Bericht des Vorstandes - Curanum

Bericht Vorstand IV/Ausgliederungsbericht (B)
Gemeinsamer Bericht
des Vorstandes der CURANUM AG
und der Geschäftsführer der CURANUM GMBH
über die Ausgliederung von Vermögen
von der CURANUM AG
auf die CURANUM GMBH
gem. § 127 UmwG

Inhaltsverzeichnis
1. Einleitung ............................................................................................................................... 4
2. Beteiligte Unternehmen...................................................................................................... 5
2.1 Beschreibung der CURANUM AG .................................................................................. 5
2.1.1 Historie, Sitz, Unternehmensgegenstand .................................................................. 5
2.1.2 Organe, Arbeitnehmer, Mitbestimmung ................................................................... 5
2.1.3 Kapital und Aktionäre ............................................................................................... 6
2.1.4 Geschäftstätigkeit, Beteiligungen.............................................................................. 6
2.2 Beschreibung der CURANUM GMBH............................................................................. 11
2.2.1 Historie, Sitz, Unternehmensgegenstand ................................................................ 11
2.2.2 Organe, Mitarbeiter, Mitbestimmung ..................................................................... 11
2.2.3 Kapitalstruktur, Anteilseigner ................................................................................. 11
2.2.4 Geschäftstätigkeit, Beteiligungen............................................................................ 11
2.3 Gegenwärtige Struktur der CURANUM - Gruppe ........................................................ 12
3. Begründung und Erläuterung der Ausgliederung................................................................. 13
3.1 Unternehmerische Gründe.............................................................................................. 13
3.1.1 Ziele......................................................................................................................... 13
3.1.2 Wege........................................................................................................................ 13
3.1.3 Einzelne Schritte ..................................................................................................... 13
3.1.3.1 Umgliederung der CURANUM BESSENBACH GMBH, Haan, und der
KRANKENHEIM RUHESITZ AM WANNSEE SENIORENHEIMSTATT GMBH, Berlin............ 13
3.1.3.2 Verschmelzung der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH, Karlsfeld, auf die
CURANUM AG, München ............................................................................................. 14
3.1.3.3 Ausgliederung von Vermögen von der CURANUM AG auf die CURANUM GMBH
...................................................................................................................................... 15
2

3.1.3.4 Ausgliederung von Vermögen der CURANUM GMBH auf die CURANUM
BETRIEBS GMBH........................................................................................................... 15
3.1.4 Zukünftige Struktur der CURANUM-Gruppe ........................................................ 16
3.2 Rechtliche Erläuterungen zur Ausgliederung ................................................................ 17
3.2.1 Allgemeines............................................................................................................. 17
3.2.2 Einstands- und Haftungsrisiken der Ausgliederung................................................ 20
3.2.3 Erläuterungen der Ausgliederungs- und Übernahmeverträge................................. 22
3.3 Handelsbilanzielle und steuerliche Erläuterungen ......................................................... 28
3.3.1 Die Ausgliederung von Vermögen auf die CURANUM GMBH ................................ 28
4. Anhang ................................................................................................................................. 31
3

1. Einleitung
Der Vorstand der CURANUM AG hat beschlossen, der CURANUM-Gruppe eine neue Gestalt
zu geben. Ziel ist es, die Struktur der Gruppe bei unverändertem operativen Geschäft zu verschlanken
und sie auf weiteres Wachstum vorzubereiten. In diesem Kontext haben Vorstand
der CURANUM AG und Geschäftsführer der CURANUM GMBH am 7. Mai 2004 einen
Ausgliederungs- und Übernahmeverträge entworfen, mit dem sich der nachfolgende Bericht
befasst.
Der Vertrag sieht vor, dass die CURANUM AG sechs Betriebe jeweils als Gesamtheit auf die
CURANUM BETRIEBS GMBH gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten überträgt
(Ausgliederung zur Aufnahme). Mit Eintragung der Ausgliederung im Handelsregister der
CURANUM AG gehen die mit diesen Betrieben verbundenen Rechte und Pflichten nach
Maßgabe der näheren Ausgestaltung durch den Vertrag auf die CURANUM GMBH über. Als
Gegenleistung erhält die CURANUM AG einen Geschäftsanteil an der CURANUM GMBH.
Das zuständige Finanzamt für Körperschaften, München, hat eine verbindliche Auskunft darüber
erteilt, dass durch die Ausgliederungsmaßnahme der steuerliche Verlustvortrag der durch
weitere Umwandlungsmaßnahmen von der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH auf die
CURANUM AG übergehen wird, von der vorgesehenen Ausgliederung nicht berührt wird und
künftig und Steuergewinn der CURANUM AG mindern wird. Es ist vorgesehen, diesen Vertrag
durch Herrn Notar Michael Sasse, Schwelm, beurkunden zu lassen, nachdem die
Gesellschafterversammlung der CURANUM GMBH dem Vertrag zugestimmt hat. Die
Zustimmung der Aktionäre der CURANUM AG wird Gegenstand der ordentlichen Hauptversammlung
des Jahres 2004 sein.
Der Vorstand der CURANUM AG und die Geschäftsführer der CURANUM GMBH haben von der
Möglichkeit Gebrauch gemacht, diesen Ausgliederungsbericht gemeinsam zu erstatten. Er
enthält die für die Meinungsbildung und Entscheidung der Aktionäre der CURANUM AG und
den Gesellschaftern der CURANUM GMBH erforderlichen Informationen zur Ausgliederung.
Nachfolgend werden inbesondere
- die wirtschaftlichen Gründe für die Ausgliederung und der weitere Kontext der
Umstrukturierung innerhalb der CURANUM-Gruppe beschrieben und
- der Ausgliederungs- und Übernahmeverträge erläutert.
4

Der Vorstand der CURANUM AG und die Geschäftsführer der CURANUM GMBH bitten
Aktionäre und Gesellschafter, dem Ausgliederungs- und Übernahmevertrag zuzustimmen.
2. Beteiligte Unternehmen
2.1 Beschreibung der CURANUM AG
2.1.1 Historie, Sitz, Unternehmensgegenstand
Die CURANUM AG ist im Jahre 2000 aus dem Zusammenschluss der BONIFATIUS HOSPITAL &
SENIORENRESIDENZEN AG und der CURANUM AG hervorgegangen. Die 1994 gegründete und
seit 1998 börsennotierte BONIFATIUS HOSPITAL & SENIORENRESIDENZEN AG betrieb durch
Tochterunternehmen Seniorenresidenzen und Altenpflegeeinrichtungen in Bayern und Österreich,
die 1981 geegründete CURANUM AG ebensolche Einrichtungen in Bayern, Baden-
Württemberg, Hessen, Niedersachsen, Nordrhein-Westfalen, Sachsen, Schleswig-Holstein
und Thüringen. Im Zuge des Zusammenschlusses firmierte die Gesellschaft zunächst unter
CURANUM BONIFATIUS AG, seit 2002 führt sie ihre gegenwärtige Firma.
Die CURANUM AG, München, ist unter der Registernummer HRB 114968 im Handelsregister
des Amtsgerichts München eingetragen. Die Gesellschaft verfügt neben dem Sitz in München
über keine weiteren Zweigniederlassungen.
Gegenstand des Unternehmens ist die Einrichtung, der Betrieb, die Beratung und Verwaltung
von Fach- und Rehabiliationskliniken, ärztlichen Versorgungs- und gesundheitstechnischen
Einrichtungen, von Senioren- und Pflegeheimen sowie des Gaststätten- und Beherbergungsgewerbes.
2.1.2 Organe, Arbeitnehmer, Mitbestimmung
Der Vorstand der CURANUM AG besteht aus drei Mitgliedern, den Herren Hans-Miló Halhuber
(Vorsitzender), Bernd Scheweling und Jens Spitzer. Die Satzung der Gesellschaft
bestimmt einen paritätisch mitbestimmten Aufsichtsrat von zwölf Personen. Vorsitzender des
Aufsichtsrates ist Herr Dr. Michael Roggen, Rechtsanwalt, Düsseldorf.
Die CURANUM AG beschäftigte zum 31. Dezember 2003 keine Mitarbeiter. In der
CURANUM-Gruppe waren zu diesem Datum 4321 Mitarbeiter beschäftigt. Die CURANUM
5

AG selbst hat keinen Betriebsrat, jedoch bestehen Betriebsräte auf der Ebene der operativen
Tochtergesellschaften.
2.1.3 Kapital und Aktionäre
Das Grundkapital der Gesellschaft beträgt € 29.700.000 und ist eingeteilt in 29.700.000 auf
den Inhaber lautende Stückaktien. Diese sind zum Handel an den Börsen München, Frankfurt,
Stuttgart, Düsseldorf, Berlin-Bremen, Hamburg sowie zum elektronischen Handelssystem
(Xetra) zugelassen (ISIN DE0005240709/WKN 524070). Es besteht ein genehmigtes Kapital
in Höhe von € 12.307.464, das bis zum 27. November 2005 ein- oder mehrfach gegen Baroder
Sacheinlage ausgeben werden kann. Das Bezugsrecht der Aktionäre kann für bestimmte
Fälle ausgeschlossen werden. Ferner besteht ein bedingtes Kapital in Höhe von € 330.000 zur
Bedienung von Optionsrechten. Die Gesellschaft hat weder an Mitarbeiter noch an Vorstände
Optionen zum Bezug von Aktien ausgegeben.
Mehrheitsaktionär mit 71,47 % der Stimmrechte ist die AVG ALTENHEIM-VERMIETUNG-
GESCHÄFTSFÜHRUNGS GMBH. Der Rest der Anteile an der CURANUM AG befinden sich im
Streubesitz.
2.1.4 Geschäftstätigkeit, Beteiligungen
Die CURANUM AG nimmt innerhalb der CURANUM-Gruppe die Rolle der Holdinggesellschaft
ein und erbringt Management- und Beratungsdienstleistungen für ihre Tochtergesellschaften.
Sie ist zu 100 % an der CURANUM BESSENBACH GMBH, Haan (AG Wuppertal HR B
14 312), an der KRANKENHEIM RUHESITZ AM WANNSEE SENIORENHEIMSTATT GMBH, Berlin
(Amtsgericht Berlin-Charlottenburg, HR B 13 889), an der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH,
Karlsfeld (Amtsgericht München, HR B 120 167), sowie der CURANUM GMBH (Amtsgericht
Wuppertal, HR B 14 280) beteiligt. Über die CURANUM GMBH ist sie mittelbar an weiteren
operativ tätigen Gesellschaften beteiligt (siehe unten 2.2.4). Mit der KRANKENHEIM RUHESITZ
AM WANNSEE SENIORENHEIMSTATT GMBH sowie der CURANUM GMBH besteht ein Beherrschungs-
und Gewinnabführungsvertrag.
Die CURANUM-Gruppe betreibt ein nahezu flächendeckendes Netz von Pflegeeinrichtungen.
Mit 46 Seniorenresidenzen und Pflegezentren mit 5.804 Pflegeplätzen und 692 betreuten
Wohnungen gehört sie zu den größten, börsennotierten Betreibern von Pflegeeinrichtungen in
Deutschland. Sie ist in einem demographisch und sozioökonomisch bedingt stark wachsenden
6

