2. Was leistet Factoring im Krankenhaus?
2. Was leistet Factoring im Krankenhaus?
2. Was leistet Factoring im Krankenhaus?
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© Heinz Fischer, 2008<br />
<strong>Factoring</strong><br />
Liquidität gewinnen <strong>im</strong><br />
<strong>Krankenhaus</strong><br />
29./30. Mai 2008<br />
Wolfenbüttel<br />
Sonderlehrgang Finanzen
Agenda<br />
1.� <strong>Was</strong> ist <strong>Factoring</strong>?<br />
<strong>2.</strong>� <strong>Was</strong> <strong>leistet</strong> <strong>Factoring</strong> <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>?<br />
3.� Ablauf des Verfahrens<br />
4.� Voraussetzungen für <strong>Krankenhaus</strong>factoring<br />
5.� Der Anbietermarkt<br />
6.� <strong>Was</strong> ist bei einem Angebot zu beachten?<br />
7.� Für wen macht <strong>Factoring</strong> Sinn?
<strong>Was</strong> ist <strong>Factoring</strong>? (I)<br />
�� „<strong>Factoring</strong> ist der Kauf von<br />
Geldforderungen aus Waren- und<br />
Dienstleistungsgeschäften.“<br />
�� <strong>Factoring</strong> ist ein Kaufgeschäft und kein<br />
Kreditgeschäft<br />
�� Grundlage: <strong>Factoring</strong> – Vertrag mit<br />
Angebots -und Ankaufspflicht<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
<strong>Was</strong> ist <strong>Factoring</strong>? (II)<br />
Im Standard <strong>Factoring</strong>-Vertrag kauft<br />
1.� ein spezielles <strong>Factoring</strong>institut<br />
<strong>2.</strong>� <strong>im</strong> Rahmen eines Pauschalvertrages<br />
3.� die Forderungen eines Unternehmens aus<br />
Lieferung und Leistung (LuL),<br />
4.� bevorschußt diese unmittelbar nach ihrem<br />
Entstehen und<br />
5.� übern<strong>im</strong>mt zugleich das Risiko eines<br />
etwaigen Forderungsausfalls<br />
© Heinz Fischer, 2008
Agenda<br />
1.� <strong>Was</strong> ist <strong>Factoring</strong>?<br />
<strong>2.</strong>� <strong>Was</strong> <strong>leistet</strong> <strong>Factoring</strong> <strong>im</strong><br />
<strong>Krankenhaus</strong>?<br />
3.� Ablauf des Verfahrens<br />
4.� Voraussetzungen für <strong>Krankenhaus</strong>factoring<br />
5.� Der Anbietermarkt<br />
6.� <strong>Was</strong> ist bei einem Angebot zu beachten?<br />
7.� Für wen macht <strong>Factoring</strong> Sinn?<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
<strong>Was</strong> <strong>leistet</strong> <strong>Factoring</strong> <strong>im</strong><br />
<strong>Krankenhaus</strong>?<br />
�� Vor welchen Herausforderung stehen die<br />
Krankenhäuser?<br />
�� Welche Anforderungen und Risiken sind (in<br />
der Zukunft) zu betrachten?<br />
�� <strong>Was</strong> kann <strong>Factoring</strong> dazu leisten?<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
Darstellung der Problemfelder<br />
�� Kassen überziehen vorgegebene<br />
Zahlungsziele<br />
�� Zahlungsverzögerungen belasten die<br />
Liquidität der Krankenhäuser<br />
�� Neues Risiko: Forderungsausfälle durch<br />
Insolvenz<br />
�� Hoher Investitionsbedarf<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
Herausforderungen <strong>im</strong><br />
Klinikmanagement<br />
�� eigenverantwortliche Rechnungslegung<br />
�� Zwang zu verändertem<br />
Informationsverhalten<br />
�� spürbare Spreizung der Kreditkonditionen<br />
�� L<strong>im</strong>itierung des Kreditangebotes<br />
�� Fokussierung auf die Eigenkapitalquote<br />
bei der Finanzierung<br />
�� Hohe Investitionen zur Marktpositionierung<br />
�� neue Risiken: Forderungsausfälle<br />
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�� Aufbau eines professionellen<br />
Debitorenmanagements<br />
�� Erschließung alternativer<br />
Finanzierungsquellen<br />
�� Absicherung gegen<br />
