoms på leverantörsfakturor 

avseende tjänster från land utanför EU. 

2579 Skuld moms redovisningskonto S2564 Redovisningskonto för konto 2572 till 2577. Automatisk 

kontering vid månadsskiften. Motkonteras vid 

momsdebitering från förvaltningen (via PC-giro). 

258 Leverantörsskulder 

2581 Leverantörsskulder S2581 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. 

25811 Leverantörsskulder manuella S2581 Fakturor som inkommer senast brytdagen, men efter 

periodstängning och avser föregående halvår. Särskild 

rutin i samband med hel- och delårsbokslut, se 

bokslutsanvisning på intranätet under Ekonomi och 

inköp/Bokslut och blanketter. 

2582 Interna leverantörsskulder Intern Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. Leverantörsskuld 

till annan KI institution. 

25821 Interna leverantörsskulder manuella Intern OBS! Rutinen med brytdag som gäller för externa (se 

konto 25811) gäller inte interna fakturor. 

2589 Makulering EFH Special Endast automatbokning i EFH-systemet. Kontot ska vara 

0. 

259 Övriga skulder - utomstatliga 

2592 A-skatt näringsverksamhet S2591 Skatteavdrag 30% för betalningsmottagare med A- 

skattesedel, skatten avrundas uppåt till hel krona. Enligt 

särskild rutin, se kapital 2.3.3.4 – 2.3.3.5 Skattsedlar samt 

Inkommen utländsk faktura avseende tjänster i EAhandboken. 

Kontakta personalavdelningen. 

2597 Skuld till enskilda S2592 Kontot styrs av vald leverantörsgrupp. 





25971 Skuld till enskilda, manuella S2592 Fakturor som inkommit senast brytdagen, men efter 

periodstängning och avser föregående halvår. Separat rutin 

vid hel-, och delårsbokslut, se bokslutsanvisning på 

intranätet under Ekonomi och inköp/Bokslut och 

blanketter. 

2599 Övriga kortfristiga skulder S2592 Kontot används till nyckeldepositioner där specifikation 

skall ske per person. Kan även användas som 

avräkningskonto för inbetalning från icke statlig givare, 

där medlen ska vidare till annan icke statlig mottagare, 

d.v.s. medlen ska endast studsa i balansräkningen. Om 

givaren eller mottagaren av medlen är statlig ska detta gå 

som transferering, se kontogrupp 73. 

27 Periodavgränsningsposter 

Periodisering av upplupna kostnader och förutbetalda intäkter för att fördela kostnaden respektive intäkten till den period 

förbrukningen sker. Olika konton beroende på om det är statlig eller utomstatlig motpart. Se kapitel 2.4 

Periodavgränsningsposter i EA-handboken. 

271 Upplupna kostnader 

2711 Skuldförda löner S2712 Bokslutskonto för löner och arvoden som hör till gamla 

året. Motkonto 4091. 

2712 Avgifter och premier på skuldförda löner S2713 Bokslutskonto för avgifter och premier på löner och 

arvoden som hör till gamla året. Motkonto 4092, 4093 

eller 4094. 

2713 Retroaktiva löner S2712 Bokslutskonto för beräknade eller beslutade (enligt avtal) 

retroaktiva löner som hör till gamla året men inte ännu 

utbetalts. Motkonto 4091. 

2714 Avgifter och premier på retroaktiva löner S2713 Bokslutskonto för avgifter och premier på retroaktiva löner 

som hör till gamla året. Motkonto 4092, 4093 eller 4094. 

2715 Semesterlöneskuld S2712 Bokslutskonto för semesterlöneskulden. Motkonto 4081. 

2716 Avgifter och premier på 

semesterlöneskuld 

S2711 

Bokslutskonto för avgifter och premier på 

semesterlöneskulden. Motkonto 4082, 4083 och 4084. 

2717 Upplupna räntekostnader, statliga S2713 Räntekostnader för bokslutsåret där likvid ej erlagts. 

Kontogrupp 591*. 

2718 Upplupna kostnader, statliga S2711 Kostnader som är att härröra till bokslutsperioden, men 

faktura ankommit för sent för att registreras i 

leverantörsreskontra. 

2719 Upplupna kostnader, utomstatliga S2712 Kostnader som är att härröra till bokslutsperioden, men 

faktura ankommit för sent för att registreras i 

leverantörsreskontra. 

273 Oförbrukade bidrags-/uppdragsintäkter 

2732 Oförbrukade bidragsintäkter Special Används endast vid värdering av projekt, då motkontering 

sker av intäktskonto. Motkonto 359 på projekt med 

verksamhetskod 3* (bidrag). 





277 Övriga förutbetalda intäkter 

2772 Förutbetalda uppdragsintäkter Special Används endast vid värdering av projekt, då motkontering 

sker av intäktskonto. Motkonto 339 på projekt med 

verksamhetskod 5*-6* (uppdrag). 

2774 Förutbet intäkter, statliga S2771 

2775 Förutbet intäkter, utomstatliga S2772 

27761 Förutbet intäkter, statsanslag Special Används endast för periodisering av statsanslag som 

inbetalts till institutionen i förskott, dvs betalningen ska 

avse kommande perioder. Motkonto 30941 alt. 30981. 

Periodiseringen vänds tillbaka kommande period/perioder. 

Elimineras i UE på KI-nivå. 

27762 Förutbet intäkter, interna Special Används endast för periodisering av interna bidrag som 

inbetalats till institutionen i förskott, dvs betalningen ska 

avse kommande perioder. Motkonto 394899. 

Periodiseringen vänds tillbaka kommander 

period/perioder. Elimineras i UE på KI-nivå. 





3 Verksamhetens intäkter 

30 Intäkter av statsanslag 

307 Intäkter av ALF-anslag 

3075 ALF anslag för uppdrag utv klinisk utb, 

UT 

3076 ALF anslag för uppdrag utv klinisk utb, 

IN 

Här redovisas statsanslag, ALF-medel, för uppdrag att 

utveckla klinisk utbildning. Kontot avser förvaltningen. 

Som finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. 

Här redovisas statsanslag, ALF-medel, för uppdrag att 

utveckla klinisk utbildning. Obs! Projekten skall vara GU 

projekt (=Verksamhetskod 1*). Som finansiär skall det 

föreslagna 1STAT gälla. 

309 Fördelning statsanslag Inom kontogrupp 309 konteras samtliga statsanslag. 

Grundutbildningsanslag som utbetalas i 12:e-delar 

konteras för institutionerna på 3092 (på projekt med 

verksamhetskod 1*). Forskningsanslag avseende 12:edelar 

konteras på 3096 (på projekt med verksamhetskod 

2*). För samtliga stats-anslag gäller att de skall konteras 

med finansiär, som är 1STAT. Finansiären kommer upp 

som förslag och får inte ändras. 

3091 Intäkt av statsanslag 12:e delar 

grundutbildning UT 

S3011 

Här redovisas statsanslag grundutbildning, som betalas ut i 

tolftedelar. Kontot avser förvaltningen. Som finansiär skall 

det föreslagna 1STAT gälla. 

3092 Intäkt av statsanslag 12:e delar 

grundutbildning IN 

S3011 

Samtliga statsanslag inom grundutbildning, som erhålls i 

tolftedelar bokförs här. Obs! Projekten skall vara GU 

projekt (=Verksamhetskod 1*). Som finansiär skall det 

föreslagna 1STAT gälla. 

3093 Intäkt av statsanslag tilldelning, 

grundutbildning UT 

S3011 

Samtliga övriga utbetalningar av statsanslag grundutbildning, 

som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Kontot avser 

Förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT 

gälla. Verksamhetskod 1*. 


grundutbildning IN 

S3011 

Samtliga övriga inbetalningar av statsanslag grundutbildning, 

som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Som 

finansiär skall det föreslagna 1STAT gälla. 

Verksamhetskod 1*. 

30941 Periodisering statsanslag 

grundutbildning 

3095 Intäkt av statsanslag 12:e delar forskning 

UT 

Special 

S3011 

Här redovisas statsanslag forskning/forskarutbildning som 

betalas ut i tolftedelar. Kontot avser förvaltningen. Som 






3096 Intäkt av statsanslag 12:e delar forskning 

IN 

S3011 

Samtliga statsanslag inom forskning/forskarutbildning. 

som erhålls i tolftedelar bokförs här. Obs! Projekten skall 

vara forskningsprojekt (=Verksamhetskod 2*). Som 



forskning UT 

S3011 

Samtliga övriga utbetalningar av statsanslag forskning, 

som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Kontot avser 

Förvaltningen. Som finansiär skall det föreslagna 1STAT 

gälla. Verksamhetskod 2*. 


forskning IN 

S3011 

Samtliga övriga inbetalningar av statsanslag forskning, 

som ej betalas i 12:e-delar, bokförs här. Som finansiär 

skall det föreslagna 1STAT gälla. Verksamhetskod 2*. 

30981 Periodisering statsanslag forskning Special 

3099 Förmedling anslag enl. beslut S3011 Kontot används endast vid förmedling/transferering av 

statsanslag från KI till t ex andra högskolor/universitet 

enligt särskilt beslut. Vid utbetalning debiteras konto 3099 

med finansiärskod 1STAT och motpartskod 1EX. 

Samtidigt ska en bokning göras i transfereringsavsnittet i 

kontoklass 7, se EA-handboken kapitel 7 Transferering. 

30999 Förmedling anslag enl. beslut inom KI Special Kontot används endast vid förmedling av statsanslag 

mellan institutioner och bokas i debet vid den institution 

som förmedlar statsanslaget och i kredit hos den mottagande 

institutionen. Finansiärskod är 1STAT, motpartskod 

är den andra institutionens. Verksamhetskod är 1* om 

det är anslag för grundutbildning och 2* om det är anslag 

för forskning- och forskarutbildning. 

31 Intäkter enligt § 4 i avgiftsförordningen 

Faktura upprättas för §4-intäkter. Här redovisas de intäkter myndigheter tar ut med stöd av 4§ avgiftsförordningen. Avser 

främst biprodukter till den ordinarie verksamheten. Intäkterna ska vara av tillfällig natur eller av mindre omfattning. Se 

kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter i EA-handboken. OBS! att uppdragen redovisas under 33* verksamhetsfakturering. 

P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisas omsättningen på konton för skattepliktig eller icke 

skattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handboken kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 

Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad till Skatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror 

(fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade, 3 Utomstatliga 25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU samt 6 

Utomstatliga 6 % moms. 

311 Uthyrning av lokaler Här redovisas t ex uthyrning av kurs- och konferenslokaler 

(se även 312*) och parkeringsplatser. Även kostnad för el, 

gas, vatten ingår om dessa är ett led i uthyrningen och är 

då undantagna från moms. 

3111 Intäkter uthyrning lokaler, statliga S3121 

3112 Intäkter uthyrning lokaler, utomstatliga S3122 Här redovisas t ex intäkter för gästrum. 

3118 Periodisering uthyrning lokaler, statliga S3128 

3119 Periodisering uthyrning lokaler, 

utomstatliga 

S3129 





312 Intäkter av konferenser Här redovisas intäkter av konferenser som främst är 

biprodukter till KI:s ordinarie verksamhet. 

3121 Intäkter av konferenser, statliga S3131 

3122 Intäkter av konferenser, momsbefriade S3132 

3123 Intäkter av konferenser, utomstatliga S3132 

313 Föreläsningsarvode Enstaka föreläsningar. Bokförs på det projekt som belastas 

med lönekostnaden. 

3131 Föreläsararvode, statliga S3171 

3133 Föreläsararvode, utomstatliga S3172 

314 Informations- och kursmaterial Här redovisas kursmaterial som inte täcks av kursavgiften 

och informationsmaterial, t ex broschyrer, videofilmer, 

affischer, fotografier och vykort. OBS! Litteratur inom 

uppdragsutbildningen ska ingå i avgiften för uppdraget och 

inte debiteras separat. Tidskrifter och publikationer 

redovisas separat på 315*. 

3141 Info- och kursmaterial, statliga S3171 

3142 Info- och kursmaterial, utomstatliga, 

grundutb 

S3172 

3143 Info- och kursmaterial, utomstatliga S3172 

315 Tidskrifter och andra publikationer Här redovisas rapporter, utredningar, tidskrifter, böcker 

etc. OBS! Kurs- och informationsmaterial redovisas på 

314*. 

3151 Tidskrifter och andra publ, statliga S3171 

3152 Tidsskrifter och andra publ, utan moms S3172 OBS! Gäller endast momsbefriad verksamhet enligt lag. 

För biblioteksverksamhet gäller detta tillhandahållande av 

böcker, tidningar etc. och bibliografiska upplysningar samt 

kopior av böcker. 

