صاحب الس٠و الشيخ ا٠لغفور له صاحب الس٠و الشيخ خليفة بن زايد ... - TNI

35تقرير المستثمر الوطني السنوي‎11-2010‎تقرير المستثمر الوطني السنوي‎11-2010‎34ض ا حا ت ح و ل ا لبيا ن ا ت ا لما لي‏ ة ا لم و حَّد ة ) ت ا ‏ب ع )ا إ ‏يص3 ا لسيا سا ت ا لمحا سبي‏ ة ا لها م‏ ة ) ت ا ‏ب ع )3 ا لسيا سا ت ا لمحا سبي‏ ة ا لها م‏ ة ) ت ا ‏ب ع ))4( إيرادات ومصروفات الفائدةتشتمل إيرادات الفائدة على اإليرادات من الحسابات تحت الطلب وحساباتالودائع ويتم االعتراف بها ضمن بيان الدخل الموحد عندما تستحق وذلكباستخدام طريقة الفائدة الفعلية.‏ تشتمل مصروفات الفائدة على تكاليفاالقتراض على القروض ويتم االعتراف بها ضمن بيان الدخل الموحد باستخدامطريقة الفائدة الفعلية.‏ يتم رسملة مصروفات القروض لجميع األصولالمؤهلة.‏‏)د(‏ األدوات المالية)1( الموجودات المالية غير المشتقةتشتمل األدوات المالية غير المشتقة على االستثمارات في أدوات الملكيةوصناديق استثمارية والسندات وودائع ألجل والذمم المدينة واألخرى والمبالغالمستحقة من وإلى أطراف ذات العالقة والقروض والسلفيات واألرصدة الدائنةوموجودات ومطلوبات أخرى.‏ تعترف المجموعة بشكل مبدئي بالموجوداتالمالية غير المشتقة بالقيمة العادلة باإلضافة ، للموجودات المالية الغيرالمصنفة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر ، تكاليف المعاملةالمنسوبة بصورة مباشرة الحقاً‏ لالعتراف المبدئي ، يتم قياس الموجوداتالمالية كما هو موضح أدناه.‏• النقد وما يعادلهيشتمل النقد وما يعادله على نقد واألرصدة غير المقيدة لدى البنوك والموجودات المالية عالية السيولة ذات فترات استحقاق أساسية ال تتعدىثالث شهور.‏ والتي يكون التغير في قيمتها العادلة ضئيل المخاطر ، ويتماستخدامها من قبل المجموعة إلدارة االلتزامات قصيرة األجل.‏يتم بيان قيمة النقد ومايعادله بالتكلفة المطفأة ضمن بيان المركزالمالي الموحد.‏تشكل السحوبات على المكشوف ، والمستحقة الدفع عند الطلب ، جزءال يتجزأ من إدارة المجموعة للنقد ويتم تضمينها كأحد مكونات النقد ومايعادله لغرض بيان التدفقات النقدية الموحد.‏• الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائريتم تصنيف استثمار ما ضمن االستثمارات بالقيمة العادلة من خاللاألرباح أو الخسائر إذا كان محتفظ بها ألغراض المتاجرة أو إذا تم تحديدهاكذلك عند االعتراف المبدئي بها.‏ يتم تصنيف االستثمارات على أنهابالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر إذا كانت المجموعة تقومبإدارة تلك االستثمارات وتقوم باتخاذ قرارات البيع والشراء اعتماداً‏ علىالقيمة العادلة لتلك األدوات ، وفقاً‏ لسياسة المجموعة في إدارة المخاطرأو السياسة االستراتيجية االستثمارية.‏ عند االعتراف المبدئي ، يتماالعتراف بالتكاليف المنسوبة للمعاملة باإلستحواذ ضمن بيان الدخلالموحد عندما يتم تكبدها.‏ إن األدوات المالية بالقيمة العادلة من خاللاألرباح أو الخسائر يتم قياسها بالقيمة العادلة ويتم االعتراف بأي تغيراتتطرأ عليها ضمن بيان الدخل.‏• الذمم المدينةإن الذمم المدينة هي عبارة عن موجودات مالية ذات دفعات ثابتة أو قابلةللتحديد غير مدرجة في سوق ناشط.‏ يتم االعتراف بهذه الموجوداتبشكل مبدئي بالقيمة العادلة زائداً‏ أية تكاليف منسوبة بصورة مباشرةللمعاملة.‏ بعد االعتراف المبدئي يتم قياس الذمم المدينة بالتكلفةباستخدام طريقة الفائدة الفعالة ناقص أية خسائر النخفاض القيمة.‏تشمل الذمم المدينة على الذمم المدينة التجارية والذمم المدينةاألخرى.