Checkliste für Arbeitnehmerveranlagung - AK - Salzburg

www.ak-salzburg.at 

IHRE 

PERSÖNLICHE 

CHECKLISTE 

Arbeitnehmerveranlagung 2009

ALLGEMEINES ZUR VERANLAGUNG 

Was anfangs noch kompliziert klingt, ist in Wirklichkeit 

ganz einfach. Diese Checkliste führt Sie Schritt für 

Schritt durch Ihre Arbeitnehmerveranlagung. Doch die 

erste Frage, die sich stellt, lautet: 

1. Macht eine Arbeitnehmerveranlagung 

Sinn für Sie? 

Die Arbeitnehmerveranlagung ist dann sinnvoll, wenn Sie 

2009 außergewöhnliche Belastungen, Sonderausgaben 

und Werbungskosten tätigen mussten. Aber auch wenn 

Sie allein verdienend, allein erziehend oder un ter halt - 

zahlend waren oder wenn die Aufrollung zur Lohnsteuer 

nach dem Steuerreformgesetz 2009 noch nicht 

durchgeführt wurde, sollten Sie unbedingt weiter le sen. 

Dasselbe gilt, falls Sie für 2009 die Auszahlung der so 

genannten „Negativsteuer“ anstreben. 

Negativsteuer 

Falls Ihr Jahreseinkommen 2009 weniger als 11.945 

Euro betragen hat, werden Ihnen 10 Prozent der 

entrichteten Sozialversicherungsbeiträge, maxi mal 

jedoch 110 Euro als Negativsteuer ausgezahlt. 

Erhöhte Negativsteuer für Pendler 

Falls Ihr Jahreseinkommen 2009 weniger als 11.945 

Euro betragen hat und Ihnen für mindestens 1 Mo - 

nat ein Pendlerpauschale zugestand ist, werden 

Ihnen 15 Prozent der entrichteten Sozialversicherungsbeiträge, 

maximal jedoch 240 Euro als Negativsteuer 

ausbezahlt. 

Wann steht ein Pendlerpauschale zu? 

Sie pendeln mindestens 11 Mal im jeweiligen Monat 

an Ihren Arbeitsplatz und Ihr Arbeitsplatz ist mindestens 

2 km von zuhause entfernt und es verkehren 

keine öffentlichen Verkehrsmittel auf mindestens 

der halben Strecke. Oder Sie pendeln mindestens 

11 Mal im jeweiligen Monat an Ihren Arbeitsplatz 

und Ihr Arbeitsplatz ist mindestens 20 km von 

zuhause entfernt und es verkehren öffentliche Verkehrsmittel 

auf mindestens der halben Strecke. 

AK Infoservice 

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2. Oder müssen Sie vielleicht sogar eine 

Arbeitnehmerveranlagung durchführen? 

Dies ist z. B. der Fall, wenn Sie 2009 gleichzeitig zwei 

Be züge (Pensionen, Löhne, etc.) erhalten haben (auch 

nur über kurze Zeit), falls Sie Bezüge von der Ge biets - 

kran kenkasse (z. B. Krankengeld) oder dem Insolvenz- 

Entgelt-Fonds er hal ten haben, falls eine unrichtige Erklärung 

oder Meldung betreffend Penderpauschale abgegeben 

wurde oder wenn Sie einen Alleinverdiener- oder 

Alleinerzieherabsetzbetrag geltend gemacht ha ben, der 

Ihnen aber nicht zustand. Ebenfalls zur Arbeit nehmer - 

veran lagung verpflichtet sind Sie, wenn Sie für 2009 

einen Freibetragsbescheid beim Arbeitgeber abgegeben 

haben. 

Wenn Sie sich zu einer Arbeitnehmer veranlagung 

entschließen, gehen Sie bitte folgendermaßen vor: 

1. Fordern Sie Ihre Finanz-Online-Zugangsdaten an. 

Finanz-Online-Zugangsdaten („Zugangscode“) 

Die Finanz-Online-Zugangsdaten sind streng vertrauliche 

Daten und müssen beim Finanzamt 

beantragt werden. 

BEACHTEN SIE: 

Falls Sie die Finanz-Online-Zugangsdaten schriftlich 

oder per E-Mail beantragen, werden Ihnen 

diese mittels RSa-Brief innerhalb einiger Tage 

zugeschickt. Bei persönlicher Vorsprache beim 

Finanzamt erhalten Sie die Finanz-Online- 

Zugangsdaten sofort. 

Für die Durchführung der Arbeitnehmerveranlagung 

sind die Finanz-Online-Zugangsdaten unbedingt 

erforderlich. Deshalb bringen Sie bitte die 

Finanz-Online-Zugangdaten unbedingt zu Ih - 

rem persönlichen Beratungsgespräch mit. 

