Steuer-Spar-Magazin - Buhl Replication Service GmbH

SteuerSparMagazin
2012
www.steuernsparen.de
4,90 €
IMpreSSuM
Herausgeber:
Michael Jungblut (V.i.S.d.P.), c/o
Buhl Tax Service GmbH
Am Siebertsweiher 3/5
57290 Neunkirchen
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Am Siebertsweiher 3/5
57290 Neunkirchen
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Anregungen und Kritik:
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4 SteuerSparMagazin • 2012
6
„Unsere Sparmanns“: Lesen Sie, wie die handgemachte Familie ihre Knete – pardon: ihr Geld – vor dem Fiskus rettet.
GettyImages Kroemer, Images/Johannes Getty Images, Mauritius (Titel), Held,
42
108
Martina
Mehr Geld vom Boss: So punkten Sie im Gehaltsgespräch. Zielgerade: Mitmachen beim Steuer-Endspurt. Fotos:

FAMILIE
6 Diese Sparmanns
Lernen Sie unsere Musterfamilie kennen
– und ihre cleveren Steuerspartipps
8 Steuersache Kind
Verdient der Nachwuchs zu viel, müssen
Eltern um das Kindergeld fürchten
11 Ständig in Bereitschaft
Sind volljährige Kinder nicht in einer Ausbildung,
ist das Kindergeld in Gefahr
14 Mit Vorsorge sparen
Mit Beiträgen zur Kranken- und
Plegeversicherung Steuern sparen
16 Arm geschieden
Eine Scheidung ist emotional belastend.
Wer nicht vorsorgt, leidet auch inanziell
20 Eine letzte Steuerspar-Bastion
Wie Sie mit außergewöhnlichen Belastungen
Ihr Geld vor dem Fiskus retten
24 Wenn der Vater mit dem Sohne
Mit Verträgen unter Verwandten kann
man sparen – wenn der Fiskus mitspielt
26 Plötzlich Plegefall
Wie Sie Ihre Familie absichern, wenn
die Gesundheit nicht mehr mitmacht
29 Vorauszahlen und sparen
Wer die Beiträge zu privaten Krankenversicherung
vorschießt, spart Steuern
30 Abschied mit Risiko
Bittet der Fiskus Hinterbliebene zur
Kasse, kann es inanziell eng werden
32 Es bleibt in der Familie
Wie Sie Verwandten inanziell helfen und
dabei noch legal Steuern sparen können
35 Darf‘s ein bisschen mehr sein?
Wie sich das Elterngeld mit ein paar
einfachen Tricks aufstocken lässt
35 3-2-1 – Steuerfalle Internet
Ebay-Verkäufe füllen die Haushaltskasse
– und rufen das Finanzamt auf den Plan
38 Beschlossen & verkündet
Aktuelle Gerichtsurteile zu Streitfällen
aus dem Alltag der „Familie“
ARBEIT
42 Elf Steuervorteile auf einen Streich
Die Lohnsteuerrichtlinien 2012 bieten für
jeden Arbeitnehmer Sparpotenziale
44 Kleine Geschenke ersparen die Steuer
Abgabenfreie Sachbezüge zu bekommen
ist für Arbeitnehmer jetzt noch einfacher
46 Smart gespart
Wer sein Diensthandy privat nutzen darf,
kann Steuern sparen. Und der Chef auch
48 Alles oder nichts
Kosten für Computer, Fachbücher oder
Berufskleidung sind häuig absetzbar
50 Und täglich grüßt das Arbeitszimmer
Wie Sie von aktueller Rechtsprechung
zum Steuer-Zankapfel proitieren können
53 Geschäftlich unterwegs
Wer berulich auf Achse ist, kann die Kosten
absetzen – wenn der Fiskus mitspielt
54 Für eine Handvoll Euro
Die Werbungskostenpauschale steigt.
