informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta ...

Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza
Gasto Federalizado
Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la
Secretaría de Salud y la Entidad Federativa. Gobierno del Estado de Coahuila
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐05000‐02‐0441
GF‐453
Alcance
Universo Seleccionado: 346,043.8 miles de pesos
Muestra Auditada: 242,953.8 miles de pesos
Representatividad de la Muestra: 70.2 %
Resultados
1. Control Interno
Los resultados de la evaluación del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la
gestión de la Cuota Social (CS) y la Aportación Solidaria Federal (ASf) (Seguro Popular 2010),
entre las que destacan las siguientes:
Fortalezas
• Se cuenta con un manual de organización específico de los Servicios de Salud de
Coahuila (SSC), en el cual se describen los objetivos y las funciones de las áreas
pertenecientes a la Dirección del Régimen Estatal del Sistema de Protección Social en
Salud (REPSS); asimismo, se dispone del Reglamento Interior para los Servicios de Salud
de Coahuila.
• Existe una estructura orgánica para el REPSS aprobada por la Comisión Nacional de
Protección Social en Salud (CNPSS).
• Los informes trimestrales y semestrales, respecto de la adquisición de medicamentos y
la prestación de servicios, se publicaron en tiempo y forma en las páginas de Internet
del Gobierno del Estado de Coahuila y de la CNPSS.
Debilidades
• Los recursos de la CS y la ASf (Seguro Popular 2010) se administraron en diversas
cuentas bancarias y no se llevaron a cabo las conciliaciones bancarias, lo que dificultó el
control y la identificación de los saldos reales.
• No se cuenta con medidas de control para monitorear el cumplimiento de las metas y
los objetivos del programa.
• No se tienen medidas que aseguren el empleo de los recursos ministrados en el
ejercicio fiscal correspondiente y se destine para acciones de promoción, prevención y
detección oportuna de enfermedades, contenidas en el Catálogo Universal de Servicios
1

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
2
de Salud (CAUSES), al menos el 20.0% de los recursos recibidos, como lo establece la
normativa.
• Los expedientes del personal contratado no están integrados con la información y
documentación suficiente.
• La documentación comprobatoria del gasto no fue expedida a favor de la Secretaría de
Salud estatal, y no contiene el sello que indique el nombre del programa, el origen del
recurso y el ejercicio correspondiente.
• No se cuenta con medidas de control para evitar el pago de remuneraciones para el
personal sin relación directa con la prestación de servicios de atención a los afiliados al
Sistema y por conceptos distintos a los autorizados.
• No se dispone de medidas de control para evitar adquirir los medicamentos sin
catalogar en el CAUSES y los de un precio superior al de referencia.
• Los informes del ejercicio de la CS y la ASf 2010 no se remitieron en tiempo y forma a la
CNPSS.
• No se realizaron las evaluaciones, con base en indicadores, a efecto de verificar el
grado de cumplimiento de los objetivos y metas del Sistema de Protección Social en
Salud.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control
interno para la gestión de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud en el
estado de Coahuila es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de
control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes
para garantizar el cumplimiento de sus objetivos, la observancia de la normativa y la
transparencia en la operación del Sistema de Protección Social en Salud.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que se
implementen las medidas de control y supervisión, con lo que se solventó lo observado.
2. Transferencia de Recursos
La Secretaría de Finanzas del estado abrió una cuenta bancaria para la recepción de los
recursos y los Servicios de Salud de Coahuila (SSC) otra cuenta para administrarlos. Por su
parte el REPSS opera los recursos de la CS y la ASf 2010, en una cuenta bancaria en la cual se
administran recursos del SPSS de ejercicios anteriores, lo que dificultó su identificación para
efectos de comprobación del ejercicio del gasto.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que se
depositen los recursos en la cuenta del ejercicio correspondiente, con lo que solventó lo
observado.
3. La Federación transfirió recursos de la CS y la ASf por 346,043.8 miles de pesos, los cuales
no se gravaron ni se afectaron en garantía; no obstante, se observó que, al 31 de marzo de
2011, la Secretaría de Finanzas del estado no transfirió recursos de la CS y la ASf 2010 a los

