Nova kreditna banka Maribor, d. d, Maribor - Agencija za trg ...

Pojasnila k računovodskim izkazomPripoznanje, merjenje, prevrednotenje in odpravo pripoznanja z opredmetenimi osnovnimi sredstvi,dolgoročnimi neopredmetenimi sredstvi, naložbenimi nepremičninami, nepremičninami,pridobljenimi za poplačilo terjatev, in nekratkoročnimi sredstvi za prodajo, je skupina opredelila vinternem aktu.Finančna sredstvaSkupina ob začetnem pripoznanju finančne instrumente razvrsti glede na namen pridobitve, časdržanja v posesti, in vrsto finančnega instrumenta v:Finančna sredstva, vrednotena po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida, ki sedelijo na finančne instrumente v posesti za trgovanje in na druge finančne instrumente popošteni vrednosti skozi poslovni izid. Skupina med finančne instrumente, namenjene trgovanju,uvršča instrumente, s katerimi namerava aktivno trgovati in izkoristiti kratkoročna nihanja vceni. V to skupino so razvrščeni lastniški in dolžniški vrednostni papirji ter izvedeni finančniinstrumenti, razen tistih, ki so namenjeni varovanju.Finančna sredstva v posesti do zapadlosti so sredstva z določenimi ali določljivimi plačili indoločeno zapadlostjo, za katere skupina izpričuje namen in sposobnost posedovanja dozapadlosti.Finančna sredstva, razpoložljiva za prodajo, so sredstva, ki jih skupina nameravaposedovati nedoločeno časovno obdobje in jih lahko proda zaradi likvidnostnih potreb,sprememb obrestnih mer, deviznih tečajev ali cen finančnih instrumentov.Finančne naložbe v kapital drugih družb so dolgoročne naložbe v kapital pridruženih družb,v katere skupina vlaga z namenom izvajanja obvladujočega oziroma pomembnega vpliva naposlovanje družb.Posojila in terjatve so finančna sredstva z določenimi ali določljivimi plačili, s katerimi se netrguje na aktivnem trgu.Ob sprejetju sklepa o nakupu vrednostnega papirja ali naložbe v kapital druge družbe upravaposamezne članice skupine opredeli tudi namen vlaganj in s tem določi metodo vrednotenja.Nakupi finančnih inštrumentov po pošteni vrednosti preko izkaza poslovnega izida se pripoznajo v poslovnihknjigah na datum sklenitve posla.Finančna sredstva, razen finančnih instrumentov po pošteni vrednosti skozi izkaz poslovnega izida, se nazačetku izmerijo po pošteni vrednosti (nabavni), povečani za transakcijske stroške.Dobički in izgube se pri finančnih sredstvih, vrednotenih po pošteni vrednosti, pripoznajo v izkazuposlovnega izida v obdobju, v katerem nastanejo. Pri finančnih sredstvih, razpoložljivih za prodajo, se dobičkiin izgube pripoznajo v kapitalu in se prenesejo v izkaz poslovnega izida ob odpravi pripoznanja, ko jesredstvo prodano ali oslabljeno.Posojila in finančna sredstva do zapadlosti se merijo po odplačni vrednosti.Pripoznanje finančnih sredstev se odpravi, ko pogodbene pravice članice skupine do denarnih tokovpotečejo ali če članica skupine finančno sredstvo prenese na drugo stranko, vključno z obvladovanjem alivsemi tveganji, in koristmi sredstva. Nakupi in prodaje, opravljene na reden oziroma običajen način, seobračunavajo na dan posla, t. j. na datum, ko se banka zaveže kupiti ali prodati sredstvo.Vrednotenje finančnih instrumentovSkupina uporablja za slabitev finančnih sredstev določila in kriterije, ki izhajajo iz:Metodologije o ocenjevanju izgub iz kreditnih tveganj,Metodologije o pripoznavanju zavarovanj pri slabitvah finančnih sredstev,Metodologije o razdelitvi in vrednotenju finančnih instrumentov.Vrednotenje finančnih instrumentov po pošteni vrednostiPo pošteni vrednosti se vrednotijo finančni inštrumenti, razporejeni kot namenjeni trgovanju, popošteni vrednosti skozi poslovni izid in razpoložljivi za prodajo.110