Der Steuerzahler merkt davon fast nichts
56 Doppeltes Glück
Was Sie bei einer doppelten Haushaltsführung
alles beachten müssen
60 Beschlossen & verkündet
Aktuelle Gerichtsurteile zu Streitfällen
aus dem Gebiet „Arbeit“
INTERVIEW
62 „Einfach, sicher und verständlich“
Finanzexperte Volker Looman und seine
Vorstellung von der idealen Geldanlage
WOHNEN
72 Lukratives Reinemachen
Legale Arbeiten in den eigenen vier Wänden
fördert der Fiskus mit Steuerboni
75 Raus aus der Zwickmühle
Wer Immobilien zu Lebzeiten auf die Kinder
überträgt, sollte einige Tricks kennen
78 Umzug in die Steuerfalle
Gewinne bei Hausverkäufen binnen zehn
Jahren sind steuerplichtig. Es sei denn...
80 Steuer-Handicap
Wenn sich das Finanzamt beim behindertengerechten
Umbau querstellt
84 Mit Stolpersteinen renoviert
Immobilienkäufer sollten ihn beachten:
den anschaffungsnahen Aufwand
86 Kraftwerk fürs Zuhause
Mini-Blockheizkraftwerke rechnen sich
inzwischen auch im heimischen Keller
88 Beschlossen & verkündet
Aktuelle Gerichtsurteile zu Streitfällen
aus dem Spektrum „Wohnen“
SELBSTSTÄNDIG
92 Ausgebremst
Wer das Auto dienstlich und privat nutzt,
kann sparen – und in Stolperfallen tappen
INHALT
2012
95 Nebenbei der eigene Chef
Viele Arbeitnehmer sind nebenberulich
selbstständig. Das müssen Sie wissen
98 Geld ausgeben und sparen
Das Wortungetüm zum Steuernsparen:
Neues zum Investitionsabzugsbetrag
100 Wenn der Steuerprüfer klingelt
Gute Vorbereitung und Kooperation
machen die Prüfung zum Kinderspiel
104 Beschlossen & verkündet
Aktuelle Gerichtsurteile zu Streitfällen
aus dem Bereich „Selbstständigkeit“
STEUERPRAXIS
108 Steuer-Endspurt 2011
Jetzt noch die Steuerlast für das laufende
Jahr drücken und bares Geld sparen
112 Papierlos glücklich
Was Sie zur elektronischen Steuer-
erklärung alles wissen müssen
115 Elf Ziffern für die Ewigkeit
Warum selbst Babys und Verstorbene
eine Steueridentiikationsnummer haben
116 Deutsch/Fiskus – Fiskus/Deutsch
„Nichtanwendungserlass“ und Co.:
Ein kleines Einmaleins der Fiskussprache
118 Gewinnen mit Verlusten
Privatanleger können mit einem Polster
künftige Kursgewinne steuerfrei halten
120 Einspruch!
Viele Steuerbescheide sind nicht korrekt.
Wir zeigen, wie Sie sich wehren können
124 Muster mit Wert
Anhängige Verfahren für den eigenen
Steuerfall nutzen – leichter als gedacht
128 Die 10 verrücktesten Steuern
Kaffee, Waffen, Sex und SMS – vor
dem Fiskus scheint nichts sicher zu sein
RUBRIKEN
3 Editorial
4 Impressum
39 Cartoon
61 Sudoku
89 Kreuzworträtsel
105 Bilderrätsel
130 Magazin intern
SteuerSparMagazin 5

_FAMILIE
Sohn und Tochter unterstützen, zuverlässige
Mieter haben und dann auch noch über
viele Jahre hinweg kräftig Werbungskosten
absetzen – das war das Ziel eines Ehepaars
aus Nordrhein-Westfalen. Sie überließen
daher 2001 ihre gut 50 Quadratmeter große
Wohnung für 125 Euro zuzüglich Umlagen
zunächst ihrem Sohn.
Dass sie vor allem fürs Finanzamt einen
Mietvertrag brauchten, war ihnen bewusst.
So ganz trauten sie aber den Beamten nicht.
Denn neben dem Mietpreis notierten die
Eltern handschriftlich „vorbehaltlich der Anerkennung
durchs Finanzamt“. Ein schwerwiegender
Fehler, wie sich später zeigen sollte.
