und Brückenprothetik - zahnmedizinische kliniken zmk bern ...
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Universität Bern<br />
Verwaltungsdirektion<br />
Prozesskontrollen Finanzen ZMK Bern - Kronen- <strong>und</strong> Brückenprothetik<br />
Referenz zu<br />
Prozesskontrolle Kontrollbezeichnung Beschreibung der Kontrolle<br />
F1<br />
Kontrolle<br />
Klären, ob die Lieferantenrechnung auf<br />
Ausgabenbewilligung 1 einen Bestellschein oder eine<br />
Ausgabenbewilligung kontiert ist.<br />
F2<br />
Kontrolle<br />
Ausgabenbewilligung 2<br />
Kontrolle der Einhaltung der formellen<br />
Vorgaben der Finanzabteilung<br />
Stichprobe<br />
J/N<br />
Stichproben<br />
umfang pro<br />
Kontrolle Dokumentation der Kontrolle Periodizität Hilfsmittel Rolle (wer?) Prozess<br />
N vollständig Visum auf Kontierungskleber immer Kontierte<br />
Lieferantenrechnung<br />
N vollständig Hinterlegen eines Kommentars in<br />
ELAB<br />
SB FIBU<br />
Beschaffung<br />
immer ELAB ControllerIn Beschaffung<br />
F3<br />
F4<br />
F5<br />
Kontrolle<br />
Ausgabenbewilligung 3<br />
Kontrolle<br />
Ausgabenbewilligung 4<br />
Verpflichtungskreditkontrolle<br />
Stichprobenkontrolle des Teams BEBU,<br />
ob die Institutionen die formellen<br />
Vorgaben (u.a. Konkurrenzofferte,<br />
öffentliches Beschaffungswesen)<br />
einhalten<br />
Überprüfen der Einhaltung der richtigen<br />
Finanzkompetenz<br />
Jede Ausgabenbewilligung ist<br />
gleichzeitig ein Verpflichtungskredit.<br />
Zu jedem Verpflichtungskredit ist durch<br />
die jeweilige Institution unter zu<br />
Hilfenahme der Applikation ELAB eine<br />
physische Kontrolle zu führen.<br />
Von den Institutionen ist sicherzustellen,<br />
dass auf Anfrage, z. B. der<br />
Finanzkontrolle, innert 10 Tagen die<br />
Verpflichtungskreditkontrolle inklusive<br />
Ausgabenbewilligung <strong>und</strong> Auswertung<br />
„Ausgabenbewilligung – Buchungen<br />
journalisiert je AB“ vorgelegt werden<br />
kann<br />
J vollständig Hinterlegen eines Kommentars in<br />
ELAB<br />
Brief an Institution<br />
immer ELAB ControllerIn Beschaffung<br />
N vollständig Freigabe der<br />
Ausgabenbewilligung<br />
immer ELAB Finanzkompetentes Organ Beschaffung<br />
N vollständig ELAB<br />
laufend ELAB<br />
Institution:<br />
Beschaffung<br />
Die Verpflichtungskreditkontrolle<br />
- Offerten/Mitberichte Kliniksekretariate:<br />
beinhaltet folgende physische<br />
<strong>und</strong> übrige wichtige Offerten/Mitberichte/übrige<br />
Unterlagen, sofern vorhanden:<br />
Dokumente im Dokumente <strong>und</strong> Unterlagen<br />
- Offerten/Mitberichte <strong>und</strong> übrige<br />
Zusammenhang mit der - Direktionssekretariat:<br />
wichtige Dokumente im<br />
Erstellung der<br />
Applikation ELAB, Kontierung,<br />
Zusammenhang mit der<br />
Ausgabenbewilligung Rechnungsablage<br />
Erstellung der<br />
- Allfällige Unterlagen im<br />
Ausgabenbewilligung<br />
Zusammenhang mit der<br />
- Allfällige Unterlagen im<br />
öffentlichen<br />
Zusammenhang mit der<br />
Beschaffung /<br />
öffentlichen Beschaffung /<br />
Einladungsverfahren<br />
Einladungsverfahren<br />
- Rechnungskopie inkl.<br />
- Rechnungskopie inkl. Kontierung<br />
Kontierung<br />
- Übrige Unterlagen<br />
- Übrige Unterlagen<br />
F6<br />
Erhebung der<br />
Selbstdeklaration<br />
Nebenbeschäftigung<br />
F7 Kontrolle der Lieferung Die Kontrolle der materiellen Richtigkeit<br />
erfolgt durch die Sachbearbeiterin bzw.<br />
den Sachbearbeiter <strong>und</strong> umfasst<br />
namentlich folgende Punkte:<br />
- Liegt eine Bestellung vor?<br />
- Ist die Ware eingetroffen, entspricht<br />
sie der bestellten Qualität?<br />
Selbstdeklaration Nebenbeschäftigung J vollständig Formular Deklaration<br />
Nebenbeschäftigung<br />
jährlich<br />
Formular Deklaration<br />
Nebenbeschäftigung<br />
N vollständig Unterschrift auf Lieferschein immer Lieferschein<br />
Bestellschein<br />
Rektorat<br />
Institution:<br />
- Kliniken: Besteller<br />
- Direktion: Besteller<br />
Beschaffung<br />
Beschaffung<br />
F8<br />
Monitoring<br />
Leistungsbezug<br />
Bestätigung der Übereinstimmung<br />
zwischen Leistung <strong>und</strong> Auftrag.<br />
Bei Zahlungen, denen keine<br />
Gegenleistung gegenübersteht (z. B.<br />
Beiträge), erfolgt die Kontrolle aufgr<strong>und</strong><br />
der Rechtsgr<strong>und</strong>lagen bzw. der<br />
Ausgabenbewilligung <strong>und</strong> allenfalls der<br />
Abrechnungen<br />
N bei Bedarf Schriftlichkeit bei Bedarf Auftrag Institution:<br />
- Kliniken<br />
- Direktion<br />
Unterschriftsberechtigte<br />
gemäss Visaliste<br />
Beschaffung<br />
N:\dirdir\IKS-I\ProzesskontrollenFinanzen_KroBru.xls Seite 1 von 9
Universität Bern<br />
Verwaltungsdirektion<br />
Prozesskontrollen Finanzen ZMK Bern - Kronen- <strong>und</strong> Brückenprothetik<br />
Referenz zu<br />