Zahlungsausfälle
Entwicklung der Investitionen<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong><br />
Rückgang: 29,8 %<br />
Quelle: Deutsche <strong>Krankenhaus</strong>gesellschaft
Neues Risiko: Insolvenz<br />
GKV-WSG: § 171 b SGB V (neu eingefügt):<br />
�� Die Einführung der Insolvenzfähigkeit der<br />
Kassen wird spätestens Ende 2008 Gesetz.<br />
�� Spätestens zu diesem Zeitpunkt entfällt die<br />
Haftung der Länder( gem.§ 12 Abs. 2 InsO)<br />
und werden die maßgeblichen<br />
Rechnungslegungsvorschriften bindend.<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
21.05.2008: Entwurf des Insolvenzgesetzes<br />
verabschiedet<br />
Das Bundeskabinett hat heute den Gesetzentwurf des so genannten Insolvenzgesetzes beschlossen.<br />
Der Gesetzentwurf zur Weiterentwicklung der Organisationsstrukturen in der gesetzlichen<br />
Krankenversicherung (GKV-OrgWG) ist ein weiterer Schritt für die Einführung des<br />
Gesundheitsfonds zum 1. Januar 2009. Er setzt Festlegungen aus dem GKV-WSG um. Der<br />
Gesetzentwurf regelt die Insolvenzfähigkeit aller Krankenkassen und enthält außerdem<br />
Regelungen zu deren künftigen Verwaltungsausgaben. Die wichtigsten Regelungen:<br />
- Alle Krankenkassen werden zum 1. Januar 2010 insolvenzfähig.<br />
- Die Haftung der Länder für Altersversorgungszusagen und Insolvenzgeld nach dem Dritten Buch<br />
Sozialgesetzbuch wird zum 1. Januar 2009 aufgehoben.<br />
- Die Krankenkassen müssen für ihre Versorgungszusagen ein ausreichendes Deckungskapital <strong>im</strong><br />
Zeitraum von längstens 40 Jahren bilden.<br />
- Im Fall einer Insolvenz gelten Sonderregelungen für die Ansprüche der Versorgungsempfänger,<br />
Leistungserbringer und Versicherten. Haften müssen in diesem Fall in erster Linie die Kassen der<br />
Kassenart. Erst wenn diese dazu nicht mehr in der Lage sind, werden die Krankenkassen der<br />
anderen Kassenarten und damit die gesetzliche Krankenversicherung insgesamt herangezogen.<br />
- Der Gesetzentwurf legt aber auch Maßnahmen fest, durch die eine Insolvenz oder Schließung von<br />
vorneherein verhindert werden soll, u.a. freiwillige vertragliche Regelungen über Finanzhilfen<br />
innerhalb der Krankenkassen der Kassenart und nachrangig finanzielle Hilfen aller<br />
Krankenkassen, die über den Spitzenverband Bund zur Förderung von Fusionen gewährt werden.<br />
- Die für Krankenkassen geltenden Rechnungslegungsvorschriften werden stärker an die<br />
Bewertungsgrundsätze des Handelsgesetzbuchs angepasst.<br />
- Für die Aufwendungen zur Bildung des Deckungskapitals und zur Absicherung des<br />
Insolvenzrisikos bekommen die Krankenkassen aus dem Gesundheitsfonds spezielle<br />
Zuweisungen in standardisierter Form.<br />
http://www.die-gesundheitsreform.de
Leistungsumfang eines<br />
<strong>Factoring</strong>vertrages<br />
1.� Finanzierungsfunktion<br />
<strong>2.</strong>� Delkrederefunktion<br />
3.� Dienstleistungsfunktion<br />
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1. Finanzierungsfunktion<br />
�� Kurzfristige Forderungen werden unmittelbar<br />
nach der Entstehung (Faktura) in disponible<br />
Geldwerte (Guthaben) umgewandelt<br />
�� Die Kapitalfreisetzung ermöglicht dem<br />
Kunden Flexibilität bei seinen Dispositionen<br />
durch berechenbaren, umsatzkongruenten<br />
Mittelzufluss<br />
�� Es findet eine Bilanzverkürzung statt (true<br />
sale)<br />
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Vergleich <strong>im</strong> Zeitablauf<br />
klassisch versus <strong>Factoring</strong><br />
Faktura<br />
Entlassung<br />
5 Tage<br />
Faktura<br />
Entlassung<br />
5 Tage<br />
5 Tage<br />
Einreichung<br />
Zahlungseingang<br />
5 Tage<br />
