bahner+blank 1 | 2014

ahner+blank
1 | 2014

Inhalt
Editorial
1 l 2014 1 l 2014
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22-25
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4 – 6
7
8 – 11
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14 – 15
16 – 17
18 – 20
21
22 – 25
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Editoral
Druckerei Förster & Borries
bahner + blank | Strategiewochenende 2014
bahner+blank | Namibia
bahner+blank | Wer wir sind!
Benz Catering GmbH
bahner+blank | Hagel – Das ungeliebte Eis
Kreissparkasse Esslingen-Nürtingen
TES+M
bahner+blank | Das Testament
thomasblank.com gmbh
bahner+blank | Impressum
Sie halten die erste Ausgabe unseres neuen Kundenmagazins
in Händen. In einer komplett digitalisierten
Welt fühlt sich ein herkömmlich gedrucktes
Informationsmedium schon fast nostalgisch an. Die
Zunahme an gedruckter Information und Magazinen
zeigt uns jedoch, die Menschen greifen nach wie vor
gern zu dem bedruckten Papier.
Das b+ magazin wird halbjährlich erscheinen. Mit
einer Mischung aus Information, Lifestyle, Reportage
und steuerlichen Themen sollte für jeden Leser
etwas Interessantes dabei sein. Unser Magazin
wird sich weiter entwickeln, wir bedanken uns deshalb
über jede konstruktive Anregung von Ihnen.
Unseren Mandanten räumen wir zur Information
über ihre Unternehmen, Produkte und Dienstleistungen
im Magazin einen breiten Raum ein. Es ist
erstaunlich, wieviel Engagement und Höchstleistung
oft im Verborgenen erbracht wird. Mit den
Beiträgen öffnen wir ein Stück die Tür, um mit den
Informationen einen Blick hinter die Kulissen zu werfen.
Menschen mit einer hohen sozialen Kompetenz sind
in der Familie, im Freundeskreis, in den Kommunen,
oder in den verschiedensten Vereinen und Organisationen
gut vernetzt und pflegen ihre persönlichen
Kontakte. Wir sind überzeugt, dass in der komplexen
Materie des Steuerrechts eine gute Beratung
ohne funktionierendes Experten-Netzwerk nicht
mehr möglich ist. Die Zeiten der Allround-Steuerberater
nach dem Motto, „von jedem ein bisschen,
aber nichts so richtig“ sind vorbei. Wir werden in
den kommenden Ausgaben regelmäßig einen Teil der
Experten in unserem Netzwerk zu Wort kommen
lassen.
Unsere Mandanten wissen: Wir machen Lösungen.
Nun wünschen wir Ihnen viel Freude mit dem neuen
Heft, einer Ausgabe mit einem vielfältigen Strauß
an Themen und Anregungen. Genießen Sie den Sommer,
die Sonne und die Urlaubszeit.
Herzlichst Ihr
Udo Blank
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Druckerei Förster & Borries
Druckerei Förster & Borries
Ein Mediendienstleister aus Zwickau mit über 130
Jahren Tradition
Seit 132 Jahren gibt es im westsächsischen Zwickau das Traditionsunternehmen Förster
& Borries. Hermann Förster, geboren am 24. November 1847 in Gostitz (Oberschlesien)
gründet am 10. November 1881 in Zwickau eine Buchdruckerei. Die tadellosen Arbeiten
machen das kleine Unternehmen schnell bekannt.1888 übernimmt der Kaufmann Georg
Borries Firmenanteile und man firmiert unter dem Namen Förster & Borries. Ab 1892 entwickelt
die Druckerei den nach einem deutschen Patent beschriebenen Dreifarbendruck und
produziert das weltweit erste Buch im Dreifarbendruck, das Pilzbuch von Edmund Michael
aus Auerbach im Vogtland.
1 l 2014
Dreifarbendruck
Auch als Verleger betätigt sich Hermann Förster.
Über 60 Jahre lang wird das Zwickauer Adressbuch
herausgegeben. 1901 begegnen sich Ernst Artur
Seemann, ein Buchhändler und Verleger aus Leipzig
und Hermann Förster. Seemann lässt Kunstreproduktionen
herstellen, die Förster & Borries in ausgezeichneter
Qualität liefert.
Mittlerweile ist die Druckerei als Pionier des Mehrfarbdruckes
über die Grenzen Deutschlands hinaus
bekannt. Namhafte Auftraggeber gehören zum Kundenkreis
wie Horch, Reemtsma, der Norddeutsche
Lloyd, die Kodak AG, I.G. Farben und viele andere.
Innovationen wie der farbige Druck nach Fotografien
und die Mitarbeit an Papier- und Druckfarbenstandardisierung
sowie an der Entwicklung eines
Drucktarifes verschaffen der Großdruckerei hohes
Ansehen.
Nach 1945 beginnen schwere Zeiten für das Familienunternehmen.
An Investitionen aus eigener Kraft
ist nicht zu denken und daher wird eine staatliche
Beteiligung aufgenommen. Das Hochwasser 1954
spielt der Druckerei übel mit, so dass eine Insolvenz
droht, die jedoch abgewendet werden kann.
Die langsame Enteignung durch den Staat schreitet
jedoch fort und 1972 wird das Unternehmen
schließlich zwangsverstaatlicht.
Nach der deutschen Wiedervereinigung werden
im März 1990 von Roland Förster Verhandlungen
zur Reprivatisierung von Förster & Borries mit der
Treuhandanstalt aufgenommen. Im August 1990
kann der Traditionsname wieder in das Handelsregister
eingetragen werden.
Die Firma beschäftigte sich zunächst auf Grund
fehlender Druckmaschinen mit dem Vertrieb von
Druckvorstufenprodukten und mit Verlagsherstellung.
Bald erkennen die neuen Inhaber jedoch, dass der
Kunde das Druckprodukt aus einer Hand erwartet.
Mit Armand Prinz, einem Unternehmer aus Rheinland-Pfalz
entwickelt man das Unternehmen zu einem
modernen Druckdienstleister.
Die Printprodukte werden auf Drucktechnik im Format
72 x 102 cm hergestellt. Es können namhafte
Kunden mit größeren Auftragsvolumina für den
hochwertigen Katalog- und Werbedruck akquiriert
werden.
Den Inhabern ist bewusst, dass die Druck- und
Medienbranche tiefgreifende Strukturänderungen
erlebt. Die klassische Akzidenzdruckerei muss ihre
Unternehmensstrategie neu ausrichten, um die Zukunft
zu sichern. Onlinemedien und ein sich änderndes
Kommunikationsverhalten der Kunden erfordern
Anpassungen.
Thomas Förster, der Sohn von Roland Förster und
designierter Nachfolger kommt Anfang 2010 zurück
nach Sachsen, nachdem er ein Jahr im Ausland
und zwei Jahre bei einem großen Druckmaschinenhersteller
Berufserfahrungen gesammelt hat und
übernimmt Verantwortung im Familienunternehmen
als zweiter Geschäftsführer. Er ist für die Entwicklung
neuer Dienstleistungen und Produkte und für
das Marketing verantwortlich. Mit der Regelung der
Nachfolge hat man eine wichtige unternehmerische
Aufgabe erfüllt und kann optimistisch in die Zukunft
blicken.
Die Redaktion der Kundenzeitschrift Bahner + Blank
hat mit Thomas Förster ein Interview geführt.
Redaktion b+b: Wie haben Sie bei Förster & Borries
die Unternehmensnachfolge organisiert?
Thomas Förster: Nachdem ich zwei Jahre sowohl
im Ausland als auch in Deutschland bei Heidelberger
Druck berufliche Erfahrungen gesammelt hatte,
wurde in der Familie über meine weitere Laufbahn
beraten. Ich entschloss mich in das Unternehmen
einzutreten und übernahm zunächst Aufgaben im
Bereich Marketing, EDV-Administration und Produktentwicklung.
