Transparenzbericht 2012 - RTC | Schütte Treuhand KG

Diese haben ihren Beruf unabhängig auszuüben und dürfen zur Wahrung der beruflichen Unabhängigkeit
im Rahmen ihrer Tätigkeit keine Bindungen eingehen, die ihre Entscheidungsfreiheit beeinträchtigen
könnten.
Der Wirtschaftsprüfer hat seine Tätigkeit zu versagen, wenn sie für eine pflichtwidrige Handlung in Anspruch
genommen werden soll oder die Besorgnis der Befangenheit bei der Durchführung eines Auftrags
besteht. Eine Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers kommt weiter nicht in Betracht bei Gefahr einer Interessenkollision.
Die im Qualitätshandbuch niedergelegten Grundsätze und Anweisungen zur Wahrung der Unabhängigkeit
beruhen auf den gesetzlichen und berufsrechtlichen Unabhängigkeitsvorschriften.
Alle neu eingestellten Mitarbeiter werden über die Grundsätze bezüglich der Unabhängigkeit und Besorgnis
der Befangenheit informiert und auf deren Beachtung schriftlich verpflichtet. Darüber hinaus ist
von jedem Partner und Mitarbeiter im Rahmen der jährlichen Unabhängigkeitserklärung unter Verwendung
der jeweils aktuellen Mandantenliste die persönliche Unabhängigkeit schriftlich zu erklären. In der
Unabhängigkeitserklärung sind persönliche, finanzielle, kapitalmäßige und sonstige gesellschaftsrechtliche
und nahe persönliche Beziehungen zu prüfungspflichtigen Mandaten bzw. deren Gesellschaften
und leitenden Organen sowie bestehende Rechtsstreitigkeiten, Treuhandverhältnisse oder Organstellungen
mit prüfungspflichtigen Mandaten offen zu legen.
Bei Neumandaten erfolgt vor Auftragsannahme eine Unabhängigkeitsabfrage im Partnerkreis.
Bei allen Aufträgen ist ferner zu Beginn durch den verantwortlichen Wirtschaftsprüfer von jedem Mitglied
des Prüfungsteams eine zumindest mündliche Bestätigung hinsichtlich der Unabhängigkeit gegenüber
dem zu prüfenden Mandanten einzuholen und in den Arbeitspapieren zu dokumentieren.
Durch die dargestellten Informations- und Kontrollmaßnahmen ist sichergestellt, dass bei allen Abschlussprüfungen
und sonstigen Aufträgen alle maßgebenden Unabhängigkeitsregelungen beachtet
werden.
3.4. Erklärung der Geschäftsführer zur Durchsetzung des Qualitätssicherungssystems sowie
Erklärung darüber, wie die Gesellschaft ihre Berufsangehörigen zur Erfüllung der Fortbildungspflicht
anhält
Die Geschäftsführung erklärt, dass sie das interne Qualitätssicherungssystem der RTC Schütte
Treuhand KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft durchsetzt.
Die Geschäftsführung erklärt weiter, dass die Maßnahmen zur Wahrung der Unabhängigkeit (Abschnitt
3.3.) Bestandteil des Qualitätssicherungssystems der RTC Schütte Treuhand KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Steuerberatungsgesellschaft sind und bestätigt, dass eine interne Überprüfung der Einhaltung
der Unabhängigkeitsanforderungen stattgefunden hat.
Die Geschäftsführung erklärt darüber hinaus, dass die Berufsträger der RTC Schütte Treuhand KG
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft zur Erfüllung der Fortbildungspflicht – wie
unter Abschnitt 3.2.1. beschrieben – angehalten worden sind.
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