Nachrichten - Bauernverband Schleswig-Holstein eV

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Vom Bauern für Bauern
Bothmann`s leckere Schweinereien
Sönke Bothmann
Dellbrück 8 25704 Bargenstedt
Tel. 0 48 06 - 364 Fax 99 01 71
Neuer Ansprechpartner im Bereich
Versicherungs- und Finanzberatung
beim Bauerverband Schleswig-Holstein
Seit 1. Mai 2011 steht Herr Krezdorn beim
Bauernverband Schleswig-Holstein allen
Verbandsmitgliedern als unabhängiger Berater
zur Verfügung. Schwerpunkte seiner
Arbeit sind die Themen existenzielle Absicherung
(Unfall, Krankheit, Berufsunfähigkeit,
Haftpflicht) und Altersvorsorge sowie
Fragen zur betrieblichen und privaten Sachversicherung.
Zusätzlich können sich Mitglieder auch zu
verschiedenen Themen der Vermögensbildung bzw. Kapitalanlage
beraten lassen.
Herr Krezdorn hat an der TU München/Weihenstephan und
der CAU Kiel Agrarwissenschaften studiert und sich anschließend
im Bereich der Finanzdienstleistungen spezialisiert.
Seine Erfahrungen der vergangenen 12 Jahre als Berater
für verschiedene Finanzdienstleister und unabhängiger
Finanzmakler stellt er nun den Mitgliedern des Bauerverbands
Schleswig-Holstein zur Verfügung.
Versicherungsanalyse bei Generationswechsel auf dem Betrieb
Aufgrund der Fülle und Komplexität im Bereich privater
und betrieblicher Absicherungsfragen ist es sinnvoll, den
Versicherungsbestand routinemäßig in größeren Abständen
oder bei konkretem Anlass zu überprüfen. Häufig ergeben
sich neue Gesichtspunkte aufgrund von Veränderungen auf
dem landwirtschaftlichen Betrieb oder innerhalb der Familie,
so dass einzelne Versicherungen angepasst werden
müssen oder ggf. entfallen können oder neuer Versicherungsbedarf
entstanden ist.
Ein konkreter Anlass für eine Versicherungsanalyse ist in
jedem Fall der Generationswechsel im Zuge einer Hofüberlassung.
Sowohl beim Senior als auch beim Junior ergeben
sich hierbei Fragen zum Verbleib der bestehenden Versicherungen.
Z.B. kann es sein, dass eine private Unfallversicherung
des Hofüberlassers angepasst werden sollte,
weil keine Invaliditätsrente mehr benötigt wird, so dass
die Kapitalzahlung im Falle eines Unfalls genügt und Versicherungsbeiträge
teilweise eingespart werden können.
Herausgeber: Kreisbauernverband Steinburg
Elmshorner Straße 46, 25524 Breitenburg-Nordoe
Telefon 0 48 21- 6 04 98 12, Fax 0 48 21- 60 01 17
Erscheinungsweise: vierteljährlich
Bezugspreis: im Mitgliedsbeitrag enthalten
Gesamtherstellung: Druckerei Frank · Inh.: H.-O. Thomas e.K.
Gestaltung · Druck · Werbung
Fehrsstraße 4 · 25524 Itzehoe · Tel. 0 48 21 - 97 88
Bei einer betrieblichen Gebäudeversicherung könnte sich
im Falle einer entsprechend alten Gebäudesubstanz ein
Einsparpotenzial ergeben, weil zum Beispiel die Absicherung
zum gleitenden Neuwert nicht mehr lohnt. Eine
Umstellung auf die Versicherung zum Zeitwert unter Beibehaltung
der Absicherung für Aufräumungsarbeiten könnte
dann die effektivere Lösung sein.
Darüber hinaus ergibt sich im betrieblichen Bereich durch
den Statuswechsel bei Hofüberlassung die Möglichkeit für
den Hofübernehmer, einzelne Versicherungen vorzeitig zu
kündigen und bei Bedarf die Versicherungslösung eines
anderen Anbieters zu wählen.