Gasto Federalizado
SSC por 23,695.3 miles de pesos, ni los rendimientos generados por 1,298.5 miles de pesos.
Del resultado, se advierte su reincidencia, toda vez que fue observado por la Auditoría
Superior de la Federación en la revisión de la Cuenta Pública 2009.
Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐001
4. El REPSS no proporcionó la evidencia de que envió la información de las familias
incorporadas al padrón del SPSS, ni el monto aportado por concepto de cuotas familiares a
la CNPSS.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias y proporcionó los
oficios con los que remitió la información, con lo que se solventó lo observado.
Registro E Información Contable Y Presupuestal
5. El estado registró 324,589.5 miles de pesos de la CS y la ASf 2010, monto que difiere con
lo reportado por la Secretaría de Salud en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2010 por
346,043.8 miles de pesos. La diferencia por 21,454.3 miles de pesos tiene su origen en el
adeudo de 2009 por 561.6 miles de pesos y el adeudo de 2010 por 20,892.7 miles de pesos,
por ajustes en el padrón; asimismo, se constató que los oficios emitidos por la CNPSS no
precisan el ejercicio fiscal que afectan.
Véase acción(es): 10‐0‐12U00‐02‐0441‐01‐001
6. Registro e Información Contable y Presupuestal
Se determinó una diferencia por 1,690.4 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, al
comparar los ingresos de la CS y la ASf por 326,279.9 miles de pesos con lo consignado en
registros contables del REPSS por 324,589.5 miles de pesos.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que se
concilien de manera sistemática los ingresos por concepto del Seguro Popular con lo
registrado contablemente, con lo que se solventó lo observado.
7. En los gastos reportados, se determinó una diferencia entre el Informe del Ejercicio de la
CS y la ASf 2010 que el REPSS envió a la CNPSS, con los registros contables por 6,891.9 miles
de pesos, al 31 de diciembre de 2010 y por 45,394.0 miles de pesos, al 31 de marzo de 2011.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que se
concilien de manera sistemática las cifras reportadas mensualmente a la CNPSS en el
Informe del Ejercicio de la CS y la ASf contra las cifras registradas contablemente, con lo que
se solventó lo observado.
8. La documentación comprobatoria de las erogaciones se encuentra a nombre de la
Secretaría de Salud Federal y no tiene el sello que indique el nombre del programa, el origen
del recurso y el ejercicio al que corresponde.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que la
documentación comprobatoria se identifique con el sello correspondiente y que en lo
3

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
subsecuente se emitan los comprobantes fiscales a nombre de los Servicios de Salud de
Coahuila, con lo que se solventó lo observado.
9. Al comparar los saldos en los estados de cuenta bancarios contra la diferencia entre los
ingresos menos los egresos contabilizados, se determinó un faltante en bancos, al 31 de
marzo de 2011, por 14,785.3 miles de pesos.
Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐002
10. Destino de los Recursos
El Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010 establece que “el
Acuerdo deberá ser publicado íntegramente en el Diario Oficial de la Federación (DOF),
incluyendo todos los anexos respectivos”. Al respecto, el Acuerdo de Coordinación no fue
publicado y los anexos II y III fueron publicados el 23 de septiembre de 2011 y el anexo IV
fue publicado en el DOF el 27 de septiembre de 2011, por lo que no fueron publicados con
oportunidad en el DOF. Por otra parte, el anexo I presenta fecha de suscripción el 27 de
mayo de 2010 y los anexos II al IV no precisan la fecha, ni los recursos programados para el
SPSS del ejercicio fiscal 2010.
Véase acción(es): 10‐0‐12U00‐02‐0441‐01‐002
10‐9‐12112‐02‐0441‐08‐001
11. La Federación transfirió recursos, por concepto de la CS y la ASf por 346,043.8 miles de
pesos, de los cuales se devengaron y ejercieron 231,811.5 miles de pesos al 31 de diciembre
de 2010, monto que representó el 67.0% de los recursos ministrados, por lo que a esa fecha
existían recursos no devengados por 114,232.3 miles de pesos.
4

