Geschäftsbericht - Volksbank-Jestetten

3. Anhang
A. Allgemeine Angaben
In der Gliederung der Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung
ergaben sich keine Veränderungen.
B. Erläuterungen zu den Bilanzierungs‑ und
Bewertungsmethoden
Die Bilanz wurde unter teilweiser Verwendung des
Jahresergebnisses aufgestellt.
Von der Möglichkeit der Verrechnung des Aufwandspostens
13 mit dem Ertragsposten 14 lt. § 32 RechKredV und des Aufwandspostens
15 mit dem Ertragsposten 16 lt. § 33 Rech-
KredV haben wir Gebrauch gemacht.
Die Vermögensgegenstände der Barreserve, die Forderungen
an Kreditinstitute sowie die sonstigen Vermögensgegenstände
wurden mit dem Nennwert bzw. den Anschaffungskosten
und soweit erforderlich mit dem niedrigeren beizulegenden
Wert bewertet. Sorten wurden unter Berücksichtigung der
jeweiligen Kassakurse am Bilanzstichtag bewertet.
Die Forderungen an Kunden wurden grundsätzlich mit dem
Nennwert angesetzt. Unterschiedsbeträge zwischen dem
höheren Nennwert und dem Auszahlungsbetrag wurden
in den passiven Rechnungsabgrenzungsposten aufgenommen.
Dieser Unterschiedsbetrag wird planmäßig, und zwar
laufzeit- und kapitalanteilig aufgelöst. Im Falle von Festzinsvereinbarungen
erfolgt die Verteilung auf die Dauer der Festzinsbindung.
Die den Forderungen an Kunden anhaftenden
Bonitätsrisiken haben wir durch Bildung von Einzelwertberichtigungen
und unversteuerten Pauschalwertberichtigungen
in ausreichendem Umfang abgedeckt. Die Ermittlung
der unversteuerten Pauschalwertberichtigungen erfolgte
auf der Grundlage der Verlustmethode (Schreiben des BMF
vom 10. Januar 1994). Zusätzlich bestehen Vorsorgereserven
gemäß § 340f HGB, die von den Kundenforderungen und
den Wertpapierbeständen abgesetzt wurden.
Die wie Umlaufvermögen behandelten festverzinslichen
Wertpapiere, Aktien und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere
haben wir nach dem strengen Niederstwertprinzip
bewertet und dabei die von den “Wertpapiermitteilung” (WM-
Datenservice) zur Verfügung gestellten Jahresschlusskurse
herangezogen. Soweit es sich um Wertpapiere auf illiquiden
Märkten handelt, stellen die Jahresschlusskurse indikative
Kurse dar.
Teile der bisher nach dem strengen Niederstwertprinzip bewerteten
Wertpapiere der Liquiditätsreserve wurden aus Ertragsgründen
dem Anlagevermögen zugeordnet.
Diese sind zulässigerweise zu den Anschaffungskosten bzw.
zum Buchwert des Jahresabschlusses 31.12.2007 bewertet.
Soweit die Kurse am Bilanzstichtag über den Buchwerten des
Vorjahres lagen, erfolgten die erforderlichen Zuschreibungen.
In keinem Fall gehen wir von einer dauernden Wertminderung
aus. Eine Zuordnung der Wertpapiere zum Anlagevermögen
erfolgte, soweit die Papiere im Geschäftsjahr 2013
und später fällig werden.
Da die Wertpapiere im Girosammeldepot verwahrt werden,
werden die Anschaffungskosten bei gleicher Wertpapiergattung
nach der Durchschnittsmethode ermittelt.
Bei einem Investmentfonds, für den aufgrund der aktuellen
Marktverwerfungen derzeit kein
Marktpreis veröffentlicht wird, wurden Abschläge für das
Liquiditätsrisiko sowie für die zuletzt vorgenommene Ausschüttung
vorgenommen. Das Volumen des so bewerteten
Fonds beläuft sich auf insgesamt TEUR 1.099.
Strukturierte Finanzinstrumente wurden, da sie keine wesentlich
erhöhten oder zusätzlichen (andersartigen) Risiken
oder Chancen aufweisen, als einheitlicher Vermögensgegenstand
nach den allgemeinen Grundsätzen bilanziert und bewertet.
Die Beteiligungen und Geschäftsguthaben bei Genossenschaften
wurden mit den Anschaffungskosten angesetzt.
Die Bewertung der Sachanlagen erfolgte zu den Anschaffungskosten
und, soweit abnutzbar, vermindert um planmäßige
Abschreibungen. Den planmäßigen Abschreibungen
liegen die der geschätzten Nutzungsdauer entsprechenden
Abschreibungssätze zugrunde, die auch steuerlich geltend
gemacht werden.
Sachanlagen wurden im Anschaffungsjahr pro rata temporis
abgeschrieben. Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs-
oder Herstellungskosten bis einschließlich EUR 150
wurden im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben. Für
geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten
über EUR 150 bis EUR 1.000 wurde steuerrechtlich
ein Sammelposten gebildet. Handelsrechtlich wurde
dieser Sammelposten aufgrund der untergeordneten Bedeutung
übernommen. Der Sammelposten wird über die Dauer
von 5 Jahren linear abgeschrieben.
Unterschiedsbeträge zwischen dem Rückzahlungsbetrag
einer Verbindlichkeit und dem niedrigeren Ausgabebetrag
haben wir in den Aktiven Rechnungsabgrenzungsposten
eingestellt. Der Unterschiedsbetrag wird planmäßig auf die
Laufzeit der Verbindlichkeit verteilt.
Die Passivierung der Verbindlichkeiten erfolgte grundsätzlich
zum jeweiligen Rückzahlungsbetrag. Abgezinste Sparbriefe
werden zum Ausgabebetrag zuzüglich kapitalisierter und
anteilig abzugrenzender Zinsen bis zum Bilanzstichtag passiviert.
Der Belastung aus Einlagen mit steigender Verzinsung
und für Zuschläge sowie sonstige über den Zins hinausgehende
Vorteile für Einlagen wurde durch Rückstellungsbildung
in angemessenem Umfang Rechnung getragen.
Pensionsrückstellungen sind entsprechend einem versicherungsmathematischen
Gutachten (Grundlage Heubeck Richttafeln
2005 G) in vollem Umfang mit einem Zinssatz von
4,0 % passiviert. Die anderen Rückstellungen sind in Höhe
der voraussichtlichen Inanspruchnahme nach vernünftiger
kaufmännischer Beurteilung gebildet. Eventualverbindlichkeiten
wurden mit dem Nennbetrag angesetzt.
Währungsguthaben und Währungsverbindlichkeiten haben
wir gemäß § 340h Abs. 1 HGB mit dem Kassakurs am Bilanzstichtag
umgerechnet. Die sich aus der Umrechnung ergebenden
Aufwendungen wurden in der Gewinn- und Verlustrechnung
berücksichtigt. Soweit die Anforderungen an eine
besondere Deckung vorlagen, wurden Umrechnungserträge
vereinnahmt.
Volksbank Jestetten · 33