Prozesskontrolle Kontrollbezeichnung Beschreibung der Kontrolle<br />
F9<br />
Leistungsprüfung Die Person, welche die materielle<br />
(materiell)<br />
Richtigkeit eines Belegs bestätigt, prüft,<br />
ob die auf dem Beleg verrechnete<br />
Leistung der bestellten Leistung<br />
entspricht <strong>und</strong> richtig erfolgt ist. Soweit<br />
diese Aufgabe nicht ausdrücklich<br />
anderen Personen übertragen worden<br />
ist, prüft sie auch die verrechneten<br />
Preise sowie die Berechtigung von<br />
Zuschlägen <strong>und</strong> Abzügen.<br />
Stichprobe<br />
J/N<br />
Stichproben<br />
umfang pro<br />
Kontrolle Dokumentation der Kontrolle Periodizität Hilfsmittel Rolle (wer?) Prozess<br />
N vollständig Unterschrift auf Kontierungskleber immer Kontierungskleber<br />
Bestellschein<br />
Auftrag<br />
Ausgabenbewilligung<br />
Intranet<br />
Kontoauszüge<br />
Institution:<br />
- Kliniken: Besteller<br />
- Direktion: Besteller<br />
Kreditorenprozess<br />
F10<br />
Rechnungsprüfung<br />
(formell)<br />
Die Person, welche die formelle<br />
Richtigkeit bestätigt, prüft, ob die Belege<br />
ordnungsgemäss erstellt worden sind.<br />
Die Rechnungsprüfung umfasst die<br />
formelle <strong>und</strong> rechnerische Prüfung<br />
(Menge mal Einheitspreis, Berechnung<br />
des gewährten Rabatts, Gesamtaddition<br />
inkl. Zuschläge für Fracht usw., Abzug<br />
eines allfälligen Skontos, Prüfung, ob die<br />
MWST mit dem richtigen Steuersatz <strong>und</strong><br />
richtig berechnet worden ist).<br />
N vollständig Unterschrift auf Kontierungskleber immer Kontierungskleber<br />
RRB<br />
Spesenformular<br />
Quittungen<br />
Unterschriftsberechtigte der<br />
Institution, gemäss Visaliste<br />
Kreditorenprozess<br />
F11<br />
F15<br />
Kontrolle unterschriftsberechtigte<br />
Person<br />
Kontrolle bei Mahnungen<br />
oder Verlust<br />
Originalrechnung<br />
Die unterschriftsberechtigte Person<br />
bestätigt auf dem Kontierungskleber,<br />
dass die Leistungs- <strong>und</strong><br />
Rechnungsprüfung im Sinne der<br />
Vorgaben vorgenommen wurden<br />
Muss wegen Verlust der<br />
Originalrechnung ausnahmsweise eine<br />
Kopie oder die detaillierte Mahnung als<br />
Beleg verwendet werden, sind folgende<br />
Massnahmen zu treffen: Bestätigen,<br />
dass Forderung richtig. Prüfung auf der<br />
Kopie oder der detaillierten Mahnung mit<br />
dem Vermerk "Original unauffindbar,<br />
Rechnung noch nicht bezahlt" <strong>und</strong> dem<br />
Visum des Unterschriftsberechtigten<br />
N vollständig Unterschrift auf Kontierungskleber immer Kontierungskleber<br />
Spesenformular<br />
N vollständig auf der Rechnungskopie bei Bedarf Kreditorenrechnung<br />
Kontoauszug /<br />
Finanzreporting<br />
Unterschriftsberechtigte der<br />
Institution, gemäss Visaliste<br />
Unterschriftsberechtigte der<br />
Institution, gemäss Visaliste<br />
Kreditorenprozess<br />
Kreditorenprozess<br />
N:\dirdir\IKS-I\ProzesskontrollenFinanzen_KroBru.xls Seite 2 von 9
Universität Bern<br />
Verwaltungsdirektion<br />
Prozesskontrollen Finanzen ZMK Bern - Kronen- <strong>und</strong> Brückenprothetik<br />
Referenz zu<br />
Prozesskontrolle Kontrollbezeichnung Beschreibung der Kontrolle<br />
F16<br />
Kontrolle interne Überprüfung Einhaltung der<br />
Weisungen<br />
Unterschriftenregelung /<br />
Visumsberechtigte<br />
Belege in eigener Sache werden von der<br />
vorgesetzten Stelle unterschrieben<br />
Stichprobe<br />
J/N<br />
Stichproben<br />
umfang pro<br />
Kontrolle Dokumentation der Kontrolle Periodizität Hilfsmittel Rolle (wer?) Prozess<br />
N vollständig Rechnungskopie immer Kontierungskleber<br />
interne Regelungen<br />
Unterschriftenregelung<br />
Weisung UL "Belege in<br />
eigener Sache"<br />
Institution:<br />
- Klinikdirektor/in od.<br />
Kliniksekretariate<br />
- Direktionssekretariat<br />
Kreditorenprozess<br />
F17 Kontrollvisum Buchungsbelege werden materiell<br />
(Totalbetrag, Leistung,<br />
Aktivierungsgrenze, Dritt/Staatsmittel,<br />
Kontierung) <strong>und</strong> formell<br />
(Kontrollunterschriften, Beleg in eigener<br />
Sache, MWSt) geprüft<br />
N vollständig Kontrollvisum auf<br />
Kontierungskleber oder<br />
Abrechnung Geldkonto<br />
immer<br />
Kontierungskleber<br />
interne Regelungen<br />
Unterschriftenregelung<br />
Weisung UL "Belege in<br />
eigener Sache"<br />
Weisung zur Führung<br />
von Geldkonti<br />
one-face-to-customer-<br />
Prinzip<br />
SB FIBU<br />
Kreditorenprozess<br />
F18 IKS-Freigabe Jede Rechnung > 5'000 CHF wird im<br />
IKS-Freigabeverfahren gemäss den<br />
Vorgaben von FIS2000 <strong>und</strong> auf<br />
Investitionscharakter geprüft<br />
F19 Zahlungsadresse visuelle Prüfung Zahladresse<br />
inova.subject mit Zahladresse Beleg<br />
F20 BUGR-Abstimmung Abstimmung Belegjournal mit<br />
Buchungsbeleg (Belegnummer, Betrag,<br />
Fremdwährung, Kreditor,<br />
