SECCIÓN TRIBUTARIA - informativo vera paredes

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CODIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE DOCUMENTOS AUTORIZADOS POR EL
REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO
Otros(especificar).
01 Factura.
02 Recibo por Honorarios.
03 Boleta de Venta.
04 Liquidación de compra.
05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros.
06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea.
07 Nota de crédito.
08 Nota de débito.
09 Guía de Remisión – Remitente.
10 Recibo por Arrendamiento.
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por
11 operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por
CONASEV.
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora.
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Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren
bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros.
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Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y
otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público.
15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros.
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Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro
del país.
17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles.
Cód.
OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
PLAZO DE ATRASO DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
Libro o Registro Vinculado a
Asuntos Tributarios
RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA
Perceptores de Rentas de
Tercera Categoría
Máximo atraso
permitido
Hasta 150 UIT’s de Ingresos
Brutos Anuales:
­ Registro d e Ventas e
Ingresos
­ Registro de Compras
­ Libro Diario Simplificado.
Más de 150 UIT’s de Ingresos
Brutos Anuales:
Contabilidad completa
Acto o circunstancias que determina el inicio del plazo
para el máximo atraso permitido.
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que
se realizaron las operac. relacionadas con el ingreso o salida
Informativo
Vera Paredes A - 21
NUEVO
RUS
Persona Naturales, y sucesiones
indivisas, así como
personas naturales no profesionales
No están obligados a llevar
libros y registros contables
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Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos.
1 Libro Caja y Bancos Tres (3) meses
del efectivo o equivalente del efectivo.
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Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima.
Comprobante por Operaciones No Habituales
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas
de segunda categoría. Desde el primer día hábil del mes
siguiente a aquel en que se cobre, se obtenga el ingreso o
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Pólizas de Adjudicación emitida con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por
los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros.
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A.
2 Libro de Ingresos y Gastos
Diez (10) días há­
se haya puesto a disposición la renta.
biles
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de
cuarta categoría. Desde el primer día hábil del mes siguiente
a aquel en que se emita el comprobante de pago.
25 Documento de atribución (Ley del IGV e ISC, art. 19º último párrafo Res. Nº 022­98/SUNAT).
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la
Impuesto a la Renta:
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Cuota para la ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la
Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto
Supremo Nº 003­90­AG, Artículos 28º y 48º).
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto.
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes
a las subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta.
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago
mediante tarjetas de crédito y débito.
Guía de Remisión – Transportista.
Documentos emitidos por la empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la
que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7 de la Ley N° 27133 ­ Ley de Promoción del Desarrollo
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Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Tratándose de deudores
tributarios
Libro de Inventarios y Balances pertenecientes al
Régimen Especial
del Impuesto a la
Renta:
Diez (10) días há­ Desdeeldíahábilsiguientealdelcierredelmesodelejercicio
biles
gravable, según del Anexo del que se trate.
Libro de Retenciones Incisos e)
Diez (10) días há­
y f) del Artículo 34º de la Ley del
Desde el día hábil del mes siguiente a aquel en que se
Impuesto a la Renta
biles
realice el pago.
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
Libro Diario (*) Tres (3) meses
las operaciones.
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de la Industria del Gas Natural.
Documento del Operador.
Documento del Partícipe.
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Libro Mayor
Registro de Activos Fijos
Tres (3) meses
Tres (3) meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas
las operaciones.
Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
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Recibo de Distribución de Gas Natural.
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la
prestación de dicho servicio.
Declaración Única de Aduanas –Importación definitiva.
Despacho Simplificado – Importación Simplificada .
Declaración de mensajería o courier.
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Registro de Compras
Registro de Consignaciones
Registro de Costos
Registro de Huéspedes
Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
biles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
biles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que
biles
se emita el comprobante de pago respectivo.
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Liquidación de Cobranza.
Nota de Crédito Especial.
Nota de Débito Especial.
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Registro de Inventario Permanente
Un (1) mes
en U.F.