2. Füllen Sie diese Checkliste aus. Achtung: Die Check - 

liste behandelt die wichtigsten und häufigsten Ab - 

schreibungsmöglichkeiten, erhebt aber keinen An - 

spruch auf Vollständigkeit. Sollten Sie daher andere, 

hier nicht genannte, absetzbare Aufwendungen ha - 

ben, führen Sie diese bitte bei der Beantragung an. 

3. Sammeln Sie alle notwendigen Nachweise und Belege. 

Wenn nicht anders erwähnt, sind für jeden 

Abschreibungspunkt als Nachweis Zahlungsbelege 

UND Rechnungen notwendig. 

4. Nehmen Sie die vollständigen Unterlagen samt den 

FinanzOnline-Zugangsdaten zum Be ra tungs ge - 

spräch mit, denn Steuerabsetzposten können nur 

dann berücksichtigt werden, wenn Sie die entsprechenden 

Belege und Nachweise vorlegen können. 

Achtung: Diese Belege müssen 7 Jahre lang aufbewahrt 

werden, damit sie auf Anforderung dem 

Finanzamt vorgewiesen werden können! 

Alle im Folgenden erwähnten Formulare sind direkt beim 

Finanzamt erhältlich oder über die Homepages des Bun - 

desministerium für Finanzen (www.bmf.gv.at) und der 

Arbeiterkammer Salzburg (www.ak-salzburg.at) abrufbar. 

2 AK Infoservice 


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BELEG-CHECKLISTE 

für die Arbeitnehmerveranlagung 2009 

WICHTIG 

Ohne Belege und Nachweise ist keine Berücksichtigung als Steuerabsetz - 

posten möglich. Bitte sämtliche geforderte Belege und Nachweise zum Beratungsgespräch 

mitnehmen. Diese Belege sind 7 Jahre lang aufzubewahren 

und müssen über Aufforderung dem Finanzamt vorgelegt werden. 

Art der Ausgabe 

Unterhaltsabsetzbetrag (von Seite 7) 

Alimente, 

Unterhalt für Kinder 

Sonderausgaben (von Seite 9 bis 12) 

Personenversicherungen 

Wohnraumschaffung 

Wohnraumsanierung 

Darlehensrückzahlungen 

für Wohnraumschaffung 

oder -sanierung 

Erwerb von Genussscheinen 

oder jungen 

Aktien 

Spenden 

Kirchenbeitrag 


Welche Belege 

Empfangsbestätigung der 

Zahlungen von der 

Erziehungsberechtigten 

Bestätigung der Versicherung 

Kaufvertrag und Zahlungsbestätigungen, 

Bauplan, Baubewilligung, 

Rechnungen über Bauaufwendungen, 

Bestätigung der Wohnbauvereinigung, 

Auflistung der 

Kosten auf Beilage, eventuell 

Formular L 73, 75 verwenden 

Rechnung des befugten Unternehmers, 

Auflistung der Kosten 

auf Beilage, eventuell Formular 

L 75 verwenden 

Darlehensvertrag, Zahlungsbelege 

bzw. Bestätigung der 

Wohnbauvereinigung 

Bescheinigung des Kreditinstitutes 

über den Erwerb 

und die Hinterlegung 

Bestätigung des Spendenempfängers 

Zahlungsbelege 

Beleg, 

Nachweis 

vorhanden 

✓ 

Nachkauf von Pensions - 

versicherungszeiten 

Freiwillige Weiterversicherung 

Renten und dauernde 

Lasten 

Steuerberater 

Werbungskosten (von Seite 13 bis 15) 

Arbeitsmittel, Werkzeuge, 

Berufskleidung, 

Fachliteratur, ... 

Betriebsratsumlage 

Aus- und Fortbildung, 

Umschulung 

Familienheimfahrt, 

doppelte Haushaltsführung 

Reisekosten für 

Dienstreisen, berufliche 

Reisen 

Übersiedlungskosten 

Gewerkschaftsbeitrag 

Pendlerpauschale 

Pflichtbeiträge zur 

Sozialversicherung 

Werbungskostenpauschalen 

für 

Berufsgruppen 

Bescheid und Zahlungsbelege 



Honorarnote und Zahlungsbelege 

Rechnungen und Zahlungsbelege 

Zahlungsbestätigung der Firma 

oder des Betriebsrates 

Teilnahmebestätigungen und 

Zahlungsbelege, Kursprogramm, 

eventuell Fahrtenbuch, bei Bedarf 

Zusammenstellung auf Liste 

Rechnungen über Miet- und 

Betriebskosten oder Hotelzimmer, 

Reisekosten oder Fahrtenbuch 

Fahrtenbuch, Reiseaufzeichnungen 

(Datum, Uhrzeiten, Zweck 

und evtl. Namen, Route) und 


Rechnung und Zahlungsbeleg 

Zahlungsbestätigung 

siehe Seite 1 - eventuell Antragsformular 

L 34 ausfüllen 

Vorschreibung und 


Bestätigung des Arbeitgebers über 

die Ausübung dieser Tätigkeit 


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Außergewöhnliche Belastungen (von Seite 16 bis 20) 