Rechnungsdatum, Kontierung <strong>und</strong><br />
Objekte, User)<br />
F21 pendente BUGR Monatsabschlüsse können erst<br />
verarbeitet werden, wenn keine nicht<br />
vollständig abgearbeitete Belege mit<br />
Buchungsdatum im Abschlussmonat<br />
mehr vorhanden sind.<br />
N vollständig technisches Visum (Häkchen)<br />
Visum auf Buchungsgruppenblatt<br />
immer<br />
Buchungsbeleg<br />
IKS-Maske FIS2000<br />
N vollständig keine immer Buchungsbeleg<br />
inova.subject<br />
N vollständig Kennzeichnung auf Belegjournal immer<br />
Belegjournal<br />
Visum auf Buchungsgruppenblatt<br />
Buchungsgruppenblatt<br />
N vollständig durchgeführter Monatsabschluss<br />
in inova.process<br />
Verantwortlicher IKS-Freigabe<br />
SB FIBU<br />
SB FIBU<br />
Kreditorenprozess<br />
Kreditorenprozess<br />
Kreditorenprozess<br />
monatlich inova.process FIBU Kreditorenprozess<br />
F22<br />
Kontrolle Kontoauszüge<br />
<strong>und</strong> Kreditübersichten<br />
Die monatlichen Konto- <strong>und</strong><br />
Kreditübersichten der Unimittel <strong>und</strong><br />
Drittmittel werden von der<br />
rechnungsführenden Person auf<br />
Vollständigkeit <strong>und</strong> Korrektheit geprüft:<br />
- Beurteilung "IST" mit Erwartung<br />
(Budget)<br />
- Abstimmen der Bestände<br />
- Kreditorenbuchungen mit<br />
Rechnungskopie (Belegnummer,<br />
Kreditorenbezeichnung, Betrag)<br />
- Debitorenbuchungen (Belegnummer,<br />
Debitorenbezeichnung, Betrag, MWST)<br />
J<br />
Hauptsächlich<br />
Rechnungen<br />
über<br />
CHF 10'000<br />
Visum auf Kreditübersicht <strong>und</strong><br />
Kontoauszug<br />
Der visierte Auszug ist für die<br />
Revision <strong>und</strong> gemäss den<br />
gesetzlichen<br />
Aufbewahrungsvorschriften<br />
aufzubewahren.<br />
Korrekturen sind mit<br />
Buchungsbeleg zu veranlassen.<br />
monatlich<br />
Kreditübersicht<br />
Kontoauszug<br />
Finanzreporting<br />
Institution:<br />
- Kliniksekretariate<br />
- Direktion:<br />
Direktionssekretariat<br />
Kreditorenprozess<br />
Leistungserbringung<br />
Debitorenprozess<br />
Abrechnung<br />
einfacher Monatsabschluss<br />
Jahresabschluss<br />
Drittmittelreporting<br />
Korrekturen sind mit Buchungsbeleg zu<br />
veranlassen.<br />
N:\dirdir\IKS-I\ProzesskontrollenFinanzen_KroBru.xls Seite 3 von 9
Universität Bern<br />
Verwaltungsdirektion<br />
Prozesskontrollen Finanzen ZMK Bern - Kronen- <strong>und</strong> Brückenprothetik<br />
Referenz zu<br />
Prozesskontrolle Kontrollbezeichnung Beschreibung der Kontrolle<br />
F23 Kalkulationskontrolle Beim Erstellen der Offerte für den<br />
Auftrag sind - unter Berücksichtigung<br />
von Lehre <strong>und</strong> Forschung -<br />
kostendeckende Preise zu kalkulieren<br />
(Personalkosten, Sachaufwand,<br />
Overhead, MWST, etc.),<br />
Zahlungskonditionen festzulegen oder à<br />
Konto-Zahlungen zu vereinbaren.<br />
Vier-Augen-Prinzip durch<br />
Kompetenzträger vor Offertversand<br />
einhalten<br />
Stichprobe<br />
J/N<br />
Stichproben<br />
umfang pro<br />
Kontrolle Dokumentation der Kontrolle Periodizität Hilfsmittel Rolle (wer?) Prozess<br />
N vollständig Visum auf Kalkulation oder<br />
Unterschriften auf Offerte<br />
immer<br />
Kalkulationshilfe auf<br />
Intranet<br />
gültige Tarifverordnung<br />
Institution:<br />
Abteilungsleiter, Oas<br />
Leistungserbringung<br />
F24 Kontrolle MWST Anwendbarkeit der Rechtsgr<strong>und</strong>lage auf<br />
vorliegenden Fall anhand Gesetz,<br />
Merkblätter <strong>und</strong> Branchenbroschüren<br />
prüfen<br />
F25 Bonitätskontrolle Vor Auftragsannahme wird der<br />
Debitorenausstand des Auftraggebers<br />
auf Mahnungen <strong>und</strong> Inkassofälle geprüft<br />
N vollständig Angewendeter MWST-Artikel /<br />
Branchenbroschüre auf<br />
Kalkulation notiert<br />
immer<br />
MWSTG<br />
Merkblätter<br />
Branchenbroschüren<br />
Intranet Finanzabt.<br />
Fachspezialist MWST<br />
J bei Bedarf Vermerk in Patientendossier/KG bei Bedarf Debitorenbuchhaltung<br />
Blacklist<br />
Institution:<br />
Patientenrechnungen: ZD<br />
(Pflege Leistungskatalog),<br />
übrige Rechnungen,<br />
Kliniksekretariate<br />
Leistungserbringung<br />
Institution: Patientensekretariat Leistungserbringung<br />
F26 Vertragskontrolle 1 Verträge über Forschung, Entwicklung<br />
<strong>und</strong> Dienstleistungen mit einer<br />
Auftragssumme von über CHF 50'000<br />
pro Jahr sind von der Universitätsleitung<br />
zu genehmigen.<br />
N vollständig Visa auf Laufzettel für Verträge immer Vertrag<br />
Laufzettel<br />
Leitfaden Gestaltung<br />
von Drittmittelverträgen<br />
Institution: Abteilungsleiter<br />
Rechtsdienst<br />
Unitectra<br />
Unileitung<br />
Leistungserbringung<br />
F27 Vertragskontrolle 2 Verträge über Forschung, Entwicklung<br />
<strong>und</strong> Dienstleistungen deren<br />
Auftragssumme CHF 50'000 pro Jahr<br />