CONCEPTO
SISTEMA DE PROTECCIÓN SOCIAL EN SALUD
EJERCICIO DE LOS RECURSOS (SEGURO POPULAR)
GOBIERNO DEL ESTADO DE COAHUILA
CUENTA PÚBLICA 2010
(Miles de pesos)
Ejercido al 31 de
diciembre de
% del total
ministrado
Gasto Federalizado
% del total
ministrado
2010
Ejercido al 31 de
marzo de 2011
Remuneraciones al personal
Fortalecimiento de la infraestructura
109,101.4 31.5 109,101.4 31.5
física 0.0 0.0 487.3 0.1
Acciones de promoción y prevención
Medicamentos, material de curación y
0.0 0.0 4,762.2 1.4
otros insumos 60,226.4 17.4 60,301.0 17.4
Sistema Nominal de seguimiento SINOS 2,262.0 0.7 2,804.4 0.8
Caravanas de la Salud 0.0 0.0 0.0 0.0
Sistemas de Información Automatizados 0.0 0.0 0.0 0.0
Gastos de operación del REPSS 12,159.9 3.5 13,073.1 3.8
Apoyo administrativo 1,941.8 0.6 1,941.8 0.6
Pagos a terceros por servicios de salud 25,555.6 7.4 32,389.4 9.4
Gasto operativo de unidades medicas 20,564.4 5.9 21,384.8 6.2
Total 231,811.5 67.0 246,245.4 71.2
FUENTE: Informes del Ejercicio de la Cuota Social y Aportación Solidaria Federal 2010 y cuenta de información.
Nota. En el rubro de acciones de promoción y prevención de la salud se informó a la CNPSS la aplicación de
29,729.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, los cuales incluyen medicamentos y remuneraciones al
personal.
Véase acción(es): 10‐B‐05000‐02‐0441‐08‐001
12. La entidad federativa ejerció, en remuneraciones al personal, recursos del Seguro
Popular 2010 por 109,101.4 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010, lo que representó el
31.5% del total de los recursos transferidos, monto que no excedió el 40.0% autorizado para
este rubro.
13. Con la revisión de las nóminas del personal de honorarios, se observó que se pagaron
1,316.0 miles de pesos a trabajadores sin relación directa con la prestación de servicios de
atención a los afiliados al Sistema; asimismo, de la visita física a centros de trabajo, se
determinó que existen en esta misma situación nueve trabajadores en la nómina de
precarios del Hospital General de Saltillo, a quienes se pagaron percepciones por 659.8
miles de pesos.
Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐003
14. Con la revisión de los pagos al personal de la nómina de precarios, se verificó el ejercicio
indebido de los recursos de la CS y la ASf 2010 por 2,524.6 miles de pesos en el concepto de
aguinaldo 2009.
Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐004
15. Con la revisión de los pagos de remuneraciones a los trabajadores precarios, se observó
que se ejercieron 1,632.0 miles de pesos en el pago de conceptos distintos a los pactados en
el Convenio General para la Contratación de Trabajadores Precarios, como son:
compensación adicional al aguinaldo por 1,251.4 miles de pesos, compensación de crédito
al salario por 14.1 miles de pesos, prima dominical 56.6 miles de pesos, compensación ISR
5

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
de prima vacacional 235.2 miles de pesos y estímulos a la productividad y calidad del
personal de enfermería 74.7 miles de pesos.
Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐005
16. Con la revisión de 107 expedientes de personal eventual, se constató que se
incorporaron los contratos respectivos que amparan la relación laboral por los servicios
prestados.
17. Con la revisión de una muestra de 160 expedientes de personal precario y eventual, se
constató que 24 no están debidamente integrados con la documentación personal de los
trabajadores.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias y proporcionó la
documentación faltante, con lo que se solventó lo observado.
18. Se constató que no se otorgaron licencias con goce de sueldo a personal que presta sus
servicios a los afiliados del Seguro Popular, ni hubo comisionados a otras entidades cuyas
actividades fueran diferentes a los objetivos del Sistema de Protección Social en Salud.
19. Al 31 de diciembre de 2010, se ejercieron recursos por concepto de enteros al ISSSTE
por 8,156.0 miles de pesos, de los cuales 4,607.1 miles de pesos corresponden a la
aportación patronal para Seguridad Social, concepto no pactado para su pago con recursos
del Seguro Popular.
En el transcurso de la auditoría, el estado proporcionó la documentación con la cual aclaró
que el pago lo realizó con recursos propios, por lo que se solventó la observación.
20. Se ejercieron recursos de la CS y la ASf 2010 para la adquisición de medicamentos,
material de curación y otros insumos por 60,226.4 miles de pesos al 31 de diciembre de
2010 y por 60,301.0 miles de pesos al 31 de marzo de 2011, lo que representó el 17.4% de
los recursos ministrados en ambas fechas, monto que no excedió el 30.0% autorizado para
este rubro.
21. Con la revisión de la compra de medicamentos, material y otros insumos médicos, se
determinó que se adquirieron medicamentos por 49.7 miles de pesos sin contemplar en el
CAUSES; asimismo, se observó que el medicamento con clave 204 se adquirió a un precio
superior al de referencia, por lo que se pagaron en exceso 0.8 miles de pesos.
En el transcurso de la auditoría, la Secretaría de la Función Pública del estado inició el
procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
públicos, y para tales efectos integró el expediente núm. 1.3.‐441/11, con lo que se solventó
parcialmente lo observado.
Véase acción(es): 10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐006
22. Con la revisión de los procesos de adjudicación, para la adquisición de medicamentos,
suministros e insumos médicos y sustancias químicas, se verificó que los procedimientos de
licitación se ajustaron a los montos máximos y mínimos; que la contratación, registro, pago
6