‏• االستثمارات المتاحة للبيعإن االستثمارات المتاحة للبيع هي عبارة عن موجودات مالية غير مشتقةكمتاحة للبيع ولم يتم تصنيفها كاستثمارات محتفظ بها حتى تاريخاالستحقاق أو كاستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرأو كقروض وسلفيات.‏ الحقاً‏ لإلعتراف المبدئي يتم قياسها بالقيمةالعادلة مع االعتراف بالتغيرات المصاحبة ، باستثناء خسائر انخفاضالقيمة ‏)راجع إيضاح 3 ‏)ط()‏‎1‎‏((‏ وفروق صرف العمالت األجنبية فيأدوات الملكية المتاحة للبيع ، ضمن إيرادات شاملة أخرى مع بيانهاضمن حقوق الملكية في إحتياطي القيمة العادلة.‏ عند إيقاف اإلعترافبأحد اإلستثمارات ، يتم تحويل األرباح أو الخسائر المتراكمة في اإليراداتالشاملة األخرى إلى األرباح أو الخسائر.‏• أخرىيتم قياس األدوات المالية غير المشتقة األخرى بالتكلفة المطفأةباستخدام طريقة الفائدة الفعلية ، ناقصاً‏ خسائر انخفاض القيمة.‏قياس القيمة العادلة لألدوات الماليةتمثل القيمة العادلة المبلغ الذي يمكن من خالله استبدال موجودات أو تسويةمطلوبات بين أطراف على دراية ولديها الرغبة في إجراء هذه المعاملة ضمننطاق األعمال االعتيادية في تاريخ القياس.‏يتم قياس جميع الموجودات والمطلوبات المالية على سعرها السوقي المدرجفي سوق نشط في حال وجوده.‏ يعتبر السوق نشطاً‏ في حال كانت األسعارالمدرجة متاحة بصورة منتظمة وعلى الفور ، وتمثل بصورة منتظمة وفعليةمعامالت السوق التي تتم في سياق األعمال اإلعتيادية.‏ إن االستثمار في صنوقاستثماري غير مدرج ، يتم تسجيله بالقيمة الصافية اللموجودات للسهمالمواحد / للوحدة الواحدة المعلن عنها من قبل مدير الصندوق االستثماري.‏فيما يتعلق باألدوات المالية التي ال يتم المتاجرة بها في سوق نشط ، يتمتحديد القيمة العادلة بناءً‏ على أساليب التقييم.‏ تشتمل أساليب التقييمعلى استخدام المعامالت الحالية التي تتم وفقاً‏ لشروط السوق االعتياديةبين أطراف على علم ورغبة في ذلك ‏)في حالة توفرهم(‏ ، وبالرجوع إلى القيمةالعادلة الحالية ألدوات أخرى مماثلة بشكل جوهري ، وتحليالت التدفقات النقديةالمخصومة ونماذج تسعير العقود االختيارية.‏ تستخدم طرق التقييم التي تماختيارها ، إلى أقصى حد ممكن ، معطيات السوق ، وتعتمد بقدر ضئيل ، قدراإلمكان ، على التقديرات الخاصة بالمجموعة ، ودمج كافة العوامل التي تؤخذباالعتبار من قبل المشاركين في السوق عند تحديد األسعار ، وكذلك تتوافق معالطرق االقتصادية المقبولة لتسعير األدوات المالية.‏ تمثل المعطيات الخاصةبطرق التقييم ، بشكل معقول ، توقعات السوق واإلجراءات الخاصة بعواملإيرادات المخاطر المتأصلة في األداة المالية.‏تعكس القيمة العادلة مخاطر االئتمان للموجودات والمطلوبات الماليةوتتضمن تعديالت تأخد في االعتبار المخاطر االئتمانية للمجموعة واألطرافالمقابلة ، حين يكون مناسباً.‏ يتم الحصول على تقديرات القيمة العادلة مننماذج ويتم تعديلها بأية عوامل أخرى ، كمخاطر السيولة أو شكوك في النموذج، إلى الحد الذي يمكن المجموعة من التأكد أن طرفاً‏ ثالثاً‏ مشاركاً‏ في السوقسوف يأخذهم في االعتبار خالل تسعير المعاملة.‏تقوم المجموعة بقياس القيم العادلة باستخدام نظام تدريجي للقيم العادلةالمبين أدناه الذي يوضح أهمية المدخالت المستخدمة في وضع القياسات:‏• المستوى 1: يتم تصنيف قياس القيمة العادلة للموجودات والمطلوباتالمالية ضمن المستوى األول من النظام التدريجي إذا كانت القيمة العادلةتمثل سعر السوق المدرج ‏)غير المعدل(‏ في سوق نشط ألداة نموذجية.