nicht erreicht, sind der<br />
Universitätsleitung zur Kenntnis zu<br />
bringen.<br />
Erst nach der Genehmigung durch den<br />
Rechtsdienst bzw. die Unitecra gelten<br />
die Verträge als "der Universitätsleitung<br />
zur Kenntnis" gebracht. Diese<br />
Genehmigung muss vor Unterzeichnung<br />
erfolgen.<br />
F27a Vertragskontrolle 3 Überprüfen der Einhaltung der Weisung<br />
betreffend die Einhaltung der<br />
Forschungs-, der Entwicklungs- <strong>und</strong><br />
Dienstleistungsverträge an der<br />
Universität Bern<br />
N vollständig Genehmigung durch den<br />
Rechtsdienst bzw. die unitectra<br />
liegt vor.<br />
N vollständig Visum auf dem Dokument<br />
"Vertragsbeurteilung"<br />
immer<br />
immer<br />
Vertrag<br />
Deklaration der<br />
Nebenbeschäftigung<br />
Leitfaden Gestaltung<br />
von Drittmittelverträgen<br />
- Vertrag<br />
- Laufzettel<br />
Institution: Abteilungsleiter<br />
Rechtsdienst<br />
Unitectra<br />
SB FIBU<br />
Leistungserbringung<br />
Debitorenprozess<br />
F28<br />
Kontrolle<br />
Leistungserbringung<br />
Vertrag<br />
Überprüfen, ob die vertraglich<br />
vereinbarte <strong>und</strong> die effektiv erbrachte<br />
Leistung übereinstimmen <strong>und</strong> durch den<br />
Auftraggeber abgenommen werden<br />
N vollständig Geschäftskontrolle<br />
unterschriebener<br />
Forschungsbericht<br />
immer<br />
Vertrag<br />
Meilensteine<br />
Institution: Abteilungsleiter<br />
Leistungserbringung<br />
F29<br />
Kontrolle<br />
Leistungserbringung/<br />
Leistungsbezug<br />
Die verantwortliche Person bescheinigt<br />
die Richtigkeit <strong>und</strong> Vollständigkeit des<br />
Leistungsbezuges im Dossier des<br />
Leistungsbezügers<br />
N vollständig Visum im Dossier des<br />
Leistungsbezügers<br />
immer<br />
Dossier<br />
Leistungsbezüger<br />
Patientendossier<br />
Krankengeschichte<br />
Institution: Rechnungsstellerin<br />
Leistungserbringung<br />
N:\dirdir\IKS-I\ProzesskontrollenFinanzen_KroBru.xls Seite 4 von 9
Universität Bern<br />
Verwaltungsdirektion<br />
Prozesskontrollen Finanzen ZMK Bern - Kronen- <strong>und</strong> Brückenprothetik<br />
Referenz zu<br />
Prozesskontrolle Kontrollbezeichnung Beschreibung der Kontrolle<br />
F30<br />
Kontrolle Vollständigkeit periodische Kontrolle, ob alle Leistungen<br />
Rechnungsstellung zur Rechnungsstellung periodengerecht<br />
aufbereitet wurden<br />
F31<br />
Kontrolle<br />
Schnittstellenprotokoll<br />
(Schnittstellenbetriebe)<br />
Regelmässige Überprüfung des<br />
Schnittstellenprotokolls auf korrekte<br />
Verarbeitung.<br />
F32 Verbuchung über asset+ Freigabe erfolgt nach dem Vier-Augen-<br />
Prinzip<br />
F33<br />
Kontrolle<br />
Vertragsmonitoring gemäss QSE oder<br />
Vertragsmonitoring Geschäftskontrolle der Institution<br />
- werden Meilensteine eingehalten?<br />
- werden Zwischen- <strong>und</strong> Schlussberichte<br />
rechtzeitig erstellt?<br />
- sind die Forderungen rechtzeitig<br />
gestellt worden?<br />
- ist der Auftrag/Vertrag erfüllt?<br />
Stichprobe<br />
J/N<br />
Stichproben<br />
umfang pro<br />
Kontrolle Dokumentation der Kontrolle Periodizität Hilfsmittel Rolle (wer?) Prozess<br />
N vollständig Visum Patientendossier/KG mind. pro<br />
Quartal<br />
Aufträge / Dossier<br />
Leistungsbezüger<br />
Debitorenbuchhaltung<br />
Schnittstellenprotokoll<br />
Nummernkontrolle<br />
N vollständig Visum Schnittstellenprotokoll immer Schnittstellenprotokoll Institution:<br />
- Informatik<br />
Institution: Rechnungssteller<br />
Leistungserbringung<br />
Debitorenprozess<br />
Leistungserbringung<br />
N vollständig Schriftlichkeit auf dem Zu- oder<br />
Abgangsbeleg<br />
laufend FIS2000 ControllerIn Abrechnung<br />
J bei Bedarf Visum Geschäftskontrolle laufend Vertrag<br />
Institution: Abteilungsleiter Leistungserbringung<br />
Meilensteine<br />
Geschäftskontrolle<br />
F34<br />
Änderung der Artikelstammdaten ist<br />
momentan im V2 nicht möglich, da<br />
Funktion gesperrt. (Doppelte<br />
Leistungsregeln V2 <strong>und</strong> debi)<br />
Mit Einführung debi muss dieser Punkt<br />
wieder überprüft werden<br />
F35 Fakturakontrolle 1 Die erstellte Faktura wird auf ihre<br />
Richtigkeit <strong>und</strong> Korrektheit geprüft.<br />
F36 Kontrolle der Stornolisten Die Stornierung von Fakturen <strong>und</strong><br />
Mahnungen muss durch die vorgesetzte<br />
Stelle der mit der Rechnungsführung<br />
oder Bewirtschaftung der Debitoren<br />
beauftragten Person visiert werden.<br />
Institution: Zentrale Dienste<br />
SB FIB<br />
N vollständig keine immer Manuell erstellte<br />
Faktura<br />
aufbereitete Faktura im<br />
FIS<br />
Institution: Rechnungsstellerin<br />
N vollständig Unterschrift auf Stornoliste quartalsweise Stornoliste Institution:<br />
- Abteilungsleiter<br />
- Zentrale Dienste<br />
Debitorenprozess<br />
Debitorenprozess<br />