Wir haben vereinbart, dass ich
schrittweise Firmenanteile von den Altgesellschaftern
übernehme und mich ab 2013 als zweiter Geschäftsführer
in die Firmenleitung zunächst in den
technischen Bereich einarbeite und mir schrittweise
die kaufmännischen Fähigkeiten und Kenntnisse
aneigne. Dabei werde ich von meiner Familie tat-
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Druckerei Förster & Borries
bahner+blank
1 l 2014 1 l 2014
Thomas Förster
kräftig unterstützt. Der Erfolg der Unternehmensnachfolge
hängt aus meiner Sicht in großem Maß
von der Harmonie, den gleichen Interessen in der
Familie und klaren Vereinbarungen mit den Altgesellschaftern
ab. Die kompetente Begleitung durch
eine Unternehmens- und Steuerberatung ist dabei
sehr vorteilhaft.
Redaktion b+b: Wie schätzen Sie die Entwicklungen
in der Druckbranche ein?
Thomas Förster: Unsere Branche ist seit Jahren
von starken Strukturveränderungen geprägt. Es
wird weniger auf Papier und mehr in digitalen Medien
kommuniziert. Darauf müssen wir uns einstellen
und neben der Produktion von Drucksachen auch
branchennahe Dienstleistungen anbieten. Sicher
wird es nicht immer möglich sein für jede Druckerei
eine Nische zu finden. Umso wichtiger ist es neue
Produkte zu entwickeln und strategische Partner
zu finden, um im Wettbewerb zu bestehen. Die Druckerei
von heute sollte nicht alles selbst machen.
Die dafür erforderlichen Investitionen werden sich
nicht lohnen, da die Auslastung fehlt. Es ist ein
Wettbewerbsvorteil wenn man ein Netzwerk aus
zuverlässigen Partnern zur Verfügung hat.
Trotzdem haben wir 2013 wieder in innovative
Drucktechnik investiert, die uns in die Lage versetzt,
dem Trend nach immer kleineren Auflagen bei
erhöhten Anforderungen an Qualität, Wirtschaftlichkeit
und kurzen Lieferzeiten gerecht zu werden.
So haben wir beispielsweise die Herstellungszeit
von Katalogen im Druck fast halbiert.
Redaktion b+b: Können Sie uns Beispiele der Spezialisierung
aus Ihrem Unternehmen nennen?
Thomas Förster: Ja, wir geben seit über 20 Jahren
Arbeitshefte für den Sachkundeunterricht für
Grundschulen in Sachsen und Thüringen heraus,
die wir gemeinsam mit Pädagogen entwickelt haben
und laufend aktualisieren. Aufbauend auf den
Erfahrungen mit Lehrmaterialien konnten wir 2011
gemeinsam mit einem regionalen Energieversorger
Bildungsbroschüren für andere Versorger entwickeln,
die an Schüler der Klassen 5 bis 8 gerichtet
sind.
Durch die jüngste Investition haben wir uns erfolgreich
eine Kundengruppe erschlossen, die Kataloge
mit hoher Qualität (z.B. Feinstraster) und geringen
Auflagen benötigt - Kunstauktionshäuser. Dabei
kommt es darauf an innerhalb weniger Tage die Produkte
zu liefern und teils sogar individuell zu versenden.
Bei einem Kunden gehen wir noch einen Schritt
weiter. Hier stellen wir den Katalog digital zum Blättern
für die Internetpräsentation zur Verfügung.
Eine weitere Spezialisierung unseres Hauses, die
sich wachsender Beliebtheit erfreut sind Kunstkataloge,
für deren Produktion wir von der Druckdatenherstellung
mit digitaler Fotografie über Andruck
und Bildoptimierung bis zum Druck alles aus
einer Hand anbieten können.
Redaktion b+b: Herr Förster, vielen Dank für diesen
interessanten Einblick in ihr Unternehmen.
Informationen
Förster & Borries GmbH & Co. KG
Strategiewochenende März 2014
Weiterentwicklung, Fortschritt, Umstrukturierung von Arbeitsprozessen, Ziele, Teamwork...
Das diesjährige b+b Strategiewochenende in Titisee-Neustadt
war ein wichtiger Meilenstein für
die Weiterentwicklung des gesamten Teams. Themen
wie persönliche und berufliche Ziele, fachliche
Weiterentwicklung, Fortschritt, Umstrukturierung
von Arbeitsprozessen,... standen auf unserem
Programm. Voller Tatendrang und Elan ging es freitagvormittags
direkt ans Werk. Gute Ideen, entspannte
Atmosphäre und schönes Wetter haben zu
einem gelungenen Start in das Strategiewochenende
beigetragen.
Weiterentwicklung ist nicht nur für den Einzelnen von
Bedeutung, sondern für das gesamte b+b Team. Bei
den vielen steuerlichen Änderungen ist es sehr wichtig
am Ball zu bleiben. Immer auf dem aktuellen Stand
zu sein. Wie wird das fachliche Wissen innerhalb der
Kanzlei weitergegeben. Wer ist für welche Themengebiete
verantwortlich. Was wird dokumentiert.
Steuertipp
Fortschritt bedeutet mit der Zeit zu gehen. Was
interessiert die Mandanten von morgen. Welche Informationen
benötigen die Banken. Wie erfolgt die
optimale Zusammenarbeit mit dem Finanzamt.
Umstrukturierung von Arbeitsprozessen. Wie können
wir unser vorhandenes Qualitätsmanagementsystem
weiter voranbringen. Welche Prozesse
können verbessert bzw. erweitert werden. Was ist
notwendig, um die Kanzleiorganisation zu optimieren.
Diese und viele weitere Themenschwerpunkte haben
uns das Wochenende über begleitet. Es wurde
diskutiert, die Köpfe haben geraucht und jeder hat
seine Ideen mit eingebracht. Das b+b Team ist gestärkt
und mit vielen neuen Ansätzen nach Hause
gekommen. Nun geht es an die Weiterentwicklung
und Umsetzung im Kanzleialltag.
Anforderungen für den steuerlichen Abzug von betrieblich veranlassten Bewirtungskosten
Firmengebäude in Zwickau
Industrierandstraße 23
08060 Zwickau
Tel.: 03 75 / 50 16 2 - 0
Fax: 03 75 / 50 16 2 - 99
info@foebo.de
www.foebo.de
Folgende Angaben sind schriftlich und zeitnah aufzuzeichnen:
Anlass der Bewirtung (genaue Bezeichnung des Grundes)
Ort und Tag der Bewirtung
Teilnehmer der Bewirtung (namentlich; Unternehmer ist mit aufzuführen)
Höhe der Aufwendungen
70% der Kosten sind als Betriebsausgabe abziehbar, Vorsteuerabzug 100%
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Namibia – Weite, Wüste, wilde Tiere
Infiziert vom Afrikavirus fliegen wir im Sommer 2013 nach Namibia. Es ist unser zweiter Aufenthalt
in Afrika und wie von vielen Kennern prophezeit, sind wir diesem faszinierenden Kontinent
erlegen. Unsere Sommermonate sind die ideale Reisezeit für Namibia, denn die Temperaturen
bewegen sich tagsüber bei ca. 23 °C. Nachts kann es jedoch empfindlich kalt werden.
Düne im Sossusvlei

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Sossusvlei Park
Okonjima Game Reserve – Gepard
In Namibia, der ehemaligen Kolonie Deutsch-Südwestafrika,
ist die deutsche Vergangenheit heute
noch vielerorts spürbar. Die deutsche Sprache ist
weit verbreitet und deutsche Orts- und Straßennamen
sowie der Bezug zur deutschen Küche sind
über 100 Jahre später noch überall zu finden. Auch
Vorschriften und Gesetze sind vergleichbar. So gibt
es z.B. in Namibia ein Sozialversicherungssystem,
das in Teilen dem unseren sehr ähnlich ist. Die Menschen
sind alle überaus freundlich und wir haben zu
keiner Zeit das Gefühl, nicht willkommen zu sein.
Nach ca. 11 Stunden Flug kommen wir auf dem
internationalen Flughafen in Windhoek an. In der
Ankunftshalle erledigen wir die Einreiseformalitäten
und hier bewahrheitet sich bereits das afrikanische
Sprichwort „Afrika hat die Zeit und Europa
die Uhr“! Die Zollbeamten lassen sich nicht aus der
Ruhe bringen und so dauert es ca. eine Stunde bis
wir die Passkontrolle hinter uns haben. Beim Autovermieter
holen wir unseren Allrad-Pickup ab und
fahren zu unserer ersten Unterkunft in Windhoek.
