Jahresabschluss zum 31. Dezember 2007 der Kasseler Sparkasse ...

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prozesse in den Regel kreislauf zum
Risikomanagement integriert. Über das
Kompetenzsystem wird zugleich geregelt,
welche Bereiche und Stellen die
Verantwortlichkeit für die Risiko steue -
rung übernehmen.
Die auf Basis der Entscheidungspro -
zesse eingegangenen Risiken werden
auf Gesamthausebene zu Risikoarten
zusammengefasst. Innerhalb der Risi -
koarten werden sowohl barwertig als
auch GuV-orientiert eine weit gehende
Integration und Koordination der Ein -
zel risiken zu einem Gesamtrisiko betrieben.
Die Gesamtrisiken der einzelnen
Risikoarten sowie deren Zusam -
men fassung zum Gesamtrisiko der
Spar kasse stellen die zentrale Größe
der Risikosteuerung dar. Die Darstel -
lung dieser Risiken erfolgt regelmäßig
im Risikoausschuss. Die Steuerung unterliegt
der direkten Verantwortung
durch den Vorstand. Der Vorstand hat
einzelne Kompetenzen zur Risikosteue -
rung delegiert. Interdependenzen der
Risiken untereinander werden, soweit
aufgrund der vorhandenen Systeme
möglich, berücksichtigt.
Die Kasseler Sparkasse folgt bei der
Organisation des Risikomanagements
grundsätzlich dem Prinzip der Funk -
tionstrennung. Dabei wird sichergestellt,
dass miteinander unvereinbare
Tätigkeiten durch unterschiedliche Mit -
arbeiter durchgeführt werden. Prozesse
sowie die damit verbundenen Aufga -
ben, Kompetenzen, Verantwort lich kei -
ten, Kontrollen sowie Kommunikationswege
sind klar definiert und aufeinander
abgestimmt. Funktionstrennungen
sind für alle Risikoarten sichergestellt.
Die Risikoüberwachung ist grundsätzlich
von der Risikosteuerung getrennt.
Einen wesentlichen Baustein der internen
Kontrollverfahren der Kasseler
Spar kasse stellt neben dem internen
Kontrollsystem (Aufbau- und Ablauf -
organisation sowie Risikosteuerungsund
Controllingprozesse) die interne
Revision dar, welche sowohl im Rahmen
von Prüfungen als auch projektbegleitend
bei wesentlichen Neuerungen
tätig wird.
D.2 Risikoarten
D.2.1 Adressenausfallrisiken
D.2.1.1 Kreditrisiko
Adressenausfallrisiko bezeichnet allgemein
die Gefahr einer Nichterfüllung
von Zahlungsverpflichtungen. Dieses
Risiko tritt ein, wenn ein Vertrags part -
ner seine Zahlungsverpflichtungen
nicht oder nicht fristgerecht erfüllt oder
die Sparkasse ihrem Vertragspartner
aufgrund der Nichtleistung eines Drit -
ten zu leisten verpflichtet ist. Auch die
wertmäßige Veränderung des Adres -
sen ausfallrisikos wird betrachtet.
Die Beurteilung des Kreditrisikos bis
hin zur Verlustverteilung beginnt mit
der Einschätzung der Kundenbonität
und der Besicherungsstruktur des En -
gagements. Die Sparkasse verwendet
zur Schätzung von Ausfallwahrschein -
lichkeiten und somit zur Bestimmung
der Kundenbonität verschiedene Ra -
ting- und Scoringansätze, die bundesweit
zentral für die sFinanzgruppe entwickelt
und gepflegt werden. Die
Sparkasse greift dabei im Rahmen der
für die Kreditbewertung herangezogenen
Sicherheiten überwiegend auf
Grundpfandrechte zurück. Die mit den
jeweiligen Sicherheiten zu erzielenden
Verwertungserlöse werden in der
Sparkasse systematisch nachgehalten.
Bei Kunden mit hoher Ausfallwahr -
schein lichkeit sowie im Rahmen der
Risikofrüherkennung prüft die Spar -
kasse die Notwendigkeit der Bildung
von Risikovorsorge. Hier besteht ein
enger systematischer Zusammenhang
zu den Rating- bzw. Scoringsystemen.
Monatlich wird eine Vorschau über die
zu bildende Risikovorsorge erstellt und
den zuständigen Gremien zur Kenntnis
gegeben.