Krankheitskosten, 

Kurkosten, Spitalskosten, 

Heilbehelfe, 

Fahrtkosten 

Pflegeheimkosten 

(ohne Erwerbsminderung) 

Kinderbetreuungskosten 

Begräbnis, Grabmal 

Beseitigung von 

Katastrophenschäden 

Krankheitskosten bei 

Erwerbsminderung 

Diätverpflegung 

Fahrtkosten bei 

Gehbehinderung 

Mehraufwendung für 

behinderte Kinder 

Rechnungen oder Honorarnoten 

und Zahlungsbelege, Kostenersatz - 

abrechnung durch die Krankenkasse, 

bei Kuren auch ärztliche 

Bestätigung über die medizinische 

Notwendigkeit 

Nachweis Pflegebedürftigkeit, 

Be scheid über Pflegegeld, wenn 

Zahlung von Pensionsversicherungs - 

anstalt auch Bescheid von PVA 

Rechnung und Zahlungsbeleg 

Kopie der Einantwortungsurkunde 

oder Verlassenschaftsabhandlung, 

Zahlungsbelege, Versicherungsersatz 

Rechnungen und Zahlungsbelege, 

Belege über Schadensersatz - 

zahlungen und Spenden, Protokolle 

von Schadensgutachten 

amtliche Bescheinigung der 

Erwerbsminderung (Bundessozial - 

amt, Gesundheitsamt, Amtsarzt, 

Pensionsauszahlungsstelle) 

Bescheid Pflegegeld, Rechnungen 

und Zahlungsbelege, Belege über 

Kostenersätze, eventuell Sozialversicherungsnummer 

für Ehegatten. 

Bei Bedarf auf Liste 

zusammenfassen 

BSA, „alte“ ärztliche Verordnung 

amtsärztliche Bestätigung oder 

Ausweis § 29b StVO 

amtliche Bescheinigung der 

Erwerbsminderung 

(Bundessozial amt, Gesundheitsamt, 

Amtsarzt, Pensionsauszahlungsstelle), 

Bescheid Pflegegeld, Rechnungen 

und Zahlungsbelege, Belege 

über Kostenersätze. Bei Bedarf 

auf Liste zusammenfassen. 

I.a) ABSETZBETRÄGE UND 

MEHRKINDZUSCHLAG 

Sind Sie allein verdienend? 

AlleinverdienerIn ist, wer mehr als 6 Monate im Kalenderjahr 

verheiratet ist und von seinem Ehepartner nicht dauernd 

getrennt lebt oder für mindestens ein Kind mehr als 

6 Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe (FB) bezieht 

und mehr als 6 Monate im Kalenderjahr in einer Lebensgemeinschaft 

lebt. Der/Die EhepartnerIn oder Lebensgefährte/Lebensgefährtin 

darf Einkünfte von höchstens 

2.200 Euro jährlich (ohne Kind) bzw. 6.000 Euro jährlich 

(mit mind. einem Kind, für das FB bezogen wird) beziehen. 

Erziehen Sie Ihr(e) Kind(er) alleine? 

Alleinerzieher ist, wer mehr als 6 Monate im Kalenderjahr 

nicht in einer Partnerschaft lebt und mindestens 7 Monate 

im Kalenderjahr für ein Kind Familienbeihilfe bezieht. 

Zahlen Sie Unterhalt? 

Wenn Sie Kinder haben, die nicht in Ihrem Haushalt 

leben, für die Sie aber Unterhalt bezahlen, haben Sie 

Anspruch auf einen Unterhaltsabsetzbetrag von 

350,40 Euro für das erste Kind/Jahr 

525,60 Euro für das zweite Kind/Jahr 

700,80 Euro für jedes weitere Kind/Jahr 

Allerdings müssen Sie die Zahlungen belegen können. 



Ja 

Ja 

Ja 

7

Arbeiten Sie im Ausland? 

Allen ArbeitnehmerInnen, die in Österreich wohnen, aber 

im Ausland arbeiten, steht ein Grenzgängerabsetzbetrag 

von 54 Euro pro Kalenderjahr zu. Einzige Bedingung ist, 

dass Sie in der Regel an jedem Arbeitstag zu Ihrem 

Arbeitsplatz pendeln. 

Haben Sie mehrere Kinder? 

Für das dritte und jedes weitere Kind, für das Sie Familienbeihilfe 

beziehen, steht Ihnen ein Mehrkindzuschlag 

von 436,80 Euro pro Jahr zu, wenn Ihr Familieneinkommen 

2009 nicht höher als 55.000 Euro* war. 

I.b) KINDERFREIBETRAG (NEU AB 2009) 

Haben Sie 2009 für Kinder mindestens 

7 Monate Familienbeihilfe bezogen 

bzw. Unterhalt geleistet? 

Für Kinder, für die mindestens 7 Monate im Kalenderjahr 

die Familienbeihilfe bezogen wurde, kann pro Kind ein 

Freibetrag von 220 Euro jährlich geltend gemacht werden. 