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30 Tage<br />
Zahlungseingang<br />
Factor "bevorschusst" Zahlung
<strong>Factoring</strong>-Wirkung auf die Bilanz<br />
Bilanz der Muster GmbH<br />
Aktiva vorher nachher Passiva vorher nachher<br />
��Anlagevermögen 500 500 ��Eigenkapital<br />
��Umlaufvermögen<br />
Warenbestände<br />
Forderungen<br />
400<br />
1.500<br />
400<br />
500<br />
��Gewinn<br />
��Summe<br />
��Bankverbindl. kurzfr.<br />
��Bankverbindl. Langfr.<br />
��Bankverbindl. gesamt<br />
��Liquide Mittel 20 149 ��Warenverbindl.<br />
��Sonstige Verb.<br />
200<br />
120<br />
320<br />
900<br />
100<br />
1.000<br />
1.000<br />
100<br />
Bilanzsumme <strong>2.</strong>420 1.549 Bilanzsumme <strong>2.</strong>420 1.549<br />
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200<br />
149<br />
349<br />
800<br />
100<br />
900<br />
200<br />
100<br />
Eigenkapitalquote 13,2 % 22,5 %<br />
Umsatzrendite 2 % 2,4 %
<strong>2.</strong> Delkrederefunktion<br />
�� Der Ankauf der Forderungen erfolgt <strong>im</strong> Rahmen der L<strong>im</strong>ite, die<br />
der Factor für die einzelnen Kunden zur Verfügung stellt<br />
�� Im Rahmen dieses Kreditl<strong>im</strong>its trägt der Factor das Ausfallrisiko<br />
zu 100%<br />
�� Der Delkrederefall gilt als eingetreten, wenn der Anschlußkunde<br />
innerhalb einer festesetzten Frist (120 Tage) nicht gezahlt hat.<br />
Zu diesem Zeitpunkt wird der Factor den vollen Betrag<br />
abrechnen und die Forderung aus der Zinsrechnung nehmen<br />
(unabhängig vom Eintritt der Insolvenz)<br />
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Ablauf <strong>Factoring</strong> <strong>im</strong><br />
Schadenfall<br />
ohne <strong>Factoring</strong><br />
Geldeingang ??<br />
Zahlungsziel<br />
Dienstleistung/<br />
Rechnungstellung<br />
90<br />
60<br />
20<br />
0<br />
Tage<br />
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mit <strong>Factoring</strong><br />
Auszahlung<br />
Sperrbetrag (10%)<br />
Bezahlung der<br />
gekauften Forderungen (90%)<br />
Rechnungskopie<br />
an Factor
3. Verwaltungsfunktion<br />
�� Die aufgekauften Forderungen werden für den Factor<br />
Vermögenswerte und damit buchführungspflichtig<br />
�� Be<strong>im</strong> <strong>Factoring</strong>kunden verbleiben nur zwei Konten<br />
(„full service“):<br />
„Forderungen an Factor“ und<br />
„Forderungen an Kunden“<br />
�� Factor liefert Servicepaket („Zahlungsjournal“)<br />
�� Administration kann treuhänderisch an Kunden<br />
rückübertragen werden („inhouse“)<br />
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Agenda<br />
1.� <strong>Was</strong> ist <strong>Factoring</strong>?<br />
<strong>2.</strong>� <strong>Was</strong> <strong>leistet</strong> <strong>Factoring</strong> <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>?<br />
3.� Ablauf des Verfahrens<br />
4.� Voraussetzungen für <strong>Krankenhaus</strong>factoring<br />
5.� Der Anbietermarkt<br />
6.� <strong>Was</strong> ist bei einem Angebot zu beachten?<br />
7.� Für wen macht <strong>Factoring</strong> Sinn?<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
Ablauf (GKV)<br />
Behandlungs-<br />
vertrag<br />
Auftrag<br />
Patient <strong>Krankenhaus</strong><br />
Leistung<br />
Rechnung<br />
Krankenkasse<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong><br />
Rahmenvertrag<br />
Rechnungskopie<br />
Bevorschussung<br />
Factor
Ablauf (GKV)<br />
bestrittene Forderung<br />
Behandlungs-<br />
vertrag<br />
Auftrag<br />
Patient <strong>Krankenhaus</strong><br />
Leistung<br />
Rechnung<br />
Medical<br />
Controlling<br />
Bean-<br />
standung<br />
Krankenkasse<br />
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Korrigierte<br />
Rechnung<br />
