Steuertipps zur Erbschaft- und Schenkungsteuer - Ministerium der ...

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5. VERFAHRENSHINWEISE
Muss man eine Erbschaft oder Schenkung dem Finanzamt anzeigen?
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Jeder Erwerb, der der Erbschaft- bzw. Schenkungsteuer unterliegt, ist vom Erwerber innerhalb
von drei Monaten nach erlangter Kenntnis von dem Vermögensanfall dem für die Erbschaftund
Schenkungsteuer zuständigen Finanzamt anzuzeigen. Bei Schenkungen ist auch der
Schenker zur Anzeige verpflichtet. Diese Anzeige soll folgende Angaben enthalten:
• Vorname, Familienname, Beruf, Wohnung des Erblassers oder Schenkers sowie des
Erwerbers
• Todestag und Sterbeort des Erblassers oder Zeitpunkt der Ausführung der Schenkung
• Gegenstand und Wert des Erwerbs
• Rechtsgrund des Erwerbs, wie z. B. gesetzliche Erbfolge oder Vermächtnis
• persönliches Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser oder zum Schenker, wie
Verwandtschaft, Schwägerschaft, Dienstverhältnis
• frühere Zuwendungen des Erblassers oder Schenkers an den Erwerber nach Art,
Wert und Zeitpunkt der einzelnen Zuwendung
Einer Anzeige bedarf es nicht, wenn der Erwerb auf einem von einem deutschen Gericht,
Notar oder Konsul eröffneten Testament oder auf einer gerichtlich oder notariell beurkundeten
Schenkung unter Lebenden beruht.
Wer ist zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet?
Das Finanzamt kann grundsätzlich jeden an einem Erbfall oder einer Schenkung Beteiligten
zur Abgabe einer Steuererklärung auffordern. Es wird dies aber regelmäßig nur in Fällen tun,
bei denen mit einer Steuerfestsetzung zu rechnen ist.
Von jedem Todesfall erhält das Finanzamt Mitteilung vom Standesamt. Da hieraus in den meisten
Fällen nicht hervorgeht, ob der Verstorbene nennenswertes Vermögen vererbt hat, wartet
das Finanzamt einige Zeit, ob Mitteilungen von Erben oder sonstigen Erwerbern von
Vermögen oder auch von dritter Seite eingehen. In Erbfällen sind z. B. Vermögensverwahrer
(Banken, Sparkassen usw.), Vermögensverwalter und Versicherungsunternehmen zur Anzeige