Germany Yearbook - 2011_ocr

A Internationale Übersichten/International tables
A. 23 Finanzen und Steuern/Finance and taxes
A. 23.2 Steuersätze und Steuereinnahmen/Tax rates and tax revenue
Land/Country
Höchststeuersatz für
Privatpersonen/
Highest marginal tax
rate for individuals
Höchststeuersatz für
Unternehmen/
Highest marginal tax
rate for enterprises
Mehrwertsteuer/Value added tax (VAT)
Standardsatz/
standard VAT rate
reduzierter Steuersatz/
reduced VAT rate
Steuereinnahmen
insgesamt (inkl.
Sozialabgaben)/
Total tax revenue incl.
social security
contributions
% % des BIP/% of GDP
2009 2011 2009
Steuereinnahmen
des Zentralstaats/
Central government
tax revenue
Europa/Europe
Deutschland/Germany . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45,0 29,4 19,0 7,0 39,7 12,0
Belgien/Belgium . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50,0 34,0 21,0 6,0/12,0 42,9 24,0
Bulgarien/Bulgaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10,0 10,0 20,0 7,0 28,7 20,9
Dänemark/Denmark . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62,3 25,0 25,0 – 47,9 34,5
Estland/Estonia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21,0 21,0 20,0 9,0 35,5 17,6
Finnland/Finland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30,5 26,0 23,0 9,0/13,0 43,0 19,9
Frankreich/France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40,0 33,3 19,6 2,1/5,5 41,8 19,6
Griechenland/Greece . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40,0 25,0 23,0 6,5/13,0 29,7 19,1
Irland/Ireland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46,0 12,5 21,0 4,8/13,5 28,0 20,8
Island/Iceland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37,2 15,0 25,5 0,0/7,0 33,8 21,4
Italien/Italy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43,0 31,4 20,0 4,0/10,0 42,8 23,0
Lettland/Latvia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23,0 15,0 22,0 12,0 26,4 12,6
Litauen/Lithuania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15,0 20,0 21,0 5,0/9,0 29,0 13,8
Luxemburg/Luxembourg . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39,0 28,6 15,0 3,0/6,0/12,0 36,9 24,4
Malta/Malta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35,0 35,0 18,0 5,0 33,6 28,2
Niederlande/Netherlands . . . . . . . . . . . . . . . . . 52,0 25,5 19,0 6,0 37,8 22,7
Norwegen/Norway . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40,0 28,0 25,0 0,0/8,0/14,0 42,9 25,4
Österreich/Austria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50,0 25,0 20,0 10,0/12,0 42,6 18,7
Polen/Poland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32,0 19,0 23,0 5,0/8,0 31,6 16,4
Portugal/Portugal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42,0 25,0 23,0 6,0/13,0 30,7 19,7
Rumänien/Romania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16,0 16,0 24,0 5,0/9,0 26,9 17,9 1 )
Russische Föderation/Russian Federation . . . . . . . . 13,0 20,0 18,0 0,0 – 10,0 36,7 1 ) 12,9
Schweden/Sweden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56,7 26,3 25,0 6,0/12,0 47,0 21,5
Schweiz/Switzerland . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40,0 21,2 8,0 0,0/2,5/3,8 29,5 10,7
Slowakei/Slovakia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19,0 19,0 20,0 10,0 28,5 12,4
Slowenien/Slovenia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41,0 21,0 20,0 8,5 37,4 18,3
Spanien/Spain . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 43,0 30,0 18,0 4,0/8,0 30,2 8,5
Tschechische Republik/Czech Republic . . . . . . . . . . 15,0 20,0 20,0 10,0 34,2 13,5
Türkei/Turkey . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35,0 20,0 18,0 1,0/8,0 24,6 18,9
Ukraine/Ukraine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15,0 25,0 20,0 – . 16,4
Ungarn/Hungary . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36,0 16,0 25,0 5,0/18,0 39,2 23,5
Vereinigtes Königreich/United Kingdom . . . . . . . . . 40,0 28,0 20,0 5,0 35,7 26,0
Zypern/Cyprus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30,0 10,0 15,0 5,0/8,0 34,9 25,8
Afrika/Africa
Ägypten/Egypt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20,0 20,0 10,0 – 30,0 5,0 – 10,0 . 15,7
Äthiopien/Ethiopia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35,0 2 ) 30,0 1 ) . . . .
Kongo, Demokratische Republik/Congo, Dem. Rep. of the 50,0 38,0 . . . .
Nigeria/Nigeria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30,0 5,0 . . 0,3 1 )
Südafrika/South Africa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40,0 34,6 14,0 . 27,6 25,4
Tansania, Vereinigte Republik/Tanzania, United Rep. of . 30,0 30,0 . . . .
Amerika/America
Argentinien/Argentina . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35,0 35,0 21,0 – 27,0 10,5 . .
Brasilien/Brazil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27,5 34,0 7,0 – 35,0 . . 15,6
Chile/Chile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40,0 17,0 19,0 . 17,3 15,3
Kanada/Canada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29,0 33,0 5,0 – 15,0 3 ) . 26,4 11,8
Kolumbien/Colombia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33,0 33,0 16,0 0,0/7,0 . 11,9
Mexiko/Mexico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28,0 28,0 16,0 0,0/11,0 17,0 13,9
Venezuela, Bolivarische Republik/Venezuela, Bol. Rep. of 34,0 34,0 12,0 0 – 10,0 . .
Vereinigte Staaten/United States . . . . . . . . . . . . . 35,0 40,0 0,0 – 8,3 4 ) . 24,2 8,2
Asien/Asia
Bangladesch/Bangladesh . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27,5 . . . 8,6
China/China . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45,0 25,0 17,0 0,0/3,0/6,0 . 10,3 1 )
Indien/India . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30,0 34,0 12,5 . . 9,8
Indonesien/Indonesia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 30,0 28,0 10,0 . . 11,4
Iran, Islamische Republik/Iran, Islamic Republic of . . . . 25,0 3,0 . . 9,3
Israel/Israel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46,0 26,0 16,0 – 31,4 23,0
Japan/Japan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50,0 40,7 5,0 . 27,3 8,4
Korea, Republik/Korea, Republic of . . . . . . . . . . . . 35,0 24,2 10,0 – 26,0 15,5
Myanmar/Myanmar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Pakistan/Pakistan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20,0 35,0 16,0 – 21,0 0,0 – 12,5 . 9,3
Philippinen/Philippines . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32,0 30,0 12,0 – . 12,8
Saudi-Arabien/Saudi Arabia . . . . . . . . . . . . . . . . . 20,0 – – . .
Thailand/Thailand . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37,0 30,0 7,0 – . 15,1
Vietnam/Viet Nam . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35,0 25,0 10,0 – . .
Australien und Ozeanien/Australia and Oceania
Australien/Australia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45,0 30,0 10,0 – 27,5 1 ) 22,1
Neuseeland/New Zealand . . . . . . . . . . . . . . . . . 38,0 30,0 15,0 – 32,3 28,8
_________________
1 ) 2008.
2 ) 2007.
3) Satz variiert je nach Provinz/Tax rate varies by province.
4) Satz variiert je nach Bundesstaat/Tax rate varies by state.
Quellen/Sources: World Development Indicators, World Bank, Washington D.C.
GD Steuern und Zölle (DG Taxation and Customs Union), EU-Kommission
(EU Commission), Brüssel (Brussels)
Deloitte International Tax Source, New York
Federation of International Trade Associations (FITA), Reston
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD), Paris
Eurostat, Luxemburg (Luxembourg)
726 Statistisches Bundesamt, Statistisches Jahrbuch 2011