Gasto Federalizado
y entrega se realizó en tiempo y forma; sin embargo, las licitaciones no precisan la fuente de
financiamiento, la cual es determinada hasta el momento del pago.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que, se
identifique la fuente de financiamiento, en los procesos de adjudicación, con lo que se
solventó lo observado.
23. Con la visita física al Hospital General de Saltillo y los Centros de Salud Ramos Arizpe,
Los Lirios y el de la Colonia González, se constató que no existe medicamento caduco; sin
embargo, se determinaron 20 claves de medicamentos de movimiento lento y 4 de
movimiento nulo.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que, en lo
sucesivo, se cuente con un sistema para detectar los medicamentos de movimientos lento y
nulo, a fin de promover su consumo en otras unidades médicas, con lo que se solventó lo
observado.
24. De una muestra de 150 recetas médicas, se determinó que 45 recetas no fueron
surtidas en su totalidad, lo que representó el 30.0% de las recetas revisadas y que
corresponden a 57 medicamentos; también se detectó que 14 medicamentos relacionados
con 9 claves no corresponden al CAUSES. Asimismo, con la verificación de los sistemas de
control para la salvaguarda de los insumos médicos y medicamentos en los almacenes de los
SSC, denominado Control de Abastos de los Servicios de Salud (CASS), se constató que los
medicamentos necesarios para el abasto son solicitados por la unidad médica y autorizados
por el área médica correspondiente; sin embargo, no son entregados en su totalidad, lo que
imposibilita surtir en forma completa las recetas médicas a los beneficiarios del SPSS.
Véase acción(es): 10‐B‐05000‐02‐0441‐08‐002
25. El REPSS destinó recursos de la CS y la ASf 2010 en acciones de promoción, prevención y
detección oportuna de las intervenciones contenidas en el CAUSES por 29,729.0 miles de
pesos al 31 de diciembre de 2010 y 34,491.2 miles de pesos al 31 de marzo de 2011 a la
CNPSS, que representaron el 8.6% y el 10.0%, respectivamente, de los recursos transferidos,
monto inferior al 20.0% establecido como mínimo para tales fines; además no presentó
evidencia de la validación de la aplicación de estos recursos por la Subsecretaría de
Prevención y Promoción de la Salud, ni con el visto bueno de la CNPSS.
Véase acción(es): 10‐B‐05000‐02‐0441‐08‐003
26. Se constató que al 31 de diciembre de 2010 se ejercieron 12,159.9 miles de pesos por
concepto de gastos operativos y 1,941.8 miles de pesos para el pago de las nóminas del
personal de apoyo administrativo del REPSS, lo que representó el 4.1% de los recursos
trasferidos por la Federación, porcentaje que no excedió el 6.0% permitido para tales fines.
27. La estructura organizacional del REPSS fue debidamente validada y aprobada por la
CNPSS. Asimismo, se verificó que el pago de percepciones se ajustó a lo establecido en el
Tabulador de percepciones ordinarias brutas para el Presidente de la República y los
funcionarios públicos de mando y enlace de las dependencias y sus equivalentes en las
entidades.
7

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
28. El REPSS destinó recursos de la CS y la ASf 2010 para el arrendamiento de locales por
23.9 miles de pesos; asimismo, se verificó que destinó 3.9 miles de pesos para alimentos,
conceptos que no están relacionados con el gasto operativo del REPSS.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias, proporcionó la
autorización del pago de arrendamiento del estacionamiento para vehículos y la Secretaría
de la Función Pública del estado inició el procedimiento para determinar posibles
responsabilidades administrativas de servidores públicos, y para tales efectos integró el
expediente núm. 1.3.1.493/11, con lo que se solventó lo observado.
29. La entidad federativa ejerció recursos de la CS y la ASf 2010 en el rubro de Pagos a
Terceros por Servicios de Salud (subrogación) por 25,555.6 miles de pesos al 31 de
diciembre de 2010 y por 32,389.4 miles de pesos al 31 de marzo de 2011, que representan
el 7.4% y 9.4%, respectivamente, de los recursos transferidos. Asimismo, con la muestra
revisada, se constató que cuentan con los convenios respectivos y corresponden a servicios
para la atención de las Intervenciones contenidas en el CAUSES y a la población beneficiaria
del SPSS.
30. La entidad federativa ejerció recursos de la CS y la ASf 2010 en el rubro Gasto
Operativo de Unidades Médicas por 20,564.4 miles de pesos al 31 de diciembre de 2010 y
por 21,384.8 miles de pesos al 31 de marzo de 2011, lo que representó el 5.9% y 6.2%,
respectivamente, recursos que fueron aplicados en insumos y servicios necesarios para
garantizar los servicios de salud de acuerdo con el CAUSES.
31. Transparencia
Se comprobó que la entidad fiscalizada puso a disposición del público en general por medios
de comunicación electrónica, la información relativa al manejo financiero de los recursos del
Sistema de Protección Social en Salud 2010.
32. El REPSS publicó la información sobre la compra de medicamento y equipo en forma
semestral en la página de Internet de la CNPSS; asimismo, se constató que se publicó en la
página de Internet de los Servicios de Salud de Coahuila la información que contiene el
nombre del proveedor, evento de licitación y el costo de las claves de medicamentos
adquiridos asociados al CAUSES.
33. El REPSS publicó la información referente a la compra de servicios subrogados a
instituciones privadas en forma trimestral en la página de Internet de la CNPSS; asimismo,
los Servicios de Salud de Coahuila publicaron el nombre del prestador privado, el
padecimiento del CAUSES que fue atendido y el costo unitario por cada intervención
contratada.
34. El REPSS remitió en forma extemporánea los Informes del Ejercicio de la Cuota Social y
Aportación Solidaria Federal 2010 a la CNPSS, correspondientes a los meses de enero a
diciembre de 2010 y de enero a marzo de 2011. Asimismo, las cifras reportadas al 31 de
marzo de 2011 por concepto de medicamentos del Acuerdo para el Fortalecimiento de las
Acciones de Salud Pública en el Estado (AFASPE) se reportaron incorrectamente.
8

