Geschäftsbericht 2012 rapport de Gestion 2012 - VSS

de
bilanz 31.12.2012
Die auf Nachhaltigkeit ausgerichtete Geschäftstätigkeit des
VSS ermöglicht dem Verband seit Jahren, auf eine solide Eigen-
kapitalbasis ohne wesentliche Veränderungen zurückzublicken.
Das Berichtsjahr 2012 war geprägt durch Vorbereitungen auf
das 100-Jahr-Jubiläum und die Studienreise im Jahr 2013 sowie
Investitionen in die Infrastruktur. So konnte die Umstellung des
EDV-Systems von VFinanz auf eine ERP-Komplettlösung von Microsoft
Dynamics NAV erfolgreich abgeschlossen, der neue Internetauftritt
aufgeschaltet und der Online-Shop zur allgemeinen
Zufriedenheit der Kunden und Mitglieder implementiert werden.
Auf der Aktivseite der Bilanz haben sich diese Investitionen in
einem signifikanten Rückgang der flüssigen Mittel von über CHF
800 000 gegenüber dem Vorjahr ausgewirkt. Die Forderungen aus
dem Handelsertrag bewegen sich auf dem Vorjahresniveau, wobei
dem Forderungsausfallrisiko (Wertberichtigung) unverändert mit
pauschal 10 % vom Debitorenbestand Rechnung getragen wurde.
Die anderen kurzfristigen Forderungen setzen sich zusammen aus
Verrechnungssteuerguthaben sowie aus zu viel bezahlten Beiträgen
an die Sozialversicherungen resp. einem Guthaben gegenüber
der Vorsorgestiftung der beruflichen Vorsorge. Die Zunahme bei
den aktiven Rechnungsabgrenzungen gegenüber dem Vorjahr ist
in erster Linie auf die Abgrenzung der bereits bezahlten Rechnungen
für die Hauptversammlung, den Kongress sowie die Studienreise
im Folgejahr zurückzuführen. Die Finanzanlagen, bestehend
aus der Mietzins-Kaution, den Wertschriften und dem Darlehen
gegenüber der Stiftung blieben praktisch unverändert. Die Wertschriftenbestände
wurden in Anlehnung an das Niederstwertprinzip
(nicht realisierte Kursgewinne werden maximal bis zur Höhe
des Einstandspreises bzw. nicht realisierte Kursverluste bis zum
tieferen Marktwert verbucht) dem Kurswert angepasst und haben
aufgrund steigender Börsenkurse zugenommen. Transaktionen
haben im Berichtsjahr keine stattgefunden.
Auf der Passivseite der Bilanz haben die kurzfristigen Verbindlichkeiten
aus Lieferungen und Leistungen gegenüber
dem Vorjahr signifikant abgenommen. Dies ist darauf zurückzuführen,
dass die meisten Rechnungen im Dezember 2012
noch bezahlt wurden. Die passiven Rechnungsabgrenzungen
beinhalten einerseits Geldverbindlichkeiten mit Leistungszeitraum
2012, welche dem VSS erst im folgenden Jahr in Rechnung
gestellt werden und andererseits Leistungsverbindlichkeiten
aus Normenabos, die noch bis ins nächste Geschäftsjahr
laufen, aber deren Zahlungseingang im Berichtsjahr bereits
erfolgt ist. Bei den Rückstellungen wurden insgesamt über
CHF 540 000 zugunsten des Verbandsergebnisses aufgelöst.
Der überwiegende Teil davon betreffen die Studienreise
(CHF 300 000) und das Firmenjubiläum (CHF 45 000) im Jahr
2013, die EDV (CHF 90 000) und Rechtsfälle (CHF 60 000). Im
Hinblick auf kommende Mittelabflüsse wurden CHF 200 000
für weitere EDV-Projekte und CHF 30 000 für Rechtsfälle zulasten
der bereits bestehenden Rückstellung Expertenzertifizierung
im Umfang von CHF 100 000 und Firmenjubiläum im
Umfang von CHF 130 000 zurückgestellt.
fr
bilan au 31.12.2012
L’activité de la VSS, axée sur le développement durable, permet
depuis des années à l’association de compter sur une
solide base de capitaux propres, sans changements majeurs.
L’exercice 2012 a été marqué par les préparatifs du centenaire
de la VSS, par le voyage d’étude prévu en 2013, ainsi
que par des investissements dans l’infrastructure. Ainsi, le
passage du système informatique de VFinanz à une solution
ERP complète de Microsoft Dynamics NAV a pu être finalisé
avec succès, le nouveau site internet a pu être mis en ligne et
le Shop Online a pu être créé, à la satisfaction générale des
clients et des membres.
Au titre des actifs du bilan, ces investissements ont engendré
une diminution importante des liquidités, supérieure à
CHF 800 000, par rapport à l’année précédente. Les créances résultant
du produit commercial se situent au niveau du précédent
exercice, le risque de défaillance (correction de valeur) ayant fait
l’objet d’une prise en compte forfaitaire inchangée avec 10 % du
montant des créances à recouvrer. Les autres créances à court
terme se composent de l’impôt anticipé ainsi que de cotisations
excédentaires versées au régime de l’assurance sociale, resp.
d’un avoir vis-à-vis de la fondation de prévoyance professionnelle.
L’augmentation des actifs régularisés par rapport à l’année
précédente s’explique en premier lieu par la régularisation des
factures déjà payées pour l’assemblée générale, le congrès et le
voyage d’étude de l’année suivante. Les immobilisations financières,
composées de la garantie de loyer, des titres et du prêt à
la fondation, sont restées quasiment inchangées. Les titres ont
été ajustés à la valeur des cours en s’appuyant sur le principe
de la valeur la plus basse (les gains non réalisés sont comptabilisés
au maximum jusqu’au montant du prix d’acquisition et les
pertes non réalisées jusqu’à la valeur minimale sur le marché);
ils ont augmenté grâce à la hausse des cours de bourse. Aucune
transaction n’a eu lieu lors de l’exercice écoulé.
Du côté des passifs du bilan, les dettes à court terme résultant
d’achats de produits et services ont nettement diminué
par rapport à l’année précédente, la plupart des factures
ayant été réglées en décembre 2012. Les passifs de régularisation
comprennent d’une part des engagements financiers
sur la période de prestations 2012, seulement facturés l’année
suivante à la VSS, et d’autre part des passifs découlant
des abonnements aux normes qui courent encore jusqu’au
prochain exercice, mais dont le paiement a déjà été reçu lors
de l’exercice de référence. Plus de CHF 540 000 de provisions
au total ont été dissoutes au profit du résultat de l’association.
La majeure partie concerne le voyage d’étude (CHF
300 000) et le jubilé de l’association (CHF 45 000) en 2013, le
système informatique (CHF 90 000) et les litiges (CHF 60 000).
En prévision des sorties de fonds à venir, CHF 200 000
ont été provisionnés pour d’autres projets informatiques et
CHF 30 000 pour les litiges, au détriment de la provision existante
pour la certification d’experts (CHF 130 000) et le jubilé
(CHF 100 000).
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