Jahrelang geschah nichts, der Bogen für Vermietung
und Verpachtung jeder Einkommensteuererklärung
ging ohne Beanstandung
durch. Bis sie nach einer Renovierung 2006
fast 17.000 Euro Verlust geltend machten und
dann die Wohnung für 123 Euro an die Tochter
vermieteten. Finanzamt und im Dezember
0 2.000 4.000 6.000
€ 8.000
5.719,91 €
Sparometer: Hätte das Ehepaar aus NRW – iktives
zu versteuerndes Einkommen: 60.000 Euro – beim
Mietvertrag die Tipps des Beitrags berücksichtigt,
hätte es die oben genannte Summe gespart.
Wenn der Vater mit dem Sohne
FamIlIenverTräGe. Ob Miete, Darlehen oder Mitarbeit – Verträge mit Angehörigen helfen,
Steuern zu sparen. Doch das Finanzamt misstraut solchen Geschäften häuig und nimmt die
Vereinbarungen ganz genau unter die Lupe. Wir erklären, worauf Sie unbedingt achten müssen.
Darlehensvertrag – Check beim Finanzamt
Am Schreiben des Bundesinanzministeriums zu Darlehensverträgen zwischen Angehörigen
orientieren sich die Finanzämter, wenn sie Steuererklärungen bearbeiten. Die
wichtigsten Punkte:
A vertrag. Der Darlehensvertrag muss zivilrechtlich wirksam geschlossen und tatsächlich
wie vereinbart durchgeführt werden. Minderjährige Kinder brauchen die Zustimmung
eines Ergänzungsplegers vom Vormundschaftsgericht (Amtsgericht). Schriftform verlangt
das Finanzamt zwar nicht ausdrücklich, sie ist aber schon aus Beweisgründen ratsam.
Zudem muss der Vertrag dem Fremdvergleich standhalten, auch deshalb empiehlt sich
ein schriftlicher Vertrag.
A Trennung. Die Vermögenssphären etwa der Eltern und des Sohnes oder der Tochter müssen
klar getrennt sein, damit nicht der Verdacht aufkommt, hinter dem Darlehen stecke
faktisch eine Unterhaltszahlung.
A Bedingungen. Der Darlehensvertrag muss mindestens enthalten: Laufzeit, Art und Zeit
der Rückzahlung, Zinsen, Sicherheit für das Darlehen. Grundsätzlich sind hier die üblichen
Banksicherheiten wie Grundschuld, Bürgschaft etc. gemeint. Sind die Vertragspartner
wirtschaftlich voneinander unabhängig, wie etwa berufstätige Ehegatten oder Eltern und
ihr erwachsener Sohn, muss das Finanzamt Tilgung und Sicherheit nicht prüfen.
A Schenkung. Wenn sich Angehörige Geld schenken, das kurz darauf wieder als Darlehen
zurückließt, akzeptiert das Finanzamt den Vertrag nicht. Unser Rat: Schenkung und Darlehensvertrag
auf jeden Fall in getrennten Verträgen vereinbaren und längere Zeit zwischen
den Überweisungen verstreichen lassen. Die frühere „Schamfrist“ von drei Monaten
nennt das Schreiben nicht, sollte aber eingehalten werden.
24 SteuerSparMagazin • 2012
2010 das Finanzgericht Düsseldorf (Az. 12 K
4518/08 E) lehnten das Mietverhältnis ab und
strichen den Verlustabzug. Für die Richter war
die Miete mit dem handschriftlichen Zusatz
nicht so vereinbart, wie sie auch ein fremder
Mieter unterschrieben hätte. Seit kurzem liegt
der Fall in zweiter und letzter Instanz beim
Bundesinanzhof (Az. IX R 18/11).
Typischer Interessenkonlikt
„Das Urteil zeigt den typischen Konlikt zwischen
familiären Interessen und formellen
Anforderungen“, sagt Klaus Beuttler, Steuerberater
der Kanzlei von Podewils, Kohler
und Partner in Böblingen. Der Fiskus gesteht
Verwandten gewisse Vorteile zu, wie etwa eine
günstigere Miete. Im Großen und Ganzen
muss aber der Mietvertrag grundsätzlich so
formuliert sein wie zwischen Vermieter und
einem fremden Mieter, der sich um die Wohnung
beworben hat. Konkret muss der Eigentümer
mindestens 75 Prozent der ortsüblichen
Kaltmiete verlangen, damit das Finanzamt die
Werbungskosten voll anerkennt.