Gasto Federalizado
En el transcurso de la auditoría, la Secretaría de la Función Pública del estado inició el
procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores
públicos, y para tales efectos integró el expediente núm. 1.3.1.493/11, con lo que se
solventó lo observado.
35. Se constató que el REPSS envió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, los cuatro
informes trimestrales de 2010 sobre el ejercicio, el destino y los resultados del Sistema de
Protección Social en Salud; sin embargo, no remitió los indicadores de los resultados
obtenidos.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias para que se
remita completa la información, con lo que se solventó lo observado.
36. Participación Social
Con la revisión de las peticiones ciudadanas, así como de los volantes de trámite del Sistema
Nacional de Atención Ciudadana (SINAC), se verificó que se les dio seguimiento y respuesta
dentro de los treinta días naturales a partir de su recepción; las incidencias más recurrentes
fueron por el cobro de medicamentos y estudios de laboratorio con el 33.3% y por el
maltrato del médico con el 33.3% de las quejas.
37. Evaluación del Impacto y Cumplimiento de los Objetivos
Con el objeto de evaluar el cumplimiento de los objetivos de los recursos federales
transferidos al estado por concepto de Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010
para financiar la prestación de servicios con oportunidad y calidad a los afiliados al Seguro
Popular, población que por su condición laboral carece de seguridad social y en salud que
voluntariamente solicitó su afiliación al SNPSS, la Auditoría Superior de la Federación definió
un conjunto de indicadores al respecto, de los cuales se presentan los elementos siguientes:
• Los recursos de la CS y la ASf 2010, devengados al 31 de diciembre de 2010,
participaron con el 56.5% del gasto estatal en salud.
• El gasto per cápita por afiliado del SPSS en medicamentos al 31 de diciembre de 2010
fue por 95.6 pesos.
• El 11.5% de los afiliados al SPSS habita en localidades sin infraestructura médica.
• El 83.2% de los afiliados al Seguro Popular en 2010 se ubican en localidades urbanas y
el 16.8% en localidades rurales.
• La inversión autorizada en 2010 por concepto de la CS y la ASf por beneficiario del
Sistema en el estado de Coahuila fue de 549.3 pesos.
• De la revisión de una muestra de 150 recetas médicas, se constató que 30.0% no
fueron surtidas en su totalidad.
9

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
• De la revisión de las peticiones ciudadanas se determinó que las inconformidades más
recurrentes fueron por el cobro de medicamentos y estudios de laboratorio con el
33.3% y por el maltrato médico con el 33.3% de las quejas.
De acuerdo con lo anterior, los recursos transferidos por concepto de la CS y la ASf han
contribuido en la atención de los servicios de salud a la población que por su condición
laboral no cuenta con seguridad social en salud; sin embargo, no se han tomado medidas
que permitan mejorar el desempeño y evaluar el cumplimiento de los objetivos del SPSS.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias a efecto de que se
evalúe el impacto y cumplir con los objetivos del programa, con lo que se solventó lo
observado.
38. Los Servicios de Salud de Coahuila no evaluaron el ejercicio de los recursos del SPSS
2010 ni proporcionó evidencia de que fueran evaluados por las instancias de técnicas
locales, para mejorar el cumplimiento de los objetivos del Sistema en la población afiliada.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias a efecto de que se
evalúe el programa y mejorar el cumplimiento de los objetivos, con lo que se solventó lo
observado.
39. No se proporcionó evidencia de que la Secretaría de Salud acordó con los Servicios de
Salud de Coahuila medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos del Seguro
Popular.
Véase acción(es): 10‐0‐12100‐02‐0441‐01‐001
40. Eficiencia en el Uso de los Recursos
De la aplicación de los indicadores de eficiencia en el uso de los recursos se concluye que, en
general, los recursos de la CS y la ASf 2010 ejercidos por el estado de Coahuila no fueron
utilizados con un nivel aceptable, conforme a lo siguiente:
• Se pagaron medicamentos no considerados en el CAUSES por 49.7 miles de pesos;
asimismo, se adquirieron medicamentos con un precio en exceso al de referencia por
0.8 miles de pesos.
• Con la verificación física se determinaron 20 medicamentos de lento movimiento y 4
con nulo movimiento, sin que existan acciones para prevenir su caducidad.
• El 7.4% de los recursos se destinó a servicios subrogados.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias a efecto de que se
evalúe y mejore la eficiencia de los recursos del programa, con lo que se solventó lo
observado.
10