Markt tätig, der über ein immenses Potenzial verfügt. Der Bedarf an Pflegeplätzen ist bereits
jetzt hoch, in den nächsten 50 Jahren wird er sich jedoch vervielfachen.
Seine Tätigkeit entfaltet das Unternehmen in einem einheitlichen Geschäftsfeld, zu dem auch
die mit dem Betrieb der Einrichtungen einhergehenden Dienstleistungen gehören. Das Unternehmen
bietet stationäre Dauer- und Kurzzeitpflege für alle Pflegestufen sowie verschiedene
Spezialpflegeangebote wie z.B. für gerontopsychiatrisch veränderte Bewohner oder Appalliker.
Darüber hinaus verfügen zahlreiche Einrichtungen über einen ambulanten Pflegedienst
für die häusliche Pflege sowie über betreute Wohungen für Personen, die nicht oder nur in geringem
Umfang pflegebedürftig sind. Die Pflege orientiert sich an dem ganzheitlichen Pflegemodell
von Monika Krohwinkel, Professorin für Pflege an der Fachhochschule Darmstadt.
Ihr angewandtes Pflegemodell der Aktivitäten und existentiellen Erfahrungen des Lebens
(AEDL) sieht als Grundlage für die Anamnese, die Pflegeplanung und die Pflegemaßnahmen
13 Aktivitäten und existentielle Erfahrungen des Menschen, die sich auf die drei Bereiche
Physiologische und Sicherheitsbedürfnisse, Soziale Bedürfnisse und Ich-Bedürfnisse verteilen.
Das ganzheitliche Pflegemodell hat das Ziel, den Bewohner vom Einzug an zu begleiten,
zu unterstützen und zu fördern.
Zu den vom Unternehmen selbst erbrachten Dienstleistungen gehören vor allem das Catering
und die Reinigung. Die Konzerngesellschaften OPTICURA SERVICE GMBH, Haan, und
ACCURATO GMBH, München, erbringen für alle Einrichtungen die Verpflegung mit Speisen
und Getränken sowie den Reinigungs- und Wäschereiservice. Durch sogenannte Clusterbildung
von jeweils mehreren Einrichtungen in einer Region hat das Unternehmen die Möglichkeit,
Kostenvorteile bei diesen sekundären Dienstleistungen zu realisieren. Die CURANUM-
Gruppe hat eine eigene unternehmensweite Systemgastronomie und kauft ihre Lebensmittel
zentral für alle Einrichtungen ein. Hochwertige Lebensmittel von namhaften Firmen sorgen
für eine sehr gute Qualität der Mahlzeiten. Neben einem Kernsortiment, das für alle Einrichtungen
eingekauft wird, gibt es Regionalsortimente, die den Essgewohnheiten der einzelnen
Regionen Rechnung tragen.
Mit ihrer ausgezeichneten Marktposition in Deutschland wird die CURANUM-Gruppe von
der Expansion des Marktes einerseits und der sich abzeichnenden Konsoldierung innerhalb
der Betreiber von Pflegeeinrichtungen profitieren. Das Unternehmen wird zukünftig verstärkt
eine externe Expansionsstrategie verfolgen und attraktive bestehende Einrichtungen oder Betreiber,
die in das CURANUM-Konzept passen, erwerben. Dabei steht schiere Größe nicht im
Vordergrund. Ziel ist vor allem die Rolle des qualitativen Marktführers innerhalb der Gruppe
der privaten Betreiber.
7

Die Konzernbilanz der CURANUM AG stellte sich zum 31. Dezember 2001/2002/2003 wie
folgt dar:
AKTIVA 31.12.2003
Tausend €
Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des
Geschäftsbetriebs
Anlagevermögen
31.12.2002
Tausend €
31.12.2001
Tausend €
575,20 862,81 1.150,41
Immaterielle Vermögensgegenstände 21.576,35 14.499,42 12.869,02
Sachanlagen 26.453,68 24.866,67 18.770,96
Finanzanlagen
Beteiligungen 7.824,31 12.917,61 13.828,56
sonstige Ausleihungen 755,65 755,65 255,65
Umlaufvermögen
56.609,99 53.039,35 45724,19
Vorräte 547,72 591,56 562,56
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 8.533,81 9.179,87 4.796,76
Sonstige Vermögensgegenstände 27.905,09 30.624,45 22.689,01
Wertpapiere 2.800,00 0,00 870,26
Flüssige Mittel 421,47 356,45 629,88
40.208,09 40.752,33 29548,47
Rechnungsabgrenzungsposten 2.730,68 2.631,84 2.664,50
Steuerabgrenzung 1.525,00 0,00 0,00
101.648,96 97.286,33 79.087,57
8

PASSIVA 31.12.2003
Tausend €
Eigenkapital
31.12.2002
Tausend €
31.12.2001
Tausend €
Gezeichnetes Kapital 29.700,00 29.700,00 29.700,00
Kapitalrücklage 5.136,32 5.136,32 4.266,04
Gewinnrücklage 0,00 0,00 870,27
Konzernbilanzgewinn/-verlust -11.546,17 -9.754,16 -9.031,78
Ausgleichsposten für Anteile anderer Gesellschafter -15,10 -15,58 -16,07
23.275,05 25.066,58 25.788,46
Sonderposten für Investitionszuschüsse/mit Rücklageanteil 13.468,03 13.130,95 8.977,37
Rückstellungen
Steuerrückstellungen 4.500,76 2.203,36 2.508,11
Sonstige Rückstellungen 6.770,57 6.235,61 4.941,79
Verbindlichkeiten
11.271,33 8.438,97 7.449,90
Wandelgenussscheine 12.271,00 12.271,01 12.271,00
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinsituten 12.093,96 11.677,79 6.084,97
Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen 70,73 132,69 2.206,56
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 9.882,45 6.588,57 5.290,12
Sonstige Verbindlichkeiten 17.491,39 18.003,59 10.956,54
51.809,53 48.673,65 36.809,19
Rechnungsabgrenzungsposten 1.825,02 1.976,18 62,65
101.648,96 97.286,33 79.087,57
9

Die Konzerngewinn- und Verlustrechnung der CURANUM AG weist für die Jahre 2001 bis
2003 folgende Ergebnisse aus:
31.12.2003
Tausend €
31.12.2002
Tausend €
31.12.2001
Tausend €
Umsatzerlöse 170.183,05 163.979,18 140.411,94
Bestandsveränderung an unfertigen Erzeugnissen -37,16
sonstige betriebliche Erträge 12.076,88 12.683,53 7.468,44
182.259,93 176.662,71 147.843,22
Materialaufwand 62.694,88 59.312,31 52.939,60
Personalaufwand 86.801,65 89.304,64 74.163,41
Abschreibungen 2.741,98 2.283,11 1.403,88
sonstige betriebliche Aufwendungen 20.262,67 17.154,05 12.644,19
Erträge aus Beteiligungen 303,81 53,57 53,68
Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des
Finanzanlagevermögens
0,00 0,00 199,35
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 1.231,35 1.213,78 1.175,87
Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere
des Umlaufvermögens
2.261,79 766,94 172,39
Zinsen und ähnliche Aufwendungen 2.712,34 2.684,55 1.784,33
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 6.319,76 6.424,46 6164,32
Außerordentliches Ergebnis 0,00 -1.720,00 -996,92
Steuern -2.765,29 -1.303,16 -470,37
Konzernjahresüberschuss/-fehlbetrag 3.554,47 3.401,30 4697,03
Gewinn-/Verlustvortrag aus dem Vorjahr -15.100,16 -13.154,97 -13.729,00
Einstellungen in/Entnahmen aus Kapitalrücklage 0,00 870,28 -870,28
Einstellungen in/Entnahmen aus Gewinnrücklage 0,00 -870,28 870,28
Anderen Gesellschaftern zustehendes Ergebnis -0,48 -0,49 0,19
Konzernbilanzgewinn/-verlust -11.546,17 -9.754,16 -9.031,78
10

2.2 Beschreibung der CURANUM GMBH
2.2.1 Historie, Sitz, Unternehmensgegenstand
Die CURANUM GMBH erfüllte vor dem Zusammenschluss mit der BONIFATIUS HOSPITAL &
SENIORENRESIDENZEN AG die Funktion der Obergesellschaft der CURANUM-Gruppe. Dabei
firmierte sie zunächst als CURANUM HOLDING GMBH, ab 1999 nach einem Formwechsel als
CURANUM AG. Im Zuge des Zusammenschlusses wurde sie wieder in eine GmbH formgewechselt
und erhielt ihre gegenwärtige Firma.
Die CURANUM GMBH, Haan, ist unter der Registernummer HR B 14 280 im Handelsregister
des Amtsgerichts Wuppertal eingetragen. Die Gesellschaft verfügt neben dem Sitz in Haan
über keine weiteren Zweigniederlassungen.
Unternehmensgegenstand ist das Betreiben von Alten- und Pflegeheimen, deren Planung, Errichtung
und Verwaltung, die Beratung Dritter für gleichartige Tätigkeiten, die Erbringung
von Serviceleistungen, die dem Betrieb von Seniorenwohn- und Pflegeheimen dienen, sowie
die Entwicklung, der Erwerb, die Verpachtung, die Vermietung und der Vertrieb von Immobilien,
insbesondere Sozialimmobilien.
2.2.2 Organe, Mitarbeiter, Mitbestimmung
Geschäftsführer der CURANUM GMBH sind Herr Bernd Scheweling, Herr Hans-Miló Halhuber
und Herr Jens Spitzer. Die CURANUM GMBH beschäftigte zum 31. Dezember 2003 36 Mitarbeiter.
2.2.3 Kapitalstruktur, Anteilseigner
Das Stammkapital der CURANUM GMBH beträgt € 16.500.000 und besteht aus einem einzigen
Geschäftsanteil. Alleiniger Gesellschafter ist die CURANUM AG.
2.2.4 Geschäftstätigkeit, Beteiligungen
Die CURANUM GMBH nimmt innerhalb der CURANUM-Gruppe die Funktion einer Zwischenholding
ein. Sie erbringt an ihre Tochtergesellschaften sowie an nachgeordnete Gesellschaften,
aber auch an die anderen Töchter der CURANUM AG zentrale Dienstleistungsfunktionen
wie Rechnungswesen, Controlling und Marketing.
11

Die CURANUM GMBH ist zu 100 % an der CURANUM BETRIEBS GMBH, Haan (Amtsgericht
Wuppertal, HR B 13 994), an der CURANUM BAUBETREUUNG UND IMMOBILIENMANAGEMENT
GMBH, Haan (Amtsgericht Wuppertal, HR B 13 808), an der ACCURATO GMBH, München
(Amtsgericht München, HR B 135 489) sowie der OPTICURA SERVICE GMBH, Haan (Amtsgericht
Wuppertal, HR B 13 838), beteiligt. Die genannten Gesellschaften haben Beherrschungs-
und Gewinnabführungsverträge mit der CURANUM GMBH als herrschender Gesellschaft
abgeschlossen.
2.3 Gegenwärtige Struktur der CURANUM - Gruppe
Gegenwärtig stellt sich die Struktur der CURANUM-Gruppe wie folgt dar:
100 %
Krankenheim
Krankenheim
Ruhesitz am Wannsee
Ruhesitz am Wannsee
Seniorenheimstatt
Seniorenheimstatt
GmbH, Berlin
GmbH, Berlin
100 %
CURANUM
CURANUM
Betriebs GmbH,
Betriebs GmbH,
Haan
Haan
CURANUM
CURANUM
Bad Hersfeld
Bad Hersfeld
GmbH, Haan
GmbH, Haan
100 %
CURANUM AG,
CURANUM AG,
MÜNCHEN
MÜNCHEN
CURANUM
Bonifatius
Bonifatius DT,
Karlsfeld
GmbH, Karlsfeld
CURANUM
CURANUM
Baubetreuung und
Baubetreuung und
Immobilienmanage -
Immobilienmanage-
ment GmbH, Haan
ment GmbH, Haan
CURANUM
CURANUM
Lehrte GmbH,
Lehrte GmbH,
Haan
Haan
100 %
CURANUM GmbH,
Haan
100 % 100 % 100 %
Residenz
Residenz
LobberichGmbH,
Lobberich GmbH,
Lobberich
Lobberich
accurato GmbH,
accurato München GmbH
München
MHS GmbH,
MHS GmbH,
Herne
Herne
100 %
CURANUM Bessenba
Haan
Optlcura Service GmbH,
Opticura Service
Haan
GmbH,
Haan
100 % 100 % 100 % 51 % 100 %
GAP
GAP
Media Service
Media Service
GmbH, München
GmbH, München
12

