Gehalt optimal gestalten

· Der Gutschein wird auf einen bestimmten Betrag begrenzt.
· Der Wert des Gutscheins überschreitet € 44,00 incl. USt.
· Der Arbeitnehmer tankt mehr Liter, als er laut Gutschein tanken darf.
Auch Zuzahlungen des Arbeitnehmers wirken hier nicht heilend.
· Der Gutschein wird nachträglich erstellt und lautet z. B. auf 31,57 l Superbenzin.
Das fällt jedem Prüfer auf.
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In diesen Fällen wird aus einem steuer- und sozialversicherungsfreien Sachbezug
steuer- und sozialversicherungspflichtiger Arbeitslohn.
6. Beiträge an Pensionskasse oder Pensionsfonds, § 3 Nr. 63 EStG, H 3.63
LStR
Die vermögensmäßige Absicherung im Alter gerät zunehmend in das Blickfeld Ihrer
Mitarbeiter. Auch dies können Sie bei Gehaltsverhandlungen ansprechen und auf diese
Weise gleichsam gute Mitarbeiter an Ihr Unternehmen binden und Personalkosten
senken.
Dabei sind Beiträge an eine Pensionskasse oder an einen Pensionsfonds nicht nur für
Neuverträge in Erwägung zu ziehen, sondern eignen sich auch für Gehaltsumwandlungen
(beispielsweise das Urlaubs- oder Weihnachtsgeld). Seit 01.01.2002
können Arbeitnehmer aufgrund einer Neuregelung im Altersvermögensgesetz jährlich
bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung (im Jahr
2010 sind dies € 2.640) für eine betriebliche Altersversorgung verwenden.
Die Einzahlungen in eine Pensionskasse oder in einen Pensionsfonds sind steuer- und
sozialversicherungsfrei. Mit betrieblicher Altersvorsorge können Sie damit jährlich pro
Arbeitnehmer bis zu rd. € 500 Personalkosten einsparen.
Berücksichtigen müssen Sie hierbei aber, ob die Arbeitsverhältnisse mit Ihren
Angestellten einer Tarifbindung unterliegen. Besteht Tarifbindung kann eine
Entgeltsumwandlung nur für über- oder außertarifliches Gehalt erfolgen (sog. Tarifvorrang).
Ohne Tarifbindung können Sie jedes Gehalt in den vorgeschriebenen
Grenzen steuer- und sozialabgabenfrei in eine betriebliche Altersvorsorge umwandeln
- auf Verlangen des Angestellten müssen Sie es sogar.
7. Telefon, Telefonkosten, Computer, Internetzugang und Internetkosten,
§§ 3 Nr. 45 und 40 (2) Nr. 5 EStG, R 3.45 und 40.2 LStR
a) Übereignen Sie als Arbeitgeber dem Arbeitnehmer unentgeltlich oder verbilligt
Computer und Zubehör zur privaten Nutzung, können Sie die Sachzuwendung
mit 25 % Lohnsteuer pauschal versteuern. Die Zuwendung ist sozialversicherungsfrei.
Die Pauschalierungsmöglichkeit besteht für Software und Hardware, bei Erstausstattung,
bei Aktualisierung oder für Austausch vorhandener Bestandteile.