Debitorenprozess<br />
F37 Fakturierungskontrolle 1 kritische Durchsicht des Auftrags zur<br />
Rechnungsstellung durch<br />
Sachbearbeiter/in <strong>und</strong> Einsichtnahme<br />
Vertrag bei MWSt-Angabe 0% bzw.<br />
ohne Overhead-Abgabe<br />
N vollständig handschriftliche Änderungen auf<br />
Formular<br />
immer<br />
Auftrag zur<br />
Rechnungsstellung<br />
Vertrag mit MWSt-<br />
Vermerk<br />
SB FIBU<br />
Debitorenprozess<br />
F38 Fakturierungskontrolle 2 kritische Durchsicht der gedruckten<br />
Fakturen vor Versand an die Institute<br />
F39 Fakturakontrolle 2 Die von der Finanzabteilung erstellten<br />
Fakturen werden von den<br />
Antragsstellern auf ihre Richtigkeit <strong>und</strong><br />
Korrektheit geprüft.<br />
F40 Leistungsregeln erfasste Leistungsregeln lassen keine<br />
freie Kontenwahl zu<br />
F41 Abstimmung periodische Abstimmung der Buchungen<br />
ohne Kreditobjekt<br />
N vollständig Versand der Fakturen durch<br />
Finanzabteilung an Institut<br />
keine Dokumentation<br />
N vollständig Versand der Fakturen durch<br />
Antragsteller oder Rücksendung<br />
zur Korrektur<br />
J vollständig Hochrechnung<br />
Ordner Abstimmung<br />
immer gedruckte Rechnungen SB FIBU Debitorenprozess<br />
immer<br />
gedruckte Fakturen,<br />
ohne<br />
Patientenrechnungen<br />
Institution:<br />
- Kliniken: Auftraggeber<br />
Rechnungsstellung<br />
- Direktionssekretariat<br />
Debitorenprozess<br />
keine immer inova rules Systemeigner Kanton Debitorenprozess<br />
periodisch inova report Leitung FIBU / FIN Debitorenprozess<br />
einfacher Monatsabschluss<br />
Drittmittelreporting<br />
N:\dirdir\IKS-I\ProzesskontrollenFinanzen_KroBru.xls Seite 5 von 9
Universität Bern<br />
Verwaltungsdirektion<br />
Prozesskontrollen Finanzen ZMK Bern - Kronen- <strong>und</strong> Brückenprothetik<br />
Referenz zu<br />
Prozesskontrolle Kontrollbezeichnung Beschreibung der Kontrolle<br />
F42 MWST Wenn MWSt-Angabe 0 %:<br />
Einsicht in Vertrag mit MWSt-Vermerk<br />
oder Einzelprüfung des Auftrages durch<br />
Fachspezialist MWSt<br />
F43 SNIT-Verarbeitung Rückmeldung von KAIO falls Daten nicht<br />
korrekt weiterverarbeitet werden können<br />
Stichprobe<br />
J/N<br />
Stichproben<br />
umfang pro<br />
Kontrolle Dokumentation der Kontrolle Periodizität Hilfsmittel Rolle (wer?) Prozess<br />
N vollständig Vermerk auf Formular<br />
"vertragsbeurteilung"<br />
immer<br />
Vertrag<br />
MWSTG<br />
Merkblätter<br />
Branchenbroschüren<br />
Intranet Finanzabt.<br />
N vollständig Schriftlichkeit immer Verarbeitungsprotokoll<br />
Fehlerprotokoll<br />
SB FIBU<br />
Fachspezialist MWSt<br />
KAIO<br />
SB DEBI<br />
Debitorenprozess<br />
Leistungserbringung<br />
Debitorenprozess<br />
F44 Verarbeitungskontrolle 1<br />
(Schnittstellenbetriebe)<br />
F45 Verarbeitungskontrolle 2<br />
(Schnittstellenbetriebe)<br />
Institute prüfen die korrekte<br />
Verarbeitung der Schnittstelle durch das<br />
KAIO / Bedag<br />
Institute prüfen, ob der Produktionsplan<br />
bzw. -prozess für die<br />
Schnittstellenverarbeitung vom KAIO /<br />
Bedag eingehalten wird.<br />
F46 ESR-Zahlungsfile Sichtung <strong>und</strong> Ablage des "Protokoll<br />
prüfen VESR PTT Gutschriften".<br />
"Verarbeitungsprotokoll ESR-File" zeigt<br />
allfällige Differenzen (nicht automatisch<br />
verarbeitete ESR), die mit der<br />
"Fehlerliste ESR-File" detailliert <strong>und</strong><br />
aufgr<strong>und</strong> dieser manuell korrigiert wird.<br />
N vollständig Verarbeitungsprotokoll<br />
Fehlerprotokoll<br />
N vollständig Verarbeitungsprotokoll<br />
Fehlerprotokoll<br />
N vollständig Notizen auf Fehlerliste ESR-File<br />
<strong>und</strong> Buchungsbeleg der Korrektur<br />
immer<br />
immer<br />
täglich<br />
Verarbeitungsprotokoll<br />
Fehlerprotokoll<br />
Verarbeitungsprotokoll<br />
Fehlerprotokoll<br />
Protokoll Prüfen VESR<br />
PTT Gutschriften<br />
Verarbeitungsprotokoll<br />
ESR-File<br />
Fehlerliste ESR-File<br />
Institution: Informatik<br />
Institution: Informatik<br />
SB DEBI<br />
Debitorenprozess<br />
Debitorenprozess<br />
Debitorenprozess<br />
F47 Postcheckkonto Abstimmung Postcheckkonto N vollständig Notizen auf Postauszug<br />
Kontoauszug Wartekonto<br />
Mailverkehr<br />
F48 Zahlungsverarbeitung Protokoll der Gutschriftsanzeigen wird<br />
täglich erstellt. Eine wesentliche<br />
Zunahme von Gutschriften ist<br />
augenfällig<br />
F49 Rechnungsstorno Storno nur über Debitor möglich,<br />
dadurch Storno eines anderen Debitors<br />
ausgeschlossen<br />
F50 Gutschriftenerstellung Vollzug2 lässt eine Gutschrift ohne<br />
Bezug zu einer bezahlten Rechnung<br />
nicht zu. Zudem kann der<br />
Gutschriftsbetrag den Fakturabetrag<br />
nicht übersteigen.<br />
F51 Auszahlungskontrolle Vor jeder Auszahlung einer Gutschrift<br />
wird manuell abgeklärt, ob der Debitor<br />
offene Fakturen hat.<br />