3. Begründung und Erläuterung der Ausgliederung
3.1 Unternehmerische Gründe
3.1.1 Ziele
Die vorgeschlagene Ausgliederungsmaßnahme ist Teil einer umfangreicheren Umstrukturierung
innerhalb der CURANUM-Gruppe, welche die durch den Zusammenschluss
von BONIFATIUS HOSPITAL & SENIORENRESIDENZEN AG und CURANUM AG notwendige Integration
beider Unternehmen zum Abschluss bringt. Ziel ist es, die Konzernstruktur zu verschlanken
und die Gruppe dadurch für weiteres Wachstum in dem expandierenden Markt der
Pflegedienstleistungen vorzubereiten. Kern der geplanten Maßnahmen ist es, die CURANUM
GMBH als Zwischenholding des Konzerns zu etablieren. Sie soll künftig zentrale Schaltstelle
zwischen der strategischen Leitung der Gruppe durch die CURANUM AG und den operativen
Einheiten werden. Auch künftige Akquisitionen sollen von dieser Basis aus möglich werden.
3.1.2 Wege
Diese Strukturoptimierung macht es notwendig, die bisherigen Schwestergesellschaften der
CURANUM GMBH, die CURANUM BESSENBACH GMBH, KRANKENHEIM RUHESITZ AM
WANNSEE - SENIORENHEIMSTATT GMBH, Berlin, und die CURANUM BONIFATIUS DT GMBH,
Karlsfeld, umzugliedern bzw. diese Gesellschaften aufzulösen und die von den aufgelösten
Gesellschaften betriebenen Einrichtungen auf andere Gesellschaften der Gruppe zu
übertragen. Das hierzu eingeschlagene Verfahren zielt darauf ab, durch verstärkte Bündelung
operativer Einheiten Synergien zu erzielen. Insofern ist es naheliegend, die bislang von den
Schwestergesellschaften betriebenen Häuser und Einrichtungen zukünftig bei der CURANUM
BETRIEBS GMBH zu konzentrieren, die bereits das operative Schwergewicht der Gruppe
bildet. Hierdurch werden in den nächsten Jahren geschätzte Synergieeffekte in Höhe von
schätzungsweise € 100.000 erzielt werden können.
3.1.3 Einzelne Schritte
3.1.3.1 Umgliederung der CURANUM BESSENBACH GMBH, Haan, und der KRANKENHEIM
RUHESITZ AM WANNSEE SENIORENHEIMSTATT GMBH, Berlin
Dieser Vorgabe entsprechend werden CURANUM BESSENBACH GMBH, Haan, und
KRANKENHEIM RUHESITZ AM WANNSEE - SENIORENHEIMSTATT GMBH, Berlin innerhalb der
CURANUM-Gruppe umgegliedert.
13

Die CURANUM AG verkauft ihren Geschäftsanteil an der CURANUM BESSENBACH GMBH an
die CURANUM BETRIEBS GMBH. Zur Wirksamkeit des Verkaufes bedarf es der notariellen
Beurkundung.
Die KRANKENHEIM RUHESITZ AM WANNSEE - SENIORENHEIMSTATT GMBH, Berlin, wird
zunächst im Wege einer offenen Sacheinlage in die CURANUM GMBH eingebracht. Hierfür
gewährt die CURANUM GMBH der CURANUM AG einen neu geschaffenen Geschäftsanteil. Zur
Wirksamkeit der Einbringung bedarf es der notariellen Beurkundung. Zu einem späteren
Zeitpunkt soll die KRANKENHEIM RUHESITZ AM WANNSEE - SENIORENHEIMSTATT GMBH zur
Aufnahme auf die CURANUM BETRIEBS GMBH verschmolzen werden.
3.1.3.2 Verschmelzung der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH, Karlsfeld, auf die
CURANUM AG, München
Im nächsten Schritt wird die CURANUM BONIFATIUS DT GMBH, Karlsfeld, auf die CURANUM
AG, München, verschmolzen. Eine bloße Umgliederung analog dem Vorgehen bei der
CURANUM BESSENBACH GMBH bzw. bei der KRANKENHEIM RUHESITZ AM WANNSEE -
SENIORENHEIMSTATT GMBH hätte steuerliche Nachteile mit sich gebracht. Das Eigenkapital
der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH ist aufgrund umfangreicher Verbindlichkeiten
gegenüber der CURANUM AG aufgebraucht. Sie trägt steuerliche Verluste in erheblichem
Umfang vor, die aus eigenem Ertrag der Gesellschaft auf absehbare Zeit nicht ausgeglichen
werden können. Bei einer bloßen Umgliederung wären die Verlustvorträge daher auf
absehbare Zeit nicht nutzbar gewesen. Eine Verschmelzung auf die CURANUM BETRIEBS
GMBH hätte aufgrund des bestehenden Organschaftsverhältnis zur CURANUM GMBH ein
weiteres „Einfrieren“ dieser Verluste bei der CURANUM BETRIEBS GMBH bedeutet. Deshalb
wurde der Weg gewählt, die CURANUM BONIFATIUS DT GMBH zunächst auf die CURANUM
AG zu verschmelzen und anschließend das auf diese Weise erworbene Vermögen auf die
CURANUM BETRIEBS GMBH im Wege der Ausgliederung zu übertragen. Denn die CURANUM
AG soll sich auch in Zukunft auf Holdingfunktionen beschränken und keinen operativen
Geschäften nachgehen.
Die CURANUM BONIFATIUS DT GMBH überträgt durch die Verschmelzung ihr Vermögen als
Ganzes auf die CURANUM AG zur Aufnahme. Forderungen und Verbindlichkeiten zwischen
CURANUM AG und CURANUM BONIFATIUS DT GMBH erlöschen, die auf die CURANUM AG
übergehenden Häuser sind saniert. Da die CURANUM AG bereits alleinige Gesellschafterin der
erlöschenden Gesellschaft ist, bedarf es keiner Gegenleistung.
Zur Wirksamkeit dieses Verschmelzungvertrages bedarf es der Zustimmung der Gesellschafterversammlung
der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH. Eine Zustimmung der Hauptver-
14

sammlung ist nach dem Gesetz nicht zwingend vorgeschrieben. Gleichwohl ist die
Zustimmung Gegenstand der ordentlichen Hauptversammlung 2004 der CURANUM AG.
3.1.3.3 Ausgliederung von Vermögen von der CURANUM AG auf die CURANUM GMBH
An die beschriebene Verschmelzung schließt sich die diesem Bericht zugrunde liegende
Ausgliederung an. Die CURANUM AG gliedert die bislang von der CURANUM BONIFATIUS DT
GMBH betriebenen Einrichtungen in Augsburg, Fürth, Germering, Karlsfeld, Landshut und
Pfronten, die im Zuge der Verschmelzung (Nr. 3.1.3.2) auf sie übergegangen sind, aus ihrem
Vermögen dadurch aus, dass diese Einrichtungen jeweils als Gesamtheit auf die CURANUM
BETRIEBS GMBH zur Aufnahme übertragen werden. Als Gegenleistung erhält die CURANUM
AG Gesellschaftsrechte an der CURANUM BETRIEBS GMBH, die im Zuge der Ausgliederung
durch Kapitalerhöhung geschaffen werden.
3.1.3.4 Ausgliederung von Vermögen der CURANUM GMBH auf die CURANUM BETRIEBS
GMBH
Die CURANUM GMBH wird allerdings nicht selbst die Einrichtungen führen, sondern sie
überträgt sie in einem abschließenden Schritt weiter auf die CURANUM BETRIEBS GMBH. Dazu
gliedert die CURANUM GMBH das durch den vorangegangenen Schritt erworbene Vermögen
auf die CURANUM BETRIEBS GMBH zur Aufnahme aus. Als Gegenleistung erhält sie
Gesellschaftsrechte an der CURANUM BETRIEBS GMBH. Die Curanum Betriebs GmbH wird
die auf diese Weise erworbenen Einrichtungen im bisherigen Umfang fortführen. Dies ist
auch aus steuerlichen Gründen geboten. Organisatorische Änderungen sind in diesem Kontext
nicht geplant.
Schlussendliches Ziel dieser Umstrukturierungsmaßnahmen ist somit, dass die CURANUM
BETRIEBS GMBH entweder selbst oder durch 100%-ige Tochtergesellschaften die bislang von
der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH, der CURANUM BESSENBACH GMBH und der
KRANKENHEIM RUHESITZ AM WANNSEE - SENIORENHEIMSTATT GMBH geführten
Einrichtungen betreiben wird.
15

3.1.4 Zukünftige Struktur der CURANUM-Gruppe
Die zukünftige Struktur der CURANUM-Gruppe stellt sich nach Abschluss der
Umstrukturierungsmaßnahmen wie folgt dar:
100 %
CURANUM
CURANUM
Betriebs GmbH,
Betriebs GmbH,
Haan
Haan
CURANUM
CURANUM
Bad Hersfeld
Bad Hersfeld
GmbH, Haan
GmbH, Haan
CURANUM
CURANUM
Baubetreuung und
Baubetreuung und
Immobilienmanagement
Immobilienmanagement
GmbH, Haan
GmbH, Haan
CURANUM AG,
CURANUM AG,
MÜNCHEN
MÜNCHEN
100 %
100 % 100 % 100 %
CURANUM
CURANUM
Lehrte GmbH,
Lehrte GmbH,
Haan
Haan
CURANUM GmbH,
CURANUM GmbH,
Haan
Haan
accurato GmbH,
accurato GmbH,
München
München
100 % 100 %
100 % 100 %
CURANUM
CURANUM
Bessenbach
Bessenbach
GmbH, Haan
GmbH, Haan
Residenz
Residenz
Lobberich GmbH,
Lobberich GmbH,
Lobberich
Lobberich
Opticura Service
Opticura Service
GmbH, Haan
GmbH, Haan
MHS GmbH,
MHS GmbH,
Herne
Herne
100 %
Krankenheim Ruhesitz
Krankenheim Ruhesitz
am Wannsee -
am Wannsee -
Seniorenheimstatt
Seniorenheimstatt
GmbH, Berlin
GmbH, Berlin
51 % 100 %
GAP
GAP
Media Service GmbH,
Media Service GmbH,
München
München
16