Mit dem „Steuervereinfachungsgesetz“ soll
diese Grenze auf 66 Prozent gesenkt werden.
Am besten verwenden Verwandte einen
Standardmietvertrag und erkundigen sich
bei der Kommune oder im Anzeigenmarkt
der Lokalzeitung nach der üblichen Miete.
Ein Online-Mietspiegel ist auch unter www.
hausblick.de/mietspiegel verfügbar. „Wichtig
ist aber auch, dass sie den Mietvertrag wie
unter Fremden üblich praktizieren“, ergänzt
Steuerberater Volker Andres, Geschäftsführer
der Beratungsgruppe Adjuvantis in Mayen bei
Koblenz. Das heißt für Steuerzahler, vor allem

Foto: Mauritius Images
Bitte hier unterschreiben: Familienverträge sind eine lohnende Steuersparoption. Aber sie müssen den strengen Regeln des Fiskus genügen.
auch regelmäßig die Miete aufs Konto der Eltern
zu überweisen.
Der Fremdvergleich gilt auch beim Darlehensvertrag.
In seinem neuesten Schreiben
hat das Bundesinanzministerium die
wichtigsten Prüfpunkte dafür aufgestellt
(vgl. Kasten „Darlehensvertrag – Check beim
Finanzamt“, Seite 24). Richtig eingefädelt
bringt der familiäre Darlehensvertrag massive
Steuervorteile. Beispiel: Die Ehefrau gibt
ihrem Mann für seinen kleinen Nebenerwerbsbetrieb
einen Kredit von 50.000 Euro
zu einem Zins von sieben Prozent. Die Zinsen
von 3.500 Euro im Jahr setzt der Mann sofort
als Betriebsausgabe ab.
Das eigene Kind als mitarbeiter
Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag
der zusammen veranlagten Ehegatten sinken.
Gleichzeitig muss zwar die Ehefrau ihre
Zinseinnahmen versteuern, doch sie kann
den gemeinsamen Sparerfreibetrag von
1.500 Euro gegenrechnen. Sie muss also nur
2.000 Euro versteuern. Unterm Strich bleiben
dem Paar 1.500 Euro als Abzugsposten übrig.
Steuerlich attraktiv sind schließlich auch
Arbeitsverträge mit Angehörigen. Wer etwa
als freier Handelsvertreter den Sohn oder die
Tochter beauftragt, Briefe oder Rechnungen
zu schreiben und sie dafür wie vertraglich vereinbart
bezahlt, kann die Beträge als Betriebsausgabe
absetzen. Auch das Kind proitiert
steuerlich: Nach Abzug des Werbungskostenpauschbetrags
von künftig 1.000 Euro zahlt es
nur dann Steuern, wenn zusammen mit anderen
Einkünften mehr als der Grundfreibetrag
arbeitsvertrag – klar vom Privaten trennen
von 8.004 Euro im Jahr zusammenkommen.
Und auch darüber hinaus steigt der Steuersatz
mit zunächst 14 Prozent nur langsam
an (mehr dazu im unten stehenden Kasten
„Arbeitsvertrag – klar vom Privaten trennen“ ).
„Insgesamt betrachtet sind also Verträge mit
Angehörigen meist inanziell und steuerlich
für alle Beteiligten attraktiv“, resümiert Klaus
Beuttler. K
Auch beim Arbeitsvertrag müssen grundsätzlich alle Bedingungen so vereinbart sein
wie unter Fremden, damit sie der Fiskus anerkennt. Darauf kommt es an:
A arbeit. Die Tätigkeit darf nicht zu alltäglichen Hilfen des Angehörigen zählen. Mitarbeit im
Haushalt, Autowaschen oder Einkaufen eignen sich grundsätzlich nicht für den Arbeitsvertrag.