41. Eficacia en el Cumplimiento del Programa de Inversión
Gasto Federalizado
Con la aplicación de los indicadores de eficacia en el cumplimiento del programa de
inversión y en las metas del SPSS (Seguro Popular), se comprobó que el estado de Coahuila
no ejerció con eficacia y oportunidad los recursos del SPSS 2010, por lo siguiente:
• El ejercicio de los recursos recibidos para la ejecución del programa representó el
67.0% al 31 de diciembre de 2010; al compararlo con los devengados al 31 de
diciembre de 2009 por 64.3% se observa un avance de 2.7 puntos.
• El estado reportó que afilió al Seguro Popular 2010 el 100.0% de las personas nuevas
programadas a afiliar en el ejercicio fiscal. Asimismo, reportó que afilió al 100.0% de las
personas programadas acumuladas a afiliar al final de 2010.
• Los recursos asignados de la CS y la ASf 2010 fueron 346,043.8 miles de pesos, de los
cuales al 31 de diciembre de 2010 se devengaron 231,811.5 miles de pesos para la
atención de 630,000 personas afiliadas al SPSS en 2010 y existían recursos no
devengados por 114,232.3 miles de pesos, lo que representó el 33.0% de los recursos
transferidos, e incidió en la calidad y oportunidad de la prestación de los servicios de
salud que se brinda a la población afiliada.
• Los anexos de 2010 del Acuerdo de Coordinación no precisan los recursos asignados ni
el calendario de ministraciones, lo que impidió programar de manera adecuada la
aplicación de los recursos.
• Los SSC destinaron a la adquisición de medicamentos, material de curación y otros
insumos el 17.4% del total de recursos autorizados de la CS y la ASf 2010, porcentaje
que contrasta con el previsto en la normativa de destinar hasta el 30.0% de los
recursos.
• En acciones de promoción y prevención de la salud informó a la CNPSS que, al 31 de
diciembre de 2010, se ejerció el 8.6% de los recursos, no obstante que las disposiciones
aplicables al gasto señalan que deben destinar a estas acciones al menos el 20.0% de
los recursos.
11

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
12
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN SOCIAL,
EL IMPACTO, LA EFICIENCIA Y LA EFICACIA DEL PROGRAMA DE INVERSIONES
SEGURO POPULAR 2010
Concepto Indicador
I.‐ EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN
I.1.‐ Recursos devengados al 31 de diciembre de 2010 (%) 67.0
I.2.‐ Recursos del Seguro Popular 2009 devengados al 31 de diciembre de 2009 (%) 64.3
I.3.‐ Afiliados al Seguro Popular en 2010 en relación a los programados en 2010 (%) 100.0
I.4.‐ Cumplimiento del programa de afiliación al 2010 (%) 100.0
II.‐ EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS
II.1.‐ Medicamento de la muestra de auditoría no contemplado en el CAUSES (%) 0.1
II.2.‐ Medicamento de la muestra de auditoría adquirido a un precio superior al previsto en el CAUSES (%) 0.0
III.‐ EVALUACIÓN DEL IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
III.1.‐ Participación del Seguro Popular en la atención en salud a la población sin seguridad social (%)
ND
III.2.‐ Importancia de la CS, ASf y Asignación Compensatoria en el gasto total en salud en la entidad (%) 56.5
III.3.‐ Gasto en medicamento por afiliado al Seguro Popular al 31 de diciembre de 2010 (per cápita, pesos) 95.6
III.4.‐ Población afiliada al Seguro Popular en localidades sin infraestructura de salud (%)
III.5.‐ Población total afiliada al Seguro Popular en localidades urbanas y rurales (%)
11.5
III.5.1.‐ Población afiliada en localidades urbanas 83.2
III.5.2.‐ Población afiliada en localidades rurales 16.8
III.6.‐ Asignación de la CS, ASf y Asignación Compensatoria por beneficiario del SNPSS (per cápita, pesos) 549.3
III.7.‐ Recetas de la muestra de auditoría que fueron surtidas en forma incompleta (%) 30.0
IV.‐ PARTICIPACIÓN SOCIAL
IV.1.‐ Quejas atendidas del Seguro Popular 2010 (% de quejas atendidas) 100.0
IV.2.‐ Tipología de las quejas de la muestra de auditoría del Seguro Popular 2010 (%)
1.2.1.‐ No se surtió completo el medicamento 16.7
1.2.2.‐ Cobro de medicamentos y estudios de laboratorio 33.3
1.2.3.‐ Atención médica insuficiente o deficiente 16.7
1.2.4.‐ Maltrato del médico 33.3
FUENTE: Información proporcionada por el estado.
En el transcurso de la auditoría, el estado instruyó las acciones necesarias a efecto de que se
evalúe la eficacia y cumplir con el programa, con lo que se solventó lo observado.
Acciones
Recomendaciones
10‐0‐12U00‐02‐0441‐01‐001.‐ Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud
instruya a quien corresponda con objeto de implementar, en lo subsecuente, las actividades
necesarias a fin de asegurar que las transferencias de los recursos del Seguro Popular se
realicen en el ejercicio fiscal al que corresponden y se especifique en los oficios, por ajustes
en el padrón, con cargo a que ejercicio fiscal se afectan. [Resultado 5]
10‐0‐12U00‐02‐0441‐01‐002.‐ Para que la Comisión Nacional de Protección Social en Salud
instruya a quien corresponda con objeto de implementar, en lo subsecuente, las actividades
necesarias a fin asegurar que el Acuerdo de Coordinación se publique íntegramente
incluyendo todos los anexos en el Diario Oficial de la Federación y los anexos se elaboren