Machen beide Elternteile (beide (Ehe-)Partner oder der 

Alleinerziehende und der Unterhaltspflichtige (sofern dieser 

mehr als 6 Monate den vollen Unterhalt geleistet hat) 

den Freibetrag geltend, dann stehen jeweils 132 Euro 

jährlich zu. 

Der Kinderfreibetrag mindert die Bemessungsgrundlage. 

* Wert bei Drucklegung. Stand: November 2009 

Ja 

Ja 

Ja 

II. SONDERAUSGABEN 

Zu den Sonderausgaben gehören unter anderem all jene 

Kosten, die durch Personenversicherungen, Bau, Renovierung 

oder Spenden verursacht wurden. 

1. Sonderausgaben mit Höchstgrenze 

und Viertelung 

Sonderausgaben mit Höchstgrenze und Viertelung (nur 

anzugeben, wenn der Betrag 240 Euro übersteigt) können 

Sie geltend machen, wenn Sie 2009 Ausgaben hatten 

für: 

n Personenversicherungen 

n Wohnraumschaffung 

n Wohnraumsanierung oder 

n junge Aktien und Genussscheine 

Für diese Sonderausgaben können Sie insgesamt maximal 

geltend machen: 

n 2.920 Euro, wenn Ihnen kein Alleinverdiener- 

bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht. 

n 5.840 Euro, wenn Ihnen ein Alleinverdiener- 

bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht. 

n Zusätzlich 1.460 Euro, wenn Sie für mind. 3 Kinder 

einen Kinder- oder Unterhaltsabsetzbetrag beziehen. 

Sind Sie, Ihr Ehepartner und Ihre Kinder 

versichert? Und wenn ja, welche 

Versicherungen haben Sie? 

Beiträge für folgende Personenversicherungen sind ab - 

setzbar: 

n Lebensversicherungen (reine Ablebens versicherungen 

oder lebenslange Rente) 

n freiwillige Kranken- und Unfallversicherungen, 

Insassenunfallversicherung 

n freiwillige Witwen-, Waisen-, Versorgungs- 

und Sterbekassen 

n Pensionskassen- und versicherungen 

n freiwillige Höherversicherung im Rahmen der 

gesetzlichen Pensionsversicherung 



Ja 

9

Es besteht die Möglichkeit, Einmalzahlungen auf zehn 

Jahre aufgeteilt abzusetzen. 

Sie können auch die Personenversicherungen von PartnerIn 

und Kindern absetzen. Dafür benötigen Sie eine 

Bestätigung der Versicherung. 

Haben Sie gebaut? 

Kosten, die durch Wohnraumschaffung entstanden sind, 

können als Sonderausgaben geltend gemacht werden. 

Zum Beispiel: Kosten für Planung, Bau, Grundbeschaffung, 

Anwalts- und Notariatskosten oder achtjährig ge - 

bundene Beiträge zur Schaffung von Wohnraum an be - 

günstigte Bauträger wie gemeinnützige Bau-, Wohnungs-, 

Siedlungsvereinigungen oder Gebietskörperschaften. 

Auch hier können Sie die entsprechenden Kosten vom 

Ehepartner absetzen. Als Nachweis werden benötigt: Kaufvertrag 

und Zahlungsbestätigungen, Bauplan, Baubewilligung, 

Rechnungen über Bauaufwendungen, die Bestätigung 

der Wohnbauvereinigung und eine Auflistung der 

Kosten. Dafür können Sie das Formular L 75 (erhältlich z.B. 

als Down load) verwenden. 

Haben Sie renoviert? 

Dann können Sie die entstandenen Kosten absetzen, 

wenn die Arbeiten von befugten Unternehmern durchgeführt 

wurden. Wie beispielsweise der Austausch von 

Fenstern samt Rahmen, eine neue Eingangstür oder der 

erstmalige Einbau von Badezimmern und Toiletten. Auch 

Maßnahmen zur Verminderung des Energieverbrauchs, 

wie eine neue Heizung oder Wärmedämmung usw. können 

geltend gemacht werden. Als Nachweis werden die 

Rechnungen sowie eine Kostenauflistung (eventuell auf 

Formular L 75) benötigt. 

Reine Materialrechnungen oder laufende Instandhaltungs- 

und Wartungsarbeiten wie Ausmalen und dergleichen 

sind nicht steuerlich begünstigt. 

Ja 

Ja 

Zahlen Sie ein Darlehen für Wohn - 

raumschaffung bzw. -sanierung zurück? 

Falls Sie für ein Bauvorhaben oder eine Renovierung ein 

Darlehen aufgenommen haben, können Sie die Rückzahlungen 

inkl. Zinsen absetzen. Auch die Annui täten rück - 

zahlungen, die mit Betriebskosten verrechnet werden, 

sind absetzbar. Wie auch bei den vorangehenden Punkten 

können Sie die entsprechenden Kosten für den Partner 

geltend machen. 

