النسخة العربية

ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة1 الشكل القانوني واألنشطة الرئيسيةتم تأسيس بنك أبوظبي الوطني ش.م.ع.‏ ‏)“البنك”(‏ في أبوظبي سنة1968 بمسؤولية محدودة وهو مسجل كشركة مساهمة عامةبموجب القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدة رقم )8( لسنة1984 ‏)وتعديالته(‏ الخاص بالشركات التجارية.‏إن العنوان المسجل هو ص.ب.‏ 4، أبوظبي ، دولة اإلمارات العربيةالمتحدة.‏ وتتضمن البيانات المالية الموحدة كما في وللسنةالمنتهية في 31 ديسمبر 2011 البنك وشركاته التابعة ( يشار إليهممجتمعين ب ‏“المجموعة”(.‏ وتعمل المجموعة بشكل رئيسي فياألنشطة المصرفية المتعلقة بالشركات واألفراد باإلضافة إلى األنشطةالمصرفية االستثمارية والخاصة واالسالمية.‏ وتباشر المجموعةأعمالها من خالل فروعها ومكاتبها التمثيلية وشركاتها التابعةالمحلية والخارجية في دولة االمارات العربية المتحدة،‏ البحرين،‏ مصر،‏‏)ج(‏ العملة التشغيلية وعملة العرضيتم عرض هذه البيانات المالية الموحدة بدرهم اإلمارات العربيةالمتحدة ، وهي العملة التشغيلية للبنك.‏ ويتم قياس البنود المدرجةفي البيانات المالية للشركات التابعة والفروع الخارجية للبنكباستخدام عملة البيئة االقتصادية األساسية التي تعمل بها.‏ باستثناءما تم اإلشارة إليه ، إن المعلومات المبينة بالدرهم مدورة إلى أقرب عددصحيح باأللف.‏‏)د(‏ استخدام التقديرات واألحكاميتطلب إعداد البيانات المالية الموحدة من اإلدارة وضع األحكاموالتقديرات واالفتراضات التي تؤثر على تطبيق السياسات المحاسبيةوالمبالغ المدرجة للموجودات والمطلوبات واإليرادات والمصروفات.‏وقد تختلف النتائج الفعلية عن هذه التقديرات.‏بنك أبوظبي الدولي إنككوراساو ، هولندا انتيليزشركة أبوظبي للخدمات المالية ذ.م.م.‏أبوظبي ، اإلمارات العربية المتحدةشركة أبوظبي الوطنية للتأجير ذ.م.م.‏أبوظبي ، اإلمارات العربية المتحدةشركة أبوظبي الوطنية للعقارات ش.م.ع.‏أبوظبي ، اإلمارات العربية المتحدةشركة أمانات بنك أبوظبي الوطني المحدودة ‏)جيرسي(‏جيرسي،‏ جزر القناة‏)ب(‏ الموجودات والمطلوبات المالية)1( االعترافتقوم المجموعة باالعتراف المبدئي بالقروض والسلفيات وودائعالعمالء والديون متوسطة األجل والثانوية في التاريخ الذي تنشأ فيه.‏كما يتم االعتراف المبدئي بجميع الموجودات والمطلوبات الماليةاألخرى في بيان المركز المالي الموحد عندما تصبح المجموعة طرفاً‏لأحكام التعاقدية الخاصة بهذه األدوات.‏يتم االعتراف بكافة المشتريات والمبيعات للموجودات الماليةالتي تتم بالطرق االعتيادية في تاريخ التسوية ، أي في تاريخ تسليمالموجودات أو استالمها من الطرف المقابل.‏ إن المشتريات والمبيعاتللموجودات المالية التي تتم بالطرق االعتيادية هي تلك التي تقتضيتسليم الموجودات خالل إطار زمني محدد بصورة عامة وفقاً‏ لقوانينأو أعراف السوق.‏فرنسا،‏ عمان،‏ الكويت،‏ السودان،‏ ليبيا،‏ المملكة المتحدة،‏ سويسرا،‏هونج كونج،‏ األردن،‏ ماليزيا والواليات المتحدة األمريكية.