3156 Tidskrifter och andra publ, utomstatliga, 

moms 6% 

S3172 

318 Intäkter av andra ersättningar 

3181 Studieavgifter för utl. studenter, statliga S3131 Här redovisas intäkter av studieavgifter (för studenter från 

tredje land) som betalas in från andra statliga myndigheter. 

Intäkten bokförs på projekt med verksamhetskod 155 och 

med avsändande myndighets finansiärskod och 

motpartskod. 

3182 Studieavgifter för utl. studenter S313201 Här redovisas studieavgifter som tas ut av studenter från 

tredje land. Intäkten bokförs på projekt med verksamhetskod 

155 och finansiärskod 85STUD. 

3188 Periodisering andra ers, statliga S3138 

3189 Periodisering andra ers, utomstatliga S3139 





32 Offentligrättslig avgift 

Faktura upprättas för offentligrättsliga avgifter. Med offentligrättsliga avgifter avses sådana avgifter som tas ut med stöd 

av lagar och förordningar och som är av tvingande karaktär. På kontot bokas sådana offentligrättsliga avgifter som 

disponeras av KI, t ex forskningsetisk granskning och kopiering av offentlig handling. Avgifterna är undantagna från 

moms. 

3211 Offentligrättslig avgift, statlig S3111 

3212 Offentligrättslig avgift, utomstatlig ej 

moms 

S3112 

33 Verksamhetsfakturering 

Faktura upprättas för uppdragsintäkter. Intäkten ska endast bokas på uppdragsmedel, d.v.s. projekt med verksamhetskod 

5*-6*. P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisas omsättningen på konton för skattepliktig eller icke 

skattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handboken kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 

Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad till Skatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror 

(fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade¸ 3 Utomstatliga 25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU eller 6 

Utomstatliga 6 % moms. 

331 Uppdragsfakturering 

3311 Uppdragsfakturering, statlig Special All uppdragsfakturering till statlig myndighet. 

3312 Uppdragsfakturering, utan moms Special På detta konto redovisas ej momspliktig uppdragsfakturering. 

Det handlar då om öppna uppdragsutbildningar 

med öppet antagningsförfarande. Utbildningarna 

ingår i det ordinarie utbildningsprogrammet. Även 

uppdragsfakturering som grundas på avtal med 

tandvårdsnämnden (SLL) redovisas här. 

3313 Uppdragsfakturering, utomstatlig Special På detta konto redovisas momspliktig uppdragsverksamhet 

till köpare i Sverige. Momssats påslag 25%. 

3314 Uppdragsfakturering, utanför Sverige, 

moms 

Special 

Fakturering till köpare utanför Sverige, t ex där huvudregeln 

om omvänd skattskyldighet för näringsidkare inte 

gäller. Momssats påslag 25%. 

3315 Uppdragsfakturering, utanför EU, ej 

moms 

Special 

Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett land 

utanför EU och där huvudregeln om omvänd 

skattskyldighet gäller. Avser konsultuppdrag, t ex 

läkemedelsprövningar, statistikinsamlingar och liknande. 

Ingen moms skall tas ut. 

3317 Uppdragsfakturering, EU-land, ej moms Special Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett EU-land 

och där huvudregeln om omvänd skattskyldighet gäller. 

Avser konsultuppdrag, t ex läkemedelsprövningar, 

statistikinsamlingar och liknande. Ingen moms skall tas ut. 

332 Lönefakturering 

3321 Lönefakturering, statlig Special Krävs avtal undertecknat av prefekt. 

3323 Lönefakturering, utomstatlig Special Krävs avtal undertecknat av prefekt. 





333 Uppdrag via dotterbolag 

3367 Förmedling uppdrag KIEDU Special Används vid förmedling av uppdragsmedel via KIEDU som 

sker via PC-fil. Som finansiärskod ska 9KIEDU användas. 

336 Förmedling av uppdrag mellan institutioner 

3364 Förmedling av uppdrag inom KI Special Bokförs i debet av utbetalande institution och mottagande 

institution bokför i kredit. Används även vid samfinansering 

inom institutionen. Extern motpart och finansiärskod, 3*-8*. 

Ingen moms. 

3365 Forskarflytt av uppdrag mellan 

institutioner 

Special Används för flytt av uppdragsprojekt med extern motpartsoch 

finansiärskod, 3*-8*. Bokförs i debet av utbetalande 

institution och mottagande institution bokför i kredit. Ingen 

moms. Kontot ingår inte i underlag till uttag av "fakturan". 

338 Värdering avslutade uppdrag 

338 Värdering avslutade uppdrag S3159 Avslut av skuld till uppdragsgivare. Bokning sker enbart i 

kredit. Intäkten kommer inte tas med i automatiska 

värderingen. Används endast av institutionens centrala 

administration. 

339 Värdering uppdrag 

339 Värdering uppdrag S3159 Bokslutskonto i samband med värdering. Motkonto 1672 

eller 2772. Endast uppdragsprojekt med verksamhetskod 

5*-6* samt extern finansiärskod 3*-8*. Används endast av 

institutionens centrala administration. 

34 Övriga avgiftsintäkter 

Faktura upprättas för övriga avgiftsintäkter. Här redovisas avgiftsintäkter som inte finns specificerade i tidigare 

intäktsgrupper och främst är ersättningar av mindre belopp. P.g.a. krav på särredovisning till Skatteverket redovisas 

omsättningen på konton för skattepliktig eller icke skattepliktig och omsatt inom eller utom landet. Se EA-handboken 

kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter samt kapitel 3 Mervärdeskatt för mer information. Fjärde siffran är anpassad till 

Skatteverkets skattedeklaration. Följande slutsiffror (fjärdesiffran) används: 1 Statliga, 2 Momsbefriade, 3 Utomstatliga 

25 % moms, 4 EU-land, 5 Export utanför EU och 6 Utomstatliga 6 % moms. 

341 Försäljning Försäljning av material som inte utgör myndighetens 

egentliga produkter men som ingår i myndighetens 

verksamhet. Här får endast ersättning av mindre 

omfattning konteras. 

3411 Försäljning av material inom Sverige, 

statlig 


momsbefriad 


utomstatlig 

S3171 

S3172 

S3172 





3414 Försäljning av material till 

momsregistrerad köpare i annat EU-land 

S3172 

Mottagarens VAT-nr måste anges på fakturan. KI har 

skyldighet att kontrollera att det VAT-nr som åberopats av 

köparen är giltigt, säkerställa att det verkligen är fråga om 

den aktuella köparens VAT-nr samt inneha dokumentation 

som visar på vilket sätt detta kontrollerats. Uppgift om 

VAT-nr och varuvärde lämnas till ekonomiavdelningen 

samma period fakturan bokas. 

3415 Försäljning av material, export till land 

utanför EU 

S3172 

Ingen svensk moms och köparens momsregistreringsnummer 

behöver inte anges. KI ska kunna visa att export 

skett, t ex stämplad tullhandling. 

342 Reavinst vid avyttring av 

anläggningstillgångar 

Avyttring av anläggningstillgångar bokförs i kontoklass 6. 

Om försäljningsinkomsten är högre än det bokförda värdet 

uppstår en realisationsvinst. Vinsten omförs från 

kontoklass 6 till kontoklass 3. 

3421 Reavinst anläggningstillgångar - statliga 

köpare 

3422 Reavinst anläggningstillgångar - 

utomstatlig köpare 

S3191 Motkonto 6733. 


343 Försäkringsersättning 

3431 Försäkringsersättning, statliga S3181 Försäkringsersättning från Kammarkollegiet. OBS! KI får 

inte teckna försäkring hos ett enskilt försäkringsbolag utan 

tillåtelse från Kammarkollegiet. 

344 Andra ersättningar Andra ersättningar kan avse sponsringsintäkter, återvunna 

förluster, ersättning för vidarefakturerade kostnader samt 

försäljning av tjänster som inte avser uppdragsverksamhet. 

Se även kapitel 4.2.2.4 Övriga avgiftsintäkter i EAhandboken. 

3441 Andra ersättningar, statliga S3181 Här bokförs andra ersättningar som faktureras statliga 

myndigheter. Kontot används även vid vidarefakturering, 

t ex vid samköp mellan myndigheter där kostnaden ingår i 

KIs verksamhet. 

Vidarefakturering av kostnad som inte tillhör KIs verksamhet 

bokförs som kostnadsreducering, se konto 57971. 

Se kapitel 1.3.4.6 Vidarefakturering i EA-handboken. 

3442 Andra ersättningar, momsbefriade S3182 OBS! Gäller endast momsbefriad verksamhet enligt lag. 

Ett generellt undantag gäller för försäljning av tjänster till 

EUs institutioner eller organ samt andra internationella 

organisationer med säte i ett annat EU-land, t ex Nordiska 

Ministerrådet. För att undantag från moms ska gälla måste 

KI i sin bokföring ha ett intyg utfärdat av behörig 

myndighet i köparens stationeringsland som visar att 

köparen är en sådan institution. 

3443 Andra ersättningar, utomstatliga S3182 Avser olika ersättningar, t ex försäljning av tjänster. 

Momssats 25% påslag. Här bokförs även lönefakturering 

till SLL samt försäljning av tjänst till köpare utanför 

Sverige, om denne inte är näringsidkare. 





3444 Andra ersättningar, utanför Sverige, moms S3182 Här bokförs försäljning till köpare utanför Sverige, t ex där 

huvudregeln om omvänd skattskyldighet inte gäller. 

Momspåslag 25%. Se även 331 Uppdragsfakturering. 

3445 Andra ersättningar, utanför EU, ej moms S3182 Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett land 

utanför EU och där huvudregeln om omvänd 

skattskyldighet gäller. Ingen moms skall tas ut. 

3447 Andra ersättningar, EU-land, ej moms S3182 Fakturering till köpare som är näringsidkare i ett EU-land 

och där huvudregeln om omvänd skattskyldighet gäller. 

Ingen moms skall tas ut. 

3448 Andra ersättningar, periodiseringskonto - 

statliga 

3449 Andra ersättningar, periodiseringskonto - 

utomstatliga 

S3188 

S3189 

345 Patientintäkter (endast OF/Odonten) 

3451 Patientintäkter, statliga S3171 Endast Odonten. Patientintäkter från Försäkringskassan. 

Finansiär 4FK. 

3452 Patientintäkter, utomstatliga S3172 Endast Odonten. Patientintäkter. Intäkt från 

Försäkringskassan bokas 3451. 

346 Övriga intäkter av avgifter Här redovisas övriga intäkter av avgifter som inte kan 

redovisas på ett av de specificerade avgiftsintäktskontona. 

3461 Övriga intäkter av avgifter, statliga S3171 

3462 Övriga intäkter av avgifter, momsbefriade S3172 

3463 Övriga intäkter av avgifter, utomstatliga S3172 

3464 Förmedling av avgifter mellan 

institutioner 

3468 Övriga intäkter av avgifter, 

periodiseringskonto - statliga 

3469 Övriga intäkter av avgifter, 

periodiseringskonto - utomstatliga 

Special Bokförs i debet av utbetalande institution och mottagande 

institution bokför i kredit. Extern motpartsoch 

finansiärskod, 3*-8*. Ingen moms. 

S3178 

S3179 

348 Öresutjämning 

3482 Öresutjämning - utomstatlig S3182 Automatbokas. 





35 Bidragsintäkter 

Intäkt bokförs tidigast vid inbetalningstillfället och rekvisition/gåvobrev utgör underlag. Bidragsintäkten ska endast 

bokas på bidragsprojekt, dvs projekt med verksamhetskod 3*. Se kapitel 4.2 Bidrag och uppdrag/avgifter i EA-handboken 

för mer information. Bidragskontrakt registreras i Platina för att dnr ska erhållas, vilket anges vid bokning. För ytterligare 

information, se kapitel 4.2.1.1Diarieföring av kontrakt i Platina samt information på intranätet.. 

351 Bidrag från svenska bidragsgivare 

3511 Bidrag från statliga myndigheter och råd S3511 Finansiärskod 3*-4*. 

35111 Bidrag från statliga myndigheter via annan 

statlig mpt 

S3511 

Medel från statlig myndighet via en annan myndighet. 

Motpart = den myndigheten som gjort inbetalningen till 

KI. Finansiär = ursprunglig bidragsgivare (3*-4*). 

35112 Bidrag från statliga myndigheter via annan 

givare 

S3511 

Medel från statlig myndighet via utomstatlig givare. 

Motpart = den som gjort inbetalningen till KI. Finansiär = 

ursprunglig bidragsgivare (3*-4*). 

35117 Transferering av bidrag från statliga 

myndigheter och råd 

S3511 

Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag ska 

transfereras. 