Unsere Fahrt dorthin führt uns durch die Daimlerstraße
und aus dem Radio ertönen die Nachrichten
von Hitradio Namibia – zu unserer Überraschung
auf deutsch!
Am nächsten Tag führt uns unsere Reiseroute zuerst
Richtung Süden durch die Kalahari. Wohin das
Auge auch blickt - überall rötlicher Sand. Die Kalahari
ist mit ca. 1,2 Mio km² die größte zusammenhängende
Sandfläche und erstreckt sich über
neun Länder Afrikas. In Namibia selbst reicht sie
vom äußersten Südosten bis hinauf zum Nordosten,
selbst das Etosha-Gebiet gehört noch dazu. Die Kalahari
biete für viele wilde Tiere einen der letzten
ungestörten Lebensräume. Hier gibt es keine Kompromisse,
sondern nur Extreme. Extreme Hitze und
Trockenheit, extreme Kälte und selbst der Regen
kann so extrem sein, wenn unglaubliche Wassermassen
vom Himmel stürzen.
Die Pflanzen, Tiere und Menschen haben sich diesen
Bedingungen angepasst. Wir erleben die Kalahari
in der Trockenzeit vor allem mit ihrer unglaublichen
Farbvielfalt und Ruhe. Hier sind zu dieser Jahreszeit
nur sehr wenig Touristen unterwegs. Am Morgen
starten wir zu unserer ersten Pirschfahrt und
sind froh, dass wir mit dicken Jacken, Mützen und
Handschuhen ausgestattet sind, denn es ist bitterkalt.
Wir fahren im offenen Jeep mit unserem Guide
durch die roten Dünen und am Horizont kündigt sich
der Sonnenaufgang an. Die Sonne hebt sich über den
Horizont, ein tolles Farbenspiel beginnt. Sofort steigt
die Temperatur in den angenehmen Bereich. Auf unserer
Fahrt sehen wir viele Tiere, auch die berühmten
Springböcke, die ihrem Namen alle Ehre machen.
Weiter geht es Richtung Westen durch die Namib
Wüste zu den weltberühmten Sanddünen von Sossusvlei.
Nur etwa die Hälfte dieser Strecke führt
über asphaltierte Straßen und dann beginnt die
endlose Fahrt über mehr oder weniger gute Schotterpisten.
Vom Parkeingang bis zu dem am Ende liegenden
Sossusvlei sind es ca. 60 km. Die Dünen
ragen hoch hinauf und die Farben ändern sich von
Minute zu Minute. Zusammen mit dem wolkenlosen
blauen Himmel ein ganz besonders Erlebnis. Diese
Landschaft ist eine echte Herausforderung für die
Fotoapparate. Hunderte von Bildern können dieses
Erlebnis nur bedingt festhalten Zum Abschluss genießen
wir noch einen Sonnenuntergang, den wir so
noch nie erlebt haben. Das ganze Tal ist in gelboranges
Licht getaucht, selbst die Luft scheint gefärbt
zu sein. Einfach genial!
Über die Küstenstadt Swakopmund entlang der
Skelettküste fahren wir weiter durch das Damaraland
bis zum Etosha-Nationalpark. Auf dieser
Strecke erleben wir die unglaubliche Weite dieses
Landes. Namibia gehört zu den am wenigsten besiedelten
Ländern weltweit und so wundert es nicht,
dass wir auf unseren Fahrten durch diese Region
nur sehr selten jemandem begegnen. Aus diesem
Grund ist es z.B. auch wichtig die Tankuhr im Blick
zu haben, denn das Tankstellennetz ist nicht gerade
üppig ausgebaut. Es kann vorkommen, dass das
Benzin ausverkauft ist und somit die nächste Tankstelle
angefahren werden muss. Diese kann jedoch
über 100 km entfernt sein.
Der Etosha-Nationalpark ist eines der großen Highlights
des Landes – ein Muss für jeden Namibiareisenden.
Er umfasst eine Fläche von über 22.000
km² und unterscheidet sich von den anderen wildreichen
Parks im südlichen Afrika wie z.B. dem Krüger-Nationalpark
vor allem durch die großen, weiten
Flächen, auf denen das Wild kaum durch Büsche
oder Bäume verdeckt ist. Deshalb sind hier die Tiere
gut zu beobachten. In der Mitte des Parks liegt
eine große, weiße, salzverkrustete Pfanne, die dem
Park seinen Namen gab. Riesige Tierherden ziehen
auf der Suche nach Wasser und Nahrung durch den
Park. Es ist keine Seltenheit, dass man auf eine
Herde Zebras mit mehreren Hundert Tieren stößt.
Selbst Elefantenherden mit über 100 Tieren kann
man hier beobachten. Der Park beheimatet über
340 Vogelarten und 114 Säugetierarten, unter anderem
vier der Big5. Nur den Büffel bekommt man
im Park nicht zu Gesicht.
Auf unseren Pirschfahrten im Park erleben wir eine
unglaublich artenreiche Tierwelt. Wir sehen Geparden,
Löwen, Hyänen, Strauße, Elefanten, Zebras, alle
möglichen Antilopenarten, Nashörner, Giraffen und
sogar Leoparden – alles in freier Wildbahn, unfassbar!
Aber auch viele kleinere Tiere wie z.B. Mangusten,
Warzenschweine, Schakale, Honigdachse, Adler, Geier
und Eulen können wir beobachten.
Im afrikanischen Winter sind die Wasservorräte sehr
rar, sodass die Tiere zum Trinken immer die verbliebenen
Wasserstellen aufsuchen. Deshalb ist es meist
nur eine Frage der Zeit, bis an einem Wasserloch die
verschiedensten Tierarten auftauchen. So haben wir
Steuertipp
an vielen Stellen die Möglichkeit aus relativ geringer
Entfernung dem bunten Treiben zuzusehen.
Natürlich gehört auch etwas Glück dazu, zur rechten
Zeit am rechten Ort zu sein.
Die letzte Etappe unserer Reise führt uns ins Camp
der AfriCat-Foundation. Hier setzt man sich für den
Schutz und Erhalt von Großkatzen ein. Leoparden
und Geparden, die von Farmern angeschossen werden
bzw. deren Waisenjungen werden hier aufgezogen
und wieder ausgewildert.
Wieder sind wir mit einem Guide unterwegs. Mit Hilfe
eines Peilsenders kann er die verschiedenen Geparden
bzw. Leoparden orten, allerdings ist der Radius noch
sehr groß, sodass es noch etwas Glück bedarf, die
Tiere zu Gesicht zu bekommen. Wenn das entsprechende
Signal anschlägt heißt es den Jeep verlassen
und zu Fuß durch das Gebüsch die Geparden suchen.
Ein komisches Gefühl, denn der Guide ist gerade einmal
mit einem Stock zur Verteidigung ausgestattet.
Leoparden dürfen aus Sicherheitsgründen nur vom
Jeep aus beobachtet werden, denn sie greifen im Gegensatz
zu den Geparden Menschen an.
Wir haben Glück, denn an diesem Tag sehen wir alle
Leoparden und Geparden, die gerade in dem über
20.000 ha großen Gelände leben. Wieder ein ganz
besonderes Erlebnis.
Wir sind uns alle einig, dass Namibia ein faszinierendes
Land ist und wir auf jeden Fall wieder kommen
werden.
Text & Fotografie: Heike Nothdurft
Gemischt veranlasste Kosten in der Steuererklärung – Dienstreise/Fortbildung und Urlaub
Der Große Senat des Bundesfinanzhofs hat mit Beschluss vom 21.09.2009 zur Aufteilung der Aufwendungen
für eine gemischt veranlasste Reise den Steuerpflichtigen weitreichende steuerliche Abzugsmöglichkeiten
eröffnet.
Dienstreisen mit anschließendem Urlaub können nun weitgehend kombiniert werden. Die berufliche
Veranlassung darf aber nicht von untergeordneter Bedeutung sein. Die zeitlichen Anteile von privater
Lebensführung einerseits und beruflichem Anlass andererseits sollten feststehen.
Somit können die Kosten für Anreise, Übernachtung und Verpflegungsmehraufwendungen entsprechend
dem zeitlichen Anteil der beruflichen Veranlassung als Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben steuerlich
berücksichtigt werden.