‏• المستوى 2: أساليب التقييم المبنية على المدخالت القابلة للمالحظةغير السعر المدرج غير المعدل لموجودات مالية مماثلة ، وال تشتمل علىالمدخالت هامة غير قابلة للمالحظة ، يتم تصنيف قياس القيمة العادلةفي المستوى الثاني للنظام التدريجي.‏• المستوى 3: إذا تم قياس القيمة العادلة باستخدام مدخالت غير قابلةللمالحظة ، تشمل استخدام مدخالت قابلة للمالحظة بحيث يكونللمدخالت غير القابلة للمالحظة أثراً‏ كبيراً‏ في تقييم األداة ، عندها يتمتصنيف قياس القيمة العادلة في المستوى الثالث للنظام التدريجي.‏االعتراف بالموجودات والمطلوبات الماليةتقوم المجموعة باالعتراف بالموجودات والمطلوبات المالية عندما تصبح طرفاً‏بالحقوق التعاقدية للموجودات أو المطلوبات المالية.‏إيقاف االعتراف بالموجودات والمطلوبات الماليةيتم إيقاف االعتراف بالموجودات المالية عندما تنتهي حقوق المجموعةالتعاقدية في الحصول على التدفقات النقدية من تلك الموجودات المالية ، أوعندما تقوم المجموعة بتحويل المخاطر واالمتيازات بشكل نهائي إلى طرفآخر.‏توقف المجموعة االعتراف بالمطلوبات المالية عندما يتم تسوية التزاماتهاالتعاقدية أو إلغائها أو انتهائها.‏‏)ه(‏ العقارات االستثماريةتتمثل العقارات االستثمارية بالعقارات المحتفظ بها من قبل المجموعةإما بغرض الحصول على إيرادات تأجيرية أو بغرض زيادة قيمتها الرأسمالية أولكال األمرين ، ولكن ليس لغرض البيع خالل سياق األعمال االعتيادية أو لغرضاستخدامها في انتاج أو توريد بضائع أو خدمات أو ألي أغراض إدارية.‏ يتم قياسالعقارات االستثمارية بالتكلفة عند االعتراف األولي بها والحقاً‏ بالقيمة العادلةويتم االعتراف بأي تغيير عليها ضمن بيان الدخل الشامل الموحد.‏عندما يتم تغيير استخدام العقار بحيث يتم إعادة تصنيفه كعقارات ومعداتفإن القيمة العادلة عند تاريخ إعادة التصنيف تصبح الكلفة من أجل المعالجةالمحاسبية المستقبلية.‏‏)و(‏ العقارات والمعداتاالعتراف والقياسيتم بيان بنود العقارات والمعدات بالتكلفة ناقصاً‏ االستهالك المتراكم وخسائرانخفاض القيمة ، إن وجدت.‏ تتضمن التكلفة النفقات المنسوبة مباشرةلالستحواذ على األصل.‏ ويتم رسملة البرامج الحاسوبية المشتراة التي تمثلجزءً‏ رئيسياً‏ ألداء المعدات المعنية كجزء من تلك المعدات.‏ عندما يكون ألجزاءأحد بنود العقارات والمعدات أعمار إنتاجية مختلفة ، يتم إحتسابها كبنودمنفصلة ‏)مكونات أساسية(‏ من العقارات والمعدات.‏ يتم تحديد األرباحوالخسائر،‏ في حال وجودها ، من إستبعاد أحد بنود العقارات والمعدات عن طريقمقارنة المتحصالت من االستبعاد مع القيمة المرحلة للممتلكات واآلالتوالمعدات ويتم االعتراف بها ضمن بيان الدخل الموحد.‏التكاليف الالحقةيتم االعتراف بتكلفة استبدال أي جزء من أحد بنود العقارات والمعدات ضمنالقيمة المرحلة لألصل المعني إذا كان من األغلب أن تتدفق الفوائد االقتصاديةالمستقبلية المتضمنة في ذلك الجزء إلى المجموعة ، ويكون من الممكنقياس تكلفة ذلك الجزء بصورة موثوقة.‏ يتم االعتراف بتكاليف عملياتالصيانة اليومية للعقارات والمعدات ضمن بيان الدخل الموحد عندما يتمتكبدها.‏االستهالكيتم االعتراف باالستهالك ضمن بيان الدخل الموحد على أقساط متساويةعلى مدى األعمار اإلنتاجية المقدرة لبنود العقارات والمعدات.‏ ال يتم االعترافبمصاريف استهالك على األراضي واألعمال الرأسمالية قيد التنفيذ.‏ فيما يلياألعمار اإلنتاجية المقدرة للفترة الحالية والفترات المقارنة:‏السنوات20مباني - 3 4تحسينات على عقارات مستأجرة - 3 4أثاث وتركيبات - 2 4معدات مكتبية - 3 5سيارات يتم مراجعة طرق االستهالك واألعمار اإلنتاجية والقيم المتبقية في كل سنةمالية ويتم تعديلها عند الحاجة.‏