F52 Auszahlungsprotokoll Auszahlungsprotokoll wird manuell<br />
abgearbeitet <strong>und</strong> kritisch hinterfragt<br />
täglich<br />
Kontoauszug<br />
Postfinance<br />
Wartekonto<br />
N vollständig täglich Protokoll der<br />
Gutschriftsanzeigen<br />
SB DEBI<br />
SB DEBI<br />
Debitorenprozess<br />
Debitorenprozess<br />
N vollständig Vollzug2 immer Vollzug2 Systemeigner Kanton Debitorenprozess<br />
N vollständig Vollzug2 immer Vollzug2 Systemeigner Kanton Debitorenprozess<br />
N vollständig Notizen auf der Faktur oder dem<br />
Auszahlungsprotokoll inkl.<br />
ausgedrucktem Mailverkehr der<br />
Abklärungen<br />
N vollständig Notizen auf dem<br />
Auszahlungsprotokoll<br />
Mailverkehr<br />
immer<br />
14-täglich<br />
Auszahlungsprotokoll<br />
OP-Liste Debitoren<br />
Auszahlungsprotokoll<br />
OP-Liste Debitoren<br />
Vollzug2<br />
Institution: Zentrale Dienste<br />
SB DEBI<br />
Debitorenprozess<br />
Debitorenprozess<br />
F53 Gutschriftenkontrolle Die Richtigkeit sämtlicher erstellten<br />
Gutschriften ist durch die<br />
Kompetenzträger/in der Institutionen zu<br />
bescheinigen<br />
N vollständig Visum auf Gutschriftskopie immer Gutschriftskopie Institution:<br />
- Kliniken: Patientensekretariate<br />
- Zentrale Dienste<br />
Debitorenprozess<br />
F54<br />
Kontrolle<br />
Auszahlungsadressen<br />
Mutationen von Auszahlungsadressen<br />
werden schriftlich dokumentiert<br />
N vollständig Meldungen vom<br />
Gutschriftsempfänger<br />
Belege der mutierenden Person<br />
bei Auszahlungsprotokoll<br />
immer<br />
Gutschriftsanzeigen<br />
(Auszahlungsprotokoll<br />
für FIN)<br />
SB DEBI<br />
Debitorenprozess<br />
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Universität Bern<br />
Verwaltungsdirektion<br />
Prozesskontrollen Finanzen ZMK Bern - Kronen- <strong>und</strong> Brückenprothetik<br />
Referenz zu<br />
Prozesskontrolle Kontrollbezeichnung Beschreibung der Kontrolle<br />
F55 Zahlungsfreigabe Vier-Augen-Prinzip durch<br />
Kompetenzträger vor Freigabe der<br />
Auszahlung einhalten<br />
F56 Debitorenkontrolle 1 Liste der offenen Debitorenausstände<br />
(OP-Liste) wird durch Sachbearbeiter/in<br />
abgearbeitet <strong>und</strong> durch<br />
Kompetenzträger/in visiert<br />
F57 Debitorenkontrolle 2 Debitorenausstandliste wird durch<br />
Sachbearbeiter/in bestellt, analysiert <strong>und</strong><br />
allfällige Massnahmen werden<br />
eingeleitet<br />
F58 Status Mahnvorschlag Status Mahnvorschlag wird zentral<br />
überprüft<br />
F59 Zahlungsvereinbarung Maximale Abzahlungsdauer (12 Monate)<br />
wird durch Systemgrenzen vorgegeben<br />
<strong>und</strong> Abzahlungsbetrag wird errechnet<br />
Stichprobe<br />
J/N<br />
Stichproben<br />
umfang pro<br />
Kontrolle Dokumentation der Kontrolle Periodizität Hilfsmittel Rolle (wer?) Prozess<br />
N vollständig Unterschriften auf<br />
Auszahlungsprotokoll <strong>und</strong> Historie<br />
auf Systemdaten<br />
N vollständig Begründung auf OP-Liste<br />
Debitoren<br />
immer Auszahlungsprotokoll SB DEBI<br />
Verantwortlicher IKS-Freigabe<br />
jährlich<br />
OP-Liste Debitoren<br />
evtl. Konfliktliste<br />
Institution:<br />
- Rechnungsstellerin<br />
- Zentrale Dienste<br />
Debitorenprozess<br />
Debitorenprozess<br />
N vollständig Debitorenausstandsliste bei Bedarf Vollzug2 Institution: Zentrale Dienste Debitorenprozess<br />
N vollständig keine regelmässig offenen wöchentlich Vollzug2 SB DEBI Debitorenprozess<br />
Mahnvorschläge im V2<br />
Vollzug2 immer Vollzug2 Systemeigner Kanton Debitorenprozess<br />
F60<br />
Einhalten<br />
Zahlungsvereinbarung<br />
Nicht eingehaltene<br />
Zahlungsvereinbarungen werden bei<br />
Verzug direkt ins rechtliche Inkasso<br />
gereicht / alternativ: in die nächste<br />
Mahnstufe gesetzt - keine neue<br />
Zahlungsvereinbarung bzw. Mahnstopp<br />
mehr möglich (Storno weiterhin möglich)<br />
Vollzug2 immer Vollzug2 Systemeigner Kanton Debitorenprozess<br />
F61 Debitorenkontrolle 3 Die zur Führung von Geldkonti<br />
Berechtigten, führen eine<br />
Debitorenumsatzkontrolle mit folgenden<br />
Angaben<br />
- Rechnungsnummer<br />
- Rechnungen (Total Betrag)<br />
- Zahlungen (Total Betrag)<br />
- Gutschriften (Total Betrag)<br />
- Ausstand monatlich,<br />
- Ausstand kumulativ.<br />
N vollständig Debitorenumsatzkontrolle immer<br />
Rechnungskopien mit vermerktem<br />
Zahlungseingang<br />
Weisung zur Führung Institution:<br />
von Geldkonti<br />
- Kliniken, Patientensekretariat<br />
Debitorenumsatzkontroll - Direktion:<br />
e<br />
Direktionssekretariat<br />
Debitorenprozess<br />
F62 Kontrolle Verfügung Vier-Augen-Prinzip durch<br />
Kompetenzträger vor Versand<br />
Verfügung einhalten<br />
F63<br />
Geschäftskontrolle<br />
Inkasso<br />
Führen einer Geschäftskontrolle durch<br />
zentrale Stelle<br />
N vollständig Kollektivunterschrift auf<br />