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ahner + blank
Wir sind erst zufrieden, wenn wir Sie begeistert haben.
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professionell | kreativ | persönlich
Durch die Bündelung von Erfahrungen und Kompetenz
bieten wir Beratung aus einer Hand, mit einem
klaren Ziel: IHR Erfolg!
Steuer-, recht- und wirtschaftliche Aspekte betrachten
wir ganzheitlich und liefern daher selbst
für komplexe Sachverhalte umfassende, kreative,
auf den jeweiligen Einzelfall abgestimmte Lösungsansätze.
Die Beratungskompetenz bei uns beruht auf einem
Pool an Fachwissen, den wir laufend durch anspruchsvolle
Fortbildung aktuell halten. Hinzu kommt
die langjährige Erfahrung aus der Beratungspraxis
mit unterschiedlichsten Mandanten in vielen einzelnen
Branchen und Fachbereichen.
Wir sind keine Generalisten und haben deshalb mit
Rechtsanwälten, Notaren und Immobilienfachleuten
ein professionell agierendes Expertennetzwerk aufgebaut.
Durch die Einbindung von Spezialisten ist
die Betreuung unserer Mandanten im Team optimal
gewährleistet.
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Das Team von bahner+blank stellt sich vor...
1 Gabriele Bahner, Geschäftsfüherin, Steuerberaterin, Testamentsvollstrecker (AGT)
2 Jasmin Müller, Bachelor of Arts (B.A.), Steuerberaterin
3 Heike Nothdurft, Steuerfachwirtin
4 Sabine Knittel-Warken, Teamassistentin
5 Udo Blank, Geschäftsführer, Steuerberater, Fachberater für Sanierung & Insolvenzverwaltung (DStV)
geschäfts | kunden
privat | kunden
Erfolg ist steuerbar. Eine zukunftsorientierte Steuerberatung kombiniert
Finanzbuchhaltung, Planung und Bilanzierung.
Finanzbuchführung
Das Verbuchen und Erfassen der Belege und die
Erstellung von Umsatzsteuer-Voranmeldungen /
zusammengefasste EU-Meldungen erfordert fachliches
Wissen und Sorgfalt.
Je nach Organisationsstruktur können Sie wählen,
wie Sie Ihre Geschäftsvorfälle erfasst und verbucht
haben möchten. Unser Konzept FIBU4me gibt Ihnen
individuelle Alternativen. Der innovativste und bequemste
Weg für Sie ist die Verbuchung der Belege
in digitalisierter Form. Gerne erläutern wir Ihnen
Details und Unterschiede.
Reporting und Controlling
Erfolg ist kein Zufall. Die Führung eines Unternehmens
erfordert Planung und eine ständige Erfolgskontrolle.
Die Kenntnis der Veränderung von Liquidität,
Eigenkapital, Erträgen, Aufwendungen und
Investitionen im Vergleich zum Vorjahr, zum Planansatz
und der monatlichen Erfolgskontrolle gehört
zum Einmaleins eines jeden Unternehmers für sich
selbst und für seine Bank.
Mit der Plan-BWA, einem regelmäßigen Controlling-
bericht, oder dem Soll-Ist-Vergleich haben wir die
Werkzeuge, um Ihnen den erforderlichen Überblick
zu verschaffen.
Jahresabschluss und Steuererklärungen
Das Ergebnis Ihrer Bilanz ist für uns das Maß aller
Dinge. Die richtige Anwendung handelsrechtlicher
und steuerlicher Vorschriften ist oftmals schwierig
und undurchsichtig. Die Zeiten der Einheitsbilanz
sind vorbei! In vielen Bereichen kann geformt und
modelliert werden. Ständig sich ändernde Gesetze
und deren Auslegung erfordern permanentes Nachdenken,
Mitdenken und Vorausdenken. Hier ist Kreativität
statt Routine gefragt
Eine richtige Handelsbilanz ist der Ausgangspunkt
für wichtige Weichenstellungen. Sorgfältig schöpfen
wir alle Optimierungspotenziale voll aus. Und dabei
haben wir immer eines genau im Auge: Ihre ganz
individuelle unternehmerische Zielsetzung!
Eine kompetente und umfassende Beratung ist für
Unternehmer mehr denn je unabdingbar für dauerhaften
Erfolg.
Alles was Sie brauchen – Mehr als Sie erwarten.
Die Erfüllung steuerlicher Pflichten ist das eine,
kreative Gestaltungsberatung und Ausschöpfen
sinnvoller Steuersparmöglichkeiten im Dickicht unseres
Steuerrechts ist das andere. Hier sind Profis
gefragt. Wir sind up to date und optimieren Ihre
steuerliche Situation.
Privatpersonen, Rentner, Führungskräfte, finden bei
uns ein adäquates Angebot an professionellen Beratungs-
und Serviceleistungen. Die Zusammenführung
von privaten und beruflichen Aspekten ist unser
Anspruch, um Privatpersonen gut zu betreuen.
Neben einer umfassenden Steuerberatung gehören
für uns eine gezielte Rechtsberatung und die kompetente
Begleitung bei Fragen, vor allem zur Strukturierung
von Vermögen, Nachfolgeplanung oder
dem Erwerb bzw. Verkauf von Immobilien dazu. Wir
arbeiten hier mit versierten Fachanwälten für Familienrecht,
Erbrecht, Mietrecht und Arbeitsrecht
zusammen.
Die steuerlichen Konsequenzen beim Schenken und
Vererben sind Themen, mit denen Sie sich nicht gerne
beschäftigen. Aber: Ein wachsendes Vermögen
führt, politisch gewollt, zu einer steigenden Steuerbelastung.
Langfristig angelegte und gestaltende Steuerberatung
kann Ihnen viel Geld sparen. Ausgehend von
Ihren persönlichen Vorstellungen und Wünschen
entwickeln wir zusammen mit Ihnen und einem erfahrenen
Notar oder Rechtsanwalt die rechtlich abgesicherte
und steuerlich günstigste Lösung.
Wir machen Lösungen.
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Benz Catering GmbH
Kulinarische Leidenschaft seit 1937
1 l 2014 1 l 2014
Die Benz Catering GmbH hat sich in den vergangenen Jahren zu einem der erfolgreichsten
kulinarischen Dienstleister in der Region Stuttgart und Esslingen entwickelt. Das Team um
Geschäftsführer Marcel Benz begeistert mit frischen und innovativen Cateringkonzepten.
Business Event in der Villa Benz der Benz & Co.
Kreatives aus der Benz & Co. Küche
Dass Tradition und Innovation keine Gegensätze
sind, beweist Marcel Benz mit der Erfolgsstory seines
Cateringunternehmens. Aus dem Lieferservice
des elterlichen Hotel-Restaurant Schwanen hat er
„Benz & Co. Catering“ zu einem leistungsstarken
Dienstleister in der Veranstaltungsbranche ausgebaut.
Catering bedeutet längst mehr, als die klassische
Zubereitung und Anlieferung von Speisen. „Die Kunden
erwarten heute ganzheitliche Lösungen zur
Umsetzung Ihrer Veranstaltung. Dabei haben Sie
klare Ziele im Blick. Das Cateringkonzept muss sich
daran orientieren“ erklärt Marcel Benz. Mit seinen
25 festen und rund 80 freien Mitarbeitern berät
und unterstützt er seine Auftraggeber bei der Locationauswahl,
Möblierung oder Dekoration und integriert
Leistungen von Partnerunternehmen aus
der Veranstaltungstechnik oder dem Zeltbau. Dabei
profitiert das Unternehmen von der Erfahrung aus
der Zusammenarbeit mit inzwischen mehr als 45
Partnerlocations.
„Die Koordination der verschiedenen Gewerke liegt
inzwischen oft in unserer Hand“ sagt Marcel Benz.
Villa Benz
„Das bedeutet sehr viel Aufwand, aber wir freuen
uns natürlich, dass uns dieses Vertrauen entgegengebracht
wird.“ Vertrauen, das man sich in
Köngen über viele Jahre erarbeitet hat. Die hohe
Produktqualität und die raffinierte Präsentation der
Speisen gehört zu den großen Stärken von Benz &
Co. Catering.
Mit der Entwicklung der vergangenen Jahre wurden
auch die logistischen Kapazitäten stetig ausgebaut.