Besitzen Sie Aktien? 

Junge Aktien und Genussscheine können unter Vorlage 

ei ner Bescheinigung des Kreditinstitutes über Erwerb 

und Hinterlegung (10 Jahre Behaltefrist) abgeschrieben 

werden. 

2. Sonderausgaben mit Höchstgrenze 

Haben Sie 2009 etwas gespendet? 

Folgende Spenden können bei der Arbeitnehmerveranlagung 

geltend gemacht werden: 

Zuwendungen an begünstigte Spendenempfänger wie 

Universitäten, Wissenschafts- und Forschungseinrichtungen 

und Museen, ab 1. Jänner 2009 auch Spenden 

an Empfänger, welche mildtätige Zwecke verfolgen (laut 

Liste des Bundesministeriums für Finanzen, siehe 

www.bmf.gv.at/steuern/fachinformation/einkommensteuer/absetzbarkeitvonspenden) 

gelten als absetzbare 

Spende. Die Spende darf einen Höchstbeitrag von 

10 Prozent Ihres Vorjahreseinkommens nicht überschreiten 

und muss vom Spendenempfänger bestätigt werden. 

Auch den Kirchenbeitrag für gesetzlich anerkannte Kirchen 

und Religionsgemeinschaften können Sie – auch 

für Ihren Ehepartner – bis zu 200 Euro (ab 1. Jänner 

2009) geltend machen. Zahlungsbelege nicht vergessen! 



Ja 

Ja 

Ja 

11

3. Sonderausgaben ohne Höchstgrenze 

Haben Sie Pensionsversicherungszeit 

nachgekauft? 

Den Nachkauf von Schul- und Studienzeiten zur An - 

rechnung an die Pensionsversicherungszeit können Sie 

in voller Höhe absetzen. Als Bestätigung werden der 

Bescheid und die Zahlungsbelege verlangt. 

Sind Sie freiwillig weiterversichert? 

Eine freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen 

Pensionsversicherung können Sie unter Vorlage des Be - 

scheides und der Zahlungsbelege steuerlich absetzen. 

Zahlen Sie Renten? 

Renten und dauernde Lasten wie Kaufpreisrenten, aber 

nicht Unterhaltsrenten, können Sie bei Ihrer Arbeit - 

nehmerveranlagung geltend machen. Als Bestätigung 

gelten der Bescheid und die Zahlungsbelege. 

Haben Sie einen Steuerberater? 

Kosten für einen berufsrechtlich befugten Wirtschaftstreuhänder 

können Sie unter Nachweis der Honorarnoten und 

Zahlungsbelege geltend machen. 

Ja 

Ja 

Ja 

Ja 

III. WERBUNGSKOSTEN 

Als Werbungskosten gelten Kosten, die im Zusam men - 

hang mit Ihrer eigenen Erwerbstätigkeit stehen. Wenn 

nichts anderes verlangt wird, benötigen Sie als Nachweise 

ordnungsgemäße Rechnungen UND Zahlungsbelege. 

1. Werbungskosten mit Anrechung auf die 

Werbungskostenpauschale 

Bei der laufenden Abrechnung der Bezüge wird bereits ein 

Betrag von 132 Euro als Werbungskostenpauschale berück - 

sichtigt. Deshalb sollten Sie Werbungskosten nur angeben, 

wenn deren Gesamtsumme 132 Euro übersteigt. 

Haben Sie Arbeitsmittel 

oder dergleichen eingekauft? 

Absetzbar sind Arbeitsmaterialen, die Sie zur Ausübung 

Ihres Berufes benötigen und die Sie selbst bezahlt 

haben. Dazu zählen: 

n Arbeitsmittel und Werkzeuge: z. B. Aktenkoffer, 

Com puter, Büromaterial 

n Berufskleidung: z. B. Arbeitsmantel, Uniform, 

Schutzhelm 

n Fachliteratur (nur in Zusammenhang mit der 

konkreten beruflichen Tätigkeit) 

Auch die Betriebsratsumlage, mit Bestätigung der Firma, 

können Sie absetzen. 

Haben Sie 2009 Weiterbildungs- oder 

Umschulungskurse besucht? 

Geltend machen können Sie Aus- und Fortbildungen in 

Zusammenhang mit der ausgeübten Tätigkeit, z. B. kauf - 

männische und bürotechnische Kurse (EDV, Telefonie, 

Buchhaltung), Fachhochschulen oder Meis ter prü fungen. 

Es können auch Umschulungskosten geltend ge macht 

werden. Absetzbar sind alle Kosten, die damit in Zu sam - 

menhang stehen, wie Kurskosten, Fahrtkosten, Lehrmaterial 

usw. Als Nachweis benötigen Sie das Kurs programm, 

die Teilnahmebestätigungen und die Zahlungsbelege, bei 

Bedarf zusammengestellt auf einer Liste. 



Ja 

Ja 

13

Wohnen Sie arbeitsbedingt nicht zu Hause? 