Rahmenvertrag<br />
Rechnungskopie<br />
Bevorschussung<br />
Factor
Agenda<br />
1.� <strong>Was</strong> ist <strong>Factoring</strong>?<br />
<strong>2.</strong>� <strong>Was</strong> <strong>leistet</strong> <strong>Factoring</strong> <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>?<br />
3.� Ablauf des Verfahrens<br />
4.� Voraussetzungen für <strong>Factoring</strong><br />
<strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong><br />
5.� Der Anbietermarkt<br />
6.� <strong>Was</strong> ist bei einem Angebot zu beachten?<br />
7.� Für wen macht <strong>Factoring</strong> Sinn?<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
Anforderungen<br />
1.� Aufnahmemanagement<br />
<strong>2.</strong>� Behandlungsmanagement<br />
3.� Entlassungsmanagement<br />
4.� Software Management<br />
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Patientenvertrag<br />
Behandlungsdokumentation<br />
Fakturierung<br />
Leistungsfähige EDV
Aufnahmemanagement<br />
Patienten-Vertrag:<br />
�� vollständige, gültige, aktuelle Daten<br />
�� Aufnahme- und Behandlungsverträge müssen<br />
Patienteneinwilligung zur Weitergabe von Daten<br />
enthalten<br />
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Behandlungsmanagement<br />
Behandlungsdokumentation:<br />
�� Leistungsplanung<br />
�� Leistungserbringung<br />
�� Leistungsdokumentation<br />
�� Leistungsberechnung<br />
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Entlassungsmanagement<br />
Fakturierung:<br />
�� korrekte Abbildung des Behandlungsfalles<br />
�� einrederesistente Dokumentation<br />
�� richtige Schlüsselverwendung<br />
�� zeitnahe Erstellung der Rechnung<br />
�� zügige Klärung von MDK-Einreden<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
Entlassungsmanagement<br />
Entlassung Codierung<br />
Buchung<br />
Zahlungseingang<br />
überwachen<br />
Leistungsumfang<br />
<strong>Factoring</strong><br />
Rechnung<br />
erstellen<br />
Geld<br />
eingegangen<br />
Geld nicht<br />
eingegangen<br />
Vidierung<br />
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Mahnung<br />
durchführen<br />
Abrechnung<br />
freigeben<br />
Zahlungseingang<br />
buchen<br />
MDK-Anfragen<br />
bearbeiten<br />
Gerichtliches<br />
Mahnverfahren
Softwaremanagement<br />
EDV:<br />
�� vollständige Programme/Module<br />
�� absolut kodiersicher (Plausibilitätsprüfung)<br />
�� OP-Liste getrennt nach Kostenträger<br />
�� Verwaltung Forderungsalter<br />
�� Schnittstelle für Datenübertragung verfügbar<br />
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Der Einsatz<br />
leistungsfähiger <strong>Krankenhaus</strong>software<br />
�� Aufnahmemanagement:<br />
�� Behandlungsmanagement:<br />
�� Entlassungsmanagement:<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong><br />
�� schafft verlässliche Patientendaten<br />
�� dokumentiert erbrachte Leistungen<br />
streng und nachvollziehbar<br />
�� schützt vor Einreden und Prüfungen<br />
generiert qualitativ<br />
hochwertige Forderungen<br />
ermöglicht Forderungsverkauf<br />
an einen Factor
Agenda<br />
1.� <strong>Was</strong> ist <strong>Factoring</strong>?<br />
<strong>2.</strong>� <strong>Was</strong> <strong>leistet</strong> <strong>Factoring</strong> <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>?<br />
3.� Ablauf des Verfahrens<br />
4.� Voraussetzungen für <strong>Krankenhaus</strong>factoring<br />
5.� Der Anbietermarkt<br />
6.� <strong>Was</strong> ist bei einem Angebot zu beachten?<br />
7.� Für wen macht <strong>Factoring</strong> Sinn?<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
Der <strong>Factoring</strong>markt in<br />
Deutschland<br />
�� ca. 60 bis 80 Anbieter<br />