A vertrag. Am besten einen schriftlichen Vertrag schließen. Mindestens Art der Arbeit und
Bezahlung müssen darin stehen. Bezahlung wie unter Fremden üblich, regelmäßige
Überweisung statt Barzahlung.
musterrechnung
Die Ehefrau gibt ihrem selbstständigen Mann einen Kredit in Höhe von 50.000 Euro zu
einem Zinssatz von 7 Prozent. Die Ehefrau erhält also jährlich 3.500 Euro Zinseinnahmen.
Steuerplichtig sind nur 2000 Euro, weil sie den gemeinsamen Sparerfreibetrag abziehen
kann.
SteuerSparMagazin 25

_ARBEIT
Smart gespart
BürotechNik. Man mag es kaum glauben, aber das Einkommensteuergesetz eröffnet Steuersparmöglichkeiten,
die sogar Vorteile bei der Sozialversicherung mit sich bringen. Dazu muss der Chef nur gestatten,
dass der Angestellte das Diensthandy oder den Büro-Laptop privat nutzen darf. Wie es geht, erklären wir.
Stefan Sparmann kommt als Prokurist einer
Firma in der Nähe von Köln viel rum. Sein
Aufgabengebiet beschränkt sich nicht auf die
Schreibtischarbeit. Häuig muss er raus zu
Kunden und vor Ort verhandeln. Im Grunde
mag er diese Abwechslung im Job. Was ihn
aber ärgerte, war, dass er immer wieder sein
privates Mobiltelefon berulich nutzen musste.
Das hatte Folgen für seine Handy-Rechnung,
die ihn schmerzten. Denn Hausbesitzer
und Familienvater Sparmann kann schließlich
Besseres mit seinem Gehalt anfangen,
als hohe und obendrein dienstlich veranlasste
Telefonrechnungen damit zu begleichen.
Sparmann beschloss, seinen Chef zum Ausgleich
um eine Gehaltserhöhung zu bitten.
Um seine Forderung zu untermauern, notierte
er seine berulich bedingten Telefonate mit
dem privaten Handy, das zu diesem Zeitpunkt
schon fast reif für das Museum war, ein neues
Gerät war überfällig. Ein Grund mehr, mit dem
Sparmann auf mehr Geld hofte.
Sein Arbeitgeber hatte eine bessere Idee.
Statt einer Gehaltserhöhung schlug er vor,
Stefan Sparmann ein neues Handy zu kaufen,
46 SteuerSparMagazin • 2012
und erklärte sich zudem bereit, alle Gesprächsgebühren
zu bezahlen. Auch die privat veranlassten.
Zusätzlich wollte er ihm einen Laptop
zur Verfügung stellen, den Sparmann nach
Belieben privat nutzen könne.
Nicht zwingend ein geldwerter Vorteil
Stefan Sparmann war sauer, er konnte darin
keinen Vorteil erkennen. Er wusste nämlich:
Auch Zuwendungen, die man nicht in Form
von Geld von seinem Arbeitgeber erhält, sind
als geldwerter Vorteil lohnsteuer- und sozialversicherungsplichtig.
Wo also sollte der Unterschied
zu einer Gehaltserhöhung liegen?
Sein Chef sagte nur: „Paragraf 3 Nummer 45,
Einkommensteuergesetz“. Der sieht nämlich
eine Steuerbefreiung für die Vorteile eines
Angestellten aus der privaten Nutzung von betrieblichen
Computern und Telekommunikationsgeräten
vor. Wichtig ist dabei nur, dass es
sich bei den Geräten eindeutig um welche handelt,
die dem Arbeitgeber gehören. Der Clou
daran: Ist die private Nutzung des betrieblichen
Computers oder Handys von der Steuer
befreit, so müssen für den Vorteil auch keine
Sozialversicherungsbeiträge gezahlt werden.
Davon proitiert der Chef, weil er gegenüber
einer Gehaltserhöhung den Arbeitgeberanteil
zur Sozialversicherung spart.
