AUDITOR 6/2010 - Komora auditorů Äeské republiky
AUDITOR 6/2010 - Komora auditorů Äeské republiky
AUDITOR 6/2010 - Komora auditorů Äeské republiky
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
<strong>AUDITOR</strong> 6/<strong>2010</strong> • strana 13<br />
restrukturalizovány. Dále také záložny<br />
uvádějí kvantitativní informace<br />
u tržního rizika o jmenovité a reálné<br />
hodnotě derivátů v členění podle<br />
účelu jejich použití a dále v členění<br />
podle různých typů derivátů,<br />
o zbytkové splatnosti derivátů<br />
v členění podle účelu jejich použití,<br />
o přehledu majetku a závazků podle<br />
položek rozvahy uspořádaných<br />
do skupin podle data smluvní změny<br />
úrokové míry nebo data splatnosti<br />
podle toho, co nastane dříve,<br />
a to v členění do tří měsíců, od tří<br />
měsíců do jednoho roku, od jednoho<br />
roku do pěti let a nad pět let.<br />
V případě, že se jedná o obchod,<br />
který nenese informaci o smluvní<br />
splatnosti nebo změně sazby, pak<br />
je daný objem zobrazen ve sloupci<br />
„Nespecifikováno“. Dále záložny<br />
uvádějí měnovou pozici, kde jsou<br />
aktiva, pasiva a vlastní kapitál rozděleny<br />
po měnách.<br />
Ověření řídicího<br />
a kontrolního systému<br />
Auditor jednou za tři roky provede<br />
ověření řídicího a kontrolního systému<br />
záložny, přičemž záložna pro auditora<br />
zajistí přehled provedených<br />
vnitřních kontrol, které se tohoto<br />
ověření týkají. Auditor připravuje tři<br />
typy těchto zpráv:<br />
• zprávu o ověření řízení úvěrového<br />
rizika,<br />
• zprávu o ověření řízení tržních<br />
rizik a rizika likvidity,<br />
• zprávu o ověření řízení operačního<br />
rizika.<br />
Obsahy zpráv jsou stanoveny opatřením<br />
České národní banky (ČNB)<br />
č. 123 ze dne 15. května 2007<br />
a dále pak samostatným dopisem,<br />
ve kterém ČNB žádá o provedení<br />
kontroly. Zpráva standardně obsahuje<br />
popis ověřovaných oblastí,<br />
vyhodnocení efektivnosti a účinnosti<br />
zavedených kontrolních<br />
mechanismů, chybějící kontrolní<br />
mechanismy, shrnutí, provedené<br />
postupy obsahující také porovnání<br />
procesů záložen se standardy ČNB<br />
a stanovisko záložny k chybějícím<br />
kontrolním mechanismům<br />
Výroční zpráva<br />
Auditor také ověřuje soulad výroční<br />
zprávy záložny s účetní závěrkou<br />
záložny. Součástí výroční zprávy na<br />
rozdíl od nefinančních institucí jsou<br />
také údaje o kapitálu. Auditor ověřuje<br />
údaje o kapitálu, kapitálových<br />
požadavcích a poměrové ukazatele<br />
záložny. Záložny průběžně na individuálním<br />
základě udržují kapitál minimálně<br />
ve výši odpovídající součtu<br />
jednotlivých kapitálových požadavků<br />
ke krytí rizik. Pro výpočet jednotlivých<br />
kapitálových požadavků<br />
záložny používají většinou základní<br />
přístupy, které jsou definovány<br />
ve vyhlášce ČNB.<br />
Od zahájení plánování auditu až<br />
po ověření výroční zprávy je nutné<br />
při auditu záložen oproti standardním<br />
společnostem brát v úvahu<br />
zejména regulatorní prostředí<br />
a povinnosti vůči ČNB, nastavení<br />
řídicího a kontrolního systému, řízení<br />
jednotlivých rizik, kapitálovou<br />
vybavenost a vývoj na finančních<br />
trzích.<br />
Ondřej Pasák<br />
Ing. Ondřej Pasák, ACCA je absolventem<br />
Vysoké školy ekonomické<br />
v Praze, obor mezinárodní obchod.<br />
Je členem Asociace certifikovaných<br />
účetních ve Velké Británii (ACCA).<br />
Po ukončení studia pracoval v bankovním<br />
sektoru se zaměřením<br />
na rozvoj úvěrových obchodů.<br />
V roce 2005 nastoupil do oddělení<br />
auditu společnosti Deloitte a v současné<br />
době pracuje na pozici manažera.<br />
Po celou dobu se specializuje<br />
na bankovní sektor a ostatní finanční<br />
instituce.<br />
Vybrané družstevní záložny a jejich auditoři<br />
Název společnosti Sídlo společnosti ÚZ ke dni Auditor<br />
1. 1. investiční záložna - spořitelní a úvěrní družstvo Ostrava 31. 12. 2009 RK-AUDIT, spol. s r. o<br />
2. Záložna CREDITAS, spořitelní družstvo Olomouc 31. 12. 2009 CR AUDIT s. r. o.<br />
3. České spořitelní družstvo Roztoky 31. 12. 2008 VGD - AUDIT, s. r. o.<br />
4. Družstevní záložna Kredit Praha 31. 12. 2008 Ing. Václav Svoboda<br />
5. Družstevní záložna PSD Praha 31. 12. 2008 Deloitte Audit s. r. o.<br />
6. Fio, družstevní záložna Praha 31. 12. 2008 Deloitte Audit s. r. o.<br />
7. Metropolitní spořitelní družstvo, zkratka MSD Brno 31. 12. 2007 Ing. Jan Glatt<br />
8. Moravský Peněžní Ústav - spořitelní družstvo Praha 31. 12. 2009 KPMG Česká republika Audit, s. r. o.<br />
9. Peněžní dům, spořitelní družstvo Uherské Hradiště 31. 12. 2008 ARSM, s. r. o.<br />
10. Podnikatelská družstevní záložna Praha 31. 12. 2008 HARD audit, s. r. o.<br />
11. Citfin spořitelní družstvo Praha 31. 12. 2008 PKM Audit & Tax s. r. o.<br />
12. ROYAL CAPITAL družstevní záložna Praha 31. 12. 2008 Ing. Milan Pavlacký<br />
13. UNIBON - spořitelní a úvěrní družstvo Ostrava 31. 12. 2008 DANEPO s. r. o.<br />
14. AKCENTA, spořitelní a úvěrní družstvo Hradec Králové 31. 12. 2008 BDO Prima Audit s. r. o.<br />
15. Vojenská družstevní záložna Praha 31. 12. 2007 ARSM, s. r. o.<br />
16. WPB Capital, spořitelní družstvo Praha 31. 12. 2008 PKM Audit & Tax s. r. o.<br />
Zdroj: www.justice.cz
Change language