Verfügung<br />
immer<br />
Verfügung<br />
Fakturanachdruck<br />
N vollständig Führen Dossier immer Dossier<br />
Geschäftskontrolle<br />
Institution: Zentrale Dienste,<br />
Klinikdirektoren<br />
SB FIBU<br />
Institution: Zentrale Dienste<br />
Debitorenprozess<br />
Debitorenprozess<br />
F64<br />
Kontrolle Abrechnung<br />
Geldkonto<br />
Vollständigkeit, Echtheit <strong>und</strong> Richtigkeit<br />
der Abrechnung Geldkonto wird durch<br />
den Vorgesetzten des<br />
Geldkontoverantwortlichen geprüft <strong>und</strong><br />
visiert (Vier-Augen-Prinzip)<br />
F65 Eingang Abrechnung Vollständigkeit der eingereichten<br />
Abrechnungen wird zentral überwacht<br />
N vollständig Kollektivunterschrift auf<br />
Abrechnung Geldkonto<br />
Protokoll des Kassensturz<br />
N vollständig Access-Datenbank<br />
Liste der abgerechneten<br />
Geldkonti<br />
Wareninventur<br />
immer<br />
periodisch<br />
Kontierungskleber<br />
Abrechnungsbeleg<br />
Quittungen<br />
Access-Datenbank<br />
Weisung zur Führung<br />
von Geldkonti<br />
Inventurbrief<br />
Unterschriftsberechtigter<br />
Institution:<br />
- Kliniken, Abteilungsleiter<br />
- Direktion: Leiterin Stab,<br />
Zentrale Dienste<br />
Direktionssekretariat<br />
SB FIBU<br />
Abrechnung<br />
Abrechnung<br />
Jahresabschluss<br />
N:\dirdir\IKS-I\ProzesskontrollenFinanzen_KroBru.xls Seite 7 von 9
Universität Bern<br />
Verwaltungsdirektion<br />
Prozesskontrollen Finanzen ZMK Bern - Kronen- <strong>und</strong> Brückenprothetik<br />
Referenz zu<br />
Prozesskontrolle Kontrollbezeichnung Beschreibung der Kontrolle<br />
F66<br />
Information<br />
Jahresabschlussbrief mit der<br />
Jahresabschluss Aufforderung zur vollständigen<br />
Rechnungsstellung im<br />
Jahresabschlussprozess sowie<br />
Möglichkeit zur Bildung von<br />
transitorischen Aktiven<br />
F67 Anlagenbuchhaltung Beurteilung erfolgt durch neutrale,<br />
zentrale Stelle, die die konsistente<br />
Aktivierung über die ganze Universität<br />
sicherstellt<br />
F68 Kontrolle Anlagen jährlicher Versand der Anlageliste zur<br />
Beurteilung durch die Institution über<br />
Vollständigkeit, Vorhandensein,<br />
angemessene Bewertung,<br />
Nutzungsdauer der aktivierten Anlagen<br />
Stichprobe<br />
J/N<br />
Stichproben<br />
umfang pro<br />
Kontrolle Dokumentation der Kontrolle Periodizität Hilfsmittel Rolle (wer?) Prozess<br />
N vollständig Schriftlichkeit jährlich Jahresabschlussbrief FIBU Leistungserbringung<br />
Jahresabschluss<br />
N vollständig Kontierung Aktivierung immer Aktivierungskatalog<br />
Vorgaben Konzern<br />
Handbuch<br />
Anlagebuchhaltung<br />
N vollständig unterschriebene Anlageliste jährlich Anlageliste<br />
Verwaltungsinventar<br />
ControllerIn<br />
Institution: Direktionssekretariat<br />
gemäss Angaben von Kliniken<br />
Abrechnung<br />
Abrechnung<br />
F69 Anlageregeln Definition der Anlagebuchungsregeln<br />
sind vom Systemeigner vorgegeben <strong>und</strong><br />
können nicht verändert werden<br />
Konzernhandbuch ständig inova.rules Systemeigner Kanton Abrechnung<br />
F70 Abstimmen MWST Beizug von (externen) Spezialisten Schriftlichkeit bei Bedarf Fallunterlagen FIBU Abrechnung<br />
F71 Abstimmungen Abstimmung <strong>und</strong> Nachweis im Rahmen<br />
des Abschluss (Monats-, Jahres-)<br />
J gemäss<br />
Checkliste<br />
FIBU<br />
Schriftlichkeit periodisch Saldonachweise<br />
Checkliste Terminplan<br />
Abstimmnachweis<br />
einfacher Monatsabschluss<br />
erweiterter<br />
Monatsabschluss<br />
Jahresabschluss<br />
Drittmittelreporting<br />
F72 Abschluss process Abschluss des Prozessschrittes ist von<br />
der vollständigen Erledigung der<br />
Aufgaben/Pendenzen abhängig <strong>und</strong><br />
kann systemtechnisch bei Pendenzen<br />
nicht durchgeführt werden<br />
N vollständig Durchführung Prozessschritt periodisch FIS2000 Systemeigner Kanton einfacher Monatsabschluss<br />
erweiterter<br />
Monatsabschluss<br />
Jahresabschluss<br />
F73 Neutralisation Kontrolle des Abstimmprotokolls <strong>und</strong><br />
plausibilisieren des Kredits 34-999<br />
N vollständig Abstimmprotokoll<br />
Kredit 34-999<br />
bei Bedarf<br />
Abstimmprotokoll<br />
Kontoauszug /<br />
Kreditübersicht 34-999<br />
FIBU<br />
einfacher Monatsabschluss<br />
F74 Elimination Plausibilisieren Staatsmittel- <strong>und</strong><br />
Drittmittelbilanz<br />
Drittmittelobjekt in GSP auf Null<br />
F75<br />
Konto- <strong>und</strong><br />
Kreditübersichten<br />
kritische Durchsicht der Ausdrucke vor<br />
Versand an die Institute<br />
F76 Drittmittelkontrolle Überprüfung der negativen<br />
Drittkreditsalden<br />
F77 Stand der Finanzen Gespräch zwischen Finanzchef Fakultät<br />
<strong>und</strong> Controller Team BEBU findet<br />
periodisch statt<br />
F78<br />
Kontrolle finanzielle<br />
Risiken<br />
Die Institutionen sind gem. Kap.6 IKS<br />
