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Posteriormente se elaboran los libros de IVA por las ventas y compras realizadas en el mes 2.4.5. REGISTRO EN LIBROS DE IVA Se registran las respectivas Ventas y compras en los Libros de IVA Como lo estipula el Art. 141 CT. En el caso que las ventas y compras se le hubiesen efectuada a un medio contribuyente se le habría retenido el 1% en base al Art.162. Libro de Compras NOMBRE CONTRIBUYENTE: TRANSPORTES EL ANGEL, S.A. DE C.V. MES: MAYO AÑO: 2010 N.I.T.: 0614-270892-118-2 N.R.C.: 732834 FECHA NUMERO COMPRAS EXENTAS COMPRAS GRAVADAS 1% NUMERO DE CORRELATIVO Nº. DE NOMBRE DEL PROVEEDOR IVA TOTAL IVA RETENCION CORRE- EMISION PRE-IMPRESO REGISTRO INTERNAS EXTERNAS INTERNAS EXTERNAS 13% COMPRAS PERCEPCION A LATIVO Fovial/Cotrans TERCEROS 1 20/05/2010 1253 9513-4 LLANTILANDIA SA DE CV $ 360.00 $ 46.80 $ 406.80 2 23/05/2010 7899 5289-9 A&G REPUESTOS SA DE CV $ 100.00 $ 13.00 $ 113.00 3 24/05/2010 4713 4554-0 INDUSTRIAS APARICIO SA DE CV $ 400.00 $ 52.00 $ 452.00 NOMBRE O FIRMA DEL CONTADOR ______________________________________________________ O CONTRIBUYENTE : Libro de Ventas. TOTALES DEL MES $ - $ - $ 860.00 $ - $ 111.80 $ 971.80 $ - $ - LIBRO O REGISTRO DE VENTAS A CONTRIBUYENTES (ART. 141 C.T. Y 85 R.C.T.) MES: MAYO AÑO: 2010 NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE: TRANSPORTES EL ANGEL, S.A. DE C.V. N.R.C. 732834 N.I.T. 0614-270892-118-2 F EC HA N U M ER O OPERACIONES DE VENTAS 1% N.I.T N U MER O DE C OR R ELA TIV O NOMBRE DE CLIENTE, MANDATARIO ó MANDANTE N.R.C. PROPIAS IVA DEL RETENCION VENTAS C OR R ELA TIVO EM IS ION P R E- IM P R ES O EXENTAS INTERNAS DEBITO RETENIDO RECEPTOR A TOTALES GRAVADAS FISCAL TERCEROS 1 19-05-10 00007 EL ROBLE SA DE CV 4358-2 $ 600.00 $ 78.00 $ 678.00 $ - $ - $ - $ - TOTALES DEL MES $ - $ 600.00 $ 78.00 $ - $ - $ - $ 678.00 NOMBRE O FIRMA DEL CONTADOR O CONTRIBUYENTE : ______________________________________________________ 83
2.4.6. ELABORACION DE DECLARACIONES DECLARACION DE IVA. Se procede a elaborar las correspondientes declaraciones de IVA esta es una obligación formal sustantiva que se debe de cumplir se realiza sobre las operaciones gravadas, exentas y no Sujetas realizadas en el mes ART 93 LIVA Todas Las operaciones se deben de declarar en el mes correspondiente de acuerdo a lo establecido, Obligación de presentar declaración, artículo 91 del Código Tributario. 84
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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR Facultad
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