FSB GmbH - Steuerberaterverband Berlin-Brandenburg

K 1268 – Dauerbrenner: Geldwerte Vorteile 2012/2013
Erfassung / Bewertung und Umsatzsteuerfolgen
Seminar für Berufsangehörige und qualifizierte Mitarbeiter
Fortsetzung der Gliederung
� Abgrenzung Barlohn / Sachlohn: Neue Gestaltungsmöglichkeiten bei Gutscheinausgabe (BFH v.
11.11.2010, OFD Rheinland v. 17.5.2011)
� Zulässigkeit und Grenzen von Entgeltumwandlungen (Sachbezug statt Barlohn; Nieders. FG v. 16.6.2011)
Nicht lohnsteuerbare / steuerfreie Sachzuwendungen
� Leistungen im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (z. B. Aufmerksamkeiten, Arbeitsessen,
Arbeitgeberdarlehen etc.)
� Geburtstagsfeier / Jubiläumsfeier des Arbeitnehmers zu Lasten des Arbeitgebers
� Kindergartenplatz
� Gesundheitsförderungsmaßnahmen durch den Arbeitgeber
Einzelbewertung und Anwendungsfragen zur 44 €-Freigrenze
� Einzelbewertungsgrundsätze (Arbeitgeberdarlehen, Jobticket, Goldmünzen)
� Sachbezüge von Dritten: Anzeigepflicht und Erfassungs- und Bewertungsfragen
� Anwendungsfragen zur 44-€-Freigrenze (Gutscheine: Abgrenzung Barlohn / Sachzuwendung; BFH v.
11.11.2010 und OFD Rheinland v. 17.5.2011)
� Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten
� Sozialversicherungs- und umsatzsteuerrechtliche Aspekte
� Aktuelles aus der Gesetzgebung
Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG
� Pauschalierung der Zuwendungen an Geschäftsfreunde bzw. Arbeitnehmer (Incentivmaßnahmen/Geschenkeaufwendungen
/ aktuelle Entwicklung)
� LSt-Außenprüfung und nachträgliche Wahlrechtsausübung
� Geschenke an Geschäftsfreunde (anhängige Verf., Geburtstagsgeschenke, OFDen Rheinland/Münster v.
28.3.2012)
Dienstwagengestellung
� Nutzungsverbot / Poolfahrzeuge / Werkstattfahrzeuge / Fahrzeugwechsel
� Junggesellenklausel: Dienstwagen kontra Geschäftswagen
� Dienstwagennutzung für mehrere Dienstverhältnisse
� Dienstwagennutzung und Mini-Jobber
� Gelegentliches Anfahren einer regelmäßigen Arbeitsstätte und gwV (BMF-Schreiben v. 1.4.2011)
� Neues zu Nutzungsentgelten des Arbeitnehmers / Zuzahlungen zu den Anschaffungskosten / Neues zum
Einsatz von Tankkarten
� Unfallkosten und Dienstwagengestellung
� Neues zum ordnungsgemäßen Fahrtenbuch (BFH v. 1.3.2012)
Amtliche Sachbezüge
� Mahlzeitengestellung in der betriebseigenen Kantine / Essenmarkengestellung
� Essenmarkengestellung und neue Rechtsprechung
� Mahlzeiten während einer Reise – Abrechnungserleichterung durch die LStR, Umsatzsteuererleichter.
Lohnsteuerpauschalierung von Sachzuwendungen
� Erholungsbeihilfen / Bonussysteme
� PC-Schenkungen / Internetzuschuss
Weitere Einzelfragen zum geldwerten Vorteil
� Losgewinne: Arbeitslohn von dritter Seite, § 37b EStG und Gestaltungsmaßnahmen
� Personalrabatte: Anzeigepflicht, Bewertung, Entgeltumwandlungsverbot