FSB GmbH - Steuerberaterverband Berlin-Brandenburg

K 1273 – Körperschaftsteuer-Repetitorium 2012
Seminar für Berufsangehörige und qualifizierte Mitarbeiter
Fortsetzung der Gliederung
III. Anteilsveräußerung durch Körperschaften (§ 8b Abs. 2,3 und 4 KStG)
1. Einschränkung der Steuerfreiheit von Veräußerungsgewinnen
2. Wertaufholungen oder Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen nach vorherige Teilwertabschreibung
3. Steuerlicher Ausschluss der Gewinnminderung
4. Anwendung des § 8b Abs. 3 KStG für Teilwertabschreibungen auf Darlehensforderungen
IV. Verdeckte Gewinnausschüttungen im Körperschaftsteuerrecht
1. Verfahrensregelung bei verdeckten Gewinnausschüttungen (Vor- und Nachteile)
2. Eingeschränkte Anwend. des Teil- und Halbeinkünfte-Verfahrens bei verdeckten Gewinnausschüttungen
3. Definition der verdeckten Gewinnausschüttung
4. Buchungsfehler zur Abgrenzung
5. Verdeckte Gewinnausschüttungen bei nahestehenden Personen einschl. Folgen für die Schenkungsteuer
6. Verdeckte Gewinnausschüttung und Abgeltungsteuer
7. Korrektur innerhalb oder außerhalb der Steuerbilanz (Nebenrechnung der Finanzverwaltung)
8. Steuerfolgen verdeckter Gewinnausschüttungen bei Schwestergesellschaften
9. Verbrauchstheorie bei verdeckten Gewinnausschüttungen
10. Rückgängigmachung verdeckter Gewinnausschüttungen
V. Besonderheiten bei Verlusten
1. Einführung
2. Höhe des steuerlich abzugsfähigen Verlustes
3. Verlustvortrag bei Einkommensermittlung
4. Verlustrücktrag bei Einkommensermittlung
5. Ausschluss des Verlustabzugs bei Anteilsübertragungen (§ 8c KStG einschl. der Änderungen durch das
Wachstumsbeschleunigungsgesetz und das JStG 2010 ab VZ 2010 sowie das Ende der Sanierungsklausel
und Weitergeltung des alten § 8 Abs. 4 KStG)
VI. Steueroptimierung und Risiken durch Errichtung einer vermögensverwaltenden GmbH
(Risiken durch BFH-Rechtsprechung)
VII. Ausübung der Option zum Teileinkünfteverfahrens als notwendige Gestaltung
(Handlungsbedarf, Anwendung durch die Finanzverwaltung)