Dadurch ist Benz & Co. heute in der Lage, Veranstaltungen
mit mehreren Tausend Teilnehmern kulinarisch
zu begleiten. Wichtig ist Marcel Benz dabei
das Qualitätsniveau: „Wir sind stetig, aber nie zu
schnell gewachsen. An erster Stelle stand immer,
unseren hohen Qualitätsanspruch zu halten.“ Dass
dieser Ansatz der richtige ist, beweisen Nominierungen
und zweite Plätze beim deutschlandweiten
Wettbewerb der Fachzeitschrift Catering Inside in
den Kategorien „Management und Mitarbeiter“ sowie
„Newcomer und Aufsteiger“.
Ausruhen will sich Marcel Benz auf diesem Erfolg
aber nicht. „Wir haben die Messlatte selbst sehr
hoch gelegt. Unsere Kunden schätzen es, wenn wir
sie mit neuen Ideen überraschen und dürfen das
auch in Zukunft erwarten“. Garant dafür ist die kreative
Küchencrew. „Wir toben uns gerne mal aus
und tüfteln gemeinsam an neuen Kreationen oder
Präsentationsmöglichkeiten“ berichtet Sebastian
Sauer, der die Abteilung Food Design und Qualitätsmanagement
leitet und den innovativen Kurs des
Unternehmens schätzt. Auch neben dem Kerngeschäft
Event-Catering geht Benz & Co. neue Wege.
Mit dem eigenen kulinarischen Konzept „Benz & Co.
Pop-Up Dining“ eröffnete das Unternehmen im Februar
2014 Baden-Württembergs erstes Pop-Up
Restaurant. Bei diesem Konzept werden unterschiedliche
Locations, die nicht typischerweise einem
Restaurant entsprechen, für einen kurzen Zeitraum
in ein solches verwandelt. Den interessierten
Gästen wird vorab nicht im Detail verraten, was es
zu Essen gibt und wie der Abend genau aussieht.
Vor Ort darf man sich dann auf eine Mischung aus
kulinarischen Highlights, Unterhaltungselementen
sowie Informationen zum servierten Menü freuen.
„Mit der Premiere sind wir mehr als zufrieden“, resümiert
Marcel Benz. „Das Feedback nach den Veranstaltungen
war überwältigend und wir bekommen
laufend Anfragen, wann das nächste Pop-Up Event
stattfindet.“ Unter www.benz-popup.de kann man
sich registrieren, um über anstehende Veranstaltungen
von „Benz & Co. Pop-Up Dining“ informiert
zu werden.
Ein weiterer Meilenstein in der Unternehmensgeschichte
von Benz & Co. ist die Eröffnung der ersten
eigenen Veranstaltungslocation “Villa Benz“ in Kirchheim
/ Teck. Das historische Jugendstilgebäude wurde
umgebaut und im Juni 2013 eröffnet. Bereits im
ersten Jahr war die Villa ein gefragter Austragungsort
für Tagungen, Galadinner, Produktpräsentationen
oder Privatveranstaltungen. Da Benz & Co. hier alle
Leistungen aus einer Hand anbietet, können gerade
für Unternehmer interessante Angebote erstellt
werden. Viele Firmen möchten mit Mitarbeiterveranstaltungen
motivieren, weiterbilden oder die Identifikation
mit dem Unternehmen erhöhen. Dafür bietet
das Projektteam der Villa Benz spezielle Angebote,
die bis zu bestimmten Freigrenzen auch unter steuerlichen
Gesichtspunkten interessant sind. Klassische
Beispiele sind Kick-Off Events, Fortbildungsveranstaltungen
oder die Weihnachtsfeier.
Text: Sascha Kögel / Benz Catering GmbH
Steuertipp
Betriebsveranstaltungen
Das Wichtigste in Kürze:
110 Euro Freigrenze, d.h. bei überschreiten
gesamter Betrag voll steuerpflichtig
berücksichtigt zur Ermittlung der 110 Euro
Grenze werden i.d.R. nur Leistungen, die der
Arbeitnehmer unmittelbar konsumieren kann
z.B. Speisen, Getränke
gilt pro Arbeitnehmer und pro Veranstaltung
steuerfrei grds. max. 2 Veranstaltungen pro
Jahr
bei Steuerpflicht Pauschalbesteuerung 25 %
möglich
Informationen
Benz Catering GmbH
Raiffeisenstr. 15
73257 Köngen
Tel: 07024 / 96722-50
Fax: 07024 / 96722-55
info@benz-catering.de
www.benz-catering.de
Villa Benz
Dettinger Straße 95
73230 Kirchheim / Teck
Tel: 07024 / 96722-50
Fax: 07024 / 96722-55
info@villabenz.de
www.villabenz.de
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Hagel – das ungeliebte Eis
1 l 2014 1 l 2014
Die Ruhe vor dem Sturm...
Kurz nach dem Hagelunwetter
Hagelkörner mit über 10 cm Durchmesser
Hagelkörner entstehen in den niedrigeren Schichten
von Gewitterwolken bzw. innerhalb einer Gewitterzelle
durch unterkühltes Wasser, das an Kristallisationskernen
zu Eis gefriert. Da es sich um
sehr wasserreiche Wolken handelt, haben die über
Phasenumwandlungen umgesetzten Wärmemengen
eine starke Labilität der Temperaturschichtung
innerhalb der Wolke zur Folge. Die hierdurch
erzeugten starken Aufwinde von durchaus 20 bis
30 m/s sind ein weiterer wichtiger Faktor für die
Hagelbildung, denn die Gefrierungsprozesse haben
eine stetige Massenzunahme der Partikel zur Folge.
Ohne einen Aufwind würden die Partikel durch die
Schwerkraft absinken, sich aus der Wolke entfernen
und dadurch nicht weiter anwachsen können.
Es zeigt sich dabei, dass der Aufwind innerhalb einer
Wolke unterschiedlich stark ist und Partikel dadurch
einen Kreislauf durchfahren können. Zunächst werden
sie durch den Aufwind angehoben, danach fallen
sie wieder in tiefere Luftschichten, nehmen weiteres
Wasser auf, werden abermals nach oben gerissen,
und zusätzliches Wasser gefriert an. Dieser
Vorgang wiederholt sich solange, bis ein Hagelkorn
zu schwer ist, um von den Aufwinden getragen zu
werden. Ist das Hagelkorn letztendlich zu schwer
und sinkt aus dem Aufwindbereich ab, so kommt es
aufgrund der Größe des Hagelkorns und einer Temperatur
von meist unter 0°C nicht zu einem Aufschmelzen.
Die Größe von Hagelkörnern variiert stark, die
Bandbreite reicht von einem kleinen Hagel unter
0,5 cm bis zu außergewöhnlich großem Hagel von
über 10 cm Durchmesser. Das Gewicht der Körner
variiert entsprechend zwischen 0,1 g und mehr
als 0,5 kg. Zu Schäden an Autos, Glasscheiben und
Zelten kommt es ab einem Durchmesser von etwa
2 cm; Hagelkörner dieser Größe erreichen Fallgeschwindigkeiten
von etwa 70 km/h; kleinerer Hagel
fällt langsamer (ca. 35 km/h), außergewöhnlich großer
kann dagegen Geschwindigkeiten von über 150
km/h erreichen.
Ende Juli 2013 verursachte eine „Superzelle“ in
Baden Württemberg einen Riesenhagel mit bis dahin
nicht vorstellbaren Ausmaßen. Allein bei diesem
verheerenden Unwetter sind Schäden von über 600
Mio. Euro entstanden.
Naturkatastrophen wie Hagel, Überschwemmungen
oder Erdbeben sind Ereignisse, die wir nicht
beeinflussen können. In diesen Fällen können Schäden,
sofern die Behebung nicht von einer Versicherung
erstattet wird, bei der Steuer berücksichtigt
werden.
Ist Ihr Eigenheim davon betroffen, können Sie unter
bestimmten Voraussetzungen die Kosten von
der Steuer absetzen. Allerdings müssen die Schäden
den sogenannten existenziell wichtigen Bereich
treffen - also die Wohnung. Trifft es aber beispielsweise
die Garage oder die Terrasse, können Sie die
Reparaturkosten nicht in Ihrer Steuererklärung eintragen.