3.2 Rechtliche Erläuterungen zur Ausgliederung
3.2.1 Allgemeines
Die Übertragung der Aktiva und Passiva sowie der Vertragsverhältnisse wird im Wege der
„Ausgliederung zur Aufnahme“ gemäß § 123 Abs. 3 Nr. 1 UmwG vollzogen. Das Umwandlungsgesetz
umschreibt diesen Vorgang wie folgt:
„Ein Rechtsträger (übertragender Rechtsträger) kann aus seinem Vermögen einen Teil
oder mehrere Teile ausgliedern ... zur Aufnahme durch Übertragung dieses Teils oder
dieser Teile jeweils als Gesamtheit auf einen bestehenden oder mehrere bestehende
Rechtsträger (übernehmende Rechtsträger) ... gegen Gewährung von Anteilen oder Mitgliedschaften
dieses Rechtsträgers oder dieser Rechtsträger an den übertragenden
Rechtsträger (Ausgliederung).“
Vereinfachend kann man sagen, dass bei einer Ausgliederung zur Aufnahme die übertragende
Gesellschaft einen Teil ihres Vermögens auf eine andere Gesellschaft überträgt und im Gegenzug
eine Beteiligung an der aufnehmenden Gesellschaft erhält, so dass im Ergebnis bei der
CURANUM AG an die Stelle der übertragenen Aktiva und Passiva eine Beteiligung tritt. Damit
bewirkt die Ausgliederung zwar einen Verlust des zivilrechtlichen Eigentums an den übertragenen
Vermögensgegenständen, wirtschaftlich führt sie aber nicht zu einer Substanzschmälerung
bei der übertragenden Gesellschaft, da die übertragenen Vermögensgegenstände durch
eine Beteiligung gleichen Werts ersetzt werden. Zugleich bleibt die übertragende Gesellschaft
über ihre Beteiligung an der aufnehmenden Gesellschaft mit den übertragenen Vermögensgegenständen
verbunden, an deren Ertrag sie über ihren Gewinnanteil bzw. über den Wertzuwachs
ihrer Beteiligung weiterhin teil hat. Hierin liegt der wesentliche Unterschied zum Verkauf
von Unternehmensteilen, bei dem das veräußernde Unternehmen von der zukünftigen
Entwicklung des verkauften Unternehmensteils abgeschnitten ist.
Von anderen Strukturmaßnahmen des Umwandlungsrechts - Verschmelzung, Aufspaltung
und Abspaltung - unterscheidet sich die Ausgliederung insbesondere dadurch, dass kein unmittelbarer
Eingriff in die Rechtsstellung der Aktionäre der übertragenden Gesellschaft
CURANUM AG erfolgt. Denn während Verschmelzung, Aufspaltung und Abspaltung immer
mit einem Anteilstausch auf der Ebene der Aktionäre der übertragenden Gesellschaft verbunden
sind, führt die Ausgliederung nicht zu einer Änderung der Beteiligungsverhältnisse bei
der übertragenden Gesellschaft. Unmittelbare Auswirkungen ergeben sich nur für das Vermögen
der übertragenden Gesellschaft, dessen Zusammensetzung, nicht aber dessen Umfang
17

sich ändert, indem an die Stelle der auszugliedernden Vermögensgegenstände eine wertäquivalente
Beteiligung an der aufnehmenden Gesellschaft tritt.
Die zivilrechtliche Sonderstellung der Ausgliederung ergibt sich zum einen daraus, dass das
ausgliedernde Unternehmen grundsätzlich frei bestimmen kann, welche Vermögensgegenstände
übertragen werden sollen („Grundsatz der Spaltungsfreiheit“). Dadurch ist es möglich,
sowohl ganze Betriebe (so bei der ersten Ausgliederung) als auch einzelne Vermögensgegenstände
nach den Vorschriften des Umwandlungsgesetzes zu übertragen. Zum anderen gehen
die übertragenen Vermögensgegenstände als Gesamtheit, d.h. ohne die Durchführung
einzelner Übertragungsakte, auf die aufnehmende Gesellschaft über („partielle
Gesamtrechtsnachfolge“). Dies bedeutet eine erhebliche Vereinfachung z.B. im Vergleich zur
Einbringung (Sacheinlage gegen Gewährung von Anteilen), da die mühsame und komplizierte
Übertragung jedes einzelnen Vermögensgegenstandes nach der jeweils anwendbaren
sachenrechtlichen Bestimmung entfällt. Bei Grundstücken beispielsweise bedarf es weder der
notariell zu beurkundenden Auflassung (Einigung über den Eigentumsübergang) noch eines
langwierigen Grundbuchverfahrens. Denn mit Wirksamwerden der Ausgliederung erwirbt die
aufnehmende Gesellschaft ohne weitere Rechtsakte das Eigentum an den im
Ausgliederungsvertrag bezeichneten Grundstücken und das Grundbuch ist lediglich zu
berichtigen.
Die Ausgliederung zur Aufnahme verbindet also den Vorteil der Flexibilität (Grundsatz der
Spaltungsfreiheit) mit dem Vorzug der Effizienz (vereinfachte Übertragung auch umfangreicher
Sachgesamtheiten im Wege der partiellen Gesamtrechtsnachfolge), so dass sie sehr gut
zur Umstrukturierung innerhalb einer Unternehmensgruppe geeignet ist.
Nach dem Umwandlungsgesetz müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein, damit die
Ausgliederung wirksam werden kann: Zunächst bedarf es eines Ausgliederungs- und Übernahmevertrages
zwischen dem übertragenden Rechtsträger und dem aufnehmenden
Rechtsträger. Der Ausgliederungsvertrag wird gemäß §§ 4 Abs. 1, 125 UmwG von den Vertretungsorganen
der beteiligten Rechtsträger unter notarieller Beurkundung (§§ 6, 125
UmwG) abgeschlossen (also vom Vorstand bei der AG), ist zum Handelsregister einzureichen
und bekannt zu machen (§§ 61, 125 UmwG) und muss mindestens folgende Angaben enthalten
(§ 126 Abs. 1 UmwG):
- den Namen oder die Firma und den Sitz der an der Spaltung beteiligten Rechtsträger;
18

- die Vereinbarung über die Übertragung der Teile des Vermögens des übertragenden
Rechtsträgers jeweils als Gesamtheit gegen Gewährung von Anteilen oder Mitgliedschaften
an den übernehmenden Rechtsträgern;
- den Zeitpunkt, von dem an diese Anteile oder die Mitgliedschaft einen Anspruch auf einen
Anteil am Bilanzgewinn gewähren, sowie alle Besonderheiten in Bezug auf diesen Anspruch;
- den Zeitpunkt, von dem an die Handlungen des übertragenden Rechtsträgers als für Rechnung
jedes der übernehmenden Rechtsträger vorgenommen gelten (Spaltungsstichtag);
- die Rechte, welche die übernehmenden Rechtsträger einzelnen Anteilsinhabern sowie den
Inhabern besonderer Rechte wie Anteile ohne Stimmrecht, Vorzugsaktien, Mehrstimmrechtsaktien,
Schuldverschreibungen und Genussrechte gewähren, oder die für diese Personen
vorgesehenen Maßnahmen;
- jeden besonderen Vorteil, der einem Mitglied eines Versorgungsorgans oder eines Aufsichtsorgans
der an der Spaltung beteiligten Rechtsträger, einem geschäftsführenden Gesellschafter,
einem Abschlussprüfer oder einem Spaltungsprüfer gewährt wird;
- die genaue Bezeichnung und Aufteilung der Gegenstände des Aktiv- und Passivvermögens,
die an jeden der übernehmenden Rechtsträger übertragen werden, sowie der übergehenden
Betriebe und Betriebsteile unter Zuordnung zu den übernehmenden Rechtsträgern;
- die Folgen der Spaltung für die Arbeitnehmer und ihre Vertretungen sowie die insoweit
vorgesehenen Maßnahmen.
Die Bedeutung dieser Inhaltsanforderungen wird im Zusammenhang mit den Ausgliederungsverträgen
ausführlich erläutert (vgl. unten 3.2.3).
§ 126 Abs. 3 UmwG verlangt des Weiteren, dass der Ausgliederungsvertrag rechtzeitig, d.h.
mindestens einen Monat vor der Versammlung der Anteilseigner der beteiligten Rechtsträger
dem zuständigen Betriebsrat des jeweiligen Rechtsträgers zuzuleiten ist. Dadurch soll eine
frühzeitige Information über die Folgen der Ausgliederung für die Arbeitnehmer gewährleistet
werden. Um die tatsächliche Beteiligung des Betriebsrats sicherzustellen, bestimmen
§§ 17 Abs. 1, 125 UmwG, dass die Ausgliederung nur in das Handelsregister eingetragen
werden darf, wenn die Information des Betriebsrats nachgewiesen wurde.
Eine weitere, wesentliche Voraussetzung für die Wirksamkeit der Ausgliederung ist die Zustimmung
der Anteilseigner der beteiligten Rechtsträger (§§ 13 Abs. 1, 125 UmwG). Sofern
nicht die Satzung bzw. der Gesellschaftsvertrag des jeweiligen Rechtsträgers Sonderregelun-
19

gen enthalten, ist bei Kapitalgesellschaften eine satzungsändernde Mehrheit von mindestens
75 % der Stimmen erforderlich. Für die ausgliedernde Gesellschaft und die aufnehmende Gesellschaft
bedeutet dies, dass mindestens 75 % des bei der Beschlussfassung vertretenen
Grund- bzw. Stammkapitals der Ausgliederung zustimmen müssen (§§ 65 Abs. 1, 125
UmwG). Weitere Anforderungen, wie z.B. ein Zustimmungsrecht einzelner Aktionäre oder
eine größere Kapitalmehrheit, enthalten die Satzungen der an der Ausgliederung beteiligten
Gesellschaften nicht.
Den Abschluss bildet die Eintragung der Ausgliederung in das Handelsregister der beteiligten
Rechtsträger gemäß § 130 UmwG. Mit der Eintragung der Ausgliederung in das Handelsregister
des Sitzes des übertragenden Rechtsträgers, die nach der Registereintragung beim aufnehmenden
Rechtsträger erfolgen muss, treten folgende Wirkungen ein (§ 131 UmwG):
- Die ausgegliederten Vermögensteile einschließlich der Verbindlichkeiten gehen
entsprechend der im Ausgliederungsvertrag vorgesehenen Aufteilung jeweils als
Gesamtheit auf den aufnehmenden Rechtsträger über; durch Festlegung des Ausgliederungsstichtags
im Ausgliederungsvertrag ist es möglich, den Vermögensübergang
im Innenverhältnis zwischen den beteiligten Rechtsträgern auf einen bis
zu acht Monate vor der Anmeldung zum Handelsregister liegenden Stichtag rückzubeziehen.
- Etwaige Beurkundungsmängel des Ausgliederungsvertrages sowie das Fehlen gegebenenfalls
erforderlicher Zustimmungs- oder Verzichtserklärungen einzelner
Anteilseigner werden geheilt.
3.2.2 Einstands- und Haftungsrisiken der Ausgliederung
Mit Wirksamwerden der Ausgliederung ändert sich der Vermögensbestand der übertragenden
Gesellschaft. Da insbesondere auch Verbindlichkeiten ausgegliedert werden können, ordnet
§ 133 Abs. 1 UmwG zum Schutz der Gläubiger der ausgliedernden Gesellschaft an, dass die
an der Ausgliederung beteiligten Gesellschaften für die vor dem Wirksamwerden der Ausgliederung
begründeten Verbindlichkeiten zunächst vollumfänglich als Gesamtschuldner
haften. Damit haben die Altgläubiger der ausgliedernden Gesellschaft die Wahl, ob sie die
ausgliedernde oder die aufnehmende Gesellschaft auf Erfüllung in Anspruch nehmen, und
zwar unabhängig davon, ob die jeweilige Verbindlichkeit im Ausgliederungsvertrag der aufnehmenden
Gesellschaft zugewiesen worden ist oder nicht.
20