Gasto Federalizado
con oportunidad, se precise la fecha de suscripción, sean debidamente formalizados y se
publiquen de manera oportuna en el Diario Oficial de la Federación. [Resultado 10]
10‐0‐12100‐02‐0441‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Salud instruya a quien corresponda a
fin de que, en lo subsecuente, con base en el seguimiento y los resultados de los indicadores
de desempeño del Seguro Popular, así como en las evaluaciones realizadas al Sistema de
Protección Social en Salud y, en coordinación con el Gobierno del estado, se acuerden
medidas para mejorar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos
del Seguro Popular. [Resultado 39]
Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
10‐B‐05000‐02‐0441‐08‐001.‐ Ante la Secretaría de Fiscalización y Rendición de Cuentas del
Gobierno del estado de Coahuila, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su
caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de
los servidores públicos que en su gestión no aplicaron al 31 de diciembre de 2010 los
recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2010), lo que
limitó los servicios brindados a los beneficiarios del Seguro Popular. [Resultado 11]
10‐B‐05000‐02‐0441‐08‐002.‐ Ante la Secretaría de Fiscalización y Rendición de Cuentas del
Gobierno del estado de Coahuila, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su
caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de
los servidores públicos que en su gestión no efectuaron una adecuada planeación de la
adquisición de medicamentos, que garantice el abasto suficiente para la atención de los
afiliados al SPSS. [Resultado 24]
10‐B‐05000‐02‐0441‐08‐003.‐ Ante la Secretaría de Fiscalización y Rendición de Cuentas del
Gobierno del estado de Coahuila, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su
caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de
los servidores públicos que en su gestión aplicaron menos del 20.0% de los recursos de la
Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010 para acciones de promoción, prevención
y detección oportuna de las intervenciones contenidas en el CAUSES y no obtuvieron la
validación de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud. [Resultado 25]
10‐9‐12112‐02‐0441‐08‐001.‐ Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud,
para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en
su gestión no publicaron en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo de Coordinación
para la instrumentación del Sistema de Protección Social en Salud en el estado de Coahuila
como lo estableció el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010 y
no publicaron oportunamente los anexos respectivos. [Resultado 10]
Pliegos de Observaciones
10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal, por un monto de 24,993,784.15 pesos (veinticuatro millones
novecientos noventa y tres mil setecientos ochenta y cuatro pesos 15/100 M.N.), más los
intereses generados desde su disposición hasta su reintegro, por no transferir a los Servicios
13

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
de Salud de Coahuila recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2010, así
como los rendimientos generados. [Resultado 3]
10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal, por un monto de 14,785,257.79 pesos (catorce millones
setecientos ochenta y cinco mil doscientos cincuenta y siete pesos 79/100 M.N.), más los
intereses que correspondan hasta su reintegro, por la diferencia entre los ingresos menos
los egresos contabilizados, comparados contra los saldos bancarios consignados en los
estados de cuenta por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal 2010.
[Resultado 9]
10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐003.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,975,785.21 pesos (un millón novecientos
setenta y cinco mil setecientos ochenta y cinco pesos 21/100 M.N.), más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y
la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular) 2010 para el pago de personal que no tiene
relación directa con la prestación de servicios de atención a los afiliados al sistema.
[Resultado 13]
10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐004.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal, por un monto de 2,524,580.25 pesos (dos millones quinientos
veinticuatro mil quinientos ochenta pesos 25/100 M.N.), más los intereses generados desde
su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y la Aportación
Solidaria Federal 2010 al pago de aguinaldo 2009 a los trabajadores de la nómina del
personal precario. [Resultado 14]
10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐005.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,631,980.77 pesos (un millón seiscientos
treinta y un mil novecientos ochenta pesos 77/100 M.N.), más los intereses generados
desde su disposición hasta su reintegro, por destinar recursos de la Cuota Social y la
Aportación Solidaria Federal 2010 para el pago de personal precario en conceptos distintos
a los pactados en el Convenio General para la Contratación de Trabajadores Precarios, como
son: compensación adicional al aguinaldo, compensación de crédito al salario, prima
dominical, compensación Impuesto Sobre la Renta de prima vacacional y estímulos a la
productividad y calidad del personal de enfermería. [Resultado 15]
10‐A‐05000‐02‐0441‐06‐006.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la
Hacienda Pública Federal, por un monto de 50,527.60 pesos (cincuenta mil quinientos
veintisiete pesos 60/100 M.N.), más los intereses que correspondan hasta su reintegro, por
destinar recursos de la Cuota Social y la de Aportación Solidaria Federal 2010 para la compra
de medicamentos no considerados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y
medicamento a un precio superior al de referencia. [Resultado 21]
Recuperaciones Probables
Se determinaron recuperaciones probables por 45,962.0 miles de pesos.
14

