VORBERICHT - der Stadt Grünberg

Weitere Magazine

Empfehlungen

Info

Vorbericht zum Haushaltsplan 2007 der Stadt Grünberg Seite: 4 Die 3-Komponenten-Rechnung des NKRS beinhaltet folgende Bestandteile für Planung, Bewirtschaftung und den Jahresabschluss: 1. den Ergebnishaushalt bzw. die Ergebnisrechnung 2. den Finanzhaushalt bzw. die Finanzrechnung 3. die Bilanz bzw. Vermögensrechnung Während die beiden ersten Komponenten im Vorfeld des Haushaltsjahres von der Verwaltung beplant werden müssen, ist dies bei der 3. Komponente nicht vorgesehen. Die Bilanz stellt vielmehr eine stichtagsbezogene Bestandsaufnahme bezüglich des kommunalen Vermögens dar. 1. Ergebnishaushalt und Ergebnisrechnung Als Planungsinstrument ist der Ergebnisplan der wichtigste Bestandteil des neuen Haushaltsrechts. Der Ergebnisplan beinhaltet alle Erträge und Aufwendungen einer Planungsperiode (Haushaltsjahr) und ersetzt damit den bisherigen Verwaltungshaushalt, wobei eine direkte Vergleichbarkeit dieser beiden Pläne wegen der abweichenden Haushaltssystematik nicht gegeben ist. Der Ergebnishaushalt gibt einen Überblick über die voraussichtliche finanzwirtschaftliche Entwicklung der Stadt im Planungsjahr. Aus dem im Ergebnishaushalt ausgewiesenen Ergebnis ist erkennbar, ob sich das Nettovermögen (Eigenkapital) der Gemeinde voraussichtlich erhöht (bei einem Planüberschuss) oder vermindert (bei einem Planfehlbetrag). Der Ergebnisplan bildet zukünftig insgesamt 6 Haushaltsjahre ab, nämlich den Zeitraum vom Rechnungsergebnis des Vorvorjahres bis zum Planansatz für das 3. Folgejahr. Die mittelfristige Finanzplanung wird damit in die konkrete Haushaltsplanung integriert und gegenüber ihrem bisherigen Stellenwert aufgewertet. Um den Planungsaufwand für den ersten doppischen Haushaltsplan 2007 für alle Verwaltungsbereiche in einem vertretbaren Rahmen zu halten, haben wir uns in Absprache mit unserem Softwarepartner Data-Plan zu einer Planung auf Basis kameraler Mittelanmeldungen und Überleitung des angemeldeten Zahlenmateriales mittels einer sogenannten "Mappingtabelle" im Programm Finanz+ auf doppische Ergebniskonten entschieden. Diese Überleitung führt in zahlreichen Fällen durch die damit verbundene, prozentuale Aufteilung bisheriger Planansätze auf mehrere Produkte bzw. Konten zu relativ krummen Beträgen im neuen doppischen Haushalt, wofür wir an dieser Stelle um Verständnis bitten möchten. Diesen einmaligen Überleitungseffekt werden wir im kommenden Haushaltsplan 2008 nicht mehr wieder finden. Die Ergebnisrechnung, welche nach Abschluss des Haushaltsjahres die tatsächliche Entwicklung des Ergebnisplanes widerspiegelt, entspricht der kaufmännischen Gewinn- und Verlustrechnung und bildet periodengerecht alle Aufwendungen und Erträge ab. Der in der
Vorbericht zum Haushaltsplan 2007 der Stadt Grünberg Seite: 5 Ergebnisrechnung ausgewiesene Saldo (Überschuss/Fehlbetrag) verdeutlicht den Ressourcenverbrauch innerhalb der Rechnungsperiode und bildet unmittelbar die Veränderung des Eigenkapitals der Stadt in der Bilanz (Vermögensrechnung) ab. Während der Gesamtergebnishaushalt in § 2 GemHVO-Doppik beschrieben wird, finden sich die Regelungen zur Gesamtergebnisrechnung in § 46. 2. Finanzhaushalt und Finanzrechnung Als 2. Komponente des NKRS stellt der Finanzplan einen verwaltungsspezifischen Bestandteil des neuen Rechnungswesens dar. Der Finanzplan beinhaltet alle geplanten Ein- und Auszahlungen innerhalb einer Periode und stellt damit die planerische Veränderung des Geldvermögens dar. Diese Komponente des NKRS macht den wesentlichen Unterschied des öffentlichen Rechnungswesens zur kaufmännischen Buchführung der Privatwirtschaft aus. Der zukünftige Finanzplan hat trotz gleicher Begrifflichkeit nichts mit der bisherigen kommunalen Finanzplanung nach der kameralen Systematik gemeinsam. Durch die Abbildung aller geplanter Investitionsmaßnahmen sowie deren Finanzierung innerhalb des Finanzplanes geht jedoch der bisherige, kamerale Vermögenshaushalt in dem neuen Finanzplan auf. Der Finanzplan gibt einen systematischen Überblick über die voraussichtliche finanzielle Lage der Stadt im Planjahr und den 3 Folgejahren. Er stellt dabei insbesondere dar, inwieweit sich der Finanzmittelbedarf aus laufender Tätigkeit oder aus Investitionstätigkeit ergibt und wie der Fehlbetrag aus Investitionstätigkeit (z.B. über Kreditaufnahmen) gedeckt werden soll. Die Finanzrechnung weist dementsprechend periodengerecht alle Einzahlungen und Auszahlungen der liquiden Mittel nach und bildet zusätzlich die Investitionstätigkeiten und deren Finanzierung ab. Der Liquiditätssaldo gemäß der Finanzrechnung (Überschuss/Fehlbetrag aus Einzahlungen und Auszahlungen) bildet die Veränderung des Bestandes an liquiden Mitteln in der Bilanz ab. Während der Gesamtfinanzhaushalt in § 3 GemHVO-Doppik beschrieben wird, finden sich die Regelungen zur Gesamtfinanzrechnung in § 47.
Seite 1 und 2: Vorbericht zum Haushaltsplan 2007 d
Seite 3: Vorbericht zum Haushaltsplan 2007 d

VORBERICHT - der Stadt Grünberg

Sie wollen auch ein ePaper? Erhöhen Sie die Reichweite Ihrer Titel.

Template löschen?

Als Template speichern?