Erfüllen Sie alle Voraussetzungen, sind Ihre tatsächlichen
Kosten zur Beseitigung des Schadens
oder Wiederherstellung eines Gebäudeteils in angemessener
Höhe als außergewöhnliche Belastung
von der Steuer absetzbar.
Sie sollten die Reparatur unbedingt innerhalb von
drei Jahren nach dem Schaden beginnen. Halten
Sie sich nicht an diese Frist, können Sie die Kosten
auch nicht in Ihrer Steuererklärung angeben.
Sie sind zwar nicht von dem Unwetter selbst betroffen,
möchten die Opfer aber mit einer Spende
Steuertipp
unterstützen? Dann haben Sie einen steuerlichen
Vorteil:
Spenden müssen dem Fiskus grundsätzlich immer
mit einer schriftlichen Spendenbescheinigung
nachgewiesen werden. Im Katastrophenfall gilt aber
der vereinfachte Spendennachweis. Es reicht bis zu
einem Betrag von 200,00 Euro aus, beispielsweise
den Kontoauszug oder den abgestempelten Überweisungsbeleg
einzureichen und Ihre Spende wird
steuerlich anerkannt.
Text: Udo Blank
Folgende Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit Sie die Kosten der Schadensbeseitigung von der
Steuer absetzen können:
Es darf kein eigenes Verschulden vorliegen. Das heißt, Sie dürfen den Schaden nicht selbst
verursacht haben.
Sie dürfen keine Ersatzansprüche gegen Dritte haben. Hat eine dritte Person den Schaden
verursacht, müssen Sie das Geld zuerst von ihr fordern.
Der Schaden darf nicht über eine übliche Versicherung – wie die Gebäude- oder Hausratsversicherung
– abgedeckt sein.
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Kreissparkasse Esslingen-Nürtingen
Vermögen für Generationen sichern
Für die Zukunft der Nachkommen sein Haus zu bestellen, ist ein wichtiges, aber oft unbeliebtes
Unterfangen. Die Kreissparkasse Esslingen-Nürtingen unterstützt ihre Private Banking-
Kunden bei der Planung des optimalen Vermögensübergangs.
Herbert Janisch, Senior Berater
Zur ganzheitlichen Beratung im Private Banking
der Kreissparkasse Esslingen-Nürtingen gehört
es, gemeinsam mit den Kunden die Vermögensverhältnisse
vorausschauend zu ordnen – auch für den
Schenkungs- und Erbfall. Denn nur wenige Menschen
machen sich frühzeitig Gedanken darüber. So
haben rund 80 Prozent der Deutschen noch kein
Testament gemacht. Die Folge: Ohne dokumentierten
letzten Willen greift die gesetzliche Erbfolge. In
einem solchen Fall erbt der Ehepartner die eine und
die Kinder die andere Hälfte des Vermögens. Das
muss nicht immer im Sinne der Beteiligten sein,
etwa wenn die Kinder das Haus verkaufen möchten,
in dem der überlebende Ehepartner lebt. Noch komplizierter
kann es werden, wenn die Erblasser mehrmals
verheiratet waren und es Kinder aus unterschiedlichen
Ehen gibt. Die Private Banking-Berater
der Kreissparkasse sprechen deshalb ihre Kunden
grundsätzlich auf die Planung der Vermögensübertragung
an. Sie beraten und begleiten in diesem
Prozess und zeigen die individuell günstigsten Lösungen
und Gestaltungsmöglichkeiten auf, denn sie
kennen die Vermögensverhältnisse ihrer Kunden
bestens. Sie empfehlen beispielsweise, neben Patientenverfügung,
Bank- und Handlungsvollmachten
ein klares und eindeutiges Testament zu verfassen,
das keine Missverständnisse aufkommen lässt –
grundsätzlich immer mit der kompetenten Hilfe eines
Steuerberaters, Rechtsanwalts oder Notars.
Der besondere Service der Private Banking-Berater
liegt darin, das Vermögen so zu strukturieren, dass
die Erbaufteilung später auch wirklich im Sinne der
Erblasser und der Erben läuft. Der bedeutendste
Aspekt ist die Erbschaftsteuer. Bei größeren Vermögen
gilt es, die Anlagen so zu optimieren, dass
die gesetzlichen Freibeträge optimal ausgenutzt
werden und die Steuerlast möglichst gering bleibt.
So ist es aus steuerlichen Gründen nicht immer die
beste Lösung, wenn sich Eheleute gegenseitig zu
Alleinerben einsetzen, denn wenn einer der Partner
stirbt, steht nur der Freibetrag des überlebenden
– derzeit 500.000 Euro – zur Verfügung. Das restliche
Vermögen ist voll zu versteuern. Wenn aber
die Kinder doch gleich mit einem festgelegten Anteil
bedacht werden, können diese ihre Freibeträge von
derzeit jeweils 400 000 Euro ausschöpfen und der
Erbschaftsteuer unterliegt nur ein geringerer Teil
des Vermögens. Die Nutzung der Freibeträge mehrerer
Personen ist jedoch nicht die einzige Möglichkeit,
Erbschaftsteuer zu sparen.
Die Kreissparkasse berät über Gestaltungsmöglichkeiten
und Dienstleistungen, die dazu führen,
dass der steuerliche Wert des Vermögens, etwa
bei Immobilien oder Versicherungen, im Erbfall wesentlich
niedriger angesetzt wird als sein tatsächlicher
Wert (siehe Interview auf Seite 6). Eine andere
Variante ist es, schon zu Lebzeiten Vermögen zum
Beispiel an Kinder zu übertragen. Schenkung- und
Erbschaftsteuer unterliegen denselben Regeln. Bei
Schenkungen können die vollen Freibeträge alle zehn
Jahre aufs Neue ausgeschöpft werden. Schon allein
deshalb empfiehlt sich, möglichst früh die Vermögensübertragung
auf die nächste Generation zu
regeln.
Hat ein Erblasser keine direkten Nachkommen, kommen
in der Erbfolge oft Geschwister, Nichten und
Neffen oder – falls testamentarisch so bestimmt
– auch nicht verwandte Personen zum Zug. Für diese
gelten allerdings ungünstigere Steuersätze und
viel geringere Freibeträge. Eine Möglichkeit, sie hier
besser zu stellen, ist die Erwachsenenadoption.
Denn jede erwachsene natürliche Person kann adoptiert
werden – und Adoptivkinder genießen denselben
erbrechtlichen Status wie leibliche Kinder.
Sind jedoch keine Erben vorhanden, erbt der Staat,
sofern kein Testament existiert. Kunden ohne
Erben können deshalb verfügen, dass ihr Vermögen
nach ihrem Tod auf eine gemeinnützige Stiftung
übergehen soll. Hier bieten die Private Banking-
Berater umfassende Unterstützung bei der Auswahl
einer geeigneten Stiftung oder der Gründung einer
neuen Stiftung. Grundsätzlich gilt, dass die Private
Banking-Mitarbeiter der Kreissparkasse ihre Kunden
in allen Belangen des Schenkens und Vererbens
sensibel und mit Augenmaß beraten. Ebenso betreuen
sie die Erben eingehend bei der Testamentsvollstreckung
und Erbaufteilung, zeigen Gestaltungsmöglichkeiten
auf und ziehen bei rechtlichen und
steuerlichen Belangen Experten hinzu. Dies können
Rechtsanwälte, Notare oder Steuerberater sein,
die der Kunde nennt, oder aber Fachleute aus dem
Netzwerk der Kreissparkasse. Für die Berater ist
es selbstverständlich, jährlich gemeinsam mit dem
Kunden zu überprüfen, ob die Nachlassregelungen
noch aktuell sind, und sie bei Bedarf anzupassen.
Text: Jens Strähle
1 l 2014
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Kreissparkasse Esslingen-Nürtingen
TES+M
Besser heute schon an morgen denken
Tourismus Event Sponsoring + Marketing GmbH
1 l 2014 1 l 2014
Interview der b+b Redaktion mit dem Experten: Herbert Janisch (57) ist seit 2009 Private
Banking-Berater bei der Kreissparkasse Esslingen-Nürtingen. Er war jahrelang Filialleiter,
beherrscht alle Facetten der Kundenberatung und hat sich auf die Themen Erben und Vererben
sowie Vorsorgelösungen spezialisiert.