Wenn Sie auf Grund Ihrer Arbeitsstelle getrennt von Ihrer 

Familie leben und für Heimfahrten eine Distanz von mindestens 

120 Kilometern zurücklegen müssen, können 

Sie die Miet- und Betriebskosten am Dienstort sowie die 

Kosten für die Heimfahrt (bei Ehepaaren einmal wöchentlich, 

bei Alleinstehenden einmal monatlich) bis max. 

281,00 Euro (monatlich) unter be stimm ten Voraussetzungen 

abschreiben. 

Sind sie oft beruflich unterwegs? 

Wenn Ihr Dienstgeber Ihre Reisekosten gar nicht oder 

nur teilweise rückerstattet, können Sie das Kilometergeld, 

die Tages- und Nächtigungsgelder absetzen. Nötiger 

Nachweis: Fahrtenbuch, Reiseaufzeichnungen (Da - 

tum, Uhrzeiten, Zweck und evtl. Namen, Route) und Zahlungsbelege. 

Mussten Sie berufsbedingt umziehen? 

Übersiedlungskosten aus beruflichen Gründen (z. B. Firmenwechsel 

oder Versetzung) können Sie bei Ihrer Ar - 

beit nehmerveranlagung geltend machen. Absetzbar sind 

in diesem Fall beispielsweise Inserate, Vermittlungsprovisionen 

und Umzugskosten. 

2. Werbungskosten ohne Anrechnung 

auf die Werbekostenpauschale 

Bei Ihrer Arbeitnehmerveranlagung werden Gewerk - 

schafts beiträge, das Pendlerpauschale sowie der rück - 

bezahlte Arbeitslohn be rücksichtigt, wenn Ihr Arbeitgeber 

das noch nicht getan hat. 

Wollen Sie im Rahmen Ihres Antrages eine Pendlerpauschale 

beantragen, bringen Sie eventuell das ausgefüllte 

Formular L 34 mit zu Ihrem Termin. 

Ja 

Ja 

Ja 

Es besteht die Möglichkeit, Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung, 

wie solche auf Grund geringfügiger Be schäf - 

tigung oder Zusatzbeiträge für Angehörige, geltend zu 

machen. Als Nachweis werden Vorschreibung und Zahlungsbelege 

verlangt. 

3. Werbungskostenpauschalen für 

bestimmte Berufsgruppen 

Gehören Sie einer der folgenden Berufsgruppen an, können 

Sie statt der tatsächlichen Werbungskosten eine 

Werbungskostenpauschale geltend machen: 

n Bühnenangehörige (SchauspielerInnen, 

RegisseurInnen, …) 

n BürgermeisterInnen, Stadt-, Gemeinde-, 

Wr. BezirksrätInnen 

n FörsterInnen, BerufsjägerInnen, ForstarbeiterInnen 

n HausbesorgerInnen 

(Dienstverhältnis-Beginn vor 1. 7. 2000) 

n HeimarbeiterInnen 

n JournalistInnen, Freischaffende 

n MusikerInnen, ArtistInnen 

n VertreterInnen 

Falls für Sie weitere berufliche Ausgaben entstanden 

sind, bringen Sie bitte die entsprechenden Belege mit 

zum Beratungsgespräch. 



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IV. AUSSERGEWÖHNLICHE 

BELASTUNGEN 

1. Außergewöhnliche Belastungen mit 

Berücksichtigung des Selbstbehaltes 

Diese außergewöhnlichen Belastungen werden erst be - 

rücksichtigt, wenn ein gewisser Selbstbehalt (ungefähr ein 

Bruttomonatseinkommen) überstiegen wird. Dieser beträgt 

je nach Einkommenshöhe 6-12 % des Jahreseinkommens. 

Waren Sie 2009 krank? 

Abgesetzt werden können Krankheitskosten, Ambulanzgebühren, 

Kurkosten, Spitalskosten und Heilbehelfe. Dazu 

zählen beispielsweise: Prothesen, Zahnspangen oder 

Seh- und Hörhilfen. Der Kostenersatz durch die Krankenkasse 

wird vom Freibetrag abgezogen. 

Leben Sie, Ihr Partner oder ein Kind 

im Pflegeheim? 

Sie können Pflegeheimkosten im Sinne von Unterbringung 

und Verpflegung geltend machen, sowohl für sich selbst als 

auch für Ihren Partner und Ihre Kinder. Von diesen Kosten 

sind öffentliche Zuschüsse (z.B. Pflegegeld, Blindenzulage, 

etc.) und eventuell eine Haushaltsersparnis abzuziehen. Als 

Nach weis werden verlangt: der Pflegegeldbescheid, der 

Nach weis der Pflegebedürftigkeit und bei Zahlungen der 

Pensionsversicherungsanstalt der ent sprechende Bescheid. 

Wer betreut Ihre Kinder? (Regelung bis 2008) 

Ja 

Für Alleinerziehende, die ihre Kinder tagsüber im Kindergarten, 

bei einer Tagesmutter oder im Hort untergebracht 

haben, sind die dafür anfallenden Kosten absetzbar. 