‏إن أعمال المجموعة الخاصة بالنشاط المصرفي االسالمي متوافقة معأحكام الشريعة االسالمية الصادرة عن لجنة الرقابة الشرعية.‏تم اعتماد هذه البيانات المالية الموحدة لإلصدار من قبل مجلساإلدارة في 31 يناير 2012.2 أساس اإلعداد‏)أ(‏ بيان التوافقتم إعداد هذه البيانات المالية الموحدة وفقاً‏ لمعايير التقارير الماليةالدولية ومتطلبات القانون االتحادي لدولة اإلمارات العربية المتحدةرقم )8( لسنة 1984 ‏)وتعديالته(.‏‏)ب(‏ أساس القياستم إعداد هذه البيانات المالية الموحدة وفقاً‏ لمبدأ التكلفة التاريخيةباستثناء ما يلي:‏• يتم قياس األدوات المالية االشتقاقية بالقيمة العادلة.‏• يتم قياس االستثمارات بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائربالقيمة العادلة.‏• يتم قياس االستثمارات المحتفظ بها لغرض غير المتاجرةوالمصنفة كإستثمارات متاحة للبيع بالقيمة العادلة.‏• يتم تعديل القيم المرحلة للموجودات والمطلوبات المعترف بهاالمغطاة بموجب عقود تحوط القيمة العادلة والتدفقات النقدية،‏في خالف ذلك يتم ترحيلها بالتكلفة المطفأة ، لتبين التغير فيالقيم العادلة المنسوبة للمخاطر التي يتم تغطيتها.‏• يتم قياس الموجودات غير المالية المستحوذة لتسوية القروضوالسلفيات بقيمها العادلة ناقصاً‏ تكاليف البيع أو القيم المرحلةللقرض ، أيهما أقل.‏تتم مراجعة التقديرات واإلفتراضات التابعة بشكل مستمر.‏ ويتماإلعتراف بالتعديالت التي تطرأ على التقديرات المحاسبية في الفترة التييتم فيها تعديل تلك التقديرات وفي اي فترات مستقبلية متأثرة بهذهالتعديالت.‏يتم بيان المعلومات المتعلقة بنواحي التقدير واألحكام الهامة عندتطبيق السياسات المحاسبية ذات التأثير األكبر على المبالغ المعترفبها في البيانات المالية الموحدة المبينة في اإليضاح 5.‏)ه(‏ التغيرات في السياسات المحاسبيةالمعيار المعدل 24 من معايير المحاسبية الدولية – ‏“إفصاحاتاألطراف ذات العالقة”‏ ‏)المعدل ) 2009 – يعدل المعيار المحاسبيالدولي المعدل 24 ‏“إفصاحات األطراف ذات العالقة”‏ الصادر في 2003.يتم تفعيل المعيار المعدل على الفترات ابتداءً‏ من أو بعد 1 يناير، 2011 وتم تطبيقه من قبل المجموعة في البيانات المالية الموحدةللمجموعة.‏3 السياسات المحاسبية الهامةتم تطبيق السياسات المحاسبية المذكورة أدناه بصورة متسقةعلى جميع الفترات المبينة في هذه البيانات المالية الموحدة ، كما تمتطبيقها بصورة متسقة من قبل منشاّت المجموعة.‏‏)أ(‏ أساس التوحيد)1( الشركات التابعةإن الشركات التابعة هي منشأت تخضع لسيطرة المجموعة.‏ وتتواجدالسيطرة عندما تكون لدى المجموعة القدرة على التحكم بالسياساتالمالية والتشغيلية لمنشأة ما لإلنتفاع من أنشطتها.‏ ويتم إدراجالبيانات المالية للشركات التابعة في البيانات المالية الموحّ‏ دة اعتباراً‏من تاريخ بدء السيطرة إلى تاريخ انتهاء تلك السيطرة.