Consecuencias Sociales
Gasto Federalizado
El Gobierno del estado de Coahuila no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la
política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno
Federal y los gobiernos estatales a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los
mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2010 no había
ejercido 114,232.3 miles de pesos, que representan el 33.0% del total de los recursos por
concepto de Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal, con lo que se limitó de manera
sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al
propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro popular no fueran de mayor
calidad.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 29 observación(es), de la(s) cual(es) 17 fue(ron) solventada(s) por la
entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 12 restante(s)
generó(aron): 3 Recomendación(es), 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa
Sancionatoria y 6 Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen: negativo
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de
cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas
que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el
presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de
la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Coahuila no cumplió con las disposiciones
normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado
correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 24,993.8 miles de pesos
por recursos e intereses generados pendientes de transferir por la Secretaría de Finanzas a
los Servicios de Salud; 14,785.3 miles de pesos de faltante de recursos en los estados de
cuenta bancarios; 4,156.6 miles de pesos por el pago de conceptos compensación adicional
al aguinaldo y de crédito al salario, prima dominical y estímulos a la productividad y calidad
del personal de enfermería y aguinaldo 2009, no pactados para su pago con recursos del
Seguro Popular; 1,975.8 miles de pesos para el pago de personal que no tiene relación
directa con la prestación de servicios de atención a los afiliados al Sistema de Protección
Social en Salud y 50.5 miles de pesos por la adquisición de medicamentos no autorizados en
el Catalogo Universal de Servicios de Salud y medicamentos con un precio mayor al de
referencia. Asimismo, se determinaron 23,144.7 miles de pesos de errores y omisiones de la
información financiera.
15

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
Apéndices
Áreas Revisadas
La Secretaría de Finanzas, los Servicios de Salud y el Régimen Estatal de Protección Social en
Salud del estado de Coahuila.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las
leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 8, fracción V, y 40, fracciones III,
incisos a, c y d, IV, párrafo último, VI, y IX.
2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 54, párrafo
tercero; 82, fracciones I, II, III y IX.
3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos
66, fracción III; 224, fracciones I, III y VI, párrafos cuarto y sexto.
4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal:
Ley General de Salud: artículos 77 bis 5, inciso B, fracciones I y III, 77 bis 16, 77 bis 36 y 77
bis 37, fracción IV.
Reglamento de la Ley General de Salud en Materia de Protección Social en Salud: artículos 9
y 81, párrafo cuarto.
Acuerdo de Coordinación que celebran la Secretaría de Salud y el Estado de Coahuila de
Zaragoza, para la ejecución del Sistema de Protección Social en Salud: cláusulas séptima,
párrafo tercero, octava, novena y décimo sexta, y anexo IV, apartado B, numerales 1 y 3.
Convenio General para la contratación de Trabajadores Precarios celebrado entre la
Secretaría de Salud, la Comisión Nacional de Protección Social en Salud y el Organismo
Público Descentralizado de Coahuila: numerales VIII y X.
Catálogo Sectorial de Puestos de la Rama Médica, Paramédica y afín.
Criterios Generales para la Programación e Integración de los Informes relativos a la
Aplicación de las Aportaciones Federales y las Cuotas Familiares del Sistema de Protección
Social en Salud: numeral 1.3.
Lineamientos operativos del sistema de monitoreo para la gestión de la calidad.
Acuerdo que establece los Lineamientos para la Adquisición de Medicamentos Asociados al
Catálogo Universal de Servicios de Salud para las Entidades Federativas con Recursos del
Sistema de Protección Social en Salud: numeral tercero.
16

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Gasto Federalizado
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que
derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones
siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo
penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49,
fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la
Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración
definitiva del Informe del Resultado.
En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad
fiscalizada, la cual se entregó mediante los oficios números 1.7/ASF/213/2011 y
1.7/ASF/218/2011 del 18 y 24 de noviembre de 2011, respectivamente, que se anexan a
este informe.
17

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
18

Gasto Federalizado
19