TES + M ist die Agentur für das lokales Marketing und Sponsoring, schwerpunktmäßig im
Biosphärengebiet Schwäbische Alb. Wir bieten Ihnen entsprechende Leistungspakete, mit
denen Ihr gesellschaftliches Engagement einen spürbaren Mehrwert für Ihr Unternehmen
zur Folge hat.
Die Erbschaftsteuer wird häufig modifiziert. Die aktuelle Lage lässt Gesetzesänderungen
erwarten. Private Banking-Berater Herbert Janisch rät, sich möglichst frühzeitig mit dem
Übergang des Vermögens an Erben auseinanderzusetzen.
Interviewer: Müssen wir angesichts der fortdauernden
Staatsschuldenkrise im Euro-Raum mit Änderungen
bei der Erbschaftsteuer rechnen?
Herbert Janisch:
Es ist durchaus möglich, dass die Bundesregierung
angesichts der immer noch nicht überwundenen
Schuldenkrise in Europa und der dadurch anhaltenden
finanziellen Belastungen mehr Geld benötigt und
deshalb über Steuererhöhungen nachdenkt. Das
Erbschaftsteueraufkommen ist mit vier bis fünf Milliarden
Euro relativ gering und stammt nur aus vier
bis fünf Prozent der Erbschaften. Der größte Anteil
an Vermögen wird in Deutschland aktuell steuerfrei
vererbt. Was den Gesetzgeber nun aber ohnehin
zum Handeln zwingt, ist, dass der Bundesfinanzhof
das aktuelle Erbschaftsteuerrecht wegen der Ungleichbehandlung
von Privat- und Betriebsvermögen
für verfassungswidrig hält und dem Bundesverfassungsgericht
zur Entscheidung vorgelegt hat.
Interviewer: Was empfehlen Sie Ihren Kunden? Wie
sollen sie darauf reagieren?
Herbert Janisch:
Ich glaube nicht, dass es hier Steuererleichterungen
geben wird, es ist eher vom Gegenteil auszugehen.
Ich rate aus diesem Grund unseren Kunden
dazu, nicht zu warten und besser früher als später
zu prüfen, ob gewisse steuerliche und vermögensrechtliche
Konstruktionen unter den jetzt noch
gültigen Rahmenbedingungen sinnvoll sind. Unsere
Kunden sollten sich – und auch uns – fragen: Wie
kann ich mein Vermögen steuern, um es als Ganzes
optimal weitergeben zu können? Hier heißt es: Besser
heute schon an morgen denken.
Interviewer: Welche Konstruktionen könnten das
sein?
Herbert Janisch:
Seit Immobilien mit dem Verkehrs- und nicht mehr
mit dem Einheitswert angesetzt werden, sind die
Freibeträge wesentlich schneller ausgeschöpft.
Hier gibt es die Möglichkeit, eine Immobilie zu Lebzeiten
an einen Erben zu überschreiben, allerdings
unter Nießbrauchvorbehalt. Das bedeutet, der Erblasser
verfügt bis zu seinem Tod über die Immobilie,
bewohnt oder vermietet sie. Dass der Beschenkte
sie jetzt noch nicht nutzen kann, führt zu einer wesentlich
geringeren Bewertung der Immobilie. Das
senkt wiederum die Schenkungsteuer beziehungsweise
belastet den Freibetrag weniger. Nach dem
Tod des Erblassers fällt in einem solchen Fall keine
Schenkungsteuer mehr an, denn der Erbe besitzt
die Immobilie ja bereits. Ähnliche Konstruktionen
sind auch bei Versicherungen möglich: Der Nießbrauchvorbehalt
bewirkt, dass der Schenkende die
Erträge aus der Versicherung behält, was ihren
steuerlichen Wert und somit die Steuerbelastung
mindert. Beim Tod des Schenkers wird dennoch die
volle Versicherungssumme ausbezahlt.
Informationen
Kreissparkasse
Esslingen-Nürtingen
Herbert Janisch
Bankbetriebswirt (SBW)
Private Banking
Tel.: 0711 / 39 843 166
herbert.janisch@ksk-es.de
Wir beraten Sie in der Planung und Umsetzung von
Sponsoringprozessen zur Unterstützung von Projekten
im UNSECO Biosphärengebiet Schwäbische
Alb.
Als Herausgeber des ALBMAGAZINs mit einer Auflage
von über 10.000 Exemplaren stehen wir in regelmäßigem
und engem Kontakt mit den Menschen
im Biosphärengebiet. Hintergrundberichten in Verbindung
mit unabhängigem und überparteilichem
Journalismus auf höchstem Niveau bieten wir die
Kommunikationsplattform in der Region.
Als lokale Agentur sind wir mit den Herausforderungen
für eine erfolgreiche Strukturentwicklung
für die Region am Heidengraben und dem Biosphärengebiet
bestens vertraut. Wir sehen uns als
Ideengeber und begleiten Sie bei der Umsetzung
von Marketingmaßnahmen.
Wir wollen mit innovativen Ideen und stimmigen
Produkten die Region am Heidengraben zu einer
Qualitätsmarke aufbauen. Voraussetzung dazu ist
die Wertschöpfung im Tourismus zu steigern
und dabei insbesondere die lokalen Unternehmen
mit einzubinden.
Erfolg hat nur, wer nicht nur die richtigen Dinge
tut, sondern die Dinge auch richtig tut.
Text: Martina Barkleit
Informationen
TES+M GmbH
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Silcherstraße 12
73268 Erkenbrechtsweiler
Tel.: 07026 / 601 9646
Fax: 07026 / 601 9647
alb@albmarketing.de
www.albmarketing.de
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ahner+blank
Das Thema Nachlassplanung schieben die meisten Bundesbürger nach wie vor gerne auf die
„lange Bank“. Laut einer repräsentativen Umfrage haben mehr als dreiviertel aller Deutschen
kein Testament. Sie vertrauen auf die gesetzliche Erbfolge. Dabei dürfte es bei vielen Familien
im Rahmen einer Erbauseinandersetzung richtig emotional und teilweise schwierig werden.
1 l 2014
Das Testament – „Mein letzter Wille“?!
Lt. Quelle Wirtschaftsdienst gibt es derzeit 39,4
Mio. Haushalte in Deutschland. Diese besitzen nach
Abzug aller Kredite ein Vermögen von 9,4 Billionen
Euro. In 7,7 Mio. Haushalten wird es im laufenden
Jahrzehnt Sterbefälle geben. Dabei werden rund
2,6 Billionen Euro vererbt. Darunter werden 5,7
Mio. Erblasser ein Vermögen von 1,7 Billionen Euro
generationenübergreifend vermachen.
Viele kennen sich mit den Begriffen „gesetzliche
Erbfolge“, „Testament“ oder „Vermächtnis“ nicht
aus. Damit werden juristische Begriffe falsch verwendet
oder verwechselt. Nicht selten werden deshalb
Testamente so geschrieben, dass nur Fachleute
sie auslegen können. Wir raten daher, sich zu
Lebzeiten steuerlichen und juristischen Rat einzuholen.
Dennoch verfasst jeder Dritte seinen letzten
Willen einer Umfrage der DVEV zufolge ohne fachkompetente
Hilfe.
Wer ein Testament verfasst, hat die Möglichkeit,
von der gesetzlichen Erbfolge abzuweichen und einen
Verwandten oder eine ihm nahestehende Person
besonders zu bevorzugen. Gerade bei komplizierten
Vermögensverhältnissen ist ein Testament
daher sehr sinnvoll. Ferner besteht die Möglichkeit
einen Testamentsvollstrecker einzusetzen, der den
„letzten Willen“ des Verstorbenen entsprechend
umsetzt. Wenn Erbstreitigkeiten vorprogrammiert
sind oder minderjährige Kinder als Erben eingesetzt
werden, kann sich dies als sehr sinnvoll erweisen.
Nachfolgende Ausführungen können und sollen keine
rechtliche Beratung ersetzen. Nehmen Sie es als
Motivation Ihre Situation ernstlich zu überprüfen.
Wie verfassen Sie also ein Testament richtig und
was darf in keinem Fall fehlen?