verpflichtet wesentliche Ereignisse mit<br />
möglicher Kostenfolge dem<br />
Verwaltungsdirektor unverzüglich zu<br />
melden <strong>und</strong> Massnahmen zur<br />
Schadensbegrenzung einzuleiten<br />
N vollständig GSP-Abschluss<br />
Ablage Monatsabschluss<br />
J<br />
Pro SB ein Versand durch Finanzabteilung an<br />
Kredit Staat Institut<br />
<strong>und</strong> DM keine Dokumentation<br />
laufend Abstimmprotokoll /<br />
Buchungsjournal<br />
monatlich<br />
Konto- <strong>und</strong><br />
Kreditübersichten<br />
Berichte<br />
FIBU<br />
SB FIBU<br />
N Festzulegen Schriftlichkeit bei Bedarf Spezialauswertung SB FIBU<br />
N bei Bedarf interne Aktennotiz bzw. bei Bedarf bei Bedarf Finanzreporting<br />
Excel-Auswertung<br />
ControllerIn<br />
N bei Bedarf Schriftlichkeit bei Bedarf Fallunterlagen Geschäftsführender Direktor<br />
Klinikdirektoren<br />
einfacher Monatsabschluss<br />
einfacher Monatsabschluss<br />
Drittmittelreporting<br />
Leistungserbringung<br />
einfacher Monatsabschluss<br />
Drittmittelreporting<br />
einfacher Monatsabschluss<br />
Erweiterter<br />
Monatsabschluss<br />
Jahresabschluss<br />
N:\dirdir\IKS-I\ProzesskontrollenFinanzen_KroBru.xls Seite 8 von 9
Universität Bern<br />
Verwaltungsdirektion<br />
Prozesskontrollen Finanzen ZMK Bern - Kronen- <strong>und</strong> Brückenprothetik<br />
Referenz zu<br />
Prozesskontrolle Kontrollbezeichnung Beschreibung der Kontrolle<br />
F79<br />
Überprüfen wesentlicher Rücksprache mit dem<br />
Ereignisse 1<br />
Verwaltungsdirektor bzw. der<br />
Universitätsleitung<br />
F80<br />
F81<br />
F82<br />
F83<br />
Überprüfen wesentlicher<br />
Ereignisse 2<br />
Plausibilisieren KLER <strong>und</strong><br />
DB-Rechnung<br />
Abstimmen <strong>und</strong><br />
Plausibilisieren<br />
Koordinationsarbeiten<br />
Jahresabschluss<br />
Der Leiter Finanzen hat Einsicht in die<br />
Universitätsleitungsprotokolle.<br />
Finanzrelevante Sachverhalte werden<br />
dem Leiter BEBU <strong>und</strong> der Leiterin FIBU<br />
zur Kenntnis gebracht<br />
Abstimmen der Kosten- /<br />
Leistungsrechnung zwischen Branche<br />
<strong>und</strong> GSP<br />
Abstimmung <strong>und</strong> Nachweis im Rahmen<br />
des Abschluss (Monats-, Jahres-)<br />
Terminplan der Universität Bern auf der<br />
Gr<strong>und</strong>lage der Vorgaben des GSP<br />
F84 Kontrolle Berichtsdaten Überprüfen,ob die verbindlichen<br />
Vorgaben des Geldgebers betreffend<br />
dem Erstellen von Zwischen- <strong>und</strong><br />
Schlussberichten im FIS2000 richtig<br />
erfasst sind.<br />
Stichprobe<br />
J/N<br />
Stichproben<br />
umfang pro<br />
Kontrolle Dokumentation der Kontrolle Periodizität Hilfsmittel Rolle (wer?) Prozess<br />
N bei Bedarf Schriftlichkeit bei Bedarf Universitätsleitungsprot<br />
okoll<br />
Mailverkehr<br />
N bei Bedarf Schriftlichkeit laufend Universitätsleitungsprot<br />
okoll<br />
Leiter Finanzen<br />
Leiter Finanzen<br />
Erweiterter<br />
Monatsabschluss<br />
Jahresabschluss<br />
Erweiterter<br />
Monatsabschluss<br />
Jahresabschluss<br />
J festzulegen Schriftlichkeit periodisch FIS2000 Leiter BEBU Erweiterter<br />
Monatsabschluss<br />
Jahresabschluss<br />
N<br />
festzulegen Schriftlichkeit<br />
Hacken setzen inova.process<br />
periodisch<br />
FIS2000<br />
Abstimmtabelle<br />
Inselspital<br />
Daten DM-Elimination<br />
N festzulegen Schriftlichkeit jährlich Vorgaben Kanton<br />
Checklisten JA<br />
RRB<br />
N vollständig Formular "Antrag um Eröffnung<br />
eines Drittmittelkredites"<br />
Kontoauszüge / Kreditübersichten<br />
bei Bedarf<br />
Vorgaben des<br />
Geldgebers (bspw. EU)<br />
Formular<br />
Kontoauszüge /<br />
Kreditübersichten<br />
ControllerIn<br />
Leiter FIBU<br />
Finanzabteilung<br />
Institution: Kreditinhaber<br />
Erweiterter<br />
Monatsabschluss<br />
Jahresabschluss<br />
Jahresabschluss<br />
Drittmittelreporting<br />
F85<br />
F86<br />
F87<br />
Überprüfen<br />
Leistungsdaten<br />
Überprüfen<br />
Produktgruppen (PG)-<br />
Kommentar<br />
Sachgruppen(SG)-<br />
Kommentar<br />
Vier-Augen-Prinzip durch<br />
Kompetenzträger vor Erfassung der<br />
Daten<br />
Verabschiedung des<br />
Produktgruppenkommentar durch die<br />
Universitätsleitung<br />
Vier-Augen-Prinzip durch<br />
Kompetenzträger vor Versand der<br />
Unterlagen<br />
J festzulegen Zustimmung Kompetenzträger jährlich Statistiken<br />
Tätigkeitsanalyse<br />
Leiter Controllerdienst<br />
Geschäftsbericht<br />
J festzulegen Protokoll jährlich Kommentar Stab Universitätsleitung Geschäftsbericht<br />
J<br />
festzulegen Kollektivunterschrift auf<br />
Kommentar<br />
jährlich<br />
Formulare<br />
Abschlussunterlagen<br />
Leiter Finanzen<br />
Verwaltungsdirektor<br />
Geschäftsbericht<br />
N:\dirdir\IKS-I\ProzesskontrollenFinanzen_KroBru.xls Seite 9 von 9
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