3512 Bidrag från svenska utomstatliga Special Finansiärskod 5*-7*. 

35121 Bidrag från svenska utomstatliga via 

statlig mpt 

S3511 

Finansiärskod 5*-7*. Motpart = den myndigheten som 

gjort inbetalningen till KI. Medel från extern finansiär 

förmedlade via en statlig myndighet. 

35127 Transferering av bidrag från svenska 

utomstatliga 

Special Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag ska 

transfereras, såsom stipendier o dyl. 

352 Bidrag från utlandet 

3521 Bidrag från länder inom EU S3625 Förteckning på medlemsländer i EU finns i EA-handboken 

bilaga 6. Finansiärskod 8*. Bidrag från EU-institutioner, 

se konto 3524. 

35211 Bidrag från länder inom EU - via statlig 

mpt 

S3511 

Förteckning på medlemsländer i EU finns i EA-handboken 

bilaga 6. Finansiärskod 8*. Motpart – den myndighet som 

förmedlat bidraget. Bidrag från EU-institutioner, se konto 

35241. 

35217 Transferering av bidrag från EU-land S3625 Kontot används då hela eller del av intäktsfört bidrag ska 


3522 Bidrag från länder utanför EU S3626 Finansiärskod 8*. 

35221 Bidrag från länder utanför EU - via statlig 

mpt 

35227 Transferering av bidrag från länder utanför 

EU 

S3511 

S3626 

Finansiärskod 8*. Motpart – den myndighet som förmedlat 

bidraget. 



3523 Bidrag från överstatliga organisationer S3626 Gäller organisationer som Sverige är ansluten till som 

bidrag från FN, Nordiska ministerrådet samt dessutom 

NIH. EU-institutioner särredovisas på 3524. 





35231 Bidrag från överstatliga organisationer - 

via statlig mpt 

S3626 

Gäller organisationer som Sverige är ansluten till som 

bidrag från FN, Nordiska ministerrådet samt dessutom 

NIH. Motpart – den myndighet som förmedlat bidraget. 

EU-institutioner särredovisas på 35241. 

35237 Transferering av bidrag från överstatliga 

organisationer 

S3626 


transfereras. 

3524 Bidrag från EU:s institutioner S3624 Finansiär 85EU. 

För ERC-bidrag anges finansiärskod 85EUERC. 

35241 Bidrag från EU:s institutioner - via statlig 

mpt 

35247 Transferering av bidrag från EU:s 

institutioner 

S3624 

S3624 

Finansiär 85EU. Motpart – den myndighet som förmedlat 

bidraget. 



354 Lönebidrag 

3544 Lönebidrag från statliga myndigheter S3511 Erhållet lönebidrag från Arbetsförmedlingen. Bokförs med 

finansiärskod 4AF och motpartskod AF. 

35451 Anställningsstöd från Arbetsförmedlingen S3511 Anställningsstöd från Arbetsförmedlingen (nystartsjobb) 

bokförs med finansiärskod 4AF och motpart 1EX. Ersätter 

tidigare konto 3545. 

356 Förmedling av bidrag mellan institutioner 

3564 Förmedling av bidrag inom KI Special Bokförs i debet av utbetalande institution. Betalningsmottagande 

institution bokför i kredit. Används även vid 

samfinansiering inom institutionen. Extern motpartsoch 

finansiärskod, 3*-8*. 

3565 Forskarflytt av bidrag mellan institutioner Special Vid flytt av större forskargrupper/enheter skall överflyttning 

ske av forskningsaktiviteten till den nya institutionen, 

om inte överenskommelse träffas om annat mellan institutionerna. 

Detta gäller inte vid överflyttning av enskild 

forskare där forskningsaktiviteten kvarstannar vid den 

tidigare institutionen. Bokförs i debet av utbetalande 

institution, mottagande institution bokför i kredit. Extern 

motpartsoch finansiärskod, 3*-8*. Kontot ingår inte i 

underlag till aktivitetsredovisning, justering av större 

forskarflytt görs manuellt genom kontakt med Björn 

Norman. 

358 Värdering avslutade bidrag 

358 Värdering avslutade bidrag S3699 Avslut av skuld till bidragsgivare. Bokning sker enbart i 

kredit. Motkonto 2732. Endast bidragsprojekt med 

verksamhetskod 3* samt extern finansiär 3*-8*. Intäkten 

kommer inte tas med i automatiska värderingen. Används 

endast av institutionens centrala administration. 

359 Värdering av bidrag 

359 Värdering av bidrag S3699 Bokslutskonto i samband med värdering. Motkonto 1632 

eller 2732. Endast bidragsprojekt med verksamhetskod 3* 

samt extern finansiär 3*-8*. Används endast av 

institutionens centrala administration. 





38 Finansiella intäkter 

381 Ränteintäkter Riksgäldskontoret 

3811 Ränteintäkter på räntekonto i RGK S3811 Här redovisas ränteintäkter avseende räntekonto i RGK. 

3818 Periodiserad ränteintäkt RGK S3811 

383 Ränteintäkter på kundfordringar 

3831 Ränteintäkter på kundfordringar - statliga S3811 

3832 Ränteintäkter på kundfordringar - 

utomstatliga 

S3821 

Här redovisas erhållna dröjsmålsräntor på kundfordringar. 

385 Periodiseringskonto, ränteintäkter 

3858 Ränteintäkter, statliga S3858 

387 Kursvinster 

3872 Kursvinster valuta, utomstatliga S3862 På detta konto redovisas kursvinster som uppstår vid 

omräkning av utländsk valuta till svensk valuta. 

389 Övriga finansiella intäkter 

3891 Övriga finansiella intäkter, statliga S3861 På detta konto redovisas övriga statliga finansiella intäkter 

för vilka konto ej lagts upp i denna grupp. 

3892 Övriga finansiella intäkter, utomstatliga S3862 På detta konto redovisas övriga utomstatliga finansiella 

intäkter för vilka konto ej lagts upp i denna grupp. 

39 KI-interna intäkter 

39409 Personalintäkt (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter då personalen utfört 

tjänster, dvs kostnad för lön. 

39459 Fakultetsmedel (KI-internt) Intern Kontot används för bidrag (fakultetsmedel) som betalas ut 

till institutionerna från förvaltningen. Bidrag från US 

bokförs med finansiärskod 9US, mpt 9US, och bidrag från 

UF med finansiärskod 9UF och mpt 9UF. 

39469 Samfinansiering (KI-internt) Intern Kontot används då särskilda medel för samfinansiering 

erhållits från den centrala förvaltningen (finansiär 9U*). 

39479 Överföring projektsaldo 9FIN (KI-intern) Intern Intern intäkt då projekt flyttats från annan KI institution 

(finansiär 9*). Motkonto 49479. 

39488 Institutionsintern samfinansiering Intern Kontot används vid samfinansiering inom institutionen. 

Får inte ske mellan verksamheterna Grundutbildning 

(verks 1*) och Forskning (verks 2*, 3*). Samma konto 

ska användas i både debet och kredit. Finansiärskod är 

den egna institutionens (9*). Samfinansiering får inte ske 

på projekt med verks 5* och 6*. 





39489 Bidragsintäkt (KI-intern) Intern Intäkt av bidrag, enligt avtal, från universitetsförvaltningen, 

kapitalförvaltningen eller KI gemensamma 

företag, 9* finansiär. Om en institution ska vidareförmedla 

delar av intäkten till en annan institution debiteras 39489 

med 9* (ex 9UK) och den mottagande institutionen 

krediterar 39489 och anger samma finansiär. 

394899 Periodisering bidragsintäkt (KI-intern) Intern Intäkt av bidrag från universitetsförvaltningen, 

kapitalförvaltningen eller KI gemensamma företag. 

Används inte mellan institutioner. 

39499 KI-faktura (KI-internt) Intern Interna intäkter utifrån KI-fakturan, motkonto 49999. 

Endast UF och biblioteket. 

39509 Lokalintäkt (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter för uthyrning av 

lokaler, lokalvård och bevakning. Motkonto 50119 eller 

50219. 

39599 Finansiell intäkt (KI-intern) Intern Intern finansiell intäkt, motkonto 59999. 

39609 Intäkt varor och tjänster (KI-interna) Intern Samlingskonto för interna intäkter av försäljning varor t ex 

kemikalier, kontorsmaterial och telefon samt intäkter av 

tjänster där större delen bedöms vara driftkostnad. 

39699 Intäkt avskrivningar (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter av avskrivningar, 

motkonto 69909. 





4 Personalkostnader 

40 Löner och arvoden 

401 Fast anställd personal 

4011 Löner och arvoden fast anställda S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Sociala kostnader bokförs på konto 4060. 

4012 Övertidsersättning S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 


4013 Styrelsearvoden anställda S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 


4015 Doktorandtjänster S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Används för institutionsbundna doktorandtjänster. Sociala 

kostnader redovisas på konto 4062. 

40118 Inst interna löner Intern Här omföres kostnad för löner inom institutionen. 

Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma konto 

ska användas i debet och kredit. 

40119 Lön till fast anställd personal (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Omföring av löner mellan institutioner på KI. 

402 Tillfälligt anställda 

4021 Arvoden tillfälligt anställda S4112 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Styrelsearvoden till konsistoriet (inte till anställda) bokförs 

på detta konto. Sociala kostnader bokförs på konto 4060. 

40218 Inst Interna övriga tjänster Intern Här omföres kostnad för övriga tjänster inom institutionen. 



40219 Tjänster utförd av personal (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Omföring av tjänster mellan institutioner på KI utförd av 

personal som är fast anställda på KI, se även 57999. 

4025 Marie Curie - utlandstillägg S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Sociala avgifter på utlandstillägg redovisas på konto 4065. 

4026 Marie Curie - resetillägg S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Sociala avgifter på resetillägg redovisas på konto 4066. 

4027 Marie Curie - karriärtillägg S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Sociala avgifter på karriärtillägg redovisas på konto 4067. 

40229 Internrevision (KI-intern faktura) Intern Omföring av kostnad för internrevision som skall belasta 

institutionerna. 





406 Sociala kostnader löner 

4060 Soc.avg. löner och arvoden S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Här 

redovisas sociala kostnader med underlag av konto 4011, 

4012, 4013, 4021. 

40601 Sociala avgifter 1,5% S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Den 

del av de sociala avgifterna på 1,5 % som institutionen får 

tillbaka. 

4062 Soc.avg. doktorandtjänster S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Här 

redovisas sociala kostnader med underlag av konto 4015. 

4065 Soc.avg - utlandstillägg S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Här 

redovisas sociala kostnader för Marie Curie utlandstillägg, 

konto 4025. 

4066 Soc.avg - resetillägg S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Här 

redovisas sociala kostnader för Marie Curie resetillägg, 

konto 4026. 

4067 Soc.avg - karriärtillägg S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Här 

redovisas sociala kostnader för Marie Curie karriärtillägg, 

konto 4027. 

408 Semesterlönekostnader 

4081 Semesterlönekostnad S4115 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Motkonto 2715 Semesterlöneskuld. 

4082 Soc.avg. semesterlön S4123 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Sociala kostnader med underlag av konto 4081. Motkonto 

2716. 

4083 SPV premie semesterlön S4125 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. SPVpremie 

med underlag av konto 4081. Motkonto 2716. 

4084 KÅPAN semesterlön S4125 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

KÅPAN premie med underlag av konto 4081. Motkonto 

2716. 

409 Periodiseringar 

4091 Upplupna löner S4119 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Bokslutskonto för löner som hör till gamla året. Motkonto 

2711 eller 2713. 

4092 Soc.avg. upplupna löner S4128 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Sociala kostnader med underlag av konto 4091. Motkonto 

2712 eller 2714. 

4093 SPV premie upplupna löner S4129 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. SPVpremie 

med underlag av konto 4091. Motkonto 2712 eller 

2714. 

4094 KÅPAN upplupna löner S4139 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

KÅPAN premie med underlag av konto 4091. Motkonto 

2712 eller 2714. 





4096 Förändring avsättning delpension S4116 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Här 

redovisas förändringen av avsättning för delpension, 

motkonto 2210. Särskild löneskatt bokförs på 4097/2211. 

4097 Särskild löneskatt delpension S4137 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Särskild löneskatt bokas med underlag av konto 4096. 

Motkonto 2211. 

4098 Förändring avsättning avtalspension S4116 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Här 

redovisas förändringen av avsättning för avtalspension, 

motkonto 2212. Särskild löneskatt bokförs på 4099/2213. 

4099 Särskild löneskatt avtalspension S4137 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Särskild löneskatt bokas med underlag av konto 4098. 