Die Zuweisung einer Verbindlichkeit an die aufnehmende Gesellschaft ist jedoch insofern von
Bedeutung, als diese nunmehr zum „Hauptschuldner“ der Verbindlichkeit wird und zeitlich
unbegrenzt haftet. Dagegen endet die Haftung der mithaftenden ausgliedernden Gesellschaft
nach fünf Jahren (Nachhaftungsbegrenzung gemäß § 133 Abs. 3 UmwG). Wird eine Verbindlichkeit
dagegen beim ausgliedernden Rechtsträger belassen, so ist dieser „Hauptschuldner“
der Verbindlichkeit. Zwar haften beide Gesellschaften zunächst wieder unbeschränkt, doch
wird nunmehr die aufnehmende Gesellschaft nach Ablauf von fünf Jahren von der Mithaftung
frei.
Von der Haftung im Außenverhältnis, die zunächst beide an der Ausgliederung beteiligten
Rechtsträger trifft, ist die Frage zu unterscheiden, welcher der beiden Rechtsträger die Verbindlichkeit
im Innenverhältnis tragen soll. Hier wird üblicherweise vereinbart, dass im Innenverhältnis
nur die Gesellschaft belastet sein soll, der die Verbindlichkeit im Rahmen der
Ausgliederung zugewiesen wurde. Dementsprechend hat der andere Rechtsträger bei Inanspruchnahme
einen Ausgleichsanspruch, der auf Freistellung von der Verbindlichkeit bzw.
Erstattung etwaiger Zahlungen gerichtet ist.
Der Vorstand der CURANUM AG hat sich daher im Zusammenhang mit der Ausgliederung der
Einrichtungen auf die CURANUM GMBH auch mit der Frage befasst, welche Verbindlichkeiten
der CURANUM AG auf die CURANUM GMBH übertragen und welche Ausgleichsregelungen im
Innenverhältnis getroffen werden sollen. Ausgangspunkt für die Zuordnung von
Verbindlichkeiten war der sachliche Zusammenhang mit den übertragenen
Pflegeeinrichtungen. Dabei handelt es sich insbesondere um Verbindlichkeiten aus
Vertragsverhältnissen, die für das operative Geschäft erforderlich sind. Mit der Übertragung
dieser Verträge (z.B. Pacht- und Leasingverträge, Serviceverträge, Rahmenverträge,
Darlehensverträge) gehen auch die entsprechenden Verpflichtungen auf die CURANUM GMBH
über.
Ausweislich der Ausgliederungsbilanz auf den 31. Dezember 2003 überträgt die CURANUM
AG folgende Passiva auf die CURANUM GMBH:
- Rückstellungen in Höhe von insgesamt € 425.671,75;
- Verbindlichkeiten in Höhe von insgesamt € 5.631.964,13, bestehend aus Verbindlichkeiten
gegenüber Kreditinstituten (€ 606.230,19), Verbindlichkeiten aus Lieferungen
und Leistungen (€ 1.168.803,08), Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen
Unternehmen (€ 2.299.442,19) und sonstige Verbindlichkeiten
(€ 1.557.488,67);
21

- Rechnungsabgrenzungsposten in Höhe von € 22.045,05.
Soweit diese Passiva derzeit oder in Zukunft eine Verbindlichkeit darstellen, wird die aufnehmende
CURANUM GMBH zum „Hauptschuldner“ im Sinne des § 133 UmwG. Der
Vorstand der CURANUM AG geht davon aus, dass die CURANUM GMBH aufgrund ihres hohen
Eigenkapitals ohne Weiteres in der Lage sein wird, die übertragenen Verbindlichkeiten bei
Fälligkeit zu erfüllen.
3.2.3 Erläuterungen des Ausgliederungs- und Übernahmevertrages
Nachfolgend sollen der der Hauptversammlung im Entwurf vorliegende Ausgliederungs- und
Übernahmevertrag (vgl. Anhang) im Detail erläutert werden.
Den Anfang des Ausgliederungsvertrages bildet eine Präambel, die zunächst kurz den Hintergrund
der geplanten Ausgliederung schildert. Von besonderer Bedeutung ist die Bezugnahme
auf die Verschmelzung der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH auf die CURANUM AG, die mit
der Ausgliederung eine wirtschaftliche Einheit bildet. Hingewiesen wird auf die verbindliche
Auskunft des Finanzamts für Körperschaften München vom 27. April 2004 (Az.
143/800/15950), mit der der Verbleib des Verlustvortrages bei der CURANUM AG abgesichert
wurde.
§ 1 - Ausgliederung und Vermögensübertragung
§ 1 des Vertrages beginnt mit den Erklärungen der Vertragsparteien zur Übertragung eines
Teils des Vermögens der ausgliedernden CURANUM AG auf die aufnehmende
CURANUM GMBH. In Absatz 2 wird das zu übertragende Vermögen durch Verweisung
näher beschrieben. Da bei einer Ausgliederung nur ein Teil des Vermögens des ausgliedernden
Rechtsträgers im Wege der partiellen Gesamtrechtsnachfolge übergeht, müssen
die auszugliedernden Vermögensteile einschließlich der Schuldposten möglichst genau
und umfassend bezeichnet werden, damit später keine Zweifel entstehen, ob ein
konkreter Vermögensgegenstand der ausgliedernden oder der aufnehmenden
Gesellschaft zuzuordnen ist.
Der Vertrag bewältigt diese Aufgabe in drei Schritten:
Abs. 2 lit. a) bis d) einschließlich der dort in Bezug genommenen Anlagen erfaßt alle
Aktiva und Passiva der sechs Pflegeeinrichtungen einschließlich der bestehenden
Rechtsverhältnisse und Arbeitsverträge, Rechtsstellungen in Verwaltungs- oder Ge-
22

ichtsverfahren. Die Anlagen sind Bestandteil des Ausgliederungs- und Übernahmevertrages.
Zusätzlich hat die ausgliedernde Gesellschaft eine Ausgliederungsbilanz zum 31.
Dezember 2003 aufgestellt, die alle Aktiva und Passiva nach den handelsrechtlichen
Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung entweder einzeln nennt oder unter einer
Gruppenbezeichnung erfasst (lit. f)). Damit wird den gesetzlichen Anforderungen an
die genaue Bezeichnung der Vermögensgegenstände entsprochen (vgl. § 126 Abs. 1
Nr. 9 und Abs. 2 UmwG) (§ 1 Abs. 3 des Vertrages).
Schließlich haben die Vertragsparteien Auffangklauseln vorgesehen (lit. g) und h)),
die dafür sorgen, dass auch solche Vermögensgegenstände erfasst werden, die in der
Zeitspanne zwischen Erstellung der Listen und Eintragung der Ausgliederung hinzugekommen
sind (§ 1 Abs. 2 lit. h)), den Beteiligten nicht bekannt waren, erst zukünftig
entstehen oder übersehen wurden (§ 1 Abs. 2 lit. g)). Zudem wird die
CURANUM AG ermächtigt, Zweifelsfragen bei der Zuordnung einzelner Vermögensgegenstände
nach billigem Ermessen gemäß § 315 BGB zu entscheiden (§ 1 Abs. 4),
wobei diese Entscheidung gemäß § 315 Abs. 3 BGB gerichtlich überprüfbar ist.
Mit dem auszugliedernden Vermögen werden auch alle hiermit verbundenen öffentlichrechtlichen
Genehmigungen und Erlaubnisse übertragen (§ 1 Abs.5). Soweit öffentlichrechtliche
Genehmigungen nicht übertragbar sind, muss die CURANUM GMBH eine neue
Genehmigung einholen. Übertragen werden auch alle Verfahrensstellungen und
Prozessrechtsverhältnisse (§ 1 Abs. 2 lit. e)). Hier gilt der Grundsatz, dass die
CURANUM GMBH auch alle Prozesse und sonstigen Rechtsbehelfsverfahren übernehmen
soll, die solche Rechte oder Verbindlichkeiten betreffen, die auf sie übertragen werden.
In den Fällen, in denen die CURANUM AG auf eine vertretbare Leistung, insbesondere
auf die Zahlung von Geld verklagt ist, besteht die rechtliche Besonderheit, dass sie trotz
der Übertragung der Verbindlichkeit auf die aufnehmende Gesellschaft weiterhin als
Gesamtschuldnerin haftet (§ 133 UmwG). Dies ermöglicht dem klagenden Gläubiger,
den Prozess gegen die weiterhin passivlegitimierte ausgliedernde Gesellschaft
fortzusetzen und ggf. ein obsiegendes Urteil gegen sie zu erlangen. Insoweit kommen
die Auffangbestimmungen der §§ 5 und 7 zum Tragen: Die ausgliedernde CURANUM
AG führt den Prozess für Rechnung der aufnehmenden CURANUM GMBH fort und hat
Anspruch auf Freistellung.
23

§ 2 - Gegenleistung
§ 2 des Ausgliederungsvertrages regelt den zentralen Punkt der Ausgliederung gegen
Gewährung von Anteilen, nämlich die Gewährung einer Beteiligung am Stamkapital der
aufnehmenden Gesellschaft. Dazu erhöht die CURANUM GMBH ihr Stammkapital, um
der CURANUM AG einen neuen Geschäftsanteil gewähren zu können.
Die Vertragsparteien haben den Kapitalerhöhungsbetrag so gewählt, dass er dem
Stammkapital der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH, der das Vermögen ursprünglich
gehörte (vgl. oben Nr. 3.1.3.2), entspricht. Das Nennkapital des Geschäftsanteils trifft
keine endgültige Aussage über den wirtschaftlichen Gegenwert, den die CURANUM AG
für das ausgegliederte Vermögen erhält. Denn sie ist nach der Ausgliederung
Alleingesellschafter der aufnehmenden Gesellschaft.
Der neue Geschäftsanteil ist ab dem Ausgliederungsstichtag gewinnberechtigt. Weitere
Gegenleistungen, insbesondere Geldzahlungen, gewährt die aufnehmende Gesellschaft
der ausgliedernden Gesellschaft im Zuge der Ausgliederung nicht.
§ 3 - Ausgliederungsstichtag, Schlussbilanz, Buchwertfortführung
In § 3 Abs. 1 wird der Ausgliederungsstichtag auf den 1. Januar 2003 festgelegt. Von
diesem Zeitpunkt an gelten alle Handlungen der CURANUM AG, die sich auf das in
§ 1 Abs. 2 bezeichnete Vermögen beziehen, als für Rechnung der CURANUM GMBH
vorgenommen und alle diesbezüglichen Rechtsgeschäfte und Willenserklärungen als für
deren Rechnung abgeschlossen und abgegeben bzw. empfangen. Dies bedeutet
zugleich, dass die ausgliedernde und die aufnehmende Gesellschaft ab dem Ausgliederungsstichtag
eine getrennte Rechnungslegung besitzen. Im Ergebnis wird die
aufnehmende Gesellschaft wirtschaftlich so gestellt, als hätte sie den übertragenen
Vermögensteil bereits zu Beginn des Jahres übernommen (§ 126 Abs. 1 Nr. 6 UmwG).
§ 3 Abs. 2 legt fest, dass die der Verschmelzung zugrundeliegende Schlussbilanz der
übertragenden Gesellschaft der Jahresabschluss der CURANUM AG zum 31. Dezember
2003 sein soll.
In Abs. 3 ist zunächst der steuerliche Übertragungsstichtag geregelt. Dabei handelt es
sich um den 31. Dezember 2003, 24:00 Uhr (steuerliche Rückwirkungsfiktion gemäß
§ 20 Abs. 8 UmwStG). Weiter ist vorgesehen, dass die CURANUM GMBH die Buchwerte
der übertragenen Aktiva und Passiva unverändert fortführt. Dies ist eine wesentliche
24

