VeloTOTAL - Serviceheft 2020

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schnell auseinandergedröselt. Am
besten ist hier eine Beratungsstunde
beim Steuerberater, der dir Material an
die Hand gibt, mit dem du dann sicher
durch den Steuerdschungel navigierst.
Mach dir so wenig Arbeit wie möglich.
Wenn du Gegenleistungen mit unterschiedlichen
Steuersätzen innerhalb eines
Gegenleistung-Pakets kombinierst,
wird alles ein bisschen komplexer.
Der Staat hat nichts dagegen, wenn
du sicherheitshalber immer von dem
höheren Umsatzsteuersatz ausgehst.
Wenn du dir den Aufwand ersparen
willst, solltest du das vielleicht auch
tun. Du kannst die Steuersätze der
Leistungen und Produkte innerhalb der
Pakete aber auch einzeln aufschlüsseln,
wodurch am Ende mehr Geld bei
dir hängen bleibt. Wenn du dir jedoch
Arbeit ersparen möchtest, empfehlen
wir, die Gegenleistungen einzeln anzubieten.
Symbolische Gegenleistungen
Für kleine ideelle Gegenleistungen,
die keinem greifbaren Gegenwert
zugeordnet werden können (z.B.
„gutes Karma“ oder auch symbolische
Gegenleistungen wie eine Dankes-
Postkarte oder die Nennung im Abspann
eines Films), fällt in der Regel
keine Umsatzsteuer an. Hier wird von
einem nicht umsatzsteuerpflichtigen
Zuschuss gesprochen. Die Grenze, ab
wann eine symbolische Gegenleistung
als wirtschaftliche Leistung zu werten
ist, ist nicht immer ganz eindeutig. Ein
Beispiel: Wenn viele Unterstützer im
Filmabspann nacheinander genannt
werden, fällt in der Regel keine Umsatzsteuer
an. Wenn ein Unternehmen
aber prominent mit Logo im Filmabspann
genannt wird, muss mit Umsatzsteuer
gerechnet werden, da dies eine
Form von Werbung ist und damit einen
Leistungsaustausch darstellt.
Unterschiedliche Organisationsformen
Auf Startnext können Projekte von Privatpersonen,
Unternehmen, Vereinen,
Stiftungen und anderen Organisationsformen
gestartet werden. Die Ver-
steuerung ist, je nach Art der Organisationsform,
immer unterschiedlich.
Wir haben hier die wichtigsten Fälle
zusammengestellt.
Einzelunternehmer
Der Staat sieht die Crowdfunding-
Einnahmen als Einkommen an.
Deshalb musst du sie im Rahmen
deiner Einkommensteuererklärung, ggf.
sogar im Rahmen der Gewerbesteuer,
versteuern. Für Gegenleistungen, die
du an die Unterstützer verkaufst, musst
du zudem Umsatzsteuer in Rechnung
stellen, die du im Rahmen der regelmäßigen
Umsatzsteuervoranmeldung
oder der Umsatzsteuer-Jahreserklärung
an das Finanzamt abführst.
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR)
Auch hier gilt: Für Gegenleistungen,
die du an die Unterstützer verkaufst,
musst du die Umsatzsteuer in Rechnung
stellen und im Rahmen der regelmäßigen
Umsatzsteuervoranmeldung
oder der Umsatzsteuer-Jahreserklärung
an das Finanzamt weiterleiten. Die
Gesellschafter müssen die anteiligen
Gewinne im Rahmen ihrer persönlichen
Einkommensteuererklärung versteuern.
UG (haftungsbeschränkt) oder GmbH
Für Gegenleistungen, die du an die
Unterstützer verkaufst, musst du eine
Umsatzsteuer in Rechnung stellen, die
im Rahmen der regelmäßigen Umsatzsteuervoranmeldung
an das Finanzamt
abgeführt wird. Für die Gesellschaft
fallen zudem auf ihren Jahresgewinn
Gewerbe- und Körperschaftssteuer an.
Gemeinnützige Organisationen
(Verein, gUG / gGmbH)
Gemeinnützige Organisationen haben
grundsätzlich 4 Tätigkeitsbereiche:
1. Ideeller Bereich: Mitgliedsbeiträge,
Spenden, Zuschüsse
2. Zweckbetrieb: Geschäftsbetrieb, der
für die Erfüllung des Satzungszwecks
notwendig ist (z.B. Schulungsmaßnahmen)
3. Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb:
wird nicht durch den Satzungszweck
abgedeckt
4. Vermögensverwaltung: z.B. Vermietung
von Grundbesitz
Im ideellen Bereich fällt keine Umsatzsteuer
an. Die anderen drei Bereiche
unterliegen als unternehmerische
Bereiche grundsätzlich der Umsatzsteuer:
Umsätze im Bereich Zweckbetrieb
und Vermögensverwaltung werden mit
7% und Umsätze im wirtschaftlichen
Geschäftsbetrieb mit 19% besteuert.
(Es sei denn, es liegt eine Steuerbefreiung
vor.)
Ausnahmen von der Umsatzsteuer
Kleinunternehmer
Handelst du als Unternehmer und
bleibt dein Jahresumsatz unter derzeit
17.500 Euro, wirst du beim Finanzamt
Hinweis: Dieser Artikel berücksichtigt aktuell nur die Situation in Deutschland. In anderen Ländern, zum Beispiel in der Schweiz oder in Österreich,
gelten andere Steuersätze und z.T. auch andere Gesetze, manches lässt sich jedoch auch dort anwenden.