Wenn der Übernehmer nichts unternimmt gehen alle mit
dem Eigentum am Hof verbundenen Versicherungen automatisch
auf ihn über. Die Frist für das Sonderkündigungsrecht
beträgt einen Monat und beginnt mit dem im Überlassungsvertrag
angegebenen Übergabestichtag. Nur bei
Gebäudeversicherungsverträgen beginnt die Frist mit dem
Tag der grundbuchlichen Umschreibung.
Verbandsmitglieder sollten die Möglichkeit nutzen, ihren
Versicherungsbestand analysieren und, wenn nötig, optimieren
zu lassen. Das Ergebnis daraus sind konkrete
Empfehlungen zur Anpassung der bestehenden Versicherungsverträge
mit dem Hinweis auf eventuelle Einsparpotenziale
oder mögliche Leistungsverbesserungen
sowie eine Dokumentation der Beratung und der Analyse.
Unter folgendem Kontakt ist Herr Krezdorn direkt erreichbar:
Bauernverband Schleswig-Holstein e.V.
Am Kamp 19-21 · 24768 Rendsburg
Tel.: 0 43 31 - 12 77-71 · Fax: 0 43 31 - 12 77-18
E-Mail: WolfDieter.Krezdorn@bauernverbandsh.de
Unregelmäßige Altenteilszahlungen – Verlust des
Sonderausgabenabzugs beim Hofnachfolger
In einem jetzt veröffentlichten Urteil des BFH vom
15.09.2010 (AZ: XR 16/09) hat dieser entschieden, dass der
Sonderausgabenabzug für eine erbrachte Altenteilsleistung
wegfallen kann, wenn die Parteien willkürlich Zahlungen
abweichend von der vertraglichen Gestaltung verändern.
Im Einzelnen ging es im vom BFH entschiedenen Fall
darum, dass der Übernehmer durch notariellen Vertrag verpflichtet
war, ein monatliches „Taschengeld“ zu entrichten.
Aus privatschriftlichen späteren Zusatzvereinbarungen ging
hervor, dass dieses Baraltenteil teilweise gar nicht bezahlt
worden war. Schließlich vereinbarten die Parteien in einer
weiteren Zusatzvereinbarung einen Verzicht, der sich automatisch
jeweils um ein Jahr verlängern sollte. Schließlich
wurde ein erneuter notarieller Änderungsvertrag geschlossen,
in dem die Leistung des Altenteils auf 1.000 DM festgelegt
wurde. Der BFH lehnte die Abzugsfähigkeit als
Sonderausgabe beim Übernehmer ab, da er den dafür notwendigen
Rechtsbindungswillen nicht gegeben sah. Letzteres
ist vor allem dann anzunehmen, wenn der Vollzug der
Vereinbarung durch willkürliche Aussetzung und anschließende
Wiederaufnahme der Zahlungen, darüber hinaus
aber auch durch Schwankungen in der Höhe des Zahlbetrags,
die nicht durch Änderungen der Verhältnisse
gerechtfertigt sind, gekennzeichnet ist. (BFH a. a. O.)
Um also einen Sonderausgabenabzug beim Hofübernehmer
nicht zu gefährden, sollten bei etwaiger Änderung
der Versorgungsleistungen abweichend vom ursprünglichen
Überlassungsvertrag folgende Punkte beachtet werden:
Stellen Sie den Zustand bei Vertragsschluss dar.
Stellen Sie die Änderungen in der Leistungsfähigkeit des
Übernehmers und/oder Bedürftigkeit des Übergebers dar.
Halten Sie die Änderungen betragsmäßig fest.
Erstellen Sie eine schriftliche Vereinbarung vor Änderung
der Zahlung.
Auf Wunsch steht Ihnen die Geschäftsstelle für eine entsprechende
Vertragsgestaltung gern zur Verfügung.