Stefan Sparmann ist inzwischen ein wahrer
Handy-Fan, an seinem neuen Smartphone hat
er viel Spaß – zumal er alle zwei Jahre sogar ein
neues Mobiltelefon und alle drei Jahre einen
neuen Laptop zur freien Verfügung gestellt
bekommt. Die alten Geräte muss er dann
zwar wieder seinem Chef aushändigen, aber
wen kümmert es? Allein die Telefongebühren
führen bei ihm zu einer Ersparnis von 100
Euro im Monat. So viel zahlt sein Chef für die
Flatrates. Der Laptop kostet 1.200 Euro in der
Anschafung. Rechnet man das aufs Jahr um,
entspricht das netto einer Gehaltserhöhung
von 1.600 Euro*. Hätte Sparmann den gleichen
Betrag über eine normale Gehaltserhöhung
bekommen, hätte sein Chef viel tiefer in
die Tasche greifen müssen.
*(100 Euro für 12 Monate = 1.200 Euro; dazu 1.200
Euro für den PC geteilt durch drei Jahre = 400 Euro
jährlich)

Foto: istockphoto
0 100 200 300 400 500
€
546,64 €
600
Sparometer: So viel konnte Stefan Sparmann bei
einem zu versteuernden Einkommen von 55.000
Euro dank der Tipps in diesem Beitrag retten.
Sparmanns Nachbarin Corinna Kramer
gefällt der Trick. Die angestellte Bürokaufrau
überlegt, ob sie nicht auch auf diese Weise proitieren
kann. Eine Gehaltserhöhung kommt
bei ihr zwar nicht infrage, da sie gerade erst
mehr Lohn bekommen hat. Von Stefan Sparmann
erfährt sie jedoch, dass die Steuer- und
Sozialversicherungsfreiheit nicht nur gewährt
wird, wenn die Telefongebühren vom Arbeitgeber
zusätzlich zum Gehalt gezahlt werden,
wie es bei ihm der Fall ist.
Gehaltskürzung ist eine Alternative
Das Steuersparmodell funktioniert auch,
wenn mit dem Chef vereinbart wird, das bisherige
Gehalt zu kürzen, wenn ihr der Arbeitgeber
im Gegenzug neben einem Computer
ein Telefon zur Verfügung stellt, für das er alle
anfallenden Gebühren zahlt.
Davon proitiert Corinna ebenso wie ihr Arbeitgeber.
Da der Chef beim Arbeitgeberanteil
zur Sozialversicherung spart, muss er insgesamt
weniger aufwenden, während seine Mitarbeiterin
wegen der gesparten Telefonkosten
netto mehr zur freien Verfügung hat. K
Beruliches und Privates: Wer Geräte des Arbeitgebers auch zu Hause nutzen darf, spart Steuern.
Modernes Steuerrecht: Umfang der Steuerbefreiung
Nicht nur „normale“ Computer und Mobiltelefone fallen unter die Steuer- und
Sozialversicherungsbefreiung. Auch bei Geräten der neuesten Generation gelten die
Vorteile. So sind iPhone, Blackberry und alle anderen Smartphones ebenso begünstigt
wie Mini-Notepads und Tablet-PCs.
Stolperstein beachten
Damit die Steuer- und die Sozialversicherungsfreiheit greift, ist es grundlegende Voraussetzung,
dass es sich um betriebliche Geräte des Chefs handelt. Aber aufgepasst:
Das Lohnsteuerrecht stellt nicht nur auf die zivilrechtlichen Eigentumsverhältnisse ab.
Auch die Frage nach dem wirtschaftlichen Eigentum ist wichtig. Nur der Chef darf die
tatsächliche Sachherrschaft über das Gerät haben.
Treffen Sie eine Vereinbarung, dass die Geräte bei Erhalt eines Nachfolgermodells
und beim Ausscheiden eines Mitarbeiters aus dem Unternehmen zurückzugeben
sind. Vorsicht Falle: Darf der Arbeitnehmer das (auch nahezu wertlose) Gerät nach Ablauf
der Nutzungsdauer behalten, ist der Angestellte für den Fiskus der wirtschaftliche
Eigentümer. Die Steuerfreiheit ist damit futsch.
SteuerSparMagazin 47