Unter der Voraussetzung, dass sie aus beruflichen 

oder gesundheitlichen Gründen nicht in der Lage sind, 

ihre Kinder selbst zu betreuen. In Aus nahmefällen gilt 

dies auch für Ehepaare und Le bensgemeinschaften. 

(Regelung ab 2009 siehe Seite 18.) 

Ja 

Ja 

Hatten Sie 2009 einen Todesfall 

in Ihrer Familie? 

Die Kosten für ein Begräbnis oder ein Grabdenkmal sind 

bis zu einer Höhe von jeweils max. 4.000 Euro absetzbar, 

sollten sie nicht durch einen Nachlass ge deckt sein. Als 

Nachweis benötigen Sie eine Kopie der Einantwortungsurkunde 

bzw. der Verlassenschaftsab hand lung, die Zahlungsbelege 

und den Versicherungs ersatz. 

2. Außergewöhnliche Belastungen ohne 

Berücksichtigung des Selbstbehaltes 

Waren Sie von einer 

Naturkatastrophe betroffen? 

Absetzbar sind: 

n Kosten der Aufräumungsarbeiten 

n Kosten der Reparatur von beschädigten Wirtschaftsgütern 

(Haus, Auto, etc.) 

n Kosten der Wiederbeschaffung von zerstörten Wirtschaftsgütern 

auch in Form von Dahrlehensrückzahlungen 

(inkl. Zinsen) 

Davon müssen der Schadenersatz von Versicherungen 

und Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln und sonstigen 

Unterstützungsfonds abgezogen werden. Nicht absetzbar 

sind die eigene Arbeit oder der Einsatz von unbezahlten 

Helfern. Als Nachweis gelten Rechnungen und Zahlungsbelege 

sowie Protokolle von Schadensgutachten. 

Wo geht Ihr Kind zur Schule? 

Besucht Ihr Kind eine Ausbildungsstätte, die mehr als 

80 km vom Wohnort entfernt ist, oder beträgt die Fahrzeit 

zwischen Wohnort und Ausbildungsstätte mehr als eine 

Stunde, sind die anfallenden Kosten mit einer Pauschale 

von 110 Euro pro Monat absetzbar. 

Wohnt Ihr Kind (Schüler und Lehrlinge) am Ausbildungsort, 

beispielsweise im Internat, gebührt Ihnen die Pauschale 

bereits bei einer Entfernung von mindestens 25 km. 



Ja 

Ja 

Ja 

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Hatten Sie 2009 Kinderbetreuungskosten? 

Gilt für Kinder, für die mindestens 7 Monate im Kalenderjahr 

die Familienbeihilfe bezogen wurde und die im Veranlagungsjahr 

das 10. Lebensjahr noch nicht vollendet 

haben. Pro Kind und Jahr können maximal 2.300 Euro 

abgesetzt werden. 

Absetzbar sind nur Betreuungskosten, nicht die Verpflegung 

oder das reine Schulgeld. Die Betreuungskosten 

müssen tatsächlich gezahlte Kosten sein. Werden 

Betreuungskosten auch durch einen steuerfreien 

Zuschuss des Arbeitgebers übernommen, sind nur die 

tatsächlich vom Steuerpflichtigen darüber hinaus getragenen 

Kosten abzugsfähig. Die Betreuung muss in privaten 

oder öffentlichen Kinderbetreuungsinstitutionen 

erfolgen oder von einer pädagogisch qualifizierten Person 

durchgeführt werden. Dafür ist eine Mindestausbildung 

von 8 (Alter ab 22 Jahre) bzw. 16 (Alter 16 bis 21 

Jahre) Stunden erforderlich (www.bmwfj.gv.at). 

Als Nachweis wird benötigt: Rechnungen bzw. Zahlungsbelege 

mit nachfolgenden Angaben: Name und 

Sozialversicherungsnummer des Kindes, Zeitraum der 

Kinderbetreuung, bei Kinderbetreuungseinrichtungen 

Name und Anschrift, bei privaten Einrichtungen Hinweis 

auf die Bewilligung zur Führung der Einrichtung, bei 

pädagogisch qualifizierten Personen Name, Adresse, 

Sozialversicherungsnummer und Vorliegen der konkreten 

Qualifikationen durch Beilage einer Kopie des entsprechenden 

Zeugnisses (z.B. Kursbestätigungen). 

3. Aufwendungen bei körperlicher 

oder geistiger Behinderung 

Liegen körperliche oder geistige 

Behinderungen vor? 

Ja 

Kosten, die durch eine mind. 25 %ige Erwerbsminderung 

durch eine Behinderung entstehen, sind absetzbar. 

Sowohl für Sie, als auch für Ihren Ehepartner (bei Alleinverdienern). 