Voraussetzung dafür, dass die Ausgliederung ertragsteuerneutral, d.h. ohne Aufdeckung
stiller Reserven, erfolgen kann. Der Betrag, um den das in der Ausgliederungsbilanz
ausgewiesene Eigenkapital den Kapitalerhöhungsbetrag von € 100.000,00 übersteigt, ist
der Kapitalrücklage der aufnehmenden CURANUM GMBH zuzuführen.
§ 4 - Mitgliedschaften und Rechte
§ 4 enthält die gesetzlich vorgesehenen Pflichtangaben zur Gewährung von Sonderrechten
bzw. Sondervorteilen. Da die geplante Ausgliederung nicht mit Sonderrechten
bzw. Sondervorteilen verbunden ist, genügt im Ausgliederungsvertrag eine kurze diesbezügliche
Feststellung.
§ 5 - Ausgleichspflicht
Wie oben unter 3.2.2 bereits erläutert, haften die ausgliedernde und die aufnehmende
Gesellschaft ab dem Wirksamwerden der Ausgliederung gesamtschuldnerisch für Verbindlichkeiten,
die vor dem Wirksamwerden der Ausgliederung begründet worden sind
(§ 133 UmwG). Von dieser Haftung im Außenverhältnis, die zunächst beide an der
Ausgliederung beteiligten Rechtsträger trifft, ist die Frage zu unterscheiden, welcher der
beiden Rechtsträger die Verbindlichkeit im Innenverhältnis tragen soll. Hier wird üblicherweise
vereinbart, dass im Innenverhältnis nur die Gesellschaft belastet sein soll, der
die Verbindlichkeit im Rahmen der Ausgliederung zugewiesen wurde. Dementsprechend
hat die andere Gesellschaft bei Inanspruchnahme einen Ausgleichsanspruch, der
auf Freistellung von der Verbindlichkeit bzw. Erstattung etwaiger Zahlungen gerichtet
ist.
§ 6 - Mitwirkungspflichten
§ 6 betrifft Neben- und Mitwirkungspflichten der Vertragsparteien bei der technischen
und organisatorischen Abwicklung der Ausgliederung.
§ 7 - Übertragungshindernisse
§ 7 des Ausgliederungsvertrages enthält Auffangbestimmungen. Zwar gehen nach § 131
Abs. 1 Nr. 1 UmwG alle Vermögensgegenstände einschließlich der Verbindlichkeiten
auf die aufnehmende Gesellschaft über, doch kann nach § 132 UmwG die Übertragung
im Einzelfall scheitern. Nach dieser Bestimmung bleiben allgemeine Vorschriften unberührt,
welche die Übertragbarkeit eines bestimmten Gegenstandes ausschließen oder an
bestimmte Voraussetzungen knüpfen oder nach denen die Übertragung eines bestimm-
25

ten Gegenstandes einer staatlichen Genehmigung bedarf. § 9 Abs. 1 stellt daher sicher,
dass die CURANUM AG Gegenstände, die ausnahmsweise nicht schon kraft Gesetzes auf
die CURANUM GMBH übergehen, durch einen getrennten dinglichen Vollzugsakt überträgt.
Wäre eine solche Übertragung unverhältnismäßig schwierig oder teuer, so werden
sich die beiden Gesellschaften im Innenverhältnis so stellen, als wäre die Übertragung
auch im Außenverhältnis termingerecht erfolgt.
§ 7 Abs. 2 betrifft diejenigen Verträge und Dauerschuldverhältnisse, die nach Wirksamwerden
der Ausgliederung sowohl für die aufnehmende als auch für die ausgliedernde
Gesellschaft gelten sollen. Insoweit werden sich die beteiligten Gesellschaften
bemühen, mit dem jeweiligen Dritten eine Vertragsgestaltung zu erreichen, die der
CURANUM GMBH die für sie erforderlichen vertraglichen Rechte gewährt und, soweit
erforderlich, die vertraglichen Verpflichtungen der CURANUM AG in korrespondierendem
Umfang verringert.
§ 8 - Folgen für Arbeitnehmer und ihre Vertretungen; Information
§ 8 des Vertrages beinhaltet die gesetzlich vorgeschriebenen Angaben (§ 126 Abs. 1
Nr. 11 UmwG) zu den Folgen der Ausgliederung für die Arbeitnehmer und ihre Vertretungen.
Diese Folgen der Ausgliederung für die Arbeitsverhältnisse, den Betrieb und
die Betriebsräte lassen sich wie folgt kurz zusammenfassen:
- Die Arbeitsverhältnisse der Arbeitnehmer, die am Vollzugsdatum bei der
CURANUM AG aufgrund der von der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH übernommenen
Einrichtungen beschäftigt sind, gehen kraft Gesetzes unverändert
auf die aufnehmende CURANUM GMBH über (§§ 324 UmwG, 613a Abs. 1
BGB); auch die kündigungsrechtliche Stellung der Arbeitnehmer ändert sich
nicht (§ 323 Abs. 1 UmwG). Die gesamtschuldnerische Haftung der ausgliedernden
und der aufnehmenden Gesellschaft bestimmt sich nach § 133
UmwG (vgl. dazu 3.2.2).
- Ansprüche der Arbeitnehmer gegen Versicherungsunternehmen aus Direktversicherungen
der betrieblichen Altersvorsorge bleiben von der Ausgliederung
unberührt. Vertragliche Beziehungen bestehen zwischen den Arbeitnehmern
und den Versicherern, der Arbeitgeber hat hier lediglich organisatorische
Aufgaben (insbesondere Einbehalt und Weiterleitung von Beiträgen),
die künftig von der CURANUM BETRIEBS GMBH erfüllt werden.
26

- Tarifverträge bleiben mangels Tarifbindung der CURANUM AG und der
CURANUM GMBH unberührt, Betriebsvereinbarungen werden Bestandteil der
übergehenden Rechtsverhältnisse.
- Die arbeitsorganisatorische Struktur in den übertragenen Häusern und Einrichtungen
bleibt unverändert. Die Betriebsräte in den ausgegliederten Einrichtungen
gehen unverändert auf die CURANUM GMBH über. Die Ämter der
Betriebsratsmitglieder bestehen fort.
§ 9 - Stichtagsregelung
Sollte die Ausgliederung nicht bis zum 31. März 2005 in das Handelsregister der
CURANUM AG eingetragen sein, verschiebt sich der Ausgliederungsstichttag auf den 1.
Januar 2005. Entsprechendes gilt für den steuerlichen Übertragungsstichtag. Diese Regelung
passt den Vertrag an die Änderung der Verhältnisse an, falls sich die Eintragung
durch Ereignisse verzögert, die nicht von den Gesellschaften beeinflusst werden können
(beispielsweise aktienrechtliche Anfechtungsklagen).
§ 10 - Weitere Regelungen
§ 10 Abs. 1 wiederholt zu Zwecken der Vollständigkeit eine gesetzliche Regelung, derzufolge
eine Prüfung des Ausgliederungsvertrages und des Berichts ausgeschlossen ist.
In Abs. 2 wird die gesetzliche Anordnung aufgenommen, dass Ausgliederungverträge
zu ihrer Wirksamkeit u.a. der Zustimmung der Gesellschafter aller daran beteiligten
Rechtsträger bedürfen.
Abs. 3 schließlich enthält einen Rücktrittsvorbehalt für den Fall, dass die Ausgliederung
nicht bis zum 19. Dezember 2004 durch Eintragung ins Handelsregister wirksam geworden
ist. Diese für Umwandlungsverträge übliche Rücktrittsklausel ermöglicht es den
beteiligten Gesellschaften, sich von dem Vertrag zu lösen, wenn die Handelsregistereintragung
durch nicht steuerbare Ereignisse, wie z.B. eine aktienrechtliche Anfechtungsklage,
blockiert wird. Andernfalls könnte ein lang andauernder Schwebezustand
eintreten, der für die ausgliedernde Gesellschaft nachteilig wäre. Der Rücktritt
stellt gegenüber der gleitenden Stichtagsanpassung des § 8 das einschneidendere Mittel
dar, weil hierdurch der Vertrag seine Wirkung verliert, während § 9 den Vertrag in seiner
Wirkung erhält und nur inhaltlich an veränderte Umstände anpasst.
27

§ 11 - Teilnichtigkeit
Dieser Paragraf enthält eine Auslegungsregel für den Fall, dass einzelne Vertragsbestimmungen
unwirksam sein sollten.
§ 12 - Kosten
Diese letzte Vorschrift regelt die Pflicht zur Kostentragung. Die Bestimmung folgt dem
Grundsatz, dass die aufnehmende Gesellschaft als Erwerberin die Kosten der Vertragsdurchführung
trägt.
3.3 Handelsbilanzielle und steuerliche Erläuterungen
Die geplanten Ausgliederungen haben für die Aktionäre der CURANUM AG keine steuerlichen
Auswirkungen, da nur Vermögensgegenstände von der CURANUM AG auf die CURANUM
GMBH übertragen werden; die Ebene der Anteilseigner der CURANUM AG wird hiervon nicht
berührt.
3.3.1 Die Ausgliederung von Vermögen auf die CURANUM GMBH
Die beteiligten Gesellschaften werden die Ausgliederung handelsbilanziell wie folgt behandeln:
Die CURANUM GMBH setzt das übergehende Vermögen mit dem Buchwert an, zu dem
es bei der ausgliedernden CURANUM AG bilanziert wird. Die ausgliedernde CURANUM AG
bewertet den als Gegenleistung erhaltenen Geschäftsanteil der CURANUM GMBH mit dem
Saldo der Buchwerte der übertragenen Vermögensgegenstände und Schulden, d.h. ohne
Aufstockung auf den Teilwert.
Aus ertragsteuerlicher Sicht soll die Ausgliederung ebenfalls zu Buchwerten, d.h. ohne Aufdeckung
und Versteuerung stiller Reserven, erfolgen. Dies ist gemäß § 20 Abs. 1 und Abs. 2
UmwStG zulässig, wenn
- die übertragenen Wirtschaftsgüter einen (oder mehrere) Betrieb(e) oder einen (oder
mehrere) Teilbetrieb(e) bilden,
- die Einbringung bzw. Ausgliederung gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten
erfolgt,
- die aufnehmende Kapitalgesellschaft das eingebrachte Betriebsvermögen mit dem
steuerlichen Buchwert ansetzt und
28

