Hatzendorfer Agricola Ausgabe Nr. 56

Juli 2011 Ausgabe 56 33
Tipp vom Steuerberater
Kinderbetreuungskosten
Die Entwicklung der Betreuungsquote
der 3 bis 5-jährigen Kinder in den letzten
zehn Jahren verdeutlicht einen enormen
Anstieg. Betrug die Quote bei
3-jährigen Kindern im Jahr 1999 rund
53%, bewegte sie sich 2009 auf rund
78% zu. Noch deutlicher zeigt sich der
Anstieg bei 4-jährigen Kindern, wo
bereits rund 94% in Betreuungseinrichtungen
untergebracht wurden.
Um diesen Trend zu unterstützen, können
die, durch die Kinderbetreuung,
entstandenen Kosten steuerlich geltend
gemacht werden. Voraussetzung
für die Absetzbarkeit von Kinderbetreuungskosten
ist, dass zu Beginn des
Kalenderjahres das zehnte Lebensjahr
des Kindes noch nicht vollendet ist
(bei behinderten Kindern das 16. Lebensjahr).
Des Weiteren muss die Betreuung
durch eine öffentliche Kinderbetreuungseinrichtung
oder durch eine private
pädagogisch qualifizierte Person
(absolvierter 8 bzw. 16-stündiger Befähigungskurs)
erfolgen.
Ebenfalls muss für das Kind mehr als
sechs Monate im Jahr Anspruch auf
Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetrag
bestanden haben. Dies gilt allerdings
nur, wenn in einer Ehe kein Ehegatte
in der Lage ist, die notwendige Betreuung
des Kindes zu übernehmen.
Beispielsweise bei beiderseitiger Berufstätigkeit
der Eltern oder sollte ein
Elternteil nicht berufstätig sein und
sein Gesundheitszustand eine Kinderbetreuung
ebenfalls nicht zulassen.
Bei alleinstehenden Personen steht
die steuerliche Absetzbarkeit gleichermaßen
zu, wenn einer Berufstätigkeit
nachgegangen wird.
Abzugsfähig sind die unmittelbar,
durch die Kinderbetreuung, entstandenen
Kosten ohne Berücksichtigung
eines Selbstbehaltes (eventuelle Zuschüsse
durch den Arbeitgeber müssen
in Abzug gebracht werden) maximal
pro Jahr und Kind allerdings 2.300
Euro. Unmittelbare Kosten umfassen
weder Verpflegungs- noch Kurskosten,
die der Vermittlung von Wissen
dienen (Nachhilfeunterricht), allerdings
finden Betreuungskosten in einer
Ferienschule oder einem Ferienlager
mit der Voraussetzung einer qualifizierten
pädagogischen Aufsicht durchaus
steuerliche Anerkennung.
Hinsichtlich der Verpflegungskosten
gilt grundsätzlich eine Ausnahme.
Wird von Kindergärten ein Gesamtpreis,
ohne Wahlmöglichkeiten, mit
einem gebündelten Leistungsumfang
festgelegt, können die darin enthaltenen
Verpflegungskosten im Rahmen
des maximalen Höchstbetrages abgesetzt
werden.
Dies gilt allerdings nicht für Tagesmütter
und dgl. Hier müssen die Rechnungen
eine detaillierte Darstellung
der Gesamtkosten enthalten.
Geltend gemacht werden die Kinderbetreuungskosten
im Rahmen der
Arbeitnehmerveranlagung oder der
Einkommensteuererklärung am Ende
des Jahres als außergewöhnliche Belastung.
Für Großeltern, Tanten, Onkel und andere
private pädagogisch qualifizierte
Personen, die Betreuungspflichten
übernehmen, ist allerdings Vorsicht
walten zu lassen.
Wird zusätzlich über ein lohnsteuerpflichtiges
Einkommen verfügt, dürfen
nur 730 Euro pro Jahr steuerfrei
dazuverdient werden, wohingegen
Sozialversicherungsbeiträge bei jedem
Zusatzeinkommen über der Geringfügigkeitsgrenze
anfallen.
Für weitere Fragen stehen Ihnen die
Mitarbeiter/Innen unserer Kanzlei gerne
zur Verfügung!
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