Testierfähigkeit:
Die Voraussetzung zum Verfassen des eigenen Testaments
ist die sog. Testierfähigkeit. Dieser Begriff
bedeutet, dass jemand rechtlich in der Lage sein
muss, sein eigenes Testament anzufertigen. Ab einem
Alter von 16 Jahren darf man sein Testament
beim Notar erstellen lassen und ab 18 Jahren kann
jeder sein Testament auch eigenhändig verfassen,
da er (sofern keine geistigen Einschränkungen vorliegen)
voll geschäftsfähig ist.
Wann ist der richtige Zeitpunkt ein Testament zu
verfassen?
Ein Testament zu verfassen bedeutet, sich mit der
Endlichkeit des eigenen Lebens zu beschäftigten.
Deshalb schieben viele diese unangenehme Arbeit
zu lange wie möglich vor sich her. Wir empfehlen
das Testament frühzeitig zu schreiben, selbst wenn
man noch kerngesund ist. Zum einen weiß man nie,
23

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1 l 2014 1 l 2014
was einmal passiert. Zum anderen lässt sich ein
Testament in den meisten Fällen jederzeit ändern.
Wenn man bereits ein Testament hat, sollte man
sich zu gegebener Zeit überlegen, ob alle darin getroffenen
letztwilligen Verfügungen noch stimmig
sind.
Kann man im Testament verfügen, was man will?
Wen Sie als Erben einsetzen, bleibt Ihnen überlassen.
Dennoch gibt es Einschränkungen. U.a.
haben Ehegatten, Partner in einer eingetragenen
Lebenspartnerschaft sowie Kinder und Enkel Anrecht
auf einen Pflichtanteil. Selbst wenn diese
Personen in Ihrem Testament nicht bedacht werden,
können Sie auf Ihren Pflichtteil bestehen.
Dieser beträgt die Hälfte des gesetzlichen Erbteils
und ist von den von Ihnen eingesetzten Erben
in bar aus dem Vermögen des Verstorbenen
bzw. Hinterbliebenen zu bezahlen. Unzulässig ist
außerdem, das Erbe an sittenwidrige Bedingungen
zu knüpfen.
Welche Möglichkeiten gibt es ein Testament zu
verfassen?
Es gibt grundsätzlich drei Möglichkeiten ein Testament
zu verfassen: Sie können ein handschriftliches
Testament selbst erstellen oder beim Notar
beurkunden lassen. Einen Sonderfall stellt das Ehegattentestament
dar, bei dem zwei Partner ihren
letzten Willen in einem gemeinsamen Dokument
festhalten.
Hat es Vorteile das Testament beim Notar beurkunden
zu lassen?
Ein Testament beim Notar beurkunden zu lassen,
hat Vor- und Nachteile. Vorteile: Der Notar garantiert,
dass das Testament rechtlich einwandfrei ist.
Außerdem müssen Hinterbliebene sich so in vielen
Fällen nicht erst einen Erbschein ausstellen lassen,
um als Erben anerkannt zu werden. Allerdings kann
es Probleme geben, wenn möglicherweise später
ein zweites Testament (z.B. handschriftlich) verfasst
wird. In diesem Fall sollte man das erste Do-
kument aus der amtlichen Verwahrung nehmen und
vernichten lassen. Außerdem verlangt der Notar
natürlich Geld für seine Dienste. Wir raten trotzdem
dazu, sich steuerlich, juristisch und rechtlich
beraten zu lassen, so dass es im Erbfall möglichst
keinen Anlass zur Anfechtung bzw. Auslegung des
Testaments gibt.
Wie sieht ein handschriftliches Testament aus?
Wie der Name sagt: Es muss in jedem Fall mit der
Hand geschrieben sein. Verfassen Sie es nicht am
Computer oder mit einer Schreibmaschine. Im Zweifelsfall
kann ein Gutachter aus der Handschrift erkennen,
ob das Testament gefälscht ist. Wichtig ist
zudem eine Überschrift wie „Testament“ oder „letzter
Wille“, aus der klar hervorgeht, dass es sich
bei dem Dokument auch um ein Testament handelt.
Auch Ort und Datum sollten angegeben sein. Außerdem
muss der Verfasser das Testament selbst unterschreiben.
Ansonsten können Sie das Dokument
frei verfassen. Formulieren Sie dabei möglichst klar
und gut verständlich – so stellen Sie sicher, dass Ihr
letzter Wille für die Nachwelt eindeutig ersichtlich
ist. Im Zweifelsfall lassen Sie sich von Fachleuten
hier unterstützen.
Was muss alles im Testament stehen?
Legen Sie in Ihrem Testament möglichst genau fest,
wer am Ende was bekommt - nur so lassen sich
nervige Streitereien vermeiden. Ggf. schreiben Sie
detailliert auf, wer Schmuck, Ferienhaus, Wertpapierdepot
oder Auto etc. bekommen soll. Nennen
Sie dabei möglichst den vollständigen Namen der jeweiligen
Person, keine Spitznamen. Je detaillierter
und genauer das Testament geschrieben ist, desto
leichter haben es die Erben und der Notar.
Wie kann man das Testament ändern?
Wenn Sie bereits ein Testament verfasst haben,
kann es jederzeit abgeändert werden. Vorausgesetzt
natürlich, man ist testierfähig und nicht etwa
durch ein gemeinschaftliches Ehegattentestament
gebunden. Wir raten davon ab, Änderungen im ursprünglichen
Testament vorzunehmen. Besser Sie
vernichten das alte und verfassen ein neues Testament.
Wer ein notarielles Testament hat, sollte
den Notar auffordern, das bisherige Testament zu
löschen.
Wo bewahrt man sein Testament auf?
Zuhause in der Nachttischschublade ist kein geeigneter
Ort, um ein Testament aufzubewahren.
So würden Sie es dem Zufall überlassen, wer es
als erstes findet. Es besteht vielleicht die Gefahr,
dass der Finder das Dokument vernichtet, wenn es
für ihn ungünstig lautet. Wir empfehlen deshalb,
das wichtige Schriftstück beim Nachlassgericht zu
hinterlegen. Sofern Sie es an einem sicheren Ort
verwahren sollten Sie diesen einer Person Ihres
Vertrauens mitteilen. Möglicherweise dem, der am
meisten von dem Testament profitiert. So stellen
Sie möglichst sicher, dass Ihr letzter Wille gefunden
wird bzw. nicht unterschlagen wird. Seit Januar
2012 gibt es von der Bundesnotarkammer das
sog. „Zentrale Testamentsregister“. Es enthält die
Verwahrangaben zu sämtlichen erbfolgerelevanten
Urkunden, die vom Notar errichtet werden oder in
gerichtliche Verwahrung gelangen. Dieses Register
wird in jedem Sterbefall von Amts wegen auf vorhandene
Testamente und andere erbfolgerelevanten
Urkunden geprüft. Dadurch ist der letzte Wille des
Erblassers gesichert.
Was ist ein Ehegattentestament / Berliner Testament?
Oft wird auch ein Ehegattentestament abgeschlossen.
So nennt man ein gemeinsames Testament
von zwei Verheirateten oder Lebenspartnern. Beide
Unterzeichner setzen sich für den Fall des Todes
gegenseitig als Erben ein. So erbt der Hinterbliebene
zunächst alles, während bei einem normalen Testament
ggf. auch die Kinder ihren Anteil bekämen.
Beim Ehegattentestament erben die Kinder erst,
wenn das letzte Elternteil verstirbt. Wer sich für
ein solches gemeinsames Testament entscheidet,
muss allerdings bedenken, dass es u.U. auch nur
gemeinsam wieder geändert werden kann. Wenn einer
der Partner bereits verstorben ist, kann der
Hinterbliebene das Testament nur ändern, wenn es
eine entsprechende Freistellungsklausel enthält.
Sie sehen es ist einfach und kompliziert zugleich.
Dies war nur ein kleiner Auszug aus den umfangreichen
Vorschriften des Erbrechts. Es gibt eine
Vielzahl an Möglichkeiten und Alternativen seine
letztwilligen Verfügungen festzuhalten. Gerne stehen
wir Ihnen mit Rat und Tat zur Seite und unterstützen
Sie in Ihren Überlegungen.
Text: Gabriele Bahner,
Testamentsvollstrecker (AGT)
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