- der Saldo von Aktiv- und Passivposten des eingebrachten Betriebsvermögens nicht
negativ ist.
Die Häuser der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH in Augsburg, Fürth, Germering, Karlsfeld,
Landshut und Pfronten bilden organisatorisch selbständige Einrichtungen, in denen personelle,
sachliche und andere Arbeitsmittel zusammengefasst sind. Sie dienen einem betriebstechnischen
Zweck, nämlich der Betreuung und der Pflege alter Menschen. Sie bilden daher mehrere
Betriebe im Sinne des Gesetzes.
Die aufnehmende CURANUM GMBH wird die übernommenen Wirtschaftsgüter in ihrer
steuerlichen Aufnahmebilanz - in Übereinstimmung mit der Handelsbilanz - mit Buchwerten
ansetzen (steuerliche Buchwertfortführung). Da der Saldo der übertragenen Aktiva und
Passiva positiv ist und die ausgliedernde CURANUM AG Gesellschaftsrechte (d.h. einen
Geschäftsanteil) an der aufnehmenden Gesellschaft erhält, löst die Ausgliederung keine Ertragsteuern
aus. Die Ausgliederung wird steuerlich mit Rückwirkung auf den 31. Dezember
2003 vorgenommen (§ 20 Abs. 8 UmwStG); ihr liegt die Bilanz der CURANUM AG auf den
31. Dezember 2003 zugrunde.
Die CURANUM BONIFATIUS DT GMBH hat in der Vergangenheit Verluste erzielt, bedingt
durch hohe Verbindlichkeiten gegenüber der CURANUM AG. Die hierdurch resultierenden
Verlustvorträge sind im Wege der Verschmelzung auf die CURANUM AG übergegangen. Dieser
Verlustvortrag geht nicht mit auf die CURANUM GMBH über, sondern verbleibt bei der
CURANUM AG und wird zukünftig zu einer Minderung der steuerpflichtigen Gewinne der
CURANUM-Gruppe führen. Dies ist durch die verbindliche Auskunft des Finanzamts für
Körperschaften München vom 27. April 2004 (Az. 143/800/15950) sichergestellt.
Die geplante Ausgliederung verursacht keine Umsatzsteuer, da die Übertragung des operativen
Geschäfts als Geschäftsveräußerung gemäß § 1 Abs. 1a UStG nicht steuerbar ist.
29

München, den 11. Mai 2004
Für die CURANUM AG
Bernd Scheweling Hans-Milóvan Halhuber Jens Spitzer
Für die CURANUM GMBH
Bernd Scheweling Hans-Milóvan Halhuber Jens Spitzer
30

4. Anhang
zwischen der
CURANUM AG
Maximilianstraße 35c
80539 München
und der
CURANUM GMBH
Memeler Straße 30
42781 Haan
Ausgliederungs- und Übernahmevertrag
Präambel
Die CURANUM AG ist an der CURANUM GMBH mit dem Sitz in Haan, eingetragen im
Handelsregister des AG Wuppertal, HR B 14 280, mit einem Geschäftsanteil von
€ 16.500.000 beteiligt. Das Stammkapital der CURANUM GMBH beträgt € 16.500.000. Es ist
vollständig eingezahlt.
Es bestehen Beherrschungs- und Gewinnabführungsverträge zwischen der CURANUM AG als
herrschendem Unternehmen und der CURANUM GMBH
Mit Urkunde des unterzeichneten Notars vom (offen) (UR-Nr. offen) haben die CURANUM
BONIFATIUS DT GMBH und die CURANUM AG einen Verschmelzungsvertrag zur Aufnahme
der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH in die CURANUM AG geschlossen. Das in diesem Zuge
auf die CURANUM BONIFATIUS DT GMBH übergehende Vermögen soll nicht dauerhaft bei der
CURANUM AG verbleiben, sondern auf eine operative Gesellschaft der CURANUM-Gruppe,
ausgegliedert werden.
31

Die Ausgliederung wird vollzogen unter Bezugnahme auf die verbindliche Auskunft des
Finanzamts für Körperschaften München vom 27. April 2004 (Az. 143/800/15950).
§ 1
Ausgliederung und Vermögensübertragung
(1) Die CURANUM AG mit dem Sitz in München gliedert hiermit nach näherer Maßgabe
von Abs. 2 Vermögen als Gesamtheit aus und überträgt es auf die CURANUM GMBH mit
dem Sitz in Haan, und zwar gegen Gewährung von Gesellschaftsrechten. Die
Ausgliederung erfolgt in Anwendung der §§ 126 ff., 123 ff. UmwG aufschiebend
bedingt auf den Zeitpunkt der Eintragung der Verschmelzung der CURANUM
BONIFATIUS DT GMBH auf die CURANUM AG gemäß Urkunde des unterzeichneten
Notars vom (offen) (UR-Nr. offen) im Handelsregister der CURANUM AG. Die
CURANUM GMBH nimmt die Übertragung an.
(2) Die CURANUM AG hat mit Urkunde des unterzeichneten Notars vom (offen) (UR-Nr.
offen) mit der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH einen Verschmelzungsvertrag
geschlossen. Mit Vollzug dieser Verschmelzung erwirbt die CURANUM AG die sechs
von der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH betriebenen Pflegeeinrichtungen (Landshut,
Karlsfeld, Augsburg, Fürth, Germering, Pfronten) samt zugehöriger
Vermögensgegenstände und Rechtspositionen des Aktiv- und Passivvermögens.
Sämtliche erworbenen Vermögensgegenstände und Rechtspositionen mit Ausnahme
derer, die im Wege der Konfusion erlöschen, überträgt die CURANUM AG nunmehr auf
die CURANUM GMBH. Im Einzelnen werden übertragen:
a) alle Aktiva, insbesondere Vermögensgegenstände des Anlage- und
Umlaufvermögens einschließlich immaterieller Vermögensgegenstände,
insbesondere Firmenwert, gemäß Inventar und allgemeiner Beschreibung nach
Anlage 1, auch soweit sie nicht bilanzierungspflichtig bzw. bilanzierungsfähig sind;
b) alle in Anlage 2 aufgeführten Verträge, insbesondere Pacht-, Leasing- und
Lieferverträge, Betriebsführungsverträge, Angebote und sonstige Rechtsstellungen;
c) alle Arbeitsverträge, wie aus Anlage 3 ersichtlich;
32

d) alle den sechs Pflegeeinrichtungen rechtlich oder wirtschaftlich zuzuordnenden
gegenwärtigen, bekannten oder unbekannten Verbindlichkeiten, unabhängig davon,
ob diese Verbindlichkeiten bilanzierungsfähig sind oder nicht;
e) alle Verfahrensstellungen und Prozessrechtsverhältnisse, die sich auf
Vermögensgegenstände, Schuldposten, Verträge oder sonstige Rechtsverhältnisse
gemäß lit. a) - d) beziehen einschließlich der hiermit verbundenen Auftrags- und
Beratungsverhältnisse mit Dritten;
f) alle sonstigen Vermögensgegenstände und Schulden, die in der als Anlage 4
beigefügten Ausgliederungsbilanz auf den 31. Dezember 2003 erfasst sind;
g) alle übrigen bekannten oder unbekannten, bilanzierungsfähigen oder nichtbilanzierungsfähigen
Vermögensgegenstände, Schuldposten und sonstigen
Rechtsverhältnisse, die nach Herkunft und Zweckbestimmung zum Geschäftsbetrieb
der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH gehörten, unabhängig welcher Art und
Rechtsnatur diese Gegenstände sind und ob es sich um bedingte, betagte oder
zukünftige Gegenstände, um Anwartschaften oder um Risiken handelt, für die noch
keine Rückstellungen gebildet wurden;
h) Gegenstände des Aktiv- und Passivvermögens sowie sonstige Rechte und Pflichten
(einschließlich Surrogate, wie z.B. Ersatzansprüche), die nach Herkunft und
Zweckbestimmung dem Geschäftsbetrieb der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH
zuzuordnen sind und in dem Zeitraum zwischen dem Ausgliederungsstichtag -
insbesondere ab dem Tag der Erstellung der Anlagen (30. April 2004) - der
CURANUM BONIFATIUS DT GMBH sowie nach ihrem Erlöschen in ihrem ehemaligen
Geschäftsbetrieb der CURANUM AG zugegangen oder entstanden sind; dies gilt
insbesondere für alle Gegenstände des Aktiv- und Passivvermögens, die im Wege
der Surrogation an die Stelle von in lit. a) bis d) geregelten Vermögensgegenständen
getreten sind. Die vorstehende Bestimmung gilt entsprechend für den Abgang von
Gegenständen des Aktiv- und Passivvermögens aus welchem Rechtsgrund auch
immer im Rahmen des normalen Geschäftsgangs im Geschäftsbetrieb der CURANUM
BONIFATIUS DT GMBH bzw. der CURANUM AG.
(3) Soweit nicht gemäß § 126 Abs. 2 UmwG in Verbindung mit den allgemeinen
Vorschriften eine besondere Art der Bezeichnung übergehender Vermögensgegenstände
33

und Schulden bestimmt ist, wird bezüglich der übertragenen Aktiva und Passiva auf die
Ausgliederungsbilanz (Anlage 4) verwiesen.
(4) Sofern es bei der Zuordnung von Gegenständen, Schuldpositionen oder
Rechtsverhältnissen zu Zweifelsfragen kommt, wird hiermit die CURANUM AG
ermächtigt, für beide Vertragsparteien die Zuordnung verbindlich gemäß § 315 BGB
nach billigem Ermessen zu bestimmen.
(5) Öffentlich-rechtliche Genehmigungen, die mit dem in Absatz 2 bezeichneten Vermögen
zusammenhängen, gehen mit den Vermögensgegenständen auf die aufnehmende
Gesellschaft über. Soweit erforderlich, werden sie durch die CURANUM GMBH neu
beantragt bzw. durch behördliche Zustimmung auf sie übertragen. Etwaige
Anzeigepflichten gegenüber den zuständigen Behörden bleiben unberührt. Auf eine
Auflistung der vorhandenen Genehmigungen, die den Vertragsparteien bekannt sind,
wird verzichtet.
§ 2
Gegenleistung
(1) Die CURANUM GMBH gewährt der CURANUM AG als Gegenleistung für die Übertragung
des Vermögens einen Geschäftsanteil im Nennbetrag von € 100.000. Der
Geschäftsanteil wird kostenfrei und mit Gewinnberechtigung ab 1. Januar 2004
gewährt.
(2) Zur Durchführung der Ausgliederung wird die CURANUM GMBH ihr Stammkapital um
€ 100.000 von € 16.500.000 auf € 16.600.000 erhöhen und zwar durch Bildung eines
Geschäftsanteils im Nennbetrag von € 100.000.
(3) Bare Zuzahlungen sind nicht zu leisten.
§ 3
Ausgliederungsstichtag, Schlussbilanz, Buchwertfortführung
(1) Die Übertragung des Vermögens erfolgt im Verhältnis zwischen den Beteiligten mit
Ablauf des 31. Dezember 2003, 24:00 Uhr. Die Handlungen der CURANUM AG in
Bezug auf das übertragene Vermögen gelten nach dem 1. Januar 2004, 0:00 Uhr, als für
Rechnung der CURANUM GMBH vorgenommen (Ausgliederungsstichtag).
34

