Transparenzbericht 2012 - RTC | Schütte Treuhand KG

Die Praxisleitung muss zeitnah über Feststellungen im Rahmen der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung
informiert werden, die auf Schwächen im Qualitätssicherungssystem hindeuten. Die auftragsbegleitende
Qualitätssicherung ist vor Auslieferung der Prüfungsergebnisse abzuschließen.
Dies setzt voraus, dass die vom Qualitätssicherer aufgeworfenen Fragen geklärt und gegebenenfalls
aufgetretene Meinungsverschiedenheiten beigelegt sind. Zur Dokumentation werden die entsprechenden
Prüfungsunterlagen abgezeichnet. Die Ergebnisse der auftragsbegleitenden Qualitätssicherung
werden darüber hinaus im Rahmen der Nachschau ausgewertet.
3.2.3. Nachschau
Um die Einhaltung der für die Wirtschaftsprüferpraxis geltenden Qualitätsnormen zu gewährleisten, ist
das Qualitätssicherungssystem der Wirtschaftsprüferpraxis in angemessener Weise einer internen
Nachschau zu unterziehen. Die Nachschau wird dabei als ein Vergleich zwischen den Anforderungen
an eine gewissenhafte Abwicklung von Prüfungsaufträgen und der tatsächlichen Abwicklung einzelner
Prüfungsaufträge definiert.
Die Auswahl der in die interne Nachschau einzubeziehenden Prüfungsaufträge orientiert sich nach Art
und Umfang an den in der Nachschauperiode durchgeführten Aufträgen. Die Ergebnisse der internen
Nachschau werden dann im Rahmen der Weiterentwicklung des Qualitätssicherungssystems angemessen
berücksichtigt.
Insbesondere müssen zeitnah Maßnahmen ergriffen werden, um den identifizierten Mängeln entgegenzuwirken.
Als Orientierungsgröße für den Umfang der durchzuführenden Nachschau werden die insgesamt
geleisteten Prüfungsstunden von RTC Schütte herangezogen. Bei der regelmäßig durchzuführenden
internen Nachschau werden jährlich Prüfungsaufträge, die insgesamt mindestens 5 % der geleisteten
Prüfungsstunden eines Jahres umfassen, nachgeprüft.
Die Ergebnisse der internen Nachschau werden zusammenfassend analysiert. Die Partner werden hierüber
informiert.
Aufgrund der Erkenntnisse der Nachschau wird ein personen- und praxisbezogener Aktionsplan entwickelt
und umgesetzt. Ggf. werden die bestehenden Qualitätssicherungsverfahren angepasst und notwendige
Schulungsmaßnahmen für die Mitarbeiter durchgeführt.
Für die Durchführung der internen Nachschau ist die Praxisleitung verantwortlich. Sie kann zur Durchführung
der Nachschau qualifizierte Mitarbeiter oder externe Prüfer einsetzen.
3.3. Wahrung der Unabhängigkeit
Die Gewährleistung der Unabhängigkeit bei der Durchführung von Abschlussprüfungen und
sonstigen Aufträgen ist eine der zentralen Berufspflichten von Wirtschaftsprüfern.
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