Registro de Inventario Permanente
Tres (3) meses
Valorizado
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
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Comprobante de No Domiciliado.
Exceso de Crédito Fiscal por retiro de bienes.
14 Registro de ventas e ingresos
Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que
biles
se emita el comprobante de pago respectivo.
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Nota de Crédito ­ No Domiciliado.
Nota de Débito – No Domiciliado.
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Registro de ventas e ingresos­(Artí­
Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que
culo23º­ResolucióndeSuperintenbiles
se emita el comprobante de pago respectivo.
dencia Nº 266­2004/SUNAT)
99 Otros – Consolidado de Boletas de Venta
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Registro del Régimen de Percep­
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
Diez (10) días há­
emitaeldocumentoquesustentalastransaccionesrealizadas
cionesbiles
con los clientes.
VEHÍCULOS DESTINADOS A ACTIVIDADES DE DIRECCIÓN, REPRESENTACIÓN Y
ADMINISTRACIÓN DEDUCIBLES SEGÚN INGRESOS 2008
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Registro del Régimen de Reten­
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que
Diez (10) días há­
seemita,segúncorresponda,eldocumentoquesustentalas
cionesbiles
transacciones realizadas con los proveedores.
INGRESOS NETOS ANUALES NÚMERO DE VEHÍCULOS INGRESOS 2008
18 Registro IVAP
Diez (10) días há­ Desde la fecha de ingreso o desde la fecha de retiro de los
biles
bienes del Molino, según corresponda.
Hasta 3,200 UIT
Hasta 16,100 UIT’s
1
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11’200,000
56’350,000
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Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(Articulo 8º­ Resolución Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
de Superintendencia Nº 022­98/ biles
recepcione el comprobante de pago respectivo.
SUNAT)
Hasta 24,200 UIT’s
Hasta 32,300 UIT’s
3
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84’700,000
113’050,000
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Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso a) primer párrafo del Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
Articulo 5º­ Resolución de Superinbiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
tendencia Nº 021­99/SUNAT)
Más de 32,300 UIT’s 5 Más de 113’050,000
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Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso a) primer párrafo del Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
Articulo 5º­ Resolución de Superinbiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
VALOR DE MERCADO DE REMUNERACIONES DE SOCIOS ACCIONISTAS,
TITULARES DE EIRL Y PARIENTES (*)
1.- La remuneración del trabajador mejor remunerado que realice funciones
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tendencia Nº 142­2001/SUNAT)
Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso c) primer párrafo del Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
Articulo 5º­ Resolución de Superinbiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
tendencia Nº 256­2004/SUNAT)
similares dentro de la empresa.
Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisi­
2.- La remuneración del trabajador mejor remunerado, ubicado en el grado,
categoría o nivel jerárquico equivalente
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ciones (inciso a) primer párrafo del Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
Articulo 5º­ Resolución de Superinbiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
tendencia Nº 257­2004/SUNAT)
3.- El doble de la remuneración del trabajador mejor remunerado, ubicado
Reglas
en el grado, categoría o nivel jerárquico inferior.
Especiales
4.- La remuneración del trabajador menor remunerado, ubicado en el grado,
categoría o nivel jerárquico inmediato superior.
5.- El que resulte mayor entre la remuneración convenida por las partes, sin
que exceda de 95 UITs anuales y la remuneración del trabajador mejor
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Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso c) primer párrafo del Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
Articulo 5º­ Resolución de Superinbiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
tendencia Nº 258­2004/SUNAT)
Registro(s) Auxiliar(es) de Adquisiciones
(inciso a) primer párrafo del Diez (10) días há­ Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
Articulo 5º­ Resolución de Superinbiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
tendencia Nº 259­2004/SUNAT)
remunerado de la empresa multiplicado por el factor 1.5.
Resolución de Superintendencia Nº 234­2006/SUNAT.
(*) De acuerdo a literal b) del Articulo 19º-A del Reglamento de la LIR.
(*) El mismo plazo se aplica al Libro Diario Formato Simplificado