43 Kostnadsersättningar och naturaförmåner 

Under Anställd, Avtal och riktlinjer på intranätet finns policies bl.a. Resereglementet med bestämmelser om resor, 

arbetstid, m.m. 

431 Kontanta kostnadsersättningar - skattefria 

4311 Bidrag/ersättning bostadskostnad S4181 Kostnad för skattefritt boende. Se resereglementet. 

4312 Utlandstillägg S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Kostnad för skattefritt boende. Omkostnader för anställd 

som är stationerad utomlands. Se resereglementet. 

4313 Medföljandetillägg S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Kostnad för skattefritt boende. Kostnad för medföljande 

när anställd är stationerad utomlands. 

4314 Övriga medföljande kostnader S4181 Övriga kostnader för medföljande när anställd är 

stationerad utomlands. 

432 Traktamenten vid tjänsteresa 

4321 Skattefria traktamenten, Sverige S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Se 

resereglementet. 

4322 Skattepliktiga traktamenten, Sverige S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Se 


4323 Skattefria traktamenten, utlandet S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Se 


4324 Skattepliktiga traktamenten, utlandet S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Se 


433 Bilersättningar 

4331 Bilersättningar, skattefria S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Se 


4332 Bilersättningar, skattepliktiga S4111 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Se 






434 Bidrag 

4341 Utbildningsbidrag S4181 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Inga 

sociala avgifter, endast prel. skatt för doktoranden som 

måste vara doktorandregistrerad. 

436 Sociala kostnader kostnadsersättningar och naturaförmåner 

4360 Soc. avg. kostnadsersättningar och 

naturaförmåner 

S4121 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Se 


438 Övriga kostnadsersättningar - skattepliktiga enligt schablonmässigt förmånsvärde 

4381 Bostadskostnad skattepliktig S4111 Förmånsbeskattning på boende betalat av KI. Kopia på 

faktura skickas till KI:s personalavdelning. 

439 Övriga kostnadsersättningar - skattepliktiga enligt faktiska kostnader 

För information om regler se Anställd/Personalhandboken intranätet. Se även kontogrupp 471*. 

4394 Läkemedelsersättning S4111 Läkemedelsersättning, skattepliktig. 

4395 Sjukvårdsersättning S4111 Sjukvårdsersättning, skattepliktig. 

4396 Ersättning datauppkoppling S4111 Ersättning för kostnad för datauppkoppling, skattepliktig. 

45 Arbetsgivaravgifter enligt lag (inkl särskild löneskatt) 

451 Lagstadgade arbetsgivaravgifter 

4513 Soc. avg. skattepliktiga ersättningar S4121 Här redovisas sociala avgifter på ersättningarna på konto 

4394, 4395 och 4396. 

455 Särskild löneskatt på pensionskostnader 

4551 Särskild löneskatt delpension S4132 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. Här 

redovisas särskild löneskatt avseende delpension, underlag 

kontot 4651 utifrån faktura från SPV. 

46 Avgifter, premier och pensioner enligt avtal 

461 Premier till nämnden för statens avtalsförsäkringar (SPV) 

4613 Avtalspensionsersättningar S4122 Kostnad för personer som fått gå i pension i förtid (innan 

65 år). Betalas utifrån faktura från SPV. Särskild löneskatt 

redovisas på 4614. 

4614 Särskild löneskatt avtalspension S4122 Särskild löneskatt på kostnad för pension innan 65 år, 

underlag konto 4613. 

4615 Avtalspension, kombinationsanställda S4122 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Här bokförs pensionskostnader för personer med 

kombinationstjänster. 

4651 Utbetald delpension S4133 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 

Kostnad för delpension, utifrån faktura månadsvis från 

SPV. Särskild löneskatt bokförs på 4551. 

4669 Avsättning kompetensåtgärder S4126 Endast personalavdelningen kan bokföra på kontot. 





47 Kostnader för förebyggande hälsoarbete samt sjuk- och hälsovård, ej skattepliktig 

471 Förebyggande hälsoarbete samt sjuk- och hälsovård 

4711 Läkemedelsersättning S4151 Ersättning för läkemedel, ej skattepliktiga. 

4712 Ersättning sjukvårdskostnad vaccination S4151 Ersättning för sjukvård -vaccinationer, ej skattepliktiga. 

4713 Avgifter företagshälsovård S4151 Faktureras från företagshälsovården (Previa). 

Förebyggande hälsoarbete samt rehabilitering och vård. 

4714 Vård och rehabilitering S4151 

4715 Förebyggande hälsoarbete S4181 Kostnader för t ex Friskvården och andra hälsofrämjande 

aktiviteter. OBS! ska erbjudas hela KI för att inte betraktas 

som skattepliktig förmån. 

48 Kostnader för utbildning egen personal 

Här redovisas kostnader för utbildning avseende inskolning, fortbildning, omskolning och vidareutbildning. 

481 Kurs- och konferensavgifter 

Här redovisas avgifter för kurser och deltagande i konferenser/kongresser för egna personalen. Om kostnader för 

måltider, logi och resor ingår i avgiften ska dessa bokföras på 48* kontona. Om kostnaderna är specificerade ska logi och 

resor redovisas i kontogrupp 551 eller 552 och måltider på 5793. 

4811 Kursavgifter externa kurser KI-personal S4141 Kostnad för externa kurser. 

4812 Konferensavgifter KI-personal S4141 Kostnad för konferenser/kongresser eller hyra av lokaler 

och kostnader som ingår i avgiften. 

48119 Kurser/konferenser (KI-intern faktura) Intern Omföring av kostnad inom KI. 

4818 Periodisering utbildning KI-personal, 

statlig 

4819 Periodisering utbildning KI-personal, 

utomstatlig 

S4249 

S4149 

OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period. 


OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rätt 

period. Motkonto 1619. 

49 Övriga personalkostnader 

491 Personalrekrytering 

4911 Personalrekrytering S4181 Konsultkostnader och dylikt. 

4912 Rekryteringsannonser S4181 Annonskostnader vid rekryteringsärenden. 

494 Interna bidrag 

49408 Projektavslut Intern Kontot används då man vill föra ihop mindre saldon från 

flera projekt som ska avslutas, dvs i syfte att "städa". 

Samma konto ska användas i debet och kredit och endast i 

kärnverksamhet. Kontot genererar ingen trigger. 

49469 Samfinansiering (KI-internt) Internt Kontot används för samfinansiering av centrala medel. 

Används endast av förvaltningen. 





49479 Överföring projektsaldo 9FIN (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Intern flytt av projekt till annan KI institution (finansiär 

9*). Motkonto 39479. Vid flytt av externa medel används 

3365 eller 3565. 

49489 Lämnade bidrag (KI-intern faktura) Intern Kostnad bidrag från t.ex. kapitalförvaltningen och andra 

KI-gemensamma företag. Inte mellan institutioner. 

496 Personalrepresentation och övriga personalkostnader 

4961 Personalrepresentation S4181 Direkt samband med verksamheten krävs. Bifoga tydlig 

dokumentation som påvisar verksamhetsanknytning, syfte, 

namn på deltagare, deras funktion och organisationstillhörighet. 

Originalkvitton ska bifogas. Om dokumentationen 

är bristfällig anses inte kriteriet direkt verksamhetsanknytning 

uppfyllt. Får inte vara ofta återkommande eller 

regelbundet. Se vidare Riktlinjer för representation under 

Anställd/Resor och utlägg samt konteringsguide under 

Ekonomi/Dokument och handböcker. 

4962 Skattepliktig måltid S4111 Förmånen av en fri måltid är normalt skattepliktig. Fria 

måltider, som inte är intern eller extern representation, ska 

alltid förmånsbeskattas som kostförmån. Värdet av kostförmån 

fastställs årligen av RSV. Kopia av fakturan samt 

uppgift om namn på deltagarna skickas till Personalavdelningen 

för handläggning. Notera på originalfakturan att 

uppgifter har lämnats till PA för förmånsbeskattning. 

Momsavdrag är inte tillåtet eftersom måltiden räknas som 

privat levnadsomkostnad. Kostförmån kan t ex åtnjutas vid 

vissa tjänsteresor, externa kurser, kongresser, konferenser 

och studieresor. I övrigt ska detta normalt inte förekomma 

vid KI. Se riktlinjer Representation. 

4963 Uppvaktning och gåvor S4181 Fastställda högsta belopp inkl moms per person och representationstillfälle 

för julgåva är 450 kr, jubileumsgåva 

1350 kr, minnesgåva 1700 kr. Blomsteruppvaktning 

400 kr. Fullt momsavdrag. Om beloppsgräns överskrids 

kan hela gåvan bli skattepliktig. Presentkort som kan bytas 

mot pengar är skattepliktig gåva. Personalvårdsförmåner 

bokförs på konto 4969. Se vidare Anställd/Resor och 

utlägg. 

49649 Gåva från Profilbutiken till personal 

(KI-intern faktura) 

Intern 

Gåva till personal. Omföring av kostnad inom KI, från 

Profilbutiken. 

4969 Övriga personalkostnader S4181 Här bokförs personalvårdsförmåner som kaffe, kaka, 

ostfralla. Även enklare blomsterbuketter av mer 

symboliskt värde max 400 kr till de anställda vid sjukdom 

eller vid nyanställning bokförs här. Se vidare Riktlinjer 

representation. Kontot används även för smärre kostnader 

som inte kan hänföras till eget kostnadsslag, t ex 

terminalglasögon, se Personal/Policies – Synhjälpmedel. 

49699 Övriga personalkostnader (KI-internt) Intern Här bokförs övriga personalkostnader som debiteras 

internt mellan institutioner. Övriga personalkostnader kan t 

ex vara personalvårdsförmånader som kaffe, kaka, 

ostfralla, enklare blomsterbuketter, terminalglasögon m fl 

smärre kostnader utan eget kostnadsslag (jämför kontotext 

för konto 4969). 





499 Gemensamma ändamål 

49958 Inst interna indirekta kostnader utöver 

INDI 

Intern 

Används för redovisning av de institutionsinterna indirekta 

kostnader som institutionen/avdelningen beslutat ta ut 

utöver de vanliga indirekta kostnaderna, t ex indirekta 

kostnader för uppdragsutbildning. Konteras med 

kostnadsställe och projekt. Samma konto ska användas i 

debet och kredit. 

49959 NIH – F&A Intern På detta konto bokförs en trigger (automatiskt påslag 8%) 

på kostnader på NIH-projekt med verksamhetskod 3131 

eller 3132. Triggern automatbokas av EA samtidigt med 

INDI-triggern och beloppet dras från institutionen månadsvis. 

Motkonto är 2408 Avräkning NIH F&A. Regeln för 

samfinansiering gäller, vilket innebär att institutionen 

måste finansiera de indirekta kostnader som inte bidraget 

täcker (se vidare EA-handboken avsnitt 8.1.5) 

F&A (Facilities and Administration) är den indirekta 

kostnad som NIH tillåter utöver godkända direkta 

kostnader. 





5 Lokalkostnader, övriga driftkostnader 

50 Lokalkostnader, hyrda lokaler 

I denna kontogrupp redovisas kostnader för de lokaler där KI:s verksamhet bedrivs. Kostnaden för lokal avser förutom 

hyra ingående tillägg för vatten, el och värme m.m. 

501 Lokalhyra, utomstatlig 

5011 Lokalhyra S5011 Hyreskostnad för hyrda lokaler. Som hyra bokförs 

grundhyra och de hyrestillägg som ingår i hyresbeloppet. 

Tillfällig hyra av konferenslokal bokas på konto 4812. 

5012 Hyresersättning till KI-anställd S5011 

5018 Periodisering lokalhyra, statlig S5029 OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period. 


5019 Periodisering lokalhyra, utomstatlig S5019 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rätt 

period. Motkonto 1612. 

50118 Lokaltjänstkostnad Intern Omföring lokaltjänstkostnad inom institutionen. 

Lokalkostnadspåslaget ska kostnadsföras på projektet. 

Motkonteringen intäktsföres på institutionsgemensamt 

projekt. Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma 

konto ska användas i debet och kredit. 

50119 Lokalhyra (KI-intern faktura) Intern Gäller all internfakturering av lokaler, såsom lokalvård, 

bevakning, förvaltningsbidrag till gemensamma funktioner 

och internfakturering mellan institutioner och lokalbokningssystemet 

LOCUS. Intäktskonto 39509. 

502 Hyra för speciella lokaler Här redovisas hyreskostnader för speciella lokaler som 

man vill redovisa separat. 

5021 Gästrum, lägenheter korttidshyra S5011 

50219 Lokalhyra lärosalar (KI-intern faktura) Intern Kontot används då hyra av lärosalar behöver specificeras. 

Intäktskonto 39509. 

