VORBERICHT - der Stadt Grünberg

Vorbericht zum Haushaltsplan 2007 der Stadt Grünberg Seite: 4
Die 3-Komponenten-Rechnung des NKRS beinhaltet folgende Bestandteile für Planung, Bewirtschaftung und den Jahresabschluss:
1. den Ergebnishaushalt bzw. die Ergebnisrechnung
2. den Finanzhaushalt bzw. die Finanzrechnung
3. die Bilanz bzw. Vermögensrechnung
Während die beiden ersten Komponenten im Vorfeld des Haushaltsjahres von der Verwaltung beplant werden müssen, ist dies bei der
3. Komponente nicht vorgesehen. Die Bilanz stellt vielmehr eine stichtagsbezogene Bestandsaufnahme bezüglich des kommunalen
Vermögens dar.
1. Ergebnishaushalt und Ergebnisrechnung
Als Planungsinstrument ist der Ergebnisplan der wichtigste Bestandteil des neuen Haushaltsrechts. Der Ergebnisplan beinhaltet alle Erträge
und Aufwendungen einer Planungsperiode (Haushaltsjahr) und ersetzt damit den bisherigen Verwaltungshaushalt, wobei eine direkte
Vergleichbarkeit dieser beiden Pläne wegen der abweichenden Haushaltssystematik nicht gegeben ist. Der Ergebnishaushalt gibt
einen Überblick über die voraussichtliche finanzwirtschaftliche Entwicklung der Stadt im Planungsjahr. Aus dem im Ergebnishaushalt
ausgewiesenen Ergebnis ist erkennbar, ob sich das Nettovermögen (Eigenkapital) der Gemeinde voraussichtlich erhöht (bei einem
Planüberschuss) oder vermindert (bei einem Planfehlbetrag). Der Ergebnisplan bildet zukünftig insgesamt 6 Haushaltsjahre ab, nämlich
den Zeitraum vom Rechnungsergebnis des Vorvorjahres bis zum Planansatz für das 3. Folgejahr. Die mittelfristige Finanzplanung wird
damit in die konkrete Haushaltsplanung integriert und gegenüber ihrem bisherigen Stellenwert aufgewertet.
Um den Planungsaufwand für den ersten doppischen Haushaltsplan 2007 für alle Verwaltungsbereiche in einem vertretbaren Rahmen
zu halten, haben wir uns in Absprache mit unserem Softwarepartner Data-Plan zu einer Planung auf Basis kameraler Mittelanmeldungen
und Überleitung des angemeldeten Zahlenmateriales mittels einer sogenannten "Mappingtabelle" im Programm Finanz+ auf doppische
Ergebniskonten entschieden. Diese Überleitung führt in zahlreichen Fällen durch die damit verbundene, prozentuale Aufteilung
bisheriger Planansätze auf mehrere Produkte bzw. Konten zu relativ krummen Beträgen im neuen doppischen Haushalt, wofür wir an
dieser Stelle um Verständnis bitten möchten. Diesen einmaligen Überleitungseffekt werden wir im kommenden Haushaltsplan 2008
nicht mehr wieder finden.
Die Ergebnisrechnung, welche nach Abschluss des Haushaltsjahres die tatsächliche Entwicklung des Ergebnisplanes widerspiegelt,
entspricht der kaufmännischen Gewinn- und Verlustrechnung und bildet periodengerecht alle Aufwendungen und Erträge ab. Der in der