‏تضم البيانات المالية الموحدة للمجموعة كالً‏ من البنك وشركاتهالتابعة المملوكة بالكامل كما هي مبينة أدناه:‏البنك الخاص بنك أبوظبي الوطني أس آيه ‏)سويس(‏جنيف،‏ سويسراشركة أبوظبي الوطنية للتمويل اإلسالميأبوظبي ، اإلمارات العربية المتحدةأمبل شاينا القابضة المحدودةهونج كونج ، الصينأبوظبي للوساطة المالية مصرمصر)2( المنشاّ‏ ت ذات األهداف الخاصةإن المنشاّت ذات األهداف الخاصة ، هي تلك المنشاّت التي يتم إنشائهالتنفيذ أهداف محدودة وموضحة بشكل جيد.‏ ال يتم إدراج البياناتالمالية للمنشاّت ذات األهداف الخاصة ضمن البيانات المالية الموحدةللمجموعة ، إال إذا كان جوهر العالقة هو سيطرة المجموعة علىالمنشأة ذات األهداف الخاصة.‏ إن المعلومات الخاصة بالمنشآت ذاتاألهداف الخاصة التابعة للمجموعة مبينة في اإليضاح 43.)3( إدارة الصناديقتقوم المجموعة باإلدارة واإلشراف على الموجودات المحتفظ بهابرسم أمانة أو بصفة ائتمانية بالنيابة عن المستثمرين.‏ ال يتم إدراجالبيانات المالية لهذه الصناديق ضمن هذه البيانات المالية الموحدةباستثناء في حالة سيطرة المجموعة على الشركة.‏ إن المعلوماتالمتعلقة بإدارة المجموعة للصناديق وأنشطتها االئتمانية مبينة فياإليضاح 42.)4( المعامالت المحذوفة عند التوحيديتم حذف القيم المرحلة الستثمارات البنك وحقوق الملكية في كلشركة تابعة عند التوحيد.‏ كما يتم حذف كافة األرصدة البينية الهامةضمن المجموعة واإليرادات والمصروفات غير المحققة الناتجة عنالمعامالت البينية للمجموعة عند التوحيد.‏)2( إيقاف االعترافتقوم المجموعة بإيقاف االعتراف بالموجودات المالية عند إنتهاءالحقوق التعاقدية للتدفقات النقدية من تلك الموجودات ، أوعندما تقوم المجموعة بنقل الحقوق التعاقدية للتدفقات النقديةللموجودات المالية وذلك من خالل معاملة يتم بموجبها نقل كافةمخاطر وامتيازات الملكية الجوهرية للموجودات المالية.‏توقف المجموعة االعتراف بالمطلوبات المالية عندما يتم تسويةالتزاماتها التعاقدية أو إلغائها أو انتهائها.‏تبرم المجموعة معامالت تقوم بموجبها بتحويل موجودات معترفبها ضمن بيان المركز المالي الموحد ، ولكنها تحتفظ بمخاطروامتيازات ملكية الموجودات المحولة بشكل كامل أو جوهري.‏ وفيمثل هذه المعامالت ، ال يتم إيقاف االعتراف بالموجودات المحولة فيبيان المركز المالي الموحد.‏ تتضمن تحويالت الموجودات التي يتمفيها االحتفاظ بالمخاطر واالمتيازات بشكل كامل أو جوهري معامالتإعادة الشراء ‏)إيضاح 16(.تقوم المجموعة أيضاً‏ بإيقاف االعتراف ببعض الموجودات عندما تقومبحذف أرصدة تتعلق بموجودات تعتبر غير قابلة للتحصيل ‏)إيضاح 4(.)3( التصنيف بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائرتقوم المجموعة بتصنيف موجودات مالية بالقيمة العادلة من خاللاألرباح أو الخسائر وذلك عندما:‏• تتم إدارة الموجودات أوالمطلوبات وتقييمها وعرضها داخلياً‏ علىأساس القيمة العادلة ؛ أو• عندما يؤدي التصنيف إلى إنهاء أو تقليل عدم التوافق المحاسبيالذي قد يحدث إن لم يتم التصنيف.‏)4( المحتفظ بها لغرض المتاجرةالموجودات المحتفظ بها لغرض المتاجرة ، هي الموجودات التيتستحوذ عليها المجموعة بهدف البيع على المدى القريب ، أو إذا تمتإدارتها كجزء من محفظة تدار من أجل تحقيق أرباح قصيرة األجل .47