Aktuelle Ausgabe als PDF

Bis 2009 wurden von den Arbeitnehmern
zu dieser Jahreszeit regelmäßig
die persönlichen Lohnsteuerfreibeträge
auf ihre Lohnsteuerkarten
eingetragen. Das konnte
man eigentlich auch nicht vergessen,
denn jährlich zum Herbst wurden
die neuen Lohnsteuerkarten für
das folgende Jahr versendet.
Dort konnte man klar ersehen,
bevor man die Karte an seinen
Arbeitgeber weiterreichte, welche
Lohnsteuermerkmale eingetragen
waren. Stimmt die Steuerklasse
noch? Ist die Anzahl der Kinder
noch korrekt? Oder sollten schon
Werbungskosten eingetragen werden,
damit diese bereits in der Lohnabrechnung,
und nicht erst im Rahmen
der Jahressteuererklärung,
berücksichtigt werden konnten?
Doch für 2010 gab es letztmalig
eine Lohnsteuerkarte. In den Jahren
2011 - 2013 wurde eine Systemumstellung
vorgenommen.
Die Merkmale, nach denen der
Arbeitgeber die Lohnsteuer an das
Finanzamt abzuführen hat, müssen
seither elektronisch beim Finanzamt
für jeden Mitarbeiter erfragt werden.
Und weil das technisch nicht
sofort umsetzbar war, führte man
Übergangsregelungen ein. Darin
wurde geregelt, dass, solange die
technische Abfrage nicht funktionierte,
die alten Werte bis auf weiteres
angewendet werden durften.
Damit ist jetzt Schluss! Alle Übergangsfristen
sind verstrichen und es
wird das bisherige Jahresprinzip wieder
eingeführt. Alle in der ELStAM-
Datenbank gespeicherten Freibeträge
für 2013 werden von der Finanzverwaltung
zum 01.01.2014 automatisch
auf null gesetzt! Für welche Eintragungen
hat es welche Folgen?
Freibeträge für Kinder
Freibeträge für Kinder bis 18 Jahren
werden weiterhin automatisch berücksichtigt,
da die Daten der Meldebehörde
über Geburten an die Finanzverwaltung
übermittelt werden.
Für Kinder über 18 Jahre kann der
Kinderfreibetrag jedoch ausschließlich
über eine Antragstellung
Berücksichtigung finden. Ein
Vorteil bietet die elektronische
Steuerkarte jedoch: Musste in der
Vergangenheit dieser Antrag jährlich
neu gestellt werden, so ist ab
2014 ein mehrjähriger Kinderfreibetragszähler
für Kinder über 18
Jahren möglich. Voraussetzung ist
allerdings, dass bei dem erstmaligen
Antragsverfahren durch geeignete
Unterlagen (z. B. Ausbildungsvertrag)
nachgewiesen wird,
dass die Berücksichtigungsvoraussetzungen
auch in den Folgejahren
noch vorliegen.
Eintragung der Steuerklasse II
Auch die Entlastung für Alleinerziehende,
die über die Steuerklasse
II reguliert wird, ist für volljährige
Kinder ab 2014 neu zu beantragen.
Allerdings ist es auch hier
möglich, eine mehrjährige Berücksichtigung
zu erreichen, wenn
nachgewiesen wird, dass das volljährige
Kind alle Gewährungsvoraussetzungen
weiterhin erfüllt.
Freibeträge für voraussichtliche
Aufwendungen
Bestimmte Aufwendungen können
durch Bildung eines Freibetrages
in der ELStAM Datenbank
hinterlegt werden, sodass sie sich
direkt in der Lohnabrechnung auswirken
und nicht erst bei der Jahreserklärung.
Ab 2014 sollen diese
Freibeträge eine 2-jährige Gültigkeit
haben. Aus programmtechnischen
Gründen ist das aber wohl
frühestens ab 2015 möglich.
Welche voraussichtlichen
Aufwen-
dungen sind eintragungsfähig?
Die möglichen Eintragungstatbestände
sind im Gesetz abschließend
genannt. Zu den Wichtigsten
gehören:
• Werbungskosten von Arbeitnehmern,
sofern sie den Freibetrag
von 1.000,- € übersteigen
• Sonderausgaben, wenn Sie den
Pauschbetrag von 36/72 € (ledig
oder verheiratet) übersteigen
(Spenden, Ausbildungskosten,
Kinderbetreuung usw.)
• außergewöhnliche Belastungen
nach Kürzung der zumutbaren
Eigenbelastung
• Steuerermäßigungen für haushaltsnahe
Dienstleistungen usw.
• Verluste aus Vermietung und
Verpachtung
• Behindertenpauschbeträge
Behindertenpauschbeträge werden
jedoch weiterhin automatisch
berücksichtigt, wenn sie in den
Vorjahren bereits gespeichert
waren. Nur die erstmalige Eintragung
ist zu beantragen.
Besonderheit: Antragsgrenze
Ein Antrag auf Eintragung von voraussichtlichen
Aufwendungen ist
unzulässig, wenn die Antragsgrenze
von 600,- € durch bestimmte
Aufwendungen nicht überschritten
wird. Nicht grenzgebunden
sind aber u. a. die Pauschbeträge
für Körperbehinderung.
Tipp: Wer also nicht erst nach einem
Blick auf seine Lohnabrechnung
für Januar 2014 handeln will,
der kann vom 01.10. an seine Lohnsteuermerkmale
für das Folgejahr
bei seinem Finanzamt regeln!
Ihr Jens Bunte
Mitteilungsblatt Steinheim – 25. Oktober 2013 – Woche 43 – Nr. 10 – RMP „Lokaler gehts nicht!“ 33