(2) Der Ausgliederung wird die mit uneingeschränktem Bestätigungsvermerk der
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ernst & Young Deutsche Allgemeine Treuhand AG
vom 23. März 2004 versehene Bilanz der CURANUM AG zum 31. Dezember 2003 zu
Grunde gelegt (Schlussbilanz gem. §§ 125, 17 Abs. 2 UmwG).
(3) Steuerlicher Übertragungsstichtag ist der 31. Dezember 2003, 24:00 Uhr
(§ 20 Abs. 8 UmwStG). Die CURANUM GMBH wird die Buchwerte, welche die
übertragenen Vermögensgegenstände und Schuldposten in der Handels- und der
Steuerbilanz der CURANUM AG auf den 31. Dezember 2003, 24:00 Uhr, haben, in ihrer
handelsrechtlichen und steuerlichen Aufnahmebilanz fortführen. Auch an spätere
Änderungen der steuerlichen Buchwerte, etwa aufgrund einer steuerlichen
Außenprüfung, sind die ausgliedernde und die aufnehmende Gesellschaft in ihren
Steuerbilanzen gebunden. Die Ausgliederung erfolgt daher handels- und steuerbilanziell
zu Buchwerten, ohne Aufdeckung stiller Reserven. Übersteigt der Buchwert des auf die
CURANUM GMBH übertragenen Vermögens (Buchwerte der Aktiva abzüglich
Buchwerte der Passiva) den Nennbetrag des gewährten Geschäftsanteils, wird dieser
Betrag in die Kapitalrücklage bei der CURANUM GMBH eingestellt. Sollte der Saldo der
Buchwerte von Aktiva und Passiva hinter dem Nennbetrag zurückbleiben, hat die
CURANUM AG den Differenzbetrag sofort in bar einzuzahlen.
§ 4
Mitgliedschaften und Rechte
Besondere Rechte im Sinne von § 126 Nr. 7 UmwG werden nicht gewährt; Maßnahmen im
Sinne dieser Vorschrift sind nicht vorgesehen. Die in § 126 Nr. 8 UmwG bezeichneten
Personen erhalten keine Vorteile im Sinne dieser Vorschrift.
§ 5
Ausgleichspflicht
(1) Im Innenverhältnis zwischen der CURANUM AG und der CURANUM GMBH hat allein die
CURANUM GMBH für diejenigen Verbindlichkeiten und aus Vertragsverhältnissen
resultierenden Verpflichtungen einzustehen, die nach diesem Vertrag auf sie übertragen
werden oder sonst dem in § 1 Abs. 2 bezeichneten Vermögen zuzuordnen sind. Sie hat
die CURANUM AG bei einer Inanspruchnahme aus diesen Verbindlichkeiten und
Verpflichtungen unverzüglich freizustellen.
35

(2) Wird umgekehrt die CURANUM GMBH für Verbindlichkeiten und Verpflichtungen in
Anspruch genommen, die nach Maßgabe dieses Vertrages nicht auf sie übertragen
werden, ist im Innenverhältnis allein die CURANUM AG zur Erfüllung verpflichtet. Sie
hat die CURANUM GMBH bei einer Inanspruchnahme aus diesen Verbindlichkeiten und
Verpflichtungen unverzüglich freizustellen.
(3) Zwingende gesetzliche und vertragliche Bestimmungen, wonach eine Vertragspartei im
Außenverhältnis für Verbindlichkeiten und Ansprüche mithaftet, bleiben unberührt.
§ 6
Mitwirkungspflichten
(1) Die CURANUM AG ist Leasingnehmer der Gebäude und des Grundvermögens, in dem
die Häuser in Augsburg, Germering, Karlsfeld, Landshut und Pfronten betrieben
werden. Die CURANUM AG wird sicherstellen, dass die CURANUM GMBH die Häuser
ohne Einschränkungen im Rahmen der bestehenden Leasingverträge nutzen kann.
(2) Die Vertragsparteien werden alle Erklärungen abgeben, alle Urkunden ausstellen und
auch alle sonstigen Handlungen vornehmen, die im Zusammenhang mit der
Übertragung des in § 1 Abs.2 bezeichneten Vermögens etwa noch erforderlich oder
zweckdienlich sind.
(3) Die CURANUM GMBH erhält sämtliche dem in § 1 Abs. 2 bezeichneten Vermögen
zuzuordnenden Geschäftsunterlagen, insbesondere Vertrags- und
Genehmigungsunterlagen, Betriebsvorschriften und -handbücher sowie
Personalunterlagen. Die aufnehmende Gesellschaft erhält auch alle Urkunden, die zur
Geltendmachung der auf sie übergehenden Rechte erforderlich sind. Die aufnehmende
Gesellschaft wird die Bücher und sonstigen Aufzeichnungen innerhalb der gesetzlichen
Aufbewahrungsfristen für die ausgliedernde Gesellschaft verwahren und sicherstellen,
dass die ausgliedernde Gesellschaft Einblick in diese Geschäftsunterlagen nehmen und
sich Ablichtungen fertigen kann. Geschäfts- und Betriebsgeheimnisse sind vertraulich
zu behandeln.
36

§ 7
Übertragungshindernisse
(1) Soweit bestimmte Gegenstände des Aktiv- und Passivvermögens, Rechte und Pflichten
oder Rechtsstellungen, insbesondere aus Verträgen, die nach diesem Vertrag auf die
CURANUM GMBH übergehen sollen, nicht schon kraft Gesetzes mit der Eintragung der
Ausgliederung übergehen, wird die CURANUM AG diese Gegenstände des Aktiv- und
Passivvermögens, Rechte und Pflichten oder Rechtsstellungen auf die CURANUM GMBH
übertragen. Ist die Übertragung nicht oder nur mit unverhältnismäßig hohem Aufwand
möglich oder zweckmäßig, werden sich die Vertragsparteien im Innenverhältnis so
stellen, als wäre die Übertragung auch im Außenverhältnis zum Ausgliederungsstichtag
erfolgt. Die CURANUM AG ist insbesondere verpflichtet, der CURANUM GMBH
Vollmacht zur Ausübung von Rechten zu erteilen bzw. ihr Rechte zur Ausübung zu
überlassen. Soweit die CURANUM GMBH Rechtsstellungen nicht mit Wirkung im
Außenverhältnis ausüben kann, wird die CURANUM AG als Beauftragte für die
CURANUM GMBH handeln.
(2) Für die Verträge, insbesondere Dauerschuldverhältnisse, die sowohl für die CURANUM
AG als auch die CURANUM GMBH von wirtschaftlicher Bedeutung sind, werden sich
beide Vertragsparteien bemühen, den Abschluss eines zusätzlichen Vertrages mit dem
jeweiligen Dritten oder eine andere geeignete Vertragsgestaltung, insbesondere einen
Vertragsbeitritt mit Zustimmung des Dritten, zu erreichen. Falls die Zustimmung eines
Dritten zu einem Vertragsbeitritt nicht oder nur mit unverhältnismäßig hohem Aufwand
erreichbar ist, gilt im Verhältnis der Vertragsparteien die Regelung des Abs. 1 S. 2 bis 4
entsprechend.
(3) Die CURANUM GMBH hat die Aufwendungen für die vorstehenden Maßnahmen zu
tragen.
§ 8
Folgen für die Arbeitnehmer und ihre Vertretungen
(1) Mit dem Wirksamwerden der Ausgliederung gehen sämtliche Arbeitsverhältnisse, die
früher bei der CURANUM BONIFATIUS DT GMBH bestanden haben und gemäß der
Urkunde des unterzeichneten Notars vom (offen) (UR-Nr. offen) auf die CURANUM AG
übergegangen sind, gemäß § 324 UmwG und § 613a BGB auf die CURANUM GMBH
über. Rechte und Pflichten, die zwischen Arbeitnehmern und der CURANUM AG zum
37

Zeitpunkt des Wirksamwerdens der Ausgliederung individualvertraglich geregelt sind,
erfahren durch den Übergang keine Änderung. Die Direktionsbefugnisse des
Arbeitgebers, die vor Wirksamwerden der Ausgliederung vom Vorstand der CURANUM
AG ausgeübt werden, werden nach Wirksamwerden der Ausgliederung von den
Geschäftsführern der CURANUM GMBH ausgeübt.
(2) Ansprüche aus Verträgen der betrieblichen Altersvorsorge mit
Versicherungsunternehmen (Direktversicherung) werden von der Ausgliederung nicht
berührt.
(3) Mangels Tarifbindung sowohl der CURANUM AG als auch der CURANUM GMBH wird
die Geltung von Tarifverträgen durch die Ausgliederung nicht berührt. Die bei der
CURANUM AG bestehenden Betriebsvereinbarungen werden nach Maßgabe von § 613a
Abs. 1 Satz 2 und 4 BGB Inhalt der auf die CURANUM GMBH übergegangenen
Arbeitsverhältnisse.
(4) Die Ausgliederung hat keine Änderungen der arbeitsorganisatorischen Struktur in den
bislang auf die übertragenen Häuser und Einrichtungen zur Folge. Maßnahmen in dieser
Hinsicht sind nicht geplant. Die bestehenden Betriebsräte in den Häusern bleiben
erhalten. Die Ämter der Betriebsratsmitglieder erlöschen nicht. Die förmliche
Unterrichtung der Betriebsräte gemäß § 5 Abs. 3 UmwG erfolgt unter Wahrung der
gesetzlichen Monatsfrist durch Übersendung des Entwurfs dieser Urkunde.
§ 9
Stichtagsänderung
Falls die Ausgliederung nicht bis zum Ablauf des 31. März 2005 in das Handelsregister der
CURANUM AG eingetragen ist, gelten abweichend von § 3 Abs. 2 dieses Vertrages der 31.
Dezember 2004 als Stichtag der Schlussbilanz der CURANUM AG und abweichend von § 3
Abs. 1 und 3 dieses Vertrages der Ablauf des 31. Dezember 2004 und der Beginn des 1.
Januar 2005 als Stichtag für die Übernahme des Vermögens und für den Wechsel der
Rechnungslegung. Bei einer weiteren Verzögerung der Eintragung über den 1. März eines
Folgejahres hinaus verschieben sich die Stichtage entsprechend der vorstehenden Regelung
jeweils um ein Jahr.
38

§ 10
Weitere Regelungen
(1) Eine Ausgliederungsprüfung ist von Gesetzes wegen ausgeschlossen (§ 125 Satz 2
UmwG).
(2) Die Wirksamkeit dieses Vertrages steht unter der aufschiebenden Bedingung der
Zustimmung der Gesellschafterversammlungen der CURANUM AG und der CURANUM
GMBH.
(3) Jeder Vertragspartner kann von diesem Ausgliederungs- und Übernahmevertrag
zurücktreten, soweit die Ausgliederung nicht bis zum Ablauf des 19. Dezember 2004
wirksam geworden ist. Ein Rücktritt erfolgt mit sofortiger Wirkung. Jeder
Vertragspartner kann auf bestehende Rücktrittsrechte verzichten.
§ 11
Teilnichtigkeit
Sollten einzelne Bestimmungen dieser Urkunde nichtig sein oder werden oder sollten sie
undurchführbar sein, so wird die Wirksamkeit der übrigen Urkundsbestandteile nicht berührt.
Die Vertragsparteien verpflichten sich, die nichtige, unwirksame oder undurchführbare
Bestimmung durch eine andere Bestimmung zu ersetzen, die wirksam bzw. durchführbar ist
und dem am nächsten kommt, was die Vertragsparteien mit der nichtigen, unwirksamen oder
undurchführbaren Bestimmung wirtschaftlich bzw. rechtlich beabsichtigt haben.
§ 12
Kosten
Die Kosten dieser Urkunde trägt die CURANUM GMBH. Jede Vertragspartei trägt die ihr durch
die Vorbereitung dieses Vertrages entstandenen Kosten selbst. Diese Regelungen gelten auch,
falls die Ausgliederung wegen des Rücktritts eines Vertragspartners oder aus anderem Grunde
nicht wirksam ist.
39