�� bedient nahezu alle Wirtschaftsbranchen<br />
�� Entwicklung vom Nischenanbieter zum<br />
üblichen Finanzierungsinstrument<br />
�� Spezialisten für ausgesuchte Branchen<br />
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<strong>Factoring</strong> in Deutschland (in Mrd. Euro)<br />
Quelle: Deutscher <strong>Factoring</strong> Verband<br />
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Agenda<br />
1.� <strong>Was</strong> ist <strong>Factoring</strong>?<br />
<strong>2.</strong>� <strong>Was</strong> <strong>leistet</strong> <strong>Factoring</strong> <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>?<br />
3.� Ablauf des Verfahrens<br />
4.� Voraussetzungen für <strong>Krankenhaus</strong>factoring<br />
5.� Der Anbietermarkt<br />
6.� <strong>Was</strong> ist bei einem Angebot<br />
zu beachten?<br />
7.� Für wen macht <strong>Factoring</strong> Sinn?<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
Kriterien zur Beurteilung von<br />
<strong>Factoring</strong>angeboten<br />
�� Leistungsbeurteilung<br />
�� Finanzierungswirkung<br />
�� Risikowirkung<br />
�� Dienstleistungswirkung<br />
�� Nachteile<br />
�� Kosten<br />
�� Probleme<br />
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Kosten<br />
�� Für Finanzierung (Zinssatz für<br />
Kontokorrentkredite – Euribor plus Marge)<br />
�� für Ausfallabsicherung ( 0,3- 1,3%)<br />
�� für Schuldnerverwaltung (0,5-1,5 %)<br />
�� Für Bonitätsprüfung (30-60 Euro pro Debitor)<br />
�� Für Kontoeinrichtung und –führung<br />
�� Mindestgebühr<br />
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Welche Unterlagen sind für<br />
ein Angebot erforderlich?<br />
�� Analysebogen (Umsatz, Ausrichtung,<br />
Mittelverwendung)<br />
�� Bonitätsunterlagen (Abschluss der beiden letzten<br />
Jahre, BWA, Planzahlen, HR-Auszug/<br />
Gesellschaftsvertrag)<br />
�� OP-Liste Debitoren und Kreditoren<br />
�� Patientenvertrag<br />
�� Software-Angaben<br />
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Der Weg zum Geld<br />
6 -10 Wochen<br />
�� Prüfung der Voraussetzungen<br />
(Analysebogen)<br />
�� Bonitätsprüfung be<strong>im</strong> Factor<br />
(Geschäftsunterlagen)<br />
�� Angebotsvergleich<br />
�� Abschluss<br />
�� Audit<br />
�� Geldtransfer<br />
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Agenda<br />
1.� <strong>Was</strong> ist <strong>Factoring</strong>?<br />
<strong>2.</strong>� <strong>Was</strong> <strong>leistet</strong> <strong>Factoring</strong> <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>?<br />
3.� Ablauf des Verfahrens<br />
4.� Voraussetzungen für <strong>Krankenhaus</strong>factoring<br />
5.� Der Anbietermarkt<br />
6.� <strong>Was</strong> ist bei einem Angebot zu beachten?<br />
7.� Für wen macht <strong>Factoring</strong> Sinn?<br />
© Heinz Fischer, 2007, Liquidität gewinnen <strong>im</strong> <strong>Krankenhaus</strong>
Vorteile auf einen Blick (I)<br />
�� Liquidität wird zugeführt<br />
�� Skontierung nutzen<br />
�� keine zusätzliche Sicherheiten nötig<br />
�� unabhängig von Banken<br />
�� Schutz vor Forderungsausfällen<br />
�� Factor übern<strong>im</strong>mt das Ausfallrisiko<br />
�� kein Wertberichtigungsbedarf durch<br />
Insolvenzen<br />
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Vorteile auf einen Blick (II)<br />
�� Übernahme von Dienstleistungen<br />
�� Bonitätsprüfung<br />
�� Debitorenbuchhaltung<br />
�� Mahnwesen / Inkasso<br />
�� Günstige Wirkung auf die Bilanz<br />
�� Verkürzung der Bilanzsumme<br />
�� Erhöhung der Eigenkapitalquote<br />
�� Verbesserung der Ratingstufe<br />
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Vielen Dank für Ihre<br />
Aufmerksamkeit!
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