Gemeint sind insbesondere Kosten durch 

die Heilbehandlung, wie: Arzt-, Therapie-, Medikamentenund 

Kur kosten, Krankenhaus- und Pflegeheimaufenthal- 

Ja 

te und die dazugehörigen Fahrtkosten. Wenn Sie kein 

Pflegegeld beziehen, stehen wahlwei se statt der tatsächlichen 

Kosten auch folgende Pauschal sätze pro Jahr zu: 

Erwerbsminderung Pauschalsatz 

25 % - 34 % 75 Euro 

35 % - 44 % 99 Euro 

45 % - 54 % 243 Euro 

55 % - 64 % 294 Euro 

65 % - 74 % 363 Euro 

75 % - 84 % 435 Euro 

85 % - 94 % 507 Euro 

ab 95 % 726 Euro 

Zusätzlich können abgesetzt werden: 

n Nicht regelmäßig anfallende Hilfsmittel wie Rollstuhl, 

Hörgerät oder Blindenhilfsmittel, Heilbehandlung 

n Diätkosten (zusätzliche Pauschale siehe Seite 19) 

n Fahrtkosten bei Gehbehinderung (siehe Seite 20) 

Als Nachweis werden benötigt: 

Amtliche Bescheinigung der Erwerbsminderung vom 

Bundessozialamt, Gesundheitsamt, Amtsarzt oder der 

Pensionsauszahlungsstelle. Ein Pflegegeldbescheid, 

Rechnungen und Zahlungsbelege sowie Belege über 

Kostenersätze. Fallen die Kosten für den Ehepartner an, 

wird dessen Sozialversicherungsnummer benötigt. Bitte 

fassen Sie die Nachweise bei Bedarf auf einer Liste 

zusammen. 

Müssen Sie Diät halten? 

Für Kosten, die für Diätverpflegung laut ärztlicher Verordnung 

anfallen, sind folgende Pauschalen absetzbar: 

Krankheit Pauschalsatz 

pro Monat 

Tuberkulose, Zuckerkrankheit, 

Zöliakie, Aids 70 Euro 

Gallen-, Leber-, Nierenleiden 51 Euro 

Magen-, Darm- und innere 

Krankheiten 42 Euro 



Ja 

19

Leiden Sie an einer Gehbehinderung? 

Zusätzlich anfallende Kosten auf Grund einer mind. 

50%igen Gehbehinderung sind absetzbar. Wenn Sie mit 

Ihrem eigenen KFZ fahren, erhalten Sie einen Pauschalbetrag 

von 153 Euro pro Monat. Dazu benötigen Sie z. B. 

einen Ausweis gem. § 29 b der Straßenverkehrsordnung. 

Sie können aber auch Taxifahrten laut Beleg bis max. 

153 Euro pro Monat geltend machen. Voraussetzung ist 

eine mind. 50 %ige Behinderung. Beides zusammen 

kann allerdings nicht anerkannt werden. 

Leidet Ihr Kind an einer Behinderung? 

Insbesondere Kosten der Heilbehandlung, die durch eine 

Behinderung Ihres Kindes verursacht werden, sind 

absetzbar: Arzt-, Therapie-, Medikamenten- und Kurkosten 

inkl. da zugehöriger Fahrtkosten, aber auch das 

Schulgeld für Sonderschulen oder Behindertenwerkstätten 

und Pflegeheimkosten finden Beachtung. Sollten Sie 

Pflegegeld beziehen, muss dieses vom absetzbaren 

Betrag abgezogen werden. Beziehen Sie kein Pflegegeld, 

stehen wahlweise statt der tatsächlichen Kosten 

folgende Pauschalsätze pro Jahr zu: 

Grad der Behinderung Pauschalsatz 

25 %-34 % 75 Euro 

35 % - 44 % 99 Euro 

45 % - 49 % 243 Euro 

Ab 50 % Behinderung steht Ihnen neben der 

erhöhten Familienbeihilfe auch ein monatlicher 

Freibetrag in der Höhe von 262 Euro zu. 

Absetzbare Diätkosten: Siehe Seite 19. Absetzbar sind 

auch nicht regelmäßig anfallende Hilfsmittel wie Rollstuhl, 

Hörgerät oder Blindenhilfsmittel. 

Als Nachweis werden benötigt: Amtliche Bescheinigung der 

Erwerbsminderung vom Bun dessozialamt, Gesundheitsamt, 

Amtsarzt oder der Pensionsauszahlungsstelle. Außerdem 

ein Pflegegeld bescheid, Rechnungen und Zahlungsbelege 

und Belege über Kostenersätze sowie die Sozialversicherungsnummer 

des Kindes. Bitte fassen Sie die Honorarnoten 

bei Bedarf auf einer Liste zusammen. 


Ja 

Ja 

Impressum: Herausgeber, Medieninhaber und Redaktion: 

Kammer für Arbeiter und Angestellte für Salzburg 

5020 Salzburg, Markus-Sittikus-Straße 10 

AK Infoservice 21

Checkliste für Arbeitnehmerveranlagung - AK - Salzburg

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