Projekt-Abschlussbericht - Niedersachsen

Justizvollzug. Durch Gegenüberstellen der Plan- und Ist-Kosten sowie der Plan- und Ist-
Mengen können Soll-Ist-Abweichungen für die jeweiligen Dienststellen ausgewertet werden.
Kostenartenrechnung
Die Kostenartenrechnung verdeutlicht die Kosten- und Erlösstrukturen. Dem Ministerium und
den Dienststellen stehen Ad-Hoc Berichte zu sämtlichen Kostenarten (z.B. med.
Verbrauchsmaterial, Geschäftsbedarf) zur Verfügung. Das Ministerium hat somit zentrale,
taggenaue Auswertungsmöglichkeiten dazu, welche Kosten mit welchen Beträgen in welcher
Dienststelle angefallen sind. Für diese Auswertungen wurde ein zentraler Kostenartenplan
entwickelt, der sämtliche Kosten- und Erlöse der JVA`en berücksichtigt und eine verbindliche
Buchungsvorgabe darstellt. Neben den pagatorischen Kostenarten werden mit
Abschreibungen und Pensionsrückstellungen auch kalkulatorische Sachverhalte abgebildet,
um die Gesamtkosten des Verwaltungsbereiches zu ermitteln.
Kostenstellenrechnung
Die Kostenstellenrechnung zeigt, in welcher Organisationseinheit die jeweiligen Kosten und
Erlöse angefallen sind. Hierzu entwickelte das Projektteam eine Kostenstellenstruktur, mit
der die Buchungen neben den Dienststellen auch den jeweiligen Fachbereichen (z.B.
Arbeitsverwaltung, Leitung und Finanzen) und somit den Verantwortlichen zugeordnet
werden. Diese Kostenstellenstruktur ist für die Dienststellen verbindlich und Grundlage für
das Controlling und Benchmarking. Die jeweiligen Kostenarten werden zusätzlich in der
Kostenstelle in Gemeinkosten, Einzelkosten sowie Kosten der innerbehördlichen
Leistungsverrechnung unterteilt.
Kostenträgerrechnung
Die Kostenträgerrechnung legt dar, wofür die Kosten des Verwaltungsbereiches angefallen
sind. Hierbei handelt es sich um die Produkte, die nach dem Verständnis des Justizvollzuges
der Gesellschaft durch den Verwaltungsbereich zur Verfügung gestellt werden: Dies sind die
verschiedenen Haftarten.
Übergeordnet sind die Produktbereiche „Freiheitsstrafe“, „Untersuchungshaft“ und „Sonstige
Freiheitsentziehungen“. Auf untergeordneter Ebene wird weiter differenziert nach z.B.
geschlossenem und offenem Vollzug, Sicherungsverwahrung, Transportgefangenen oder
Auslieferungshaft. Innerhalb der jeweiligen Haftart wird zusätzlich nach den inhaftierten
Männern, Frauen und Jugendlichen unterschieden. Sämtliche Kosten- und Erlöse der
jeweiligen JVA`en werden Bestandteil der Produkte / Hafttage. Die Dienststellen halten dazu
monatlich die Menge der Hafttage pro Haftart fest und die EDV ermittelt für die Dienststelle
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