5022 Specificerad hyra av lokal S5011 Här redovisas hyra av lokaler för t ex konferenser och 

utbildningar. OBS! Om det rör sig om utbildningspaket där 

hyra ingår, ska hela kostnaden för egna personalen 

bokföras på 4812 och kostnaden för extern utbildning på 

5731. 

5029 Periodisering speciella lokaler, utomstatlig S5019 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rätt 

period. Motkonto 1612. För periodisering av statliga 

lokalkostnader använd konto 5018. 





505 Elektricitet, vatten, bränsle 

5051 Energi som ej ingår i lokalhyra S5051 Här redovisas energikostnader. El som enbart används för 

belysning av lokalerna och eldningsolja. Kontot är aktuellt 

enbart för KI-institutioner i SLL:s lokaler samt UF. 

5052 Vatten som ej ingår i lokalhyra S5052 Här redovisas vatten och vattenånga. Kontot är inte 

aktuellt för Campus utan enbart för KI-institutioner i 

SLL:s lokaler samt UF. 

5059 Periodisering el, vatten, bränsle, 

utomstatlig 

S5059 


period. Motkonto 1616 för UI. Vid behov av statligt 

periodiseringskonto kontakta ekonomiavdelningen. 

506 Lokaltillbehör 

5061 Diverse lokaltillbehör S5054 Förbrukningsinventarier (under 5 000 kronor eller livslängd 

under 1 år) som hör till lokalen och är nödvändiga 

för att göra lokalen användbar. Hit räknas fast armatur för 

belysning, persienner etc. (inte möbler eller liknande 

inventarier). Korttidsinvesteringar (över 5 000 kr och 

livslängd över 1 år) redovisas på konto 5611. 

507 Städning 

5071 Städning av lokaler S5054 Kostnader för städning, fönsterputsning och hygien för 

lokalerna. Kostnaderna avser arvoden till städare som inte 

är anställda på KI. 

5072 Direkt städmaterial S5054 Städmaterial, pappershanddukar och dyl. 

508 Reparationer av lokaler 

5081 Reparationer av hyrda lokaler och 

byggnader 

S5081 

Reparationer som inte bekostas av hyresvärden. 

Fastighetsavdelningen bör kontaktas innan reparationer 

utförs. 

5089 Periodisering lokalreparationer, 

utomstatliga 

S5089 


period. Motkonto 1619 förutbetald kostnad eller 2719 

upplupen kostnad. Vid behov av statligt periodiseringskonto 

kontakta ekonomiavdelningen. 

509 Övriga lokalkostnader 

5091 Övriga lokalkostnader S5054 Övriga lokalkostnader som uppgår till mindre belopp. 

51 Brytdagsfakturor 

5100 Brytdagsfakturor Special Registrering av leverantörsfakturor vid delårs- och 

helårsboksluten. Görs av ekonomiavdelningen och 

kontrolleras, enligt bokslutsanvisningar, av institutionerna. 

52 Reparationer och underhåll 

522 Maskiner och andra tekniska anläggningar 

5221 Reparationer av maskiner och teknisk 

apparatur 

S5301 

Reparationer och underhåll för maskiner, bilar etc som 

redovisats som anläggningstillgång. Även material som 

faktureras av reparatören ska bokföras här, se även 5223. 





5222 Service- och underhållsavtal S5301 Service- och underhållsavtal för maskiner, bilar etc. Se 

även 5221. Avtal gällande datorer bokförs på 5723. 

5223 Reservdelar S5301 Reservdelar för reparation och underhåll om kostnaden är 

så stor att särredovisning behövs. OBS! Om maskinen är 

en anläggningstillgång och prestanda förbättras i 

förhållande till den nivå som gällde då tillgången 

anskaffades ska utgiften läggas till anskaffningsvärdet. 

5229 Periodisering reparationer och underhåll, 

utomstatliga 

S5309 



upplupen kostnad. Vid behov av statligt 

periodiseringskonto kontakta ekonomiavdelningen. 

523 Datorer och kringutrustning 

5232 Reparation och underhåll datorer S5301 Reparationer och underhåll för datorer som bokförts som 

anläggningstillgång. Även material som faktureras av 

reparatören ska bokföras här. Periodiseringar se konto 

5229. 

53 Reaförluster vid avyttring av anläggningstillgångar 

533 Maskiner och inventarier m m 

Avyttring av anläggningstillgångar bokförs i kontoklass 6. Om försäljningsinkomsten är mindre än det bokförda värdet 

uppstår en realisationsförlust. Förlusten omförs från kontoklass 6 till kontoklass 5. Se även kapitel 1.1.9.3 

Försäljning/utrangering av anläggningstillgångar i EA-handboken. 

5331 Reaförlust materiella anl, statliga köpare S5371 Motkonto 6733. 

5332 Reaförlust materiella anl, utomstatliga 

köpare 


54 Offentligrättsliga avgifter, skatter, kundförluster etc 

541 Offentligrättsliga avgifter 

Med offentligrättsliga avgifter avses sådana avgifter som tas ut av myndigheter med stöd av lagar och förordningar och 

som är av tvingande karaktär. 

5411 Licensavgifter enligt lag S5311 Tillstånd och dylikt t ex Datainspektionen, SSI. Licenser 

för dataprogram redovisas på konto 5722. 

5413 Offentligrättsliga avgifter S5311 Vanligast förekommande torde vara diverse ansökningsavgifter. 

OBS! avgift vid ansökan om etikprövning 

bokförs på konto 54131. 

54131 Offentligrättsliga avgifter, statlig motpart S5311 Här bokförs avgifter i samband med ansökan om 

etikprövning som betalas via GiroVision eller 

definitivbokföring i Agresso. OBS! Statliga motpartskod 

är tvingande. 

5419 Periodiseringar, offentligrättsliga avgifter, 

utomstatliga 

S5319 





542 Skatter 

5421 Personbilar, skatt S5321 





5422 Tull och spedition S5321 Avser endast separata fakturor på importmoms, vid import 

från tredje land (utanför EU). Avgiften konteras här, 

momsen på konto 1546. 

5424 Trängselskatt S5321 

5428 Periodiseringar skatter S5329 Periodisering av t ex fordonsskatt, vägtrafikskatt och 

tullavgifter. 

544 Kundförluster etc., varor 

5441 Konstaterade kundförluster, varor S5355 Kundförlust varor där kunden gått i konkurs eller beviljats 

ackord eller där kunden saknat utmätningsbara tillgångar. 

Kontot debiteras med fordringens nettobelopp exkl moms. 

Momsbeloppet debiteras kontogrupp 257 och reducerar 

den utgående momsen. 

5442 Befarade kundförluster, varor S5359 På detta konto redovisas befarade kundförluster gällande 

varor. Notera att omföring av moms sker först vid 

konstaterad kundförlust. 

545 Kundförluster etc., tjänster 

5451 Konstaterade kundförluster, tjänster S5368 Konstaterad kundförlust tjänster, se 5441 för varor. 

Kundförlust där kunden gått i konkurs eller beviljats 

ackord eller där kunden saknat utmätningsbara tillgångar. 

Kontot debiteras med fordringens nettobelopp exkl moms. 

Momsbeloppet debiteras kontogrupp 257 och reducerar 

den utgående momsen. Se även kapitel 1.3.1.7 Osäkra 

kundfordringar i EA-handboken. 

5452 Befarade kundförluster, tjänster S5369 Befarad kundförlust tjänster, se 5442 för varor. Notera att 

omföring av moms sker först vid konstaterad kundförlust. 

Se även kapitel 1.3.1.7 Osäkra kundfordringar i EAhandboken. 

546 Skadestånd 

5462 Skadestånd, utomstatliga S5852 Här bokförs skadestånd som utbetalas enligt förlikning 

eller genom domstolsbeslut. 

55 Resor, representation och information 

5500 Outredda kostnader S8888 Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniska 

fakturahantering (EFH) av institutionens ekonomiavdelning. 

Bara personer med rollen ekonom har tillgång 

till kontot. Kontot används som bevakning, och endast då 

underlag tillfälligt saknas till en faktura som måste betalas. 

Kontot stäms av enligt rutin i månadsavstämningen. 

551 Inrikes resor 

I denna kontogrupp redovisas kostnader i samband med resa. Kostnaderna styrks med underlag i original. Reseersättning 

till gästföreläsare bokförs också här, se text konto 551. Traktamenten är en kostnadsersättning och bokförs på kontona 

432* av Personalavdelningen. Ersättning för fakturerade (med F- skattesedel) resekostnader bokförs i kontoklass 57 Köp 

av tjänster. Se även information på intranätet under Anställd/Resor och utlägg. 

5511 Tåg inrikes S5341 

5512 Flyg inrikes S5341 





5513 Taxi inrikes S5341 

5514 Hyrbilar inrikes S5341 Begränsat momsavdrag: 50% av momsbeloppet på hyran. 

Fullt momsavdrag medges på driftskostnaden, t.ex. 

drivmedel. 

5515 Övriga resekostnader inrikes S5341 Här bokförs t ex utgifter (inrikes) för buss, tunnelbana, 

Arlandaexpress, parkering och båt. Taxi och hyrbilar 

särredovisas på egna konton, se ovan. 

5516 Hotell och logi inrikes S5368 

5517 Kongressavgifter inrikes, ej KI anställda S5363 Här bokas endast kongress-, konferens- och kursavgifter i 

de fall dessa ska betalas för någon som inte är KI-anställd. 

Om kostnader för måltider, logi och resor ingår i avgiften 

ska dessa bokföras på kontot. Om kostnaderna är specificerade 

ska logi och resor redovisas i kontogrupp 551 

eller 552 och måltider på 5793. Kongressavgifter för KIanställda 

räknas som utbildning och redovisas på 48*. 

552 Utrikes resor 

Se 551. 

5521 Tåg utrikes S5341 

5522 Flyg utrikes S5341 

5523 Taxi utrikes S5341 

5524 Hyrbilar utrikes S5341 

5525 Övriga resekostnader utrikes S5341 Här bokförs t ex utgifter (utrikes) för visum, buss, 

tunnelbana, parkering och båt. Taxi och hyrbilar 

särredovisas på egna konton, se ovan. 

5526 Hotell och logi utrikes S5368 

5527 Kongressavgifter utrikes, ej KI anställda S5363 Se 5517. 

553 Extern representation 

Direkt samband med verksamheten krävs. Bifoga tydlig dokumentation som påvisar verksamhetsanknytning, syfte, namn 

på deltagare, deras funktion och organisationstillhörighet. Original kvitton ska bifogas. Om dokumentationen är bristfällig 

anses inte kriteriet direkt verksamhetsanknytning uppfyllt. Får inte vara ofta återkommande eller regelbundet. Se vidare 

Representation, riktlinjer samt konteringsguide under Ekonomi/Dokument och handböcker. 

5531 Extern representation S5368 

55319 Gåva från Profilbutiken till extern person 


554 Information 

Intern 

Internt köp från Profilbutiken för extern representation. 

Inköp till personal bokförs på konto 49649. 





5541 Annonsering S5368 Annonser, omfattande kostnader för både framställning 

och införande i dagspress, populärpress, fackpress, 

kataloger, program etc. Även reklamprodukter med KIlogo. 

Anställningsannonser redovisas på konto 4912. 

5542 Utställningar S5368 KI:s deltagande i utställningar redovisas på detta konto. 

OBS! Egen personal konto 4812. 

5543 Konferens- och kongressarrangemang 

(i KI regi) 

S5368 

Kurser m.m. som KI anordnar för externa deltagare. 

Aktiviteten kan också ha en PR karaktär. Styrelse, 

promotions-, installations- och examenshögtid bokas här. 

Kostnaden avser hela kongressarrangemanget, t ex logi, 

resor, mat och dryck för de externa deltagarna. 

5546 Övrig information S5368 Övriga kostnader för information som inte hör till något av 

de andra kontona i 554*. 

56 Inköp av varor 

5600 Anläggning, utrustning, inventarie, dator Special Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniska 

fakturahantering (EFH) av Godkännaren. I fältet 

kommentar lämnas uppgifter om t ex placering och 

livslängd. Bokas om till riktigt konto i efterkontrollen av 

institutionens ekonomiavdelning. 

561 Korttidsinvesteringar, ej anläggningstillgångar 

Se kapitel 1 Anläggningstillgångar i EA-handboken för regler om redovisning av anläggningstillgång respektive 

korttidsinvesteringar. 

5611 Korttidsinvesteringar S5351 Används i EFH-systemet endast i efterkontroll av 

institutionens ekonomiavdelning, se även 5600. OBS! 

Stöldbegärliga föremål ska registreras i anläggningsregistret. 

Här redovisas de korttidsinvesteringar som inte 

är datorer och datautrustning (konto 5612) t.ex. arkivskåp, 

kontors- och laboratorieinredning och som ej klassas som 

anläggningstillgång. Ekonomisk livslängd ska vara längre 

än 1 år och varans pris över 5 000 kronor. Inventarier med 

livslängd under 1 år eller pris under 5 000 kr redovisas på 

5613. 

5612 Korttidsinvesteringar datorer och 

datautrustning 

S5351 

Används i EFH-systemet endast i efterkontroll av 



Här redovisas datorer, skrivare och kringutrustning 

m.m. som ej klassas som anläggningstillgång. 

Ekonomisk livslängd ska vara längre än 1 år och varans 

pris över 5 000 kronor. Med dator menas en fungerande 

enhet d.v.s. bildskärm, tangentbord och hårddisk samt ev. 

inkluderat modem, program om de ingår i datorpaketet. 

Enligt KI:s redovisningsprinciper har datorer med ett pris 

under 30 000 kr en livslängd under 3 år, och kostnadsförs 

därför på detta konto. Datautrustning med livslängd under 

1 år eller pris under 5 000 kr redovisas på 5614. 





5613 Förbrukningsinventarier S5355 Används i EFH-systemet endast i efterkontroll av 


Stöldbegärliga föremål ska registreras i 

anläggningsregistret. Här redovisas telefoner, elektriska 

apparater, verktyg, elmaterial m.m. med livslängd under 1 

år eller pris under 5 000 kr. Obs! att konto 5614 används 

för datorer och datautrusning och konto 5061 för 

lokaltillbehör som är förbrukningsinventarier. 

5614 Förbrukningsinventarier datorer och 

datautrustning 

S5355 

Används i EFH-systemet endast i efterkontroll av 



Datorer och datautrustning med livslängd under 1 

år eller pris under 5 000 kr redovisas på detta konto. 

562 Trycksaker, publikationer, pappersvaror och kontorsmateriel 

5621 Pappersvaror S5353 Här redovisas olika typer av otryckta pappersvaror men 

inte kopieringspapper konto 5622 eller pappershanddukar 

konto 5072 . 

56218 Inst internt köp/försäljning trycksaker, 

publ, mm 

Intern 

Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av 

trycksaker, publ, mm. Konteras med kostnadsställe och 

projekt. Samma konto ska användas i debet och kredit. 

5622 Kopieringspapper S5353 

5623 Trycksaker samt förtryckta pappersvaror S5353 Trycksaker samt förtryckta brevpapper och kuvert. 

5624 Facklitteratur, tidningar och tidskrifter S5353 Även särtryck redovisas på kontot. 

56241 Prenumerationer S5353 OBS! Externt konto. 

56242 Referenslitteratur S5353 OBS! Externt konto. 

56243 Kurslitteratur S5353 OBS! Externt konto. 

56244 Böcker S5353 OBS! Externt konto. 

56245 Databaser S5368 OBS! Externt konto. Redovisas mot s-kod S5368 eftersom 

inköp av böcker, tidningar och andra varor som tillhandahålls 

via nät eller nätverk, inte räknas som inköp av vara 

utan av en tjänst. 

5627 Kontorsmateriel S5354 Material för kontorsändamål. Papper och trycksaker 

redovisas på 5621-5623. 

5629 Periodisering trycksaker m.m., 

utomstatliga 

S5359 





56219 Trycksaker, publikationer mm (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Internfakturering av kostnader för interna trycksaker, 

publikationer etc. mellan institutioner. 





564 Laboratoriekemikalier 

5641 Baskemikalier S5355 Här redovisas kemikalier, färger, rengöringsmedel, 

oexponerade filmer och fotopapper. Se även 5642. 

5642 Kemikaliekits S5355 

5643 Dentalmaterial S5355 

5644 Teknisk sprit S5355 

5645 Läkemedel för laboratorieändamål S5355 Här redovisas kostnader för läkemedel. Ersättning för 

läkemedelskostnader till KI personal redovisas på konto 

4711 eller 4394. 

5646 Gas S5355 

5647 Hyra av gastub S5355 

56418 Inst Intern köp/försäljning kemikalier Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av 

kemikalier. Konteras med kostnadsställe och projekt. 

Samma konto ska användas i debet och kredit. 

56419 Kemikalier (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av kemikalier mellan institutioner. 

565 Biologiska ämnen 

5651 Inköp av biologiska ämnen S5355 Här redovisas proteiner, tillväxthormon, antikroppar etc. 

som inte har specifika konton i 565-gruppen. 

5652 Medier S5355 Här redovisas cellmedier, cellinjer, näringslösning till 

celler. 

5653 Sera S5355 

5654 Vävnadskulturer S5355 

5655 Isotoper S5355 

5656 Vatten för laboratorieverksamhet S5355 På detta konto redovisas kostnader för vatten (destillerat, 

avjoniserat och liknande), för laboratorieverksamhet mm. 

5657 Livsmedel för laboratorieverksamhet S5355 Här redovisas kostnader för livsmedelsinköp till/för forskning. 

Livsmedel för representation bokförs på konto 4961 

eller 5531 samt för studentkostnader gäller främst 5732. 

56518 Inst Intern köp/försäljning biologiska 

ämnen 

Intern 


biologiska ämnen. Konteras med kostnadsställe och 


56519 Biologiska ämnen (KI-intern faktura) Intern Intern fakturering av biologiska ämnen mellan 


566 Djur 

5661 Djur S5355 Här redovisas alla försöksdjur. Obs! Djurfoder redovisas 

på konto 5662. 





5662 Djurfoder S5355 

5663 Strö till djurhållning S5355 

56618 Inst Intern köp/försäljning djur Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av djur. 



56619 Djur (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av djur mellan institutioner. 

567 Glas, plast och skyddsutrustning 

5671 Glas S5355 

5672 Cellplast S5355 

5673 Övriga laboratorieplastartiklar S5355 

5674 Hygienartiklar S5355 

5676 Arbetskläder inköp S5355 

5677 Arbetskläder tvätt S5355 

56718 Inst Intern köp/försäljning glas, plast, 

skyddsutrustning 

56719 Glas, plast och skyddsutrustning 


Intern 

Intern 

Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av glas, 

plast, skyddsutrustning. Konteras med kostnadsställe och 


Internfakturering av kostnader som glas, plast och 

skyddsutrustning mellan institutionerna. 

569 Övriga varor samt övrig förbrukning 

5691 Drivmedel till bilar S5355 

5692 Övriga kostnader bilar S5355 Försäkringar redovisas på 5794. 

5693 Förbrukningsmateriel S5355 

5694 Profilartiklar S5355 

5695 Metaller S5355 

5697 Övriga varuinköp S5355 Kontot får endast användas vid inköp av varor som inte 

kan hänföras till specifikt konto. 

5698 Periodisering övriga varor/förbrukning, 

statliga 

S5409 

OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period. 

Motkonto 1618 förutbetald kostnad eller 2718 upplupen 

kostnad. 

5699 Periodisering övriga varor/förbrukning, 

utomstatliga 

S5359 









56998 Inst Intern köp/försäljning övriga 

varor/förbrukning 

Intern 

Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av övriga 

varor/förbrukning. Konteras med kostnadsställe och 


56999 Övriga varor/förbrukning (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Internfakturering av övriga varor/förbrukning mellan 

institutioner. 

57 Köp av tjänster 

571 Forskningstjänster 

5711 Försökspersoner ersättning skattebefriade S5368 Ersättning till försökspersoner. 

5712 Försökspersoner ersättning skattepliktig S5368 Ersättning till försökspersoner. Endast personalavdelningen 

kan bokföra på kontot. Sociala avgifter bokförs på 

konto 5713. 

5713 Soc. avg. försökspersoner S5368 Sociala avgifter på konto 5712 Ersättning till 

försökspersoner. 

572 Datatjänster 

5721 Datakonsulter S5362 Utgifter för datakonsulter, t ex programmering och 

systemarbete. 

57219 IT-kostnad (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av datatjänster mellan institutioner. 

5722 Datorprogram, nyttjande samt 

programlicenser 

5723 Service- och underhållsavtal för 

datorutrustning 

S5362 

S5362 

Här bokas dataprogram och licenser som inte är anläggningstillgångar 

samt kostnader för support för program. 

OBS! Dataprogram och licenser över 10 tkr och livslängd 

över 3 år bokförs som immateriell anläggningstillgång på 

kontogrupp 103*. Licensavgifter som betalas till 

Datainspektionen bokas inte här utan på konto 5411 

Licensavgifter. 

Service och underhållsavtal för datorer. Reparationer och 

underhåll av datorer som är anläggningstillgång bokförs på 

5232. 

5724 Extern databearbetning S5362 Anlitande av datacentral. Primula och Agresso. 

5725 Övriga datatjänster S5362 Övriga datatjänster som inte bedöms ingå i kontona ovan. 

57261 E-personallitteratur S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra på 

kontot. Redovisas mot s-kod S5368 eftersom inköp av 

böcker, tidningar och andra varor som tillhandahålls via 

nät eller nätverk, inte räknas som inköp av vara utan av en 

tjänst. 

57262 E-tidskrifter S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra på 

kontot. Se 57261. 

57263 E-böcker S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra på 


57264 E-kurslitteratur S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra på 






57265 Databaser (för bibliotektjänster) S5368 OBS! Externt konto. Endast biblioteket kan bokföra på 


5728 Periodisering datatjänster, statliga S5419 OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period. 


kostnad. 

5729 Periodisering datatjänster, utomstatliga S5369 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rätt 


upplupen kostnad. 

573 Utbildningstjänster 

5731 Köpta utbildningskurser S5363 Köpt utbildningstjänst för externa deltagare. Används 

inom grundutbildningen om kostnader är en förutsättning 

för att utbildningen ska kunna genomföras. Utbildning etc. 

för KI:s personal se konto 4811 och 4812. 

5732 Studentkostnader S5368 Här redovisas t ex vaccinationer för studenter (endast UF), 

studentaktiviteter (endast UF, i egen regi eller studentförening), 

vistelsebidrag. Även måltider bokförs här och 

kan avse del av kostnad för kurs arrangerad av KI i 

uppdragsverksamhet eller enklare förtäring till studenter (t 

ex introduktion till utbildningsprogram och kurser). 

5736 Resebidrag S5368 Se normer för resebidrag fastställda av styrelsen för 

utbildning, se intranätet Personal/stipendier. 

5737 Vistelsebidrag S5368 Om krav uppfyllda i ”Regler om ersättningar bidrag till 

icke anställda 060415" se intranätet Personal/Policies. 

Beslutas av prefekten. Får inte vara ersättning för arbete. 

Avser bidrag under kortare tid för deltagande i t ex 

studiebesök eller konferens på KI för att uppfylla s k tredje 

uppgiften. 

5739 Periodisering utbildningstjänster, 

utomstatliga 

S5369 





574 Post 

5741 Porto S5364 

575 Tele 

5751 Telefon, telefax S5365 Abonnemangs- och samtalsavgifter. 

57519 Telefoni (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av telefonkostnader mellan institutioner. 

5752 Mobiltelefon, samtalskostnader S5365 Samtalskostnader inkl övrig trafik som sms för 

mobiltelefoner 

5753 Mobiltelefon, abonnemangsavgifter S5365 Abonnemangsavgifter för mobiltelefoner. 

5754 Datakommunikation S5365 Dataöverföring via modem eller ISDN. 





5759 Periodisering tele, utomstatlig S5369 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rätt 




576 Operationell leasing 

Här redovisas kostnad för operationell leasing. Avtal om hyrköp (leasing) får träffas endast under förutsättning att det, 

sett över hela den ekonomiska livslängden leder till lägre kostnad för staten än genom köp (12§ Kapitalförsörjningsförordningen). 

Upprätta kalkyl. Endast om fördelarna framför köp är uppenbara och leder till lägre kostnader får leasing 

användas. Operationell leasing är hyra för kortare tid, ofta är kontraktstiden kortare än ekonomisk livslängd. Se EAhandboken 

kapitel 5.4.1 Leasing för mer information. För bedömning om ett leasingavtal ska klassas som finansiell eller 

operationell leasing kontakta ekonomiavdelningen. 

5761 Korttidshyra/leasing, maskiner, inventarier 

m.m. 

S5366 

Gäller alla typer av objekt som leasas operationellt, dock 

ej bilar se 5762. OBS! Finansiell leasing får inte redovisas 

på kontot. 

5762 Korttidshyra/leasing, personbilar S5366 OBS! Finansiell leasing får inte redovisas på kontot. 

5763 Service- och underhållsavtal S5366 Avser service- och underhållsavtal för leasade bilar, 

maskiner, inventarier m.m. Avtal för anläggningstillgångar 

bokas i kontogrupp 52 och datorer 572. 

5769 Periodisering operationell leasing, 

utomstatlig 

S5369 





577 Varutransporter och fraktavgifter 

5771 Frakter och transporter S5367 Avser separata fakturor som MC-budet och liknande. 

Specificera att det rör sig om ”varutransporter och fraktavgifter”. 

Fakturor som innehåller frakt på inköpsfakturan 

är varukostnad och konteras på samma konto som varuinköpet. 

578 Konsulttjänster 

5781 Konsultarvoden S5368 Övriga konsultarvoden. Datakonsulter bokas på konto 

5721. 

5782 Arvoden, delfinansierade tjänster S5368 Tjänster som samfinansieras med SLL, andra lärosäten etc. 

5784 Analyskostnader S5368 Här redovisas kostnader för externt köpta 

laboratorieanalyser. 

5785 Tandtekniska arbeten S5368 Endast Odonten. 

57850 Tandtekniska arbeten studenter S5368 Endast Odonten. 

57851 Tandtekniska implantat S5368 Endast Odonten. 

5786 Ritning, kopiering och fotoservice S5368 Externt anlitade tryckerier, kopieringsföretag eller 

reprocentraler. T ex avhandlingar. 

5787 Konsultarvode, revision S5368 Externt anlitade revisionsbyråer. 





579 Övriga tjänster 

5791 Djurstallning S5368 Externt utanför KI. 

57918 Inst intern djurstallning Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av 

djurstallning. Konteras med kostnadsställe och projekt. 


57919 Djurstallning (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av djurstallning mellan institutioner. 

5792 Föreningsavgifter S5368 KI ersätter endast medlemsavgifter i föreningar som har 

tydlig koppling till KI:s verksamhet, t ex medlemsavgifter 

till olika yrkesföreningar som SLS m fl. I de fall KI betalar 

anställdas medlemsavgifter i sådana föreningar är det en 

skattepliktig förmån. Kopia av fakturan samt uppgift om 

namn på personen skickas till Personalavdelningen för 

handläggning. Notera på originalfakturan att uppgifter har 

lämnats till PA för förmånsbeskattning. Momsavdrag är 

inte tillåtet eftersom föreningsavgiften räknas som privat 

levnadsomkostnad.. KI ersätter inte medlemsavgifter som 

enbart syftar till socialt nätverk t ex rotary eller rent 

privata kostnader som fackföreningsavgift. 

5793 Måltider vid utbildning S5368 Redovisas då måltider inte ingår i kurs/konferensavgiften 

och specificeras i fakturan eller måltider faktureras 

separat. Kurser för personal se även 481* och för andra än 

anställda se 5517 och 5527. 

5794 Försäkringar S5368 Här redovisas t ex bilförsäkringar, URA-försäkringar, 

studentförsäkringar och försäkringar för forskare som är 

här en kortare tid. OBS! Försäkringar tecknas hos 

Kammarkollegiet. Eventuellt skadestånd registreras också 

här. 

5795 Bevakningskostnader S5368 På detta konto redovisas kostnader som avser bevakning 

av lokaler såsom kostnader för nattvakt, arvoden till 

vaktbolag osv. 

5796 Övriga avgifter S5368 Här redovisas mindre kostnader för avgifter, max 1 000 kr, 

t ex kortavgifter. 

5797 Övriga tjänster S5368 Här redovisas övriga tjänster såsom skrivbyråer, språkgranskning 

m.m. Även övriga studentkostnader (utan eget 

konto, t ex kaffe till väntrum), royalty, drift KKC/KUA 

samt kostnader i samband med vetenskapliga möten (t ex 

kaffe, lunch osv vid EU-projektmöten) bokförs här. 

57971 Vidarefakturering till annan statlig 

myndighet 

S5418 

Kontot används endast vid vidarefakturering av kostnader 

som först bokförts vid KI, men som inte tillhör KIs 

verksamhet och som ska ersätts av annan statlig 

myndighet. Kontot bokförs således i kredit. Motpart måste 

anges. 

OBS! Huvudregeln är att vidarefakturering redovisas som 

intäkt om det är kostnader som tillhör KIs verksamhet. Se 

även kap 1.3.4.6 Vidarefakturering i EA-handboken. 

57975 Kostnader inom gemensamma projekt, S5418 Här redovisas kostnader för samköp som gjorts av andra 





statliga 

57979 Avgift uppdragsutbildning 


myndigheter i projekt gemensamma med KI och som 

vidarefakturerats till KI. 

Internt På detta konto redovisas de kostnader som Avdelningen 

för uppdragsutbildning (fd KEDU) debiterar för 

administration i samband med att institutionen erhåller 

ersättning för uppdragsutbildning. 

5798 Periodisering tjänster, statliga S5419 OBS! Periodisering av statliga kostnader till rätt period. 


kostnad. 

5799 Periodisering tjänster, utomstatliga S5369 OBS! Periodisering av utomstatliga kostnader till rätt 


upplupen kostnad. 

57999 Övriga tjänster (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av övriga tjänster, förutom djurstallning, 

mellan institutioner. 

580 Kostnader som vidarefaktureras 

5800 Kostnader som vidarefaktureras Special Preliminärt konto som används i systemet för Elektroniska 

fakturahantering av Godkännaren. Bokas om till riktigt 

konto i efterkontrollen av institutionens ekonomiavdelning. 

59 Finansiella Kostnader 

591 Räntekostnader Riksgäldskontoret 

5911 Räntekostnader RGK, statliga S5911 Här redovisas räntekostnader avseende räntekonto i RGK. 

592 Räntekostnader avseende leverantörsskulder (dröjsmålsräntor mm) 

5921 Dröjsmålsräntor, statliga myndigheter S5911 Här redovisas dröjsmålsräntor från statliga myndigheter. 

5922 Dröjsmålsräntor, utomstatliga S5912 Här redovisas dröjsmålsräntor från utomstatliga. 

596 Kursförluster 

5962 Kursförluster valuta, utomstatliga S5962 

599 Övriga finansiella kostnader samt periodiseringskonton 

5991 Övriga finansiella kostnader, statliga 

myndigheter 

S5961 

Övriga statliga finansiella kostnader, som avgifter men 

inte ränta som redovisas på 5921. 

5992 Övriga finansiella kostnader, utomstatliga S5962 Övriga utomstatliga finansiella kostnader som bank-, 

plusgiro- och växlingsavgifter samt inkassokostnad men 

inte ränta som redovisas på 5922. 

59998 Inst intern finansiell kostnad Intern Här bokas institutionsinterna omföringar av finansiella 

kostnader. Konteras med kostnadsställe och projekt. 


59999 Finansiell kostnad (KI-intern faktura) Intern Intern finansiell kostnad, motkonto 39599. 





6 Avyttring samt avskrivning och nedskrivning av anläggningstillgångar 

67 Avyttring materiella anläggningstillgångar 

Resultat vid avyttring (försäljning och utrangering) av materiella anläggningstillgångar. OBS! Bokföring ska inte göras 

manuellt utan automatiskt via rapport i Agresso. Se vidare i kapitel 1.1 Materiella anläggningstillgångar. 

6731 Försäljningsinkomst, materiella anl. S6731 

6732 Bokfört värde, materiella anl. S6732 

6733 Omföring av reavinst/-förlust, materiella 

anl. 

S6799 

Används vid omföring av reavinst/förlust. Debiteras vid 

reavinst, motkonto 3421 eller 3422 krediteras. Kreditera 

vid reaförlust, motkonto 5331 eller 5332 debiteras. 

69 Avskrivningar och nedskrivningar 

Se kapital 1.1.6 Avskrivningar i EA-handboken för ytterligare information. Avskrivningar görs inte på pågående 

anläggningstillgångar förrän dessa är färdiga och har omförts till konto för färdigställd anläggningstillgång. 

6911 Avskrivningar maskiner, inventarier mm 

(3år) 

S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1219. 

6911L 

Avskrivningar maskiner, inventarier mm, 

lån (3år) 

S6911 Motkonto är det ackumulerade avskrivningskontot 1219L. 


(5år) 


6912L 


lån (5år) 



(10år) 


6913L 


lån (10år) 


6916 Avskrivningar immateriella tillgångar (5 

år) 


6916L 

Avskrivningar immateriella tillgångar, lån 

(5 år) 

S6911 

Motkonto är de ackumulerade avskrivningskontona 1019L 

eller 1039L. 

6917L 

Avskrivningar förbättringsutgift annans 

fastighet, lån (10 år) 


69908 Del av anläggning Intern Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma konto 


69909 Avskrivningskostnad anläggning (KIintern 

faktura) 

Intern 

Internfakturering av avskrivningskostnad mellan 

institutioner, motkonto 39699. 





7 Uppbörd och transfereringar 

70 Intäkter av avgifter, finansiella intäkter och andra ersättningar som 

myndigheten inte disponerar 

701 Offentligrättsliga avgifter som inte disponeras av myndigheten 

Här redovisas intäkter av avgifter som myndigheten inte får disponera på grund av att de ska redovisas mot inkomsttitel 

(inlevereras till statsbudgeten). 

7011 Offentligrättsliga patientavgifter S7012 Endast Odonten. Motkonto 7211. 

7012 Offentligrättsliga avgifter 

Försäkringskassan 

S7011 Endast Odonten. Motkonto 7212. 

7091 Konstaterade kundförluster i 

uppbördsverksamhet, utomstatliga 

S7012 

Endast Odonten. 

7092 Befarade kundförluster i 

uppbördsverksamhet, utomstatliga 

S7019 

Endast Odonten. 

72 Medel som tillförts statsbudgeten från uppbördsverksamheten 

721 Uppbördsmedel 

7211 Uppbörd - patientavgifter S7211 Endast Odonten. Motkonto 7011. 

7212 Uppbörd - Försäkringskassan S7211 Endast Odonten. Motkonto 7012. 

73 Medel som erhållits från statsbudgeten och myndigheter inkl affärsverk för 

finansiering av bidrag 

Används vid inbetalning av medel till KI för den del som ska förmedlas vidare till annan slutmottagare, om givare eller 

slutmottagare är statlig. Utbetalningen bokas i kontogrupp 77-79 Lämnat bidrag debet. Bidrag från icke-statlig givare som 

ska förmedlas vidare till icke-statlig mottagare bokförs endast över balansräkningen, konto 2599 Övriga kortfristiga 

skulder. För mer info och konteringsexempel, se kapitel 7 Transfereringar i EA-handboken. 

735 Erhållna medel från myndigheter inkl affärsverk 

7311 Erhållna medel från statsbudgeten S7311 Används endast för transferering av anslagsmedel i 

enlighet med regleringsbrev. 

7351 Erhållna medel från statliga myndigheter S7351 Finansiärer 3*-4* statliga myndigheter och affärsverk. 

OBS! Statliga bolag redovisas på 7413. 

7359 Periodisering statliga erhållna medel S7359 

74 Övriga erhållna medel för finansiering av bidrag 

741 Erhållna medel 

7411 Erhållna medel från kommuner och 

landsting 

S7411 Finansiär 7*. 

7412 Erhållna medel från privata företag S7412 Finansiär 6*. 





7413 Erhållna medel från statliga bolag S7413 Endast statliga bolag 6*. Statliga myndigheter och 

affärsverk redovisas på 7351. 

7414 Erhållna medel från internationella 

organisationer 

S7414 Finansiär 8*, EU-institutioner 7416. 

7415 Erhållna medel från övriga S7415 Finansiering från t ex stiftelser, finansiär 5*. 

7416 Erhållna medel från EU-institutioner S7416 Finansiering från EU-institutioner, finansiär 85EU. 

7419 Periodisering övriga erhållna medel S7419 

77 Lämnade bidrag till den offentliga sektorn 

Lämnade bidrag klassas som transferering. KI är ingen bidragsgivande myndighet, kontogrupp 77-79 ska endast användas 

när KI förmedlar medel vidare, dvs när KI är koordinator eller vid forskarflytt. För lämnade bidrag gäller en strikt kontant 

princip, dvs lämnade bidrag ska bokföras i den period som utbetalning sker. Finansiering av transferering bokas på 741- 

konto i kredit. Se även kontogrupp 73. 

7711 Lämnade bidrag till statliga myndigheter S7711 Motpart = den myndighet som KI gör utbetalningen till. 

7761 Lämnade bidrag till landsting för 

konsumtion 

S7761 

Bidrag som KI har intäktsfört och som KI transfererar 

vidare helt eller delvis. 

78 Lämnade bidrag till internationella organisationer 

Se beskrivning 77. 

7821 Lämnade bidrag till EU-länder och EUorg. 

för konsumtion 

S7821 


vidare helt eller delvis. Gäller både till andra EU-länder 

och till EU-organisationer. 

7831 Lämnade bidrag övr. länder och internat. 

org. för konsumtion 

S7831 


vidare helt eller delvis. Bidrag till EU-land redovisas på 

7821. 

79 Lämnade bidrag till övriga samt periodiseringar 

Se beskrivning 77. 

7911 Lämnade bidrag till övr. org. för 

konsumtion 

7931 Lämnade bidrag till enskilda för 

konsumtion 

S7911 

S7931 


vidare helt eller delvis. 


vidare helt eller delvis, t ex i form av stipendier. 





8 Resultatandelar i dotterföretag samt årets kapitalförändring 

8999 Årets kapitalförändring S8999 Motkonto 2090 Årets kapitalförändring. 

Interna intäkter och kostnader mellan institutioner 

Interna intäkter och kostnader används mellan institutioner. Kontona är femsiffriga och slutsiffran är 9. Den institutionen 

som fakturerar väljer lämpligt intäktskonto och den som tar emot fakturan väljer lämpligt kostnadskonto. 

Interna intäkter mellan institutioner 

30999 Förmedling anslag enl. beslut inom KI Special Kontot används endast vid förmedling av statsanslag 

mellan institutioner och bokas i debet vid den institution 

som förmedlar statsanslaget och i kredit hos den mottagande 

institutionen. Finansiärskod är 1STAT, motpartskod 

är den andra institutionens och verksamhetskod är 1* 

om det är anslag för grundutbildning och 2* om det är 

anslag för forskning- och forskarutbildning. 

39409 Personalintäkt (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter då personalen utfört 

tjänster, dvs kostnad för lön. 

39459 Fakultetsmedel (KI-internt) Intern Kontot används för bidrag (fakultetsmedel) som betalas ut 

till institutionerna från Universitetsstyrelserna, 

finansiärskod 9US, motpartskod 9US. 

39469 Samfinansiering (KI-internt) Intern Kontot används då särskilda medel för samfinansiering 

erhållits från den centrala förvaltningen (finansiär 9U*). 

39479 Överföring projektsaldo 9FIN (KI-intern) Intern Intern intäkt då projekt flyttats från annan KI institution 

(finansiär 9*). Motkonto 49479. 

39489 Bidragsintäkt (KI-intern) Intern Intäkt av bidrag, enligt avtal, från universitetsförvaltningen, 

kapitalförvaltningen eller KI gemensamma 

företag, 9* finansiär. Om en institution ska vidareförmedla 

delar av intäkten till en annan institution debiteras 39489 

med 9* (ex 9UK) och den mottagande institutionen 

krediterar 39489 och anger samma finansiär. 

394899 Periodisering bidragsintäkt (KI-intern) Intern Intäkt av bidrag från universitetsförvaltningen, 

kapitalförvaltningen eller KI gemensamma företag. 


39499 KI-faktura (KI-internt) Intern Interna intäkter utifrån KI-fakturan, motkonto 49999. 

Endast UF och biblioteket. 

39509 Lokalintäkt (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter för uthyrning av 

lokaler, lokalvård och bevakning. Motkonto 50119 eller 

50219. 

39599 Finansiell intäkt (KI-intern) Intern Intern finansiell intäkt, motkonto 59999. 





39609 Intäkt varor och tjänster (KI-interna) Intern Samlingskonto för interna intäkter av försäljning varor t ex 

kemikalier, kontorsmaterial och telefon samt intäkter av 

tjänster där större delen bedöms vara driftkostnad. 

39699 Intäkt avskrivningar (KI-intern) Intern Samlingskonto för interna intäkter av avskrivningar. 

Interna personalkostnader mellan institutioner 

40119 Lön till fast anställd personal (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Omföring av löner mellan institutioner på KI. 

40219 Tjänster utförd av personal (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Omföring av tjänster mellan institutioner på KI utförd av 

personal som är fast anställda på KI, se även 57999. 

40229 Internrevision (KI-intern faktura) Intern Omföring av kostnad för internrevision som skall belasta 


48119 Kurser/konferenser (KI-intern faktura) Intern Omföring av kostnad inom KI. 

Interna bidrag mellan institutioner 

49469 Samfinansiering (KI-internt) Internt Kontot används för samfinansiering av centrala medel. 

Används endast av förvaltningen. 

49479 Överföring projektsaldo 9FIN (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Intern flytt av projekt till annan KI institution (finansiär 

9*). Motkonto 39479. Vid flytt av externa medel används 

3365 eller 3565. 

49489 Lämnade bidrag (KI-intern faktura) Intern Kostnad för bidrag från universitetsförvaltningen, 

kapitalförvaltningen eller KI-gemensamma företag. 


49649 Gåva från Profilbutiken till personal (KIintern 

faktura) 

Intern 

Gåva till personal. Omföring av kostnad inom KI, från 

Profilbutiken. 

49699 Övriga personalkostnader (KI-internt) Intern Här bokförs övriga personalkostnader som debiteras 

internt mellan institutioner. Övriga personalkostnader kan t 

ex vara personalvårdsförmånader som kaffe, kaka, 

ostfralla, enklare blomsterbuketter, terminalglasögon m fl 

smärre kostnader utan eget kostnadsslag (jämför kontotext 

för konto 4969). 

49959 NIH – F&A Intern På detta konto bokförs en trigger (automatiskt påslag 8%) 

på kostnader på NIH-projekt med verksamhetskod 3131 

eller 3132. Triggern automatbokas av EA samtidigt med 

INDI-triggern och beloppet dras från institutionen månadsvis. 

Motkonto är 2408 Avräkning NIH F&A. Regeln för 

samfinansiering gäller, vilket innebär att institutionen 

måste finansiera de indirekta kostnader som inte bidraget 

täcker (se vidare EA-handboken avsnitt 8.1.5) 

F&A (Facilities and Administration) är den indirekta 

kostnad som NIH tillåter utöver godkända direkta 

kostnader. 





Interna lokalkostnader mellan institutioner 

50119 Lokalhyra (KI-intern faktura) Intern Gäller all internfakturering av lokaler, såsom lokalvård, 

bevakning, förvaltningsbidrag till gemensamma funktioner 

och internfakturering mellan institutioner och lokalbokningssystemet 

LOCUS. Intäktskonto 39509. 

50219 Lokalhyra lärosalar (KI-intern faktura) Intern Kontot används då hyra av lärosalar behöver specificeras. 

Intäktskonto 39509. 

Interna driftkostnader varor och tjänster mellan institutioner 

55319 Gåva från Profilbutiken till extern person 


Intern 

Internt köp från Profilbutiken för extern representation. 

Inköp till personal bokförs på konto 49649. 

56219 Trycksaker, publikationer mm (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Internfakturering av kostnader för interna trycksaker, 

publikationer etc. mellan institutioner. 

56419 Kemikalier (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av kemikalier mellan institutioner. 

56519 Biologiska ämnen (KI-intern faktura) Intern Intern fakturering av biologiska ämnen mellan 


56619 Djur (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av djur mellan institutioner. 

56719 Glas, plast och skyddsutrustning (KIintern 

faktura) 

56999 Övriga varor/förbrukning (KI-intern 

faktura) 

Intern 

Intern 

Internfakturering av kostnader som glas, plast och 

skyddsutrustning mellan institutionerna. 

Internfakturering av övriga varor/förbrukning mellan 

institutioner. 

57219 IT-kostnad (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av datatjänster mellan institutioner. 

57519 Telefoni (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av telefonkostnader mellan institutioner. 

57919 Djurstallning (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av djurstallning mellan institutioner. 

57979 Avgift uppdragsutbildning 


Internt På detta konto redovisas de kostnader som Avdelningen 

för uppdragsutbildning (fd KEDU) debiterar för 

administration i samband med att institutionen erhåller 

ersättning för uppdragsutbildning. 

57999 Övriga tjänster (KI-intern faktura) Intern Internfakturering av övriga tjänster, förutom djurstallning, 

mellan institutioner. 

59999 Finansiell kostnad (KI-intern faktura) Intern Intern finansiell kostnad, motkonto 39599. 

69909 Avskrivningskostnad anläggning (KIintern 

faktura) 

Intern 

Internfakturering av avskrivningskostnad mellan 

institutioner, motkonto 39699. 





Omföringskonton inom institutionen 

För interna transaktioner inom institutionerna används i första hand de vanliga externa kontona och bokas med samma 

konto i debet och kredit. För interna transaktioner inom institutionerna används de femsiffriga kontona som slutar på 8 

vid t ex debitering av gemensamma kostnader och när en vara förädlats. Exempel på förädling är när t ex analyser utförts 

på en vara. 

39488 Institutionsintern samfinansiering Intern Kontot används vid samfinansiering inom institutionen. 

Får inte ske mellan verksamheterna Grundutbildning 

(verks 1*) och Forskning (verks 2*, 3*). Samma konto 

ska användas i både debet och kredit. Finansiärskod är 

den egna institutionens (9*). Samfinansiering får inte ske 

på projekt med verks 5* och 6*. 

40118 Inst interna löner Intern Här omföres kostnad för löner inom institutionen. 



40218 Inst interna övriga tjänster Intern Här omföres kostnad för övriga tjänster inom institutionen. 



49408 Projektavslut Intern Kontot används då man vill föra ihop mindre saldon från 

flera projekt som ska avslutas, dvs i syfte att "städa". 

Samm konto ska användas i debet och kredit och endast i 

kärnverksamhet. Kontot genererar ingen trigger. 

49958 Inst interna indirekta kostnader utöver 

INDI 

Intern 

Används för redovisning av de institutionsinterna indirekta 

kostnader som institutionen/avdelningen beslutat ta ut 

utöver de vanliga indirekta kostnaderna. Konteras med 

kostnadsställe och projekt. Samma konto ska användas i 

debet och kredit. 

50118 Lokaltjänstkostnad Intern Omföring lokaltjänstkostnad inom institutionen. 

Lokalkostnadspåslaget ska kostnadsföras på projektet. 

Motkonteringen intäktsföres på institutionsgemensamt 

projekt. Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma 

konto ska användas i debet och kredit. 

56218 Inst Intern köp/försäljning trycksaker, 

publ, mm 

Intern 


trycksaker, publ, mm. Konteras med kostnadsställe och 


56418 Inst intern köp/försäljning kemikalier Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av 

kemikalier. Konteras med kostnadsställe och projekt. 


56518 Inst intern köp/försäljning biologiska 

ämnen 

Intern 


biologiska ämnen. Konteras med kostnadsställe och 






56618 Inst intern köp/försäljning djur Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av djur. 



56718 Inst intern köp/försäljning glas, plast, 

skyddsutrustning 

Intern 

Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av glas, 

plast, skyddsutrustning. Konteras med kostnadsställe och 


56998 Inst Intern köp/försäljning övriga 

varor/förbrukning 

Intern 

Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av övriga 

varor/förbrukning. Konteras med kostnadsställe och 


57918 Inst intern köp/försäljning djurstallning Intern Här bokas institutionsinterna köp/försäljningar av 

djurstallning. Konteras med kostnadsställe och projekt. 


59998 Inst intern finansiell kostnad Intern Här bokas institutionsinterna omföringar av finansiella 

kostnader. Konteras med kostnadsställe och projekt. 


69908 Del av anläggning Intern Konteras med kostnadsställe och projekt. Samma konto 


Indirekta kostnader 

Med indirekta (INDI) kostnader menas kostnader för stödverksamheten. Kostnaderna tas ut från kärnverksamheten 

som ett procentuellt påslag på direkta löne- och driftskostnader. Kostnaderna tas ut på tre nivåer; 

universitets-, fakultets och institutionsgemensamma kostnader. Se kapitel 8.1 Indirekta kostnader/full 

kostnadstäckning i EA-handboken för vidare handledning. 

Debitering av kärnverksamheten sker centralt en gång i månaden efter att månadsbokslutet stängt. Konton som 

används för detta ändamål är: 

49968 Institutionsgemensamma kostnader Intern 

49978 Fakultetsgemensamma kostnader Intern 

49988 Universitetsgemensamma kostnader Intern 

Universitets- och fakultetsgemensamma kostnader betalas från institutionen via ”fakturan”. Ett fast belopp 

debiteras institutionerna varje månad. De institutionsgemensamma kostnaderna fördelas till de olika 

stödverksamheterna inom institutionen enligt fastställd budget. Konton som används för detta ändamål är: 

39498 Institutionsintern intäkt stöd Intern 

49979 KI-fakturan, fakultet Intern 

49989 KI-fakturan, universitet Intern

